談財產(chǎn)保險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

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摘要：為了全面提升財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作水平，公司要從內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制出發(fā)，建立健全完整的內(nèi)控流程，從根本上維護(hù)管理模式的綜合價值，在制定相應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，要集中關(guān)注執(zhí)行效果，確保內(nèi)控工作落實到位。本文簡要分析了財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的要素和工作重要性，并對財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和優(yōu)化措施展開了討論，僅供參考。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；業(yè)務(wù)經(jīng)營；內(nèi)部控制

引言

在對保險公司進(jìn)行全面分析后發(fā)現(xiàn)，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管將成為行業(yè)管理的關(guān)鍵，財產(chǎn)保險公司要結(jié)合市場運(yùn)營發(fā)展需求，對內(nèi)控管理機(jī)制進(jìn)行全過程監(jiān)督，要在強(qiáng)化內(nèi)部控制管理過程的基礎(chǔ)上，有效夯實相應(yīng)管理制度的具體要求，為后續(xù)工作項目的全面落實奠定基礎(chǔ)。

一、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制概述

（一）財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制內(nèi)容與要素財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制工作開展的過程中，要構(gòu)建完整的經(jīng)營目標(biāo)，并且對資產(chǎn)進(jìn)行完整性監(jiān)管和保留，確保能夯實會計信息資料的可靠性，從而保證相應(yīng)工作能得到有效落實，在完善效率監(jiān)管和內(nèi)部調(diào)整約束體系的基礎(chǔ)上，就要對手段和監(jiān)管流程進(jìn)行綜合維護(hù)?；诖耍敭a(chǎn)保險公司內(nèi)部控制就是在結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略以及經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上構(gòu)建的管控模式。在財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部環(huán)境要素、風(fēng)險評估要素、控制活動要素、信息與溝通要素以及內(nèi)部監(jiān)督要素較為關(guān)鍵，要想維護(hù)內(nèi)控管理工作的基本效果，就要對具體情況進(jìn)行具體分析和監(jiān)管，確保評價機(jī)制的完整性，也為后續(xù)整改監(jiān)管流程的全面落實創(chuàng)設(shè)良好的平臺[1]。

（二）財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的重要性在市場經(jīng)濟(jì)全面進(jìn)步和發(fā)展的時代背景下，財產(chǎn)保險公司要想提升業(yè)務(wù)監(jiān)管工作的基本效率，就要對防控風(fēng)險項目、服務(wù)及監(jiān)督項目等進(jìn)行集中處理，確保能順應(yīng)改革趨勢，有效構(gòu)建更加完整的內(nèi)控管理體系，并且從根本上提升財產(chǎn)保險工作的基本效果。值得一提的是，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，要重視內(nèi)部控制機(jī)制的時效性，不僅僅是要制定良好的監(jiān)管體系，也要提升執(zhí)行監(jiān)督管理的力度，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和集散風(fēng)險的綜合監(jiān)督。另外，在外部監(jiān)管制度體系、監(jiān)管手段不斷提升和健全的基礎(chǔ)上，要夯實內(nèi)部執(zhí)行管理工作的綜合效果，才能發(fā)揮內(nèi)部控制工作的優(yōu)勢，構(gòu)建完整的管理模式和管控體系，促進(jìn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)管理綜合水平全面進(jìn)步。

二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理機(jī)制對于財產(chǎn)保險公司而言，要想實現(xiàn)全面可持續(xù)性發(fā)展，不僅僅要建立健全完整的監(jiān)管體系和管控流程，也要綜合考量控制環(huán)境因素、風(fēng)險評估因素以及控制活動元素所產(chǎn)生的影響力，并且要強(qiáng)化信息溝通以及監(jiān)管交流，從而提高管理工作的基本水平。但是結(jié)合相關(guān)調(diào)查可知，盡管多數(shù)財產(chǎn)保險公司已經(jīng)制定了相應(yīng)的管理制度，并且制度的條款也較為細(xì)化，但是存在執(zhí)行管理不到位以及實施流程滯后的現(xiàn)象，風(fēng)險防控體系的應(yīng)用和整合機(jī)制并不能順應(yīng)內(nèi)控管理要求，就會造成制度運(yùn)行過程受到影響，使得業(yè)務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)受到制約。總之，建立有效的內(nèi)控制度是完成財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)控管理的關(guān)鍵，在此基礎(chǔ)上，要整合執(zhí)行環(huán)節(jié)，保證其能發(fā)揮時效性[2]。

