大數(shù)據(jù)在稅務管理當中有效應用

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［摘要］大數(shù)據(jù)技術的深入發(fā)展及與社會領域的深層融合，使得我國的經(jīng)濟、社會出現(xiàn)了全新的改變，在這種情形下，稅務管理工作作為國家有效合理的組織、調節(jié)、征收稅收的一項手段，也需要順應時展的潮流，將大數(shù)據(jù)技術和稅務管理進行有效的結合運用，以便在實現(xiàn)智能化稅務管理的基礎上，促進我國稅收體系的現(xiàn)代化發(fā)展。

［關鍵詞］大數(shù)據(jù);稅務管理;應用;變革

大數(shù)據(jù)作為一個在網(wǎng)絡技術、云存儲及計算技術深入發(fā)展下催生出來的全新名詞，已經(jīng)在各個行業(yè)的發(fā)展中嶄露鋒芒。稅務管理作為國家有效組織、調節(jié)稅收的基本工作手段，也需要做到與時俱進，和大數(shù)據(jù)技術做出深層次的結合，這也就意味著稅務管理中的傳統(tǒng)技術手段將會被大數(shù)據(jù)技術進行替換，并且與稅務管理有關的稅務部門及工作人員也需要進行合理的調整，并且與之相關的專業(yè)知識體系及法律法規(guī)體系也需要做出進一步的完善。以大數(shù)據(jù)作為依托的稅務管理工作，將會為稅務決策提供海量的更為精準的數(shù)據(jù)，為此本文就在稅務管理工作中運用大數(shù)據(jù)展開了研究。

一、大數(shù)據(jù)的含義及優(yōu)勢

(一)大數(shù)據(jù)含義

大數(shù)據(jù)，簡單來說，就是包含的數(shù)據(jù)規(guī)模龐大且內容十分復雜，無法單純憑借人工進行整理、歸納和分析的一類數(shù)據(jù)。但借助計算機技術的幫助，則可以在一定的時間內觀測、截取及解讀相應的大數(shù)據(jù)，由此不難看出，大數(shù)據(jù)是一類以云計算作為基礎的技術模式。在當前云計算、云存儲、計算機網(wǎng)絡技術深入發(fā)展的影響下，大數(shù)據(jù)已經(jīng)深入到人們日常生活的各個方面，并在最大化發(fā)揮自身優(yōu)勢的同時，帶來巨大的經(jīng)濟和社會效益。

(二)大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢

大數(shù)據(jù)技術作為信息時代的產(chǎn)物，本身具備如下幾點優(yōu)勢:第一，去結構化思想。這一思想的本質就是將傳統(tǒng)數(shù)據(jù)中的關系模型和數(shù)據(jù)查詢模式帶來的影響全部去除，從而在打亂海量的結構各異的數(shù)據(jù)的基礎上，以自身設定的特殊規(guī)則分析和處理數(shù)據(jù)，以此來保障數(shù)據(jù)可以回歸本源。第二，分布性質的并行計算架構。借助專業(yè)的大數(shù)據(jù)處理軟件，能夠做到分布式的批量數(shù)據(jù)處理，極大地提高了數(shù)據(jù)處理的實際效率。第三，小模塊大數(shù)量的快捷分析。大數(shù)據(jù)技術可以在全面分析處理數(shù)據(jù)的過程中，總結出數(shù)據(jù)中存在的規(guī)律或者是預測其變化趨勢，簡單說來，就是可以通過分析較小一部分的數(shù)據(jù)歸納總結出大量數(shù)據(jù)的規(guī)律及變化趨勢。第四，數(shù)據(jù)的動態(tài)化分析。之前傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析工作，往往都是從歷史既得數(shù)據(jù)出發(fā)，經(jīng)過分析和處理得到數(shù)據(jù)中的規(guī)律，但大數(shù)據(jù)是可以在即時獲取數(shù)據(jù)的同時進行分析，在總結出其中蘊含的規(guī)律的基礎上，預測接下來一段時間內數(shù)據(jù)的變化趨勢，為企事業(yè)單位做出合理的決策提供了可靠的數(shù)據(jù)支撐。

