商貿(mào)公司納稅籌劃風險問題分析

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摘要:商貿(mào)公司要想實現(xiàn)快速發(fā)展，做好納稅籌劃工作是一項十分重要的內(nèi)容。但是，從本質(zhì)的角度來講，納稅籌劃工作的開展需要在保證國家利益的基礎(chǔ)上控制企業(yè)自身的納稅成本，因此，一旦出現(xiàn)操作不當?shù)膯栴}，就非常容易出現(xiàn)納稅籌劃風險。從現(xiàn)階段的情況來看，多數(shù)商貿(mào)公司的管理人員對于納稅籌劃的概念只有模糊的認識，實際落實相關(guān)工作的過程中普遍存在各種各樣的問題，出現(xiàn)納稅籌劃風險的概率相對較高。本文就針對相關(guān)問題進行了具體研究。

關(guān)鍵詞:商貿(mào)公司;納稅籌劃;風險;策略

激烈的市場競爭中，企業(yè)要想實現(xiàn)更好的生存，不斷提升自身的市場競爭力是前提條件。在此過程中，充足的資金是最重要的保證，稅收作為企業(yè)在實際運營過程中的一個重要組成部分，有效控制稅收成本不僅能夠降低企業(yè)自身的經(jīng)營成本，同時能夠最大限度地減少企業(yè)的金融風險?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)的管理者都已經(jīng)認識到了納稅籌劃工作的開展意義，但是企業(yè)由于操作不當而帶來納稅籌劃風險的問題也十分普遍，需要加強注意。

一、商貿(mào)公司納稅籌劃工作開展過程中常見的風險

(一)商貿(mào)公司相關(guān)工作人員對稅務(wù)機關(guān)的工作流程缺乏認識我國稅法中并沒有針對納稅籌劃的相關(guān)問題作出明確的規(guī)定，但是，部分商貿(mào)公司管理人員會在不損害國家利益的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)自身的稅收成本，這也是納稅籌劃工作開展的一個最重要的目的。而在實際落實相關(guān)工作的過程中，由于稅收籌劃工作負責人員對于稅務(wù)機關(guān)的工作流程缺乏足夠的認識，在開展納稅籌劃工作的過程中，往往會不自覺地出現(xiàn)一些違規(guī)行為，導致商貿(mào)公司出現(xiàn)納稅籌劃風險。

(二)商貿(mào)公司領(lǐng)導對于納稅籌劃工作的重要性缺乏足夠的認識納稅籌劃在我國企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用時間還相對較短，因此，很多商貿(mào)公司領(lǐng)導對納稅籌劃工作重要性都缺乏足夠的認識，嚴重影響納稅籌劃工作積極效益的充分發(fā)揮。商貿(mào)公司領(lǐng)導不重視納稅籌劃工作會出現(xiàn)兩種結(jié)果，第一，對于納稅籌劃工作開展的相關(guān)規(guī)則缺乏足夠的認識，過度關(guān)注納稅籌劃工作的稅收所得，忽視了國家的利益，導致出現(xiàn)納稅籌劃風險;第二，部分商貿(mào)公司管理人員在開展納稅籌劃工作的過程中過于保守，導致企業(yè)的稅收成本居高不下，影響企業(yè)自身的收益。

(三)商貿(mào)公司沒有建立專業(yè)的納稅籌劃管理隊伍一些商貿(mào)公司的納稅籌劃工作都是由財務(wù)人員來負責，而財務(wù)人員又有自己的工作職責，很難全身心地投入到納稅籌劃工作中。由于財務(wù)人員并沒有學習過專業(yè)的納稅籌劃管理理論，因此在處理相關(guān)問題的過程中難免出現(xiàn)心有余而力不足的情況。商貿(mào)公司納稅籌劃工作的積極效益之所以無法得到有效發(fā)揮，缺乏納稅籌劃管理隊伍是一個十分重要的原因，只有建立了專業(yè)的納稅籌劃管理隊伍，納稅籌劃工作才能實現(xiàn)高質(zhì)量的展開。

(四)商貿(mào)公司納稅籌劃工作負責人員在開展工作的過程中盲目性較高商貿(mào)公司納稅籌劃工作負責人員在開展工作的過程中往往過度依賴其他公司固有的成功經(jīng)驗，但是在對這些經(jīng)驗進行運用的過程中，沒有考慮到本公司的現(xiàn)實情況，致使商貿(mào)公司納稅籌劃工作開展的盲目性較高，缺乏足夠的針對性。這也會在一定程度上加大商貿(mào)公司納稅籌劃風險問題的發(fā)生概率。

