國外社會保險基金管理論文2篇

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第一篇

一、美國社會保險基金管理模式概況

美國聯(lián)邦社?；鸬母鱾€賬戶下設在財政部,由財政部直接管理,所征收的資金全部存入這些賬戶,形成管理社會保障基金的專項賬戶,財政專戶中的資金是由社?；鹄硎聲?掛靠在財政部的基金投資機構)負責管理和投資營運。美國社會保障基金分為中央和地方兩個層次,聯(lián)邦政府是社保基金的直接管理主體,制定并實行保守謹慎的投資策略,規(guī)定社?；鸩坏萌胧?只能投資于美國政府對其本息均予以擔保的“孳息型有價證券”(由聯(lián)邦政府發(fā)行的財政債券或市場公共債券);而美國對州政府負責管理的基金投資沒有嚴格的約束規(guī)定,允許其投資于政府債券、公司債券、公司股票、海外投資和房地產業(yè)等領域。

二、美國社會保險基金管理模式的特點

(一)審慎保守,專項監(jiān)管

美國社會保險基金賬戶為專項賬戶,由社?；鹄硎聲撠煚I運,保費只能用于參保人員保障及遺屬和殘疾者的補貼,不受政府的行政干預,抗干擾性強,由此形成了專門的社會保障預算。同時,在投資營運過程中,受美國長期的保守主義福利觀念影響,社?；鸨粐栏窠惯M入資本市場。與美國各種金融投資手段相比較,社保基金的投資管理方法是最審慎保守的,大大減小了基金的虧損風險。美國這樣做一方面增強了民眾的安全感,另一方面也不影響市場的自由競爭和公平。

(二)投資增值,集體決策

目前美國社?；鸬闹С銮闆r是除72%用于社保金發(fā)放外,其他的用于儲蓄和投資,以此來實現(xiàn)社保基金的保值增值。社保基金由社?；鹄硎聲芾?社?；鹄硎聲婪ㄓ闪怀蓡T構成:財政部長(管理托管人)、勞工部長、衛(wèi)生署長和社會保障署長(這是根據(jù)他們在聯(lián)邦政府中的位置自動擔任的),以及兩名由總統(tǒng)指定并經參議院同意的成員,其任期為四年。該理事會的職責是評估現(xiàn)行基金運行狀況以及預測基金未來的狀況并向國會匯報結果。具體來說,就是評估現(xiàn)行基金的收益是否達到了保費支付需求,以保障基金收支平衡并略有結余;同時預測基金未來投資方向,優(yōu)化投資組合,以降低未來投資的風險。集體決策可以保證社?；鹜顿Y營運的透明度,增強投資營運的科學性。(三)法律制約,規(guī)避風險美國的法律制度相對完善,對社會保障基金的管理有著明確的規(guī)定。即使美國追求自由與開放的市場經濟文化根深蒂固,但是在對待民眾“保命錢”的問題上,一直都秉持著謹慎保守投資的原則,目標是降低社會保障基金的投資風險。如美國《社會保障法案》規(guī)定聯(lián)邦政府的社?；鹬荒苡糜谕顿Y孳息型有價證券,不允許進入股市和房地產行業(yè);除此之外,《美國聯(lián)邦刑法典》對于非法挪用、侵占社保基金的行為給予了嚴厲懲處?？梢哉f,美國政府通過法律的嚴格規(guī)范和制約,保證了資金運行安全有效。