二、大數(shù)據(jù)為稅務管理工作帶來的機遇

大數(shù)據(jù)技術的深入發(fā)展及其在稅務管理中的應用，為稅務數(shù)據(jù)的整合、分析、管理等工作提供了全新的思路及技術手段，可以在有效改變之前傳統(tǒng)稅務管理工作模式的前提下，提高整體的稅務管理工作水平。同時，在稅收工作的過程中，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)收集、儲存、管理等工作的實時監(jiān)督。此外，大數(shù)據(jù)技術在稅務管理工作中的深層應用，將之前稅務管理工作中存在的信息孤島現(xiàn)象完全打破，使得稅務管理進一步向著信息化方向發(fā)展。稅務管理工作中大數(shù)據(jù)的有效運用，也是改變了人們對于稅務工作的認識，并且為稅收的征管提供了一些可供借鑒的模式，同時企業(yè)在管理中使用大數(shù)據(jù)，可以在電商平臺注冊的過程中，幫助稅務部門及時收集有關信息，有助于稅務部門對企業(yè)的綜合實力做出綜合性質的評價。

三、大數(shù)據(jù)在稅務管理中的有效運用

(一)大數(shù)據(jù)思維和收稅征管的融合

出于進一步提高稅務管理質量的考慮，需要將信息技術和網(wǎng)絡技術引入其中，并在稅務管理過程中融入大數(shù)據(jù)思維，以便在全面了解大數(shù)據(jù)和信息化技術的前提下，確保大數(shù)據(jù)技術可以成為稅務管理中的主要手段，并借此改變稅務部門人員的稅收意識及其管理能力水平。以其中的稅收工作管理為例，將信息化和大數(shù)據(jù)思維融入稅收工作中，可以在有關稅務部門工作人員全面了解到信息化運用到稅收管理重要意義的前提下，根據(jù)稅收部門的實際工作任務指標，制定相應的個人工作任務計劃，從而在有效了解稅收工作大數(shù)據(jù)應用效果的前提下，進一步強化對于稅收征管方面的整體認知，并可以在大數(shù)據(jù)技術和信息技術的支撐下，為稅收部門工作模式的革新提供全新的技術方向。通過使用大數(shù)據(jù)技術，可以將實施管理工作流程進行進一步的優(yōu)化，賦予部門有關工作人員基本的涉稅信息獲取權，從而在集中分享各類稅務信息的前提下，進一步優(yōu)化稅收征管的工作過程。而在稅務登記和稅務管理等工作過程中，借助大數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)庫技術，可以將有關的數(shù)據(jù)信息進行全面的整合，從而可以在集中化利用有關稅收信息的前提下，進一步提升整體稅收部門的工作效率。通過信息化技術的使用可以進一步實現(xiàn)稅收信息共享的目的。納稅人可以以相應的管理制度作為根據(jù)按照有關的規(guī)定進行登記納稅，隨后有關的稅務部門可以將采集到的稅務數(shù)據(jù)直接上傳到管理中心的數(shù)據(jù)庫中，及時對數(shù)據(jù)庫內部的信息進行補充和傳遞，可以在有效提高整體稅務工作數(shù)據(jù)準確性的前提下，對其進行有效的過濾篩選和分析處理，從而進一步提高大數(shù)據(jù)信息的實際使用價值。大數(shù)據(jù)技術、思維和稅務管理工作結合代表產(chǎn)物就是金稅三期，這是一個覆蓋各個級別的國地稅、全部稅種及工作環(huán)節(jié)的全國性質的稅收信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)可以做到查個稅、社保、庫存賬實的一致性、虛開發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅，標志著全面進入了大數(shù)據(jù)稅務稽查時代。在這一系統(tǒng)的幫助下，稅務部門可以隨時監(jiān)控企業(yè)的賬務等方面工作，在這種情形下，企業(yè)需要維持自身的稅負處于一個相對正常的狀態(tài)，并要注意自己所處行業(yè)的預警稅負率。除此之外，在法人發(fā)生變更、長期零申報、發(fā)票增量的情況下，都會引起稅務局的注意，這也就使得企業(yè)的納稅行為更為規(guī)范，稅務管理工作效率更高。

