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美國減稅對(duì)中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

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美國減稅對(duì)中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

[摘要]經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐漸加深,促使國際間的稅收競爭更加激烈,在面對(duì)經(jīng)濟(jì)放緩這一問題時(shí),一些國家選擇運(yùn)用降低稅收的方式去解決問題,其中最為典型的就是美國,運(yùn)用減稅的方式,以期恢復(fù)自身經(jīng)濟(jì),對(duì)于我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)卻有一定影響。文章從影響美國減稅政策的因素和其效果談起,研究分析了美國減稅對(duì)中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響關(guān)系,期望可以積累一些理論性的參考資料。

[關(guān)鍵詞]美國減稅;中國;實(shí)體經(jīng)濟(jì);影響關(guān)系

1美國減稅政策的影響因素

1.1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響

稅收水平由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定,具體表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)增長規(guī)模和速度以及經(jīng)濟(jì)效益方面,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定著稅收中收入的結(jié)構(gòu)和稅制的結(jié)構(gòu)。因此,能夠看出經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響著稅收是否出現(xiàn)稅收的變動(dòng),或者影響著稅收是否會(huì)減少。站在某個(gè)角度上去看,經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致減稅。美國在面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候,其曾經(jīng)就使用過大刀闊斧的減稅政策;面對(duì)金融危機(jī)的沖擊,包括奧巴馬和特朗普在內(nèi)一些美國領(lǐng)導(dǎo)人,都采用了減稅的方法,想要以此刺激到經(jīng)濟(jì),希望經(jīng)濟(jì)能夠得到增長,減稅成為其刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種政策性工具。

1.2政府職能的影響

美國政府職能是影響其減稅的一個(gè)重要因素,政府在社會(huì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中固有功能稱之為政府職能。美國經(jīng)濟(jì)的命運(yùn)受到了大企業(yè)集團(tuán)和壟斷組織的支配,但是政府干預(yù)也有一定作用。自由資本主義時(shí)期,美國政府的公共工程和公共設(shè)施維護(hù)職能的體現(xiàn)并不多,而隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變得越來越復(fù)雜,市場經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)弊端顯現(xiàn)出來,那就是“市場失靈”導(dǎo)致頻發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)和降低了經(jīng)濟(jì)效率。政府開始介入其中,政府職能得到擴(kuò)展。減稅政策具有一定技術(shù)性,但是其也僅僅是一種公共政策,其到底有著怎樣的效果不得而知,不同制度和類型的國家運(yùn)用政策,其實(shí)際效果也有一定差異。

1.3稅收制度的影響

影響美國減稅的另一個(gè)重要因素就是美國自身的稅收制度。稅收制度主要包括的內(nèi)容有主體稅種占有何種地位、具體稅種構(gòu)成結(jié)構(gòu)、有著何種優(yōu)惠政策,這些內(nèi)容均會(huì)對(duì)減稅產(chǎn)生一定影響。美國稅收制度的特點(diǎn)表現(xiàn)為:其一為主體稅收為所得稅;其二為稅制結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜,有著繁多的內(nèi)容。因此,歷史上美國的減稅一般體現(xiàn)在兩個(gè)方面:其一減少企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅;其二就是簡化稅制。

1.4其他因素的影響

除了上述三個(gè)影響因素外,減稅政策還會(huì)受到其他很多因素影響,包括了稅收征管水平、收入分配結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資體制、政府財(cái)政的收支情況,等等。想要更加合理地確定減稅的規(guī)模,以及對(duì)哪一個(gè)稅種進(jìn)行減稅,必須從客觀、全面、科學(xué)的角度去分析,將各方影響因素協(xié)調(diào)好后,才能為減稅政策構(gòu)建出一個(gè)發(fā)揮良好的平臺(tái)。