三、美國社會保險基金管理對我國的啟示

(一)加強對基金的監(jiān)管管理,保障基金運營的透明和安全

2006年上海社?；鸶瘮〈蟀刚痼@全國,隨后國家審計署指出全國除上海外還有約71億社?；鹕嫦舆`規(guī)操作。種種跡象表明,我國社保基金面臨的主要問題之一就是監(jiān)管不力,在基金的繳、支、管環(huán)節(jié)存在較為嚴重的貪污挪用等現(xiàn)象。美國涉及社?；鸸芾淼姆芍贫缺容^健全,管理機構相互獨立,權責清晰,社?；鹳~戶實行專項管理,并對基金的投資范圍作出了嚴格限定。我國應當借鑒美國經驗,在社?；鸬谋O(jiān)管方面實行制度化、規(guī)范化、透明化管理。例如,社?；鸸芾頇C構的設置應當遵循相互制衡的原則,勞動和社會保障部應該把對社保基金的監(jiān)管職能分離出來,建立獨立的社?；鸨O(jiān)管部門,也可以在中國保險監(jiān)督管理委員會(簡稱保監(jiān)會)設立專門的社會保障基金投資監(jiān)管部門,完全將資金籌集管理和投資監(jiān)管職能分離開來,并定期主動向社會公眾公布資金的籌集和運營狀況,將社?；鸸芾砑巴顿Y運營的過程完全透明公開化。對于社?；鸬倪\營和監(jiān)管應當有明確的法律進行規(guī)范。雖然我國已有相關法律出臺,但是并不完善,部分相關內容僅僅以辦法、條例、規(guī)章等形式來規(guī)定,權威性不夠,對由個人原因(如擠占、挪用、濫用等)導致的社?；饟p失亟需嚴厲的法律責任追究機制。

(二)拓寬基金運營的投資渠道,提高基金運營的收益率

我國目前社?；鸬耐顿Y渠道主要為銀行存款、買賣國債等穩(wěn)健投資方式,雖然這些投資渠道可以有效規(guī)避基金的投資風險,但同時也大大降低了基金投資的收益率,這種方式所獲得的收益難以抵擋通貨膨脹所帶來的隱形貶值。實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋凳钱斍昂徒窈笙鄬﹂L期不可回避的問題。因此,我國應當借鑒美國社?；鹜顿Y的經驗,在保證基金安全的前提下,擴大基金投資渠道,豐富基金的投資品種,選擇科學的投資組合,降低基金的投資風險(例如可以選擇抵押貸款等方式實現(xiàn)社保基金的保值增值)。多元化的投資方式不僅可以降低社?；鸬耐顿Y風險,還可以增加收益,形成資金的良性循環(huán),減緩我國因“賬戶空轉”帶來的財政壓力。此外,還可以擴大全國社會保障基金理事會運營地方基金的范圍。全國社會保障基金理事會自成立以來,不僅負責管理運營中央級資金,部分省份也會委托其幫助運行地方級資金,年投資收益率可達到8.4%。為充分發(fā)揮全國社會保障基金理事會的理財優(yōu)勢,應讓其為更多省份運營地方基金,以增加收益率。

(三)保障基金的流通性,滿足保險金支付的需要

在保障基金安全及合理配置的條件下,基金的流通性也不容忽視。如若社?；鹳~戶受到經濟波動的影響,為滿足保金的支付需要,就必須保證社?；鹉軌蜓杆偃谕?、變現(xiàn)和周轉。在實踐中要隨時準備一定數(shù)量的現(xiàn)金或活期存款,以保證及時、足額地給付各項社會保障基金。如果資金因投資而凍結于某些固定項目而難以變現(xiàn)(例如投資于一些房地產項目),就可能會無法滿足基金支付的需要,同時也會違反設立基金的宗旨。為此,各級政府應當充分發(fā)揮市場自發(fā)進行資源配置的功能,制定符合我國國情的、合理科學的社?；鹜顿Y營運方案,既能夠保障基金的安全性,又可以保證基金的流通性,從而實現(xiàn)社?；痖L期投資營運的穩(wěn)定性。

作者：馮錦彩 曹艷春 范楠瑛 單位：山西省委黨校 山西大學政治與公共管理學院

第二篇

一、新加坡社會保障基金管理模式概況

(一)國家立法保障制度實施,實行管營分離

首先,中央公積金制度是政府通過立法實施的,新加坡于1953年制定并頒布了《中央公積金法令》,該法令對公積金的收繳、投資、營運、發(fā)放過程等均做出明確的法律規(guī)定,并對其進行嚴格周密的法律管理與監(jiān)督,用法律的強制性保證了公積金制度的順利實施。其次,中央公積金局是新加坡社?；鸬墓芾聿块T,負責整個公積金的管理運行,保證公積金運行的制度化和規(guī)范化;新加坡貨幣管理局和政府投資管理公司負責公積金的投資營運,保證了管理權和經營權的分離。