(二)稅收政策評估中的應用

我國的稅收政策并非是一成不變，而是需要根據(jù)當時的實際稅收狀況和經(jīng)濟發(fā)展狀況作為基礎進行相應的調整，通過使用大數(shù)據(jù)技術來評估相應的稅收政策，可以確保整體的稅收制度調整工作變得更加具有彈性，也使得整體的稅收政策決策過程變得更為智能化。通過建設以全國數(shù)據(jù)集中所為基礎的數(shù)據(jù)倉庫，并可以通過格式化的方式，即現(xiàn)行的金稅三期，從政府的各個部門以及日常稅務管理等多個方面廣泛的采集有關稅務方面的數(shù)據(jù)信息，以便為稅收政策效果的測量和管理機制的進一步優(yōu)化奠定相應的基礎。除此之外，借助大數(shù)據(jù)技術的應用，可以在有效收集各類涉及稅務管理工作數(shù)據(jù)信息的前提下，建立動態(tài)化的稅收政策評估、業(yè)務和數(shù)理模型，并將之添加到稅務管理的工作流程之中，從而進一步實現(xiàn)共享稅收數(shù)據(jù)管理水平和分析模型的目的。

(三)在納稅服務中的應用

在納稅服務過程中，使用大數(shù)據(jù)技術可以將來自不同業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，從數(shù)據(jù)中心抽取到相應的數(shù)據(jù)庫中，并經(jīng)過數(shù)據(jù)的清洗和對碰之后形成有關政策影響分析需要的數(shù)據(jù)集。在此之后，有關稅務部門可以從實際業(yè)務經(jīng)驗出發(fā)，將其中的影響因素進行篩選，并在建立有關數(shù)學模型的前提下，借助訓練數(shù)據(jù)的幫助確定相關度較高的一些影響因子，并同步建立相應的政策影響模型、辦稅事項業(yè)務形態(tài)模型以及各個服務廳的業(yè)務形態(tài)模型。在模型建立完成之后，可以選擇較近的月份作為測試數(shù)據(jù)，對模型的實際準確性進行驗證，如果且可信度可以達到預期的標準就可以做到將現(xiàn)有的參數(shù)作為依據(jù)，建立相應的預測模型。在模型確定無誤并建立之后，就可以針對稅收政策變化之后的稅收部門業(yè)務量形態(tài)做出實際的預測，同時也可以針對每一個服務廳中以往工作數(shù)據(jù)建立相應的服務廳效能的模型，隨后將預測得到的業(yè)務形態(tài)數(shù)據(jù)輸入到相應的辦稅服務廳效能模型，便可真正計算出完成全部業(yè)務量所需要的具體時間，將這個數(shù)據(jù)和服務廳自身所提供的總服務時長進行對比分析，并在全面綜合采納服務廳自身未來業(yè)務變化趨勢的前提下，采取相應的優(yōu)化措施。通過大數(shù)據(jù)技術的有關應用，可以在有效優(yōu)化納稅服務的前提下，進一步提升整體的工作效率和納稅人的服務體驗，這也是我國稅務部門工作質量和效率提高的一個必要條件。

(四)在稅務監(jiān)督中的應用

通過在稅務監(jiān)督中使用大數(shù)據(jù)技術，可以將績效管理進行智能化發(fā)展，從而進一步實現(xiàn)對于各個組織、部門以及個人工作績效的全面動態(tài)化考察和評估，并通過建立相應的節(jié)點管理、日常監(jiān)控等指標體系和數(shù)學模型，真正意義上實現(xiàn)動態(tài)調整以及核查執(zhí)法疑點等諸多功能。除此之外，可以借助績效儀表盤將實際的監(jiān)控結果傳輸?shù)接嘘P的績效管理部門中，從而對實際的考核內容、考核標準等諸多指標進行相應的調整和優(yōu)化。在業(yè)務系統(tǒng)中鑲嵌績效指標和相應的數(shù)據(jù)模型，可以有效防范各類實施執(zhí)法過程中的風險，并且也可以進一步豐富來自于互聯(lián)網(wǎng)的群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的稅務外部監(jiān)督體系。