（二）內(nèi)部控制營銷渠道規(guī)范性有待加強(qiáng)在內(nèi)部控制營銷管理工作中，要想提升具體管理工作的基本水平，就要構(gòu)建完整的規(guī)范性監(jiān)督機(jī)制，確保能構(gòu)建和諧化管理 流程。但是，還存在內(nèi)部控制營銷渠道混亂以及信息交互不良的問題，相應(yīng)內(nèi)容不能得到有效落實，就會嚴(yán)重制約管理工作的基本水平，使得運(yùn)維管理工作無法有序開展。

（三）需要健全的理賠管理模式對于財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作而言，完整的監(jiān)管環(huán)節(jié)和制度執(zhí)行過程較為關(guān)鍵，也是提升內(nèi)控管理流程綜合價值的根本，但是，對于理賠環(huán)節(jié)的管理依舊存在滯后性。究其原因，主要是因為查勘人員的數(shù)量有限，加之報案的地點并不會受到控制，使得現(xiàn)場勘查項目會出現(xiàn)不及時以及不到位的問題，這就使得查勘管理水平往往較差，并不能滿足100%的要求。另外，一部分企業(yè)在定損工作結(jié)束后會出現(xiàn)流程銜接結(jié)構(gòu)不到位的問題，資料嚴(yán)重拖延，就會制約管理工作的基本效果，使得賠款支付不到位，對應(yīng)的客戶投訴數(shù)量也會不斷增多，必然會對企業(yè)的信譽(yù)度造成嚴(yán)重的影響。因此，理賠管理是否到位及運(yùn)行結(jié)構(gòu)失衡會造成財產(chǎn)保險公司內(nèi)控工作陷入惡性循環(huán)的狀態(tài)，嚴(yán)重影響整體管理流程和管控效果。

（四）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制能力不足在財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作開展進(jìn)程中，往往會出現(xiàn)風(fēng)險控制能力受到影響的現(xiàn)象，相應(yīng)的工作不能得到落實就會嚴(yán)重制約執(zhí)行效果和管理水平。其中，財務(wù)風(fēng)險控制能力不足是較為關(guān)鍵的元素，管理部門不能對市場和項目風(fēng)險進(jìn)行全過程監(jiān)督，就會出現(xiàn)預(yù)警管理不到位的問題，因為無法有效提升風(fēng)險控制能力，就會嚴(yán)重影響財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的效率。

（五）完善監(jiān)督管理體系對于財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作而言，財產(chǎn)保險審計、監(jiān)督管理是影響具體流程以及整體管控效率的關(guān)鍵，但是，因為人員配置不到位、專崗財務(wù)管理人員不足等因素的影響，會導(dǎo)致監(jiān)督管理工序不能發(fā)揮其實際應(yīng)用價值的問題，使得相應(yīng)的管理工作無法落實到位[3]。

三、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化對策研究

在財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作開展后，要結(jié)合實際情況建立健全完整的管控模式和管理機(jī)制。不僅要構(gòu)建完整的內(nèi)部控制管理機(jī)制，也要落實對應(yīng)的管理要求，避免相應(yīng)政策體系流于表面，影響具體工作的時效性價值，并且要完善優(yōu)化機(jī)制的綜合價值，真正實現(xiàn)管理流程的綜合優(yōu)化。最關(guān)鍵的是，要健全稽查機(jī)制，確保能從監(jiān)督管理的角度督促相應(yīng)工作落實到位，提升制度要求內(nèi)容的執(zhí)行效果，保證財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作能按照標(biāo)準(zhǔn)化要求和流程有序開展。本文以X財產(chǎn)保險公司為例，公司是經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，在2008年成立的全國財產(chǎn)保險公司，主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)包括責(zé)任保險、信用保險以及短期健康保險、意外傷害險等，經(jīng)營范圍較為廣泛，實現(xiàn)了全國范圍內(nèi)營銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的覆蓋，協(xié)同相關(guān)管理部門共同制定了內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制，并且將風(fēng)險評估作為根本，將控制活動作為載體，有效建立了信息溝通機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督體系。為了進(jìn)一步落實內(nèi)部控制制度，提升具體要求的執(zhí)行效果，公司要結(jié)合內(nèi)控要求進(jìn)行監(jiān)管工作的全面升級，具體方案如下：