(二)中央公積金局機構獨立,接受各方監(jiān)督

中央公積金局是一個依法獨立工作的機構,實行單獨核算,自負盈虧,勞工部、財政部等政府行政部門均不得干預其日常事務。中央公積金的審核和監(jiān)督工作由公積金局的董事會負責。董事會由董事會主席、總經理和其它十名“中性人士”組成(包括政府代表、雇主代表、雇員代表和專家等)。董事會成員共同決策、互相監(jiān)督,確保公積金的合理使用。同時,公積金會員的賬戶每年都經過國家審計局審計并對外公開,以便于廣大民眾的監(jiān)督。

(三)公積金實行封閉式管理,確保靈活運作

新加坡公積金會員擁有的個人賬戶分為三個部分:一是普通賬戶;二是保健賬戶;三是特別賬戶。三種賬戶對公積金的提取和投資都有嚴格規(guī)定,不能挪作他用。中央公積金局根據(jù)國家的經濟發(fā)展現(xiàn)狀、國外的貿易環(huán)境以及公民的實際需要、用人單位和個人的經濟承受能力、通貨膨脹率等因素,對雇主和雇員的繳費率、繳存比例以及公積金的存款利率等實行靈活調節(jié)

二、中國與新加坡社會保障基金管理模式比較及對我國的啟示

(一)基金管理主體

新加坡社?；鸸芾淼闹黧w是中央公積金管理局,它獨立于政府,以國家立法為前提,實行單獨核算,自負盈虧,其他部門不得干預其日常事務。我國社?；鸸芾淼闹黧w是各級人力資源與社會保障部門及其下屬的社保經辦機構,省、區(qū)、縣均設有社保經辦機構,這些機構沒有專門、獨立、統(tǒng)一的管理部門,在具體工作中容易受到政府行政權的干預,導致政事不分。我國應當仿效新加坡的做法,建立一個由政府主導的統(tǒng)一的社會保障管理機構(類似于新加坡中央公積金局),使其獨立于行政部門而自主運行,實行相對集中的基金管理方式。

(二)基金管理模式

新加坡實行中央公積金管理模式,具體而言,就是由政府成立中央公積金管理局,直接對公積金進行日常的運營管理,可謂是基金管理權、經營權、監(jiān)督權三權合一。而我國實行的是部分基金積累模式,是在社會統(tǒng)籌籌資框架內建立部分基金積累,一方面對已經退休者的養(yǎng)老金實行現(xiàn)收現(xiàn)付,另一方面為應對退休高峰積累部分儲備基金。這種基金管理模式的缺陷是操作難度較大,由國家承擔投資風險,導致政府的負擔較重。雖然在管理模式上,每個國家的做法都各有利弊,但我國可以借鑒新加坡的有益做法,由政府成立專門的管理機構,對公積金的征收、運營、發(fā)放等制定統(tǒng)一的標準和規(guī)則,以簡化和方便基金管理和運營。同時,還應當建立健全基金委托投資的運營機構和監(jiān)督機構,降低社?；鹜顿Y風險,確保社?；鸨Ｖ翟鲋?。

(三)基金的征收

依據(jù)新加坡的公積金制度,繳費者是所有受雇的新加坡公民和永久居民,繳納者有專門的個人賬戶,雇主和雇員應當按照雇員月薪收入的一定比例繳納公積金,并由中央公積金局加上每月應得利息,存儲到個人賬戶中;其繳費率根據(jù)國家經濟發(fā)展變化隨時調整,而且隨著年齡的增長而降低。我國社?；鸬恼魇沼缮鐣Ｕ辖涋k機構在國有商業(yè)銀行開設收入戶,征繳的社保基金全部存入收入戶,繳費既有用人單位和雇員共同承擔,也有個人獨自繳納的,甚至有部分農村人口不繳納社保費用。相比較而言,我國的征收標準、方式難以統(tǒng)一,覆蓋范圍也比較有限,且容易導致徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。因此在社?；鸬恼魇辗矫?我國應當盡快完善相關的法律規(guī)范,制定各項統(tǒng)一的、適應我國國情的基本準則,確保社會保障基金征收的強制性、規(guī)范性、穩(wěn)定性和統(tǒng)一性。同時,在雇主與雇員的繳費比例、基金籌措渠道等問題上,應當根據(jù)各地經濟發(fā)展水平、人口結構、城鄉(xiāng)差距、行業(yè)差距等因素靈活處理,區(qū)別對待?？傊?制度規(guī)范是社會保障基金征收的重要依據(jù),而在經濟發(fā)展不平衡、社會結構復雜的我國,根據(jù)地區(qū)、行業(yè)等不同情況制定科學合理的統(tǒng)一標準和規(guī)則,任重而道遠。