四、今后大數(shù)據(jù)稅務管理體系的改革方向

(一)稅務管理體系的進一步變革

我國開展稅務管理工作所依靠的基本體系就是稅務管理體系，具體包含了部門設置、人員結構、水平等諸多要素。在當前大數(shù)據(jù)時代的背景下，稅務部門的設置分布和內設機構的調整，都需要遵循相應的時展潮流。而面對當前電子商務平臺跨區(qū)域、跨國交易的迅速增長的現(xiàn)象，有關的稅務部門需要增設一個針對互聯(lián)網(wǎng)交易的機構設置，以便更好地應對交易形式出現(xiàn)的變化。而稅務人員作為整個稅務管理體系之中最具備能動性的要素之一，同時也是稅收管理體系能夠得到有效運轉的實際操作人員。這也就意味著有關的稅務部門工作人員需要的適應時展潮流的前提下，進行稅收知識和技能的更新。稅務部門也可以在改革稅務管理體系的過程中，吸納大量具備較高專業(yè)素質的年輕人員進入到稅收管理隊伍之中，從而進一步提高整個稅收管理體系的活力。除此之外，大數(shù)據(jù)時代背景下的稅務管理工作所應用的技術手段包含了軟件和硬件的建設，稅務管理部門需要針對內部的軟件和硬件進行更新?lián)Q代，可以與國內較為知名的技術服務公司進行合作開發(fā)適合于稅務部門稅務管理的硬件和優(yōu)化軟件，做到進一步推動稅務管理體系的改革發(fā)展。

(二)稅收風險的有效控制

大數(shù)據(jù)時代背景下的稅務管理工作中所存在的稅收風險，主要是因為海量的數(shù)據(jù)所帶來的信息不對稱問題引發(fā)的。其中稅務管理部門和納稅人之間存在的信息不對稱，主要原因是因為經(jīng)濟交易出現(xiàn)了隱蔽化和網(wǎng)絡化的趨勢，導致這種在虛擬世界中進行的經(jīng)濟交易無法納入傳統(tǒng)稅務管理體系的管理之下。在這種情況下，稅務管理部門需要進一步優(yōu)化對于納稅人的監(jiān)管方式，借此來規(guī)避相應的稅收風險。除此之外，稅務管理部門內部也存在著一定的信息不對稱問題。具體現(xiàn)在說就是不同地域內的稅務機關，甚至于處于同一個地區(qū)內的各平級稅務機關都有著隸屬于各自的管轄范圍和權限。即便是我國現(xiàn)如今推行了金稅三期工程，但其中仍然存在著跨區(qū)域和跨級別的稅務數(shù)據(jù)共享不足的問題。在這種情況下，就很容易因為管理空白而出現(xiàn)重復征管或者是征管遺漏的現(xiàn)象，為此我國的稅務管理部門需要針對內部信息不對稱的問題，從管轄權和責任范圍入手進行改革，確保稅務管理部門之間內部信息保持對稱性。

五、總結

稅務管理作為我國對于稅收進行有效組織、調節(jié)稅收的基本工作手段，在大數(shù)據(jù)時代背景下也需要適應時展的趨勢，將大數(shù)據(jù)技術融入其中，主要是在稅收的征管、納稅的服務和稅務監(jiān)督等方面進行有效的應用，借此來全面提高稅務管理的工作效率和質量。而在今后的發(fā)展過程中，我國的稅務管理工作也需要針對稅務管理體系和風險控制體系做出進一步的完善。

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作者:陳燕舞 單位:泉州工藝美術職業(yè)學院