煤炭經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理探析

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【摘要】我國(guó)的煤炭產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)受到了國(guó)家的重視，相關(guān)政策資源和財(cái)政資源的大量投入使我國(guó)的煤礦項(xiàng)目煥發(fā)出新的生機(jī)。為了促進(jìn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，避免煤礦工程項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，論文就煤礦工程的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理；研究

1引言

目前，由于我國(guó)對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩的調(diào)控和頻發(fā)礦難事故的治理，使我國(guó)的煤礦企業(yè)總量不斷減少。在這個(gè)背景下，需要煤炭企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)更多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

煤炭項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析分為3個(gè)模塊，分別為投資估算、資金籌措、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。下面進(jìn)行詳細(xì)闡述。2.1投資估算投資估算，是指針對(duì)煤礦工程各項(xiàng)目中需要用到的各項(xiàng)投資進(jìn)行整合并估算。一般來(lái)說(shuō)，在煤礦工程中要對(duì)礦井和選煤廠的井巷工程、土建工程、設(shè)備及工器具購(gòu)置、安裝工程、工程建設(shè)其他費(fèi)用、工程預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金等方面的資金進(jìn)行整合。另外，還需要進(jìn)行礦業(yè)權(quán)價(jià)款投資，這部分投資采用的是分期支付方式，在建設(shè)期繳納一部分的金額，剩余下金額在合同規(guī)定的生產(chǎn)期年限中逐年交付。對(duì)于一些生產(chǎn)要求較高、安全意識(shí)較高的工程，在上述投資中，設(shè)備投資比重較大，這也是目前煤礦工程投資的一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)。主要注意的是，針對(duì)流動(dòng)資金的估算需要嚴(yán)格按照國(guó)家頒布的相關(guān)規(guī)定，要包括生產(chǎn)安全事故、救災(zāi)和善后等方面的風(fēng)險(xiǎn)抵押金[1]。

2.2資金籌措

資金籌措分為3個(gè)部分，分別是投資使用計(jì)劃、資金籌措和資金籌措方案分析3部分。投資使用計(jì)劃是針對(duì)建設(shè)期、交叉期和生產(chǎn)期3個(gè)階段的資金投入進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并通過(guò)企業(yè)自籌和銀行借款2個(gè)途徑調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金的比例。最后是要進(jìn)行資金籌措方案分析，確保資本金能夠有效供應(yīng)，確保企業(yè)具備一定的償還能力和可靠的資金來(lái)源。

2.3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

2.3.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)包含的層面較多，需要針對(duì)多個(gè)參數(shù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的參數(shù)指標(biāo)分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和原煤生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中，企業(yè)需要針對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、所得稅的稅費(fèi)以及利率、計(jì)算期、生產(chǎn)負(fù)荷、基準(zhǔn)收益率、折現(xiàn)率和盈余公積金等相關(guān)參數(shù)收集資料。原煤生產(chǎn)成本包括采煤方法和生產(chǎn)工藝，并且在建設(shè)所在地的人工、材料、電力等價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)算，需要包含建設(shè)工程以及日常成本的方方面面。另外，企業(yè)需要針對(duì)目前煤炭?jī)r(jià)格的浮動(dòng)趨勢(shì)確定銷售價(jià)格，該工作需要經(jīng)過(guò)對(duì)上述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治霁@得。2.3.2財(cái)務(wù)分析。根據(jù)上述指標(biāo)，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析分為3個(gè)部分，即盈利能力分析、償還債務(wù)能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析。盈利能力分析，是指在該煤炭項(xiàng)目達(dá)到一定生產(chǎn)能力后，扣除相應(yīng)的銷售稅金和上繳的增稅值后達(dá)到的年平均利潤(rùn)總額和年平均總利潤(rùn)所體現(xiàn)出來(lái)的企業(yè)的盈利能力。償還債務(wù)能力就是在合同規(guī)定的借款條件下，煤炭企業(yè)的借款償還期內(nèi)是否能保證債務(wù)資金按期償還，也就是其借款償還期內(nèi)年償債備付率是否大于1。財(cái)務(wù)生存能力分析，需要遵守資金平衡原則和財(cái)務(wù)生存能力分析原則，前者指的是在還款資金短缺時(shí)，先動(dòng)用以前年度累計(jì)盈余資金，累計(jì)盈余資金不足時(shí)，動(dòng)用當(dāng)期可供投資者分配的利潤(rùn)，若還是不足，則借用短期貸款。而后者根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表可以看出，計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入均大于現(xiàn)金流出。2.3.3不確定性分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論。項(xiàng)目評(píng)價(jià)過(guò)程中，數(shù)據(jù)一般都是預(yù)測(cè)和估算得到的，必然存在一定的不確定性，所以，在經(jīng)過(guò)上述步驟后還需要進(jìn)行不確定性分析，一般以盈虧平衡分析、敏感性分析為主。綜合上述評(píng)價(jià)信息后，需要得到關(guān)于盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力等多方面的結(jié)論，并探究該項(xiàng)目的可行性。