(四)基金的投資運營

新加坡社?；鸱譃閮蓚€部分,一部分由中央公積金局管理,用于支付公積金費用開支和利息,另一部分由中央公積金局委托新加坡貨幣管理局和新加坡政府投資管理公司負責管理,用于購買政府債券、投資公共住宅、股票、基礎設施建設等各個方面,甚至部分用于對國外的投資,以此實現(xiàn)基金的保值增值。我國社保基金的投資方式有兩種,即國家債券投資和銀行存款,基金投資缺乏競爭性,收益率相對較低。我國可以學習新加坡的先進經驗,設立社?；鸬倪\營機構,逐步引入市場競爭機制,除了維持社保機構的正常運轉和保留一部分應急資金外,通過適當?shù)氖袌龈偁?將社?；疬M行多方面的投資。例如,可以投資于基礎設施建設、政府債券等公共部門領域,也可以用于企業(yè)股票、金融債券、國外投資等,不斷拓展投資渠道,既能分散投資風險,實現(xiàn)社會保障基金收益的最大化,又能促進本國經濟的發(fā)展。

(五)基金的發(fā)放

在新加坡,當公積金繳納者達到55歲后,就可以提出自己賬戶的公積金存款,選擇購買年金保單、存入銀行或保留在公積金戶頭三種方式進行投資,并從60歲開始按月領取養(yǎng)老金。而我國的社?；鹩缮绫＝涋k機構從財政專戶的劃撥資金中支付,養(yǎng)老保險基金存在一定程度的支付風險,參保人員個人賬戶空賬運行情況比較嚴重,基金隱性缺口較大。為此,我國應該在社?；鸸芾頇C構內部設立專門的個人賬戶管理機構,負責為參保人員開設、管理、更改、注銷個人賬戶,為每個繳費者的個人賬戶提供周到的管理和服務,避免個人賬戶基金的擠占挪用,保證個人財產的安全,同時要增加個人賬戶的透明度,確保參保人員的知情權。

(六)基金管理過程的監(jiān)管

在新加坡,社?；鸸芾肀O(jiān)督這一體系中涉及三個主體,第一是勞工部,負責制定政策并進行監(jiān)督,第二是中央公積金管理局,負責制定具體的政策并管理日常事務,第三是貨幣管理局和政府投資管理公司,負責基金的投資管理,并接受中央公積金局的監(jiān)督,如此形成了互相制約和監(jiān)督的機制。而我國在這一方面則顯得較為薄弱,主管社會保障的行政部門既負責制定政策和各種規(guī)章制度,又負責日常事務的管理,同時還負責監(jiān)督。社會保障基金的政策制定、行政管理與收支營運都由一個機構承擔,同時還缺乏有效的監(jiān)督制約,從而導致了社?；鹆魇?、挪用、擠占等現(xiàn)象層出不窮。因此,我國急需建立健全科學合理的社保基金監(jiān)督管理機制,在基金的征、收、管、用各方面進行多方監(jiān)管。各級人力資源與社會保障部門、社保經辦機構、人大、司法部門、大眾媒體以及負責社?；鹑粘９芾砉ぷ鞯娜藛T和廣大人民群眾,都具有監(jiān)督的權利和義務,同時,也要加大社保基金管理和運營的透明度,使社?；鸬倪\行更加公開、科學、合理。最后需要強調的是,新加坡的中央公積金管理模式固然有許多優(yōu)點,但新加坡是一個面積狹小的城市國家,而我國是一個國土遼闊、多民族聚居的社會主義國家,在借鑒新加坡模式的同時,也要綜合考慮我國的基本國情和實際需要,取其精華,去其糟粕,繼續(xù)創(chuàng)新,不斷完善我國的社會保障制度。

作者：馮錦彩 曹艷春 范楠瑛 單位：山西省委黨校 山西大學政治與公共管理學院