（一）構(gòu)建健全的內(nèi)部控制管理機(jī)制，規(guī)范承保審核流程第一，要對投保過程進(jìn)行控制。相關(guān)企業(yè)要制定標(biāo)準(zhǔn)化承保流程和具體操作標(biāo)準(zhǔn)，完善相應(yīng)要求的同時，要嚴(yán)格審核管理要點，并且堅持判定機(jī)制，確保能提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性，有效維護(hù)風(fēng)險管理價值，為后續(xù)管控工作的開展提供保障。值得一提的是，投保過程中出單人員要具備較高的責(zé)任心，避免因為人為差錯對相應(yīng)問題造成影響[4]。在綜合審核客戶信息后就能減少風(fēng)險問題。第二，要對核保過程進(jìn)行控制。財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制機(jī)制內(nèi)，要建立完整的核保管理模式，在完善權(quán)責(zé)管理基礎(chǔ)上，建立高素質(zhì)、道德意識較強(qiáng)的核保隊伍，并且利用核保授權(quán)機(jī)制構(gòu)建完整的監(jiān)督控制體系，確保能有效提升承保管理結(jié)構(gòu)的綜合價值。第三，要對單證過程進(jìn)行控制。為了提升內(nèi)控管理工作的基本水平，就要對單證管理工作予以規(guī)范性約束和監(jiān)督，確保能維護(hù)機(jī)構(gòu)單證體系的完整性。有效核查單證使用現(xiàn)狀，從而夯實管理基礎(chǔ)，借助情況說明、明細(xì)表等建立逐層申請遞交的管理機(jī)制，并且借助相應(yīng)的審核流程就能提升管理工作的基本效果。第四，要對后期稽查過程進(jìn)行控制。在財產(chǎn)保險公司承保業(yè)務(wù)工作中，要落實定期的內(nèi)部稽查工作，并確保相應(yīng)工作都能有序開展和落實，尤其是對核心任務(wù)的監(jiān)管，要對高風(fēng)險業(yè)務(wù)進(jìn)行集中審查，結(jié)合承保政策進(jìn)行監(jiān)督管控，完成商業(yè)險監(jiān)管工作，并且提升核保管理流程的完整性，真正提高審核管理流程的基本價值[5]。

（二）建設(shè)規(guī)范營銷渠道，減少違規(guī)違法事件在財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理體系內(nèi)，要想發(fā)揮相應(yīng)管理機(jī)制的價值，就要建立健全完整的監(jiān)督管控模式，確保能夯實管理流程，為后續(xù)監(jiān)管工作的全面開展提供保障。第一，要優(yōu)化銷售渠道管理模式，并且要強(qiáng)化銷售主體的基本資質(zhì)，有效建立完整的承保審核管理模式，為管理工作的順利開展提供保障。并且，要強(qiáng)化中介管理工作的規(guī)范化程度，確保能將相應(yīng)的文件合同等都存入系統(tǒng)，建立健全完整的監(jiān)管模式和綜合控制流程，一定程度上能落實逐級監(jiān)管和審批的管理模式。值得一提的是，企業(yè)也可以指定專業(yè)協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)文本，并且在明確雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)上夯實合規(guī)性管理模式，確保能添加相應(yīng)的管理內(nèi)容，從而提高管理工作的基本效率。第二，要利用遠(yuǎn)程出單系統(tǒng)進(jìn)行綜合監(jiān)管，構(gòu)建綜合性客戶信息管理體系，完善規(guī)范遠(yuǎn)程出單點管理效果，真正意義上對日常管理和監(jiān)督檢查過程進(jìn)行監(jiān)管，從而確保能對出單點資質(zhì)和申請流程進(jìn)行監(jiān)管。另外，要強(qiáng)化分公司客戶管理要求，對一些初次承保的重要客戶要進(jìn)行信息搜索和錄入，確保能夯實營銷管理路徑，減少違法違規(guī)工作對內(nèi)控管理機(jī)制造成的影響。第三，整合互聯(lián)網(wǎng)資源，要建立規(guī)范化的計算機(jī)管理流程，尤其是對銀保項目進(jìn)行綜合評估和考核，確保能避免出現(xiàn)夸大宣傳以及違規(guī)業(yè)務(wù)的問題。真正強(qiáng)化第三方網(wǎng)絡(luò)平臺相應(yīng)工作的合理性，從根本上強(qiáng)化增新服務(wù)、資金池等網(wǎng)絡(luò)信貸平臺的管理效果，并且以構(gòu)建評價考核模型，維護(hù)相應(yīng)工作的基本效率[6]。