2美國減稅政策效果

美國參議院在2017年12月2日舉行投票活動(dòng),最終批準(zhǔn)了減稅議案,其主要內(nèi)容為:公司所得稅有所下調(diào),從35%降低為20%,主要目的就是要鼓勵(lì)美國公司將在海外的一些利潤轉(zhuǎn)回到美國;個(gè)稅起征點(diǎn)提升,由6350美元升高到12000美元,家庭的免稅起征點(diǎn)同樣提升,由12700美元升高到24000美元。減稅議案經(jīng)兩院投票通過及總統(tǒng)簽字后,將正式成為法律,這將是1981年以來美國最大規(guī)模的減稅方案。美國減稅法案全面實(shí)施,從理論的角度初步分析會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效果:其一是積極面效果:家庭和企業(yè)收入增加,有助于增加個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)投資,從而增加社會(huì)就業(yè)崗位,刺激美國經(jīng)濟(jì)快速增長,最終形成良性循環(huán);這也有利于外圍資金回流到美國,這是美國總統(tǒng)特朗普減稅的目的。其二則是消極方面的效果:減少稅收也意味著美國政府的收入減少,意味著在保持前期各種社會(huì)投入不變的情況下,政府不得不提高赤字水平,從而導(dǎo)致國債收益率不斷升高,加之美聯(lián)儲(chǔ)目前處于加息通道,美元升值壓力越來越大。此外,美國這種大規(guī)模的減稅,表示政府在二次分配上的力度減小,這可能會(huì)加大美國國內(nèi)貧富差距,也意味著未來十年美國的社會(huì)矛盾有加劇的可能。這些分析均基于理論性分析,實(shí)際上此次美國減稅政策的實(shí)施,會(huì)獲得什么樣的效果,還應(yīng)該由實(shí)際情況來說明。

3美國減稅對(duì)中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響關(guān)系

3.1注意對(duì)中國企業(yè)進(jìn)行減負(fù)

美國減稅政策如果持續(xù)進(jìn)行下去,美國政府出臺(tái)一些有利于企業(yè)發(fā)展,或者有利于制造業(yè)發(fā)展的政策,將會(huì)吸引更多中國實(shí)體企業(yè)進(jìn)入美國市場。比如,紡織類企業(yè),其雖然是勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè),但是科學(xué)技術(shù)水平的提升,機(jī)械化程度加深,人力被大幅度縮減,有很多中國境內(nèi)的企業(yè),回流到美國;就像美國的南卡羅來納州,其集中了很多紡織企業(yè),有一些廢棄工廠被中國企業(yè)利用。雖然說美國減稅政策有一些積極作用,但是其中也存在一些矛盾,一方面要減稅,另一方面還要增加支出,這就是一個(gè)明顯的矛盾。但是,我國依然要注意對(duì)一些高新企業(yè)的減負(fù),也就是要減少企業(yè)的稅負(fù),大力推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.2加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐

面對(duì)美國減稅的影響,中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,應(yīng)該加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐。當(dāng)前背景下,提供就業(yè)崗位的“主力軍”是小微企業(yè),因此應(yīng)該促進(jìn)其發(fā)展,為其發(fā)展提供支持,比如建立一些為其服務(wù)的金融機(jī)構(gòu),而這就要求在金融監(jiān)管、體制方面做出一定轉(zhuǎn)變。企業(yè)的杠桿就是要注資,常態(tài)化國企的注資,如果單純依靠借貸資金發(fā)展,那么出現(xiàn)的杠桿率將會(huì)越來越高,不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。減稅同注資有著類似作用,降低稅收后,企業(yè)就會(huì)有更多資金作為注入資本。我國經(jīng)濟(jì)的市場化程度越來越高,但是金融還比較集中,促使金融更具市場化是一個(gè)值得思考的問題。一些創(chuàng)新類產(chǎn)品,企業(yè)研發(fā)時(shí)需要資金,并且不能在短時(shí)間內(nèi)獲得利潤,銀行提供其貸款的可能性幾乎沒有,尤其一些輕資產(chǎn),需要依靠風(fēng)險(xiǎn)投資基金,但這一基金規(guī)模還是有限的,這就迫切對(duì)金融進(jìn)行一些改革。

3.3“脫實(shí)向虛”問題的解決更加緊迫

經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)“脫實(shí)向虛”的問題,主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:其一,有著增長較快的貨幣供應(yīng),在流動(dòng)方面沒有問題,可是資金不足;其二,金融類的資產(chǎn)有著較快增長,可是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的增長卻比較慢;其三,資金一直處于金融體系內(nèi)做空轉(zhuǎn),可能在最后到達(dá)的實(shí)體經(jīng)濟(jì),但經(jīng)過銀行、信托、其他金融機(jī)構(gòu)才進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì),也就大大提高了成本;或者資金流入房地產(chǎn)。任何企業(yè)都不愿意做收益降低類實(shí)體經(jīng)濟(jì),進(jìn)而出現(xiàn)“脫實(shí)向虛”,這個(gè)問題亟待解決。

4結(jié)論

綜上所述,美國減稅對(duì)于中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了一定影響,想要讓中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)有更好的發(fā)展,可以從注意對(duì)中國企業(yè)進(jìn)行減負(fù)、加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐、加緊“脫實(shí)向虛”問題著手。

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作者:楊開松 單位:武進(jìn)國家高新區(qū)管委會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局