二、商貿(mào)公司防范納稅籌劃風險的策略

(一)相關(guān)人員要對稅務(wù)機關(guān)的工作流程有充分的認識我國稅法具有強制性的特點，這就決定了無論是稅務(wù)機關(guān)還是企業(yè)的納稅籌劃工作都需要依據(jù)稅法的相關(guān)要求來展開。眾所周知，無論是哪一個類型的稅目在實際落實的過程中都存在一定的可調(diào)控空間。針對一些稅法沒有明確做出規(guī)定的行為，稅務(wù)機關(guān)需要根據(jù)實際情況作出相應(yīng)的認定，判斷企業(yè)是否需要針對相應(yīng)的項目進行繳稅，這也在一定程度上加大了企業(yè)納稅籌劃工作開展的難度。因此，日常在開展納稅籌劃工作的過程中，負責納稅籌劃工作的人員需要主動與稅務(wù)部門的工作人員聯(lián)系，針對一些無法肯定的事務(wù)需要主動征求稅務(wù)部門工作人員的意見，在稅務(wù)部門工作人員認可的前提下，方可進行相應(yīng)的納稅籌劃操作。

(二)商貿(mào)公司領(lǐng)導需要加大對于納稅籌劃工作的重視程度商貿(mào)公司在開展納稅籌劃工作的過程中，領(lǐng)導層是否具有較強的節(jié)稅意識將會直接影響相關(guān)工作效率的發(fā)揮。市場經(jīng)濟大背景下，商貿(mào)公司開展經(jīng)營活動的一個最重要的目的就是盈利，并且是稅后項目的最大化，而作為企業(yè)經(jīng)營當中的一項最重要的工作，合理控制納稅成本也是領(lǐng)導人員需要重點關(guān)注一個問題。但是，從現(xiàn)階段的情況來看，很多商貿(mào)公司采用的都是法人治理的結(jié)構(gòu)，即股權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的模式。在這樣的大背景下，企業(yè)的管理人員往往會從考核以及政治的角度出發(fā)來開展納稅籌劃工作，來確保企業(yè)的利潤總額能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。而稅后利益的最大化和利潤總額的最大化又是矛盾的兩個方面，作為一項需要以高度嚴謹?shù)膽B(tài)度對待的工作，商貿(mào)公司的管理人員和一線的工作人員必須實現(xiàn)緊密配合。一線工作人員要為管理人員決策的制定提供必要的支持，而管理人員也需要加大對于納稅籌劃工作的重視程度，確保納稅籌劃工作能夠充分的揮作用。如此納稅籌劃工作的作用才能得到最大限度的發(fā)揮，與此同時，有效規(guī)避納稅籌劃風險問題的出現(xiàn)。

(三)商貿(mào)公司需要建立一支專業(yè)的納稅籌劃管理隊伍從本質(zhì)的角度來講，納稅籌劃是一項需要高智力、高層次的財務(wù)管理活動，做好事先規(guī)劃十分有必要。管理人員一旦做出相應(yīng)的經(jīng)營決策，針對其中存在的問題就很難采取的是以后補救的方式進行彌補。因此，對籌劃工作的負責人員必須具有較強的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素養(yǎng)，財務(wù)、稅收、會計、法律法規(guī)等方面的知識都需要有所涉獵，同時要熟悉企業(yè)整個的經(jīng)營流程、投資流程和籌資流程，在此基礎(chǔ)上，對不同的納稅方案進行對比，選出最優(yōu)方案。在確定納稅籌劃方案的基礎(chǔ)上，各級工作人員都需要嚴格依照納稅籌劃方案的要求來處理相關(guān)事務(wù)，保證納稅籌劃操作的規(guī)范性，確保企業(yè)各級工作人員都能向著同一個目標而努力。有條件的企業(yè)還需要建立是專業(yè)的納稅籌劃管理隊伍，對企業(yè)各個部門納稅籌劃工作的開展進行統(tǒng)籌規(guī)劃，有效防控納稅籌劃風險。

(四)商貿(mào)公司納稅籌劃工作負責人員要做到具體問題具體分析從現(xiàn)實的角度來講，納稅籌劃工作的開展往往沒有固定的模式，因此，商貿(mào)公司納稅籌劃工作負責人能在實際開展工作的過程中就需要始終堅持“具體問題具體分析”的基本原則，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的納稅籌劃方案，要最大限度地避免生搬硬套的問題。除此之外，相關(guān)人員在選擇納稅籌劃方案的過程中還需要擁有長遠的眼光，雖然能在短時間內(nèi)提升企業(yè)的經(jīng)營利益，但是卻不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，部分納稅籌劃方案雖然在短期內(nèi)會損傷企業(yè)的經(jīng)營利益，但是從長遠的角度來看卻能夠給企業(yè)帶來更多的利潤。因此，根據(jù)實際情況進行選擇，提升納稅籌劃方案確定的針對性，最大限度地避免因納稅籌劃方案不合理而帶來的風險。

三、結(jié)語

商貿(mào)公司在實際開展納稅籌劃工作的過程中，多數(shù)情況下都面臨著風險與利潤并存的情況。但是從現(xiàn)實的情況來看，在保證操作合理的情況下，多數(shù)的納稅籌劃風險都能避免，由此可見，合理的開展納稅籌劃工作十分有必要。

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作者：馮國榮 單位：上海寶原體育用品商貿(mào)有限公司無錫分公司