（三）健全事后稽核機(jī)制，強(qiáng)化理賠模式管理對于財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作而言，建立完整的事后稽查機(jī)制，對于優(yōu)化理賠管理工序具有重要的意義，也是制度建立基礎(chǔ)上提升執(zhí)行效果的關(guān)鍵，需要引起公司內(nèi)部管理人員的高度重視。夯實基礎(chǔ)管控要點，完善具體問題具體分析的監(jiān)管機(jī)制，從而推動內(nèi)部控制工作的全面進(jìn)步和發(fā)展。首先，要積極落實專業(yè)化人才隊伍培養(yǎng)機(jī)制，并且有效提升理賠服務(wù)項目監(jiān)管的實效性。核查具體問題后建立對應(yīng)的管控措施，并且強(qiáng)化隊伍建設(shè)的水平，要保證查勘人員、人傷管理人員、訴訟管理人員之間的配合度，滿足人才監(jiān)管的要求，建立完整的管控模式，并且要對人員崗位等進(jìn)行集中的編制和處理。積極推動小額案件快速處理機(jī)制，有效減少單證收集的基礎(chǔ)程序，確保能利用高效性的管理配合和項目監(jiān)督管控流程提升財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的綜合效果，也為理賠模式的監(jiān)管創(chuàng)設(shè)良好的平臺。其次，要積極夯實理賠實務(wù)信息化監(jiān)管水平，建立完整的理賠權(quán)限設(shè)置機(jī)制，有效推動集中化管理要求，維護(hù)管控模式的綜合價值。確保能夯實管理結(jié)構(gòu)和管控要點，提升管控模式的綜合價值，且能借助定損、核損以及核賠的監(jiān)管機(jī)制提升財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的綜合效率，降低案件風(fēng)險問題對具體工作開展造成的影響和制約作用。最后，有待完善案件處理溝通機(jī)制，并且積極夯實反欺詐能力建設(shè)水平。要想從根本上提高財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作的整體水平，就要從內(nèi)部提升定損質(zhì)量監(jiān)測機(jī)制出發(fā)，提升查勘人員的綜合素質(zhì)，并且對重點可疑案件予以類型和要點的監(jiān)督，在整合考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，維護(hù)管理模式的綜合價值，并且夯實管理模式。需要注意的是，反欺詐工作的開展過程要結(jié)合常態(tài)化控制過程予以對比分析，確立稽核管控對象的基礎(chǔ)上，就要保證相應(yīng)工作都能落實到位。

（四）提升財務(wù)風(fēng)險控制能力，強(qiáng)化合法經(jīng)營在財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作體系內(nèi)，要想保證具體工作得到綜合監(jiān)管，就要從根本上強(qiáng)化合法經(jīng)營的綜合水平，有效提升財務(wù)風(fēng)險控制能力，也為管理工作的全面進(jìn)步奠定基礎(chǔ)[7]。一方面，要統(tǒng)籌性開展財務(wù)規(guī)劃監(jiān)管機(jī)制，并且要結(jié)合財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容落實相應(yīng)的管理工作，維護(hù)內(nèi)控流程的完整性，夯實執(zhí)行力度。要結(jié)合管理監(jiān)督要求對具體問題進(jìn)行具體分析，并且要建立固定資產(chǎn)財務(wù)卡片，確保能借助資本化處理機(jī)制和折舊自動計提的應(yīng)用方式調(diào)整相應(yīng)工作。也就是說，在實際工作體系建立的過程中，要從強(qiáng)化監(jiān)管工作出發(fā)，確保能合規(guī)經(jīng)營，有效實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。另一方面，要嚴(yán)格執(zhí)行資金管理機(jī)制，并且積極落實手續(xù)費(fèi)支出流程，維護(hù)管理模式的綜合價值，并且有待完善財務(wù)信息化管理流程，在計算機(jī)技術(shù)不斷發(fā)展的時代背景下，要夯實信息監(jiān)管模式。將企業(yè)SAP財務(wù)系統(tǒng)、費(fèi)用控制系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及預(yù)算管理系統(tǒng)等財務(wù)軟件進(jìn)行統(tǒng)籌管理，確保能提升操作管理的時效性，完善數(shù)據(jù)管理，減少人工干預(yù)對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性造成的影響。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督力度，減少企業(yè)風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作開展過程中，也有待提升對接管理機(jī)制，在有效強(qiáng)化溝通的基礎(chǔ)上，保證能夯實監(jiān)督力度，提高對風(fēng)險工作的認(rèn)知水平，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)管工作的目標(biāo)。持續(xù)落實和監(jiān)管部門的溝通，夯實管控流程，確保能提升管理工序的綜合價值，為財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作的順利開展和落實提供保障[8]。

結(jié)語

總而言之，在財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作中，要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和市場動態(tài)，強(qiáng)化內(nèi)控管理流程的綜合價值，確保能對具體要素進(jìn)行具體分析，在制定完整制度的基礎(chǔ)上，確保能提高執(zhí)行效果，實現(xiàn)全面發(fā)展。

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作者：王文博 單位：天安財產(chǎn)保險股份有限公司航運(yùn)保險中心