3風(fēng)險(xiǎn)管理研究

3.1項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)分析

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的一些會(huì)影響企業(yè)建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)主要是投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，也就是在市場(chǎng)預(yù)測(cè)、技術(shù)方案、工程方案、融資方案和社會(huì)評(píng)價(jià)論證的基礎(chǔ)上對(duì)投資項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)則包含多個(gè)層面，主要為安全風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、外部協(xié)作條件風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)都是貫穿整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理的重點(diǎn)。以安全風(fēng)險(xiǎn)為例，煤礦工程的重點(diǎn)在于礦井的開(kāi)采，并且大多是在地下進(jìn)行作業(yè)，特別容易發(fā)生水、火、瓦斯、頂板、煤塵等多種災(zāi)害。所以，在安全風(fēng)險(xiǎn)的管理上，需要企業(yè)著重針對(duì)開(kāi)采技術(shù)、探勘技術(shù)、防火防爆技術(shù)等方面的投入[2]。

3.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的基礎(chǔ)上制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。首先是對(duì)資源風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策，需要煤炭企業(yè)加強(qiáng)對(duì)勘探技術(shù)的投入，并及時(shí)將原地質(zhì)資料進(jìn)行修補(bǔ)，從而促進(jìn)開(kāi)采計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃的順利進(jìn)行。其次是安全生產(chǎn)對(duì)策，其核心在于確?？碧?、生產(chǎn)、建設(shè)過(guò)程的安全。要求企業(yè)能夠做好質(zhì)量檢測(cè)工作，開(kāi)展質(zhì)量達(dá)標(biāo)活動(dòng)，對(duì)于礦井通風(fēng)設(shè)備、煤塵災(zāi)害控制技術(shù)、采煤技術(shù)等進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，要保證施工現(xiàn)場(chǎng)能夠在合理的管控下，確保操作流程、作業(yè)流程和安全規(guī)定的良好實(shí)施。同時(shí)消除一些會(huì)影響施工現(xiàn)場(chǎng)安全的隱患。為了做到上述幾點(diǎn)，還需要企業(yè)加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高職工體系的素質(zhì)，嚴(yán)格審查各職工的施工技術(shù)和施工資格。然后要對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，這部分工作要堅(jiān)持效益第一的原則，將投資效益和投入產(chǎn)出效果進(jìn)行分析，盡量縮短工期、提高建設(shè)和生產(chǎn)效率。另外，還需要做好項(xiàng)目評(píng)估和管理，通過(guò)兼并和收購(gòu)達(dá)到低成本擴(kuò)張的效果。最后則是環(huán)保和政策2個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于前者，需要企業(yè)提高自身的環(huán)保意識(shí)，采用綠色環(huán)保技術(shù)減少建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中的污染，采取相應(yīng)的防治措施保護(hù)工程所在地的植被、水資源、空氣、聲音等。后者則是需要企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)掌握國(guó)家的政策變化，以更加敏銳的經(jīng)營(yíng)嗅覺(jué)，在政策的允許下開(kāi)拓市場(chǎng)。

3.3風(fēng)險(xiǎn)管理手段

風(fēng)險(xiǎn)管理手段包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)回避就是直接隔斷風(fēng)險(xiǎn)，這主要是對(duì)一些危害巨大的風(fēng)險(xiǎn)采用的措施，這部分風(fēng)險(xiǎn)的治理代價(jià)往往過(guò)于昂貴。風(fēng)險(xiǎn)控制本質(zhì)上就是優(yōu)化設(shè)計(jì)，依靠先進(jìn)的設(shè)備、技術(shù)達(dá)到對(duì)施工過(guò)程的成本、投資等方面的控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，如保險(xiǎn)公司擔(dān)保、移交項(xiàng)目承包商等。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)就是企業(yè)自身對(duì)一些代價(jià)較低、損失較小的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)。

4結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的煤炭企業(yè)面臨著新時(shí)代需求、經(jīng)濟(jì)、政策、競(jìng)爭(zhēng)等多方面的難題，而市場(chǎng)環(huán)境的千變?nèi)f化促使我國(guó)煤炭企業(yè)加強(qiáng)各項(xiàng)管理與評(píng)價(jià)工作。本文以煤炭工程為例，探討項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)，希望能為相關(guān)人員提供參考。

【參考文獻(xiàn)】

【1】高武,洪開(kāi)榮.重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究綜述[J].建筑經(jīng)濟(jì),2015,36(2):111-115.

【2】玉樹(shù)偉,廖小新.建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述[J].大眾科技,2013,15(10):36-41.

作者:蔡用 單位:中煤科工集團(tuán)武漢設(shè)計(jì)研究院有限公司