履行會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)實(shí)踐淺析

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在財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督評(píng)價(jià)局指導(dǎo)下，江蘇監(jiān)管局始終堅(jiān)持站在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)前沿開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)管的理念，突出“五個(gè)主動(dòng)”，積極開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)管先行先試，全面履行會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)，推動(dòng)中央重大決策部署落實(shí)，維護(hù)和規(guī)范市場(chǎng)秩序。

一、主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)領(lǐng)域全覆蓋

江蘇監(jiān)管局主動(dòng)履行財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)主管職責(zé)，率先開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)管先行先試，聚焦會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則制度落實(shí)，對(duì)江蘇省重點(diǎn)領(lǐng)域的各類主體實(shí)施綜合監(jiān)管，做到面上全覆蓋，監(jiān)管有重點(diǎn)。將全省備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上市公司、中央行政事業(yè)單位等各類型主體全面納入監(jiān)管，并根據(jù)監(jiān)管要求分別制定分級(jí)分類監(jiān)管辦法，如根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、內(nèi)部控制和市場(chǎng)信息等情況，將500多家A股上市公司劃分為ABCD四個(gè)等級(jí)類型，實(shí)施不同類別監(jiān)管措施。同時(shí)突出重點(diǎn)，選擇對(duì)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響的部分單位作為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象，包括97家會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所、100家上市公司、50家央企、49家金融企業(yè)、236家融資平臺(tái)和全部中央行政事業(yè)單位，制定重點(diǎn)工作任務(wù)清單，涉及11方面75項(xiàng)內(nèi)容，按步實(shí)施推進(jìn)，以優(yōu)質(zhì)樣本引領(lǐng)其他主體高質(zhì)量發(fā)展。

二、主動(dòng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升日常監(jiān)管精準(zhǔn)度

主動(dòng)與2家單位簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，研究推進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送集成運(yùn)用平臺(tái)，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的收集、監(jiān)測(cè)、分析機(jī)制化建設(shè)，提升監(jiān)管精準(zhǔn)度和監(jiān)管效率。不斷夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，通過(guò)信息平臺(tái)等渠道收集外部數(shù)據(jù)，建立江蘇省A股上市公司和在蘇央企信息庫(kù)，完善97家備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)信息，全面綜合反映監(jiān)管對(duì)象運(yùn)行狀況。實(shí)時(shí)開(kāi)展專題分析，定期開(kāi)展綜合分析，并根據(jù)監(jiān)管分析結(jié)果分類落實(shí)具體監(jiān)管措施，提出相關(guān)意見(jiàn)建議。

三、主動(dòng)實(shí)施綜合監(jiān)管，豐富日常監(jiān)督管理措施

綜合運(yùn)用走訪、調(diào)研、函詢、約談、核查等不同類型監(jiān)管措施，建立系統(tǒng)完善的常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，推動(dòng)日常監(jiān)管下沉、監(jiān)管落地，提升監(jiān)管針對(duì)性、有效性。對(duì)面上共性問(wèn)題，通過(guò)召開(kāi)專題會(huì)議、發(fā)送工作簡(jiǎn)報(bào)、通知文件等方式提醒。對(duì)個(gè)別問(wèn)題實(shí)施約談問(wèn)詢，如約談事務(wù)所2名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，要求對(duì)社會(huì)輿情和有關(guān)信訪反映情況，予以詳細(xì)說(shuō)明；向注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署上市公司年報(bào)超5戶的8個(gè)事務(wù)所發(fā)送詢問(wèn)函，要求事務(wù)所就業(yè)務(wù)承接、內(nèi)控體系、工時(shí)管理、薪酬分配等事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明解釋，傳導(dǎo)監(jiān)管壓力，提醒風(fēng)險(xiǎn)管理；分析年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，分別向上市公司和審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)送監(jiān)管詢問(wèn)函，核實(shí)情況，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

四、主動(dòng)協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，增強(qiáng)外部監(jiān)管工作合力

積極向財(cái)政部有關(guān)司局報(bào)告，主動(dòng)接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，編發(fā)專題簡(jiǎn)報(bào)，實(shí)時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)監(jiān)管工作動(dòng)態(tài)，及時(shí)反映工作進(jìn)展、做法和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題情況。加強(qiáng)與省財(cái)政廳、省注協(xié)溝通交流，與有關(guān)地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)管座談，提示所在地上市公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，推動(dòng)省市縣財(cái)政部門(mén)齊抓共管。落實(shí)《財(cái)政部江蘇監(jiān)管局和證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局會(huì)計(jì)監(jiān)管協(xié)作工作意見(jiàn)》，雙方座談交流監(jiān)管思路、年度工作重點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)做法和監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重要情況等。落實(shí)省政府《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)》明確的江蘇監(jiān)管局在上市公司治理、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管等七個(gè)方面的監(jiān)管任務(wù)，與省財(cái)政廳、國(guó)資委、銀保監(jiān)局、證監(jiān)局等五部門(mén)聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)2020年年報(bào)工作的通知》，提出具體工作要求，協(xié)調(diào)各部門(mén)按照職能范圍分工轉(zhuǎn)發(fā)至有關(guān)單位貫徹實(shí)施。

五、主動(dòng)提升專業(yè)能力，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)

采取線上線下相結(jié)合方式，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)水平和依法履職能力。用好財(cái)政部的培訓(xùn)學(xué)習(xí)平臺(tái)，組織學(xué)習(xí)財(cái)政部發(fā)布的收入準(zhǔn)則等網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)課件；與會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展聯(lián)學(xué)聯(lián)訓(xùn)，邀請(qǐng)有關(guān)專家講解討論業(yè)務(wù)知識(shí)，通過(guò)案例分析、交流探討等方式加深理解，準(zhǔn)確把握審計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)涵要義。加強(qiáng)專門(mén)人才培養(yǎng)，推薦2名年輕干部參加部人才素質(zhì)提升工程，經(jīng)選拔入選財(cái)政部財(cái)會(huì)監(jiān)督人才庫(kù)。發(fā)揮專家智力優(yōu)勢(shì)，組建財(cái)會(huì)理論研究、財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)和會(huì)計(jì)信息治理三個(gè)專家?guī)?，推進(jìn)專題調(diào)查研究。

作者:潘衛(wèi) 吳海燕 單位:財(cái)政部江蘇監(jiān)管局