施工企業(yè)稅務(wù)管理的加強(qiáng)

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【摘要】隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，城市化進(jìn)程不斷加快，建筑工程建設(shè)規(guī)模日益擴(kuò)大，建筑施工企業(yè)為了提升自身的地位，在企業(yè)競爭激烈過程中，企業(yè)加大了稅務(wù)管理力度，并取得了一些成效，然而，在實(shí)際管理工作中，仍存在著一些問題及不足，故需要對企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng)與改進(jìn)，以確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文結(jié)合筆者的工作實(shí)踐，闡述了施工企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，在此基礎(chǔ)上，就施工企業(yè)稅務(wù)管理中相關(guān)問題進(jìn)行了總結(jié)與分析，并提出了施工企業(yè)稅務(wù)管理的加強(qiáng)與改進(jìn)策略，為今后施工企業(yè)稅務(wù)管理工作提供參考。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè);稅務(wù)管理;改進(jìn)策略

1、施工企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理中重要組成部分，其管理內(nèi)容包括對企業(yè)現(xiàn)狀分析、計(jì)劃制定、監(jiān)督處理、前景預(yù)測等，并通過報(bào)告的形式來分析企業(yè)的稅務(wù)業(yè)務(wù)和稅務(wù)管理的過程。目前來說，開展施工企業(yè)稅務(wù)管理工作，具有以下幾個(gè)方面的作用:(1)降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅收成本具有一定的靈活性且風(fēng)險(xiǎn)較高，在企業(yè)總利潤中占有較大的比例。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，稅收風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，通過對企業(yè)所得稅進(jìn)行合理地規(guī)劃、發(fā)析和管理，合理地處理稅務(wù)問題，有利于降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量。稅收管理作為財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。施工企業(yè)通過稅務(wù)的科學(xué)管理，結(jié)合我國相關(guān)法律，法規(guī)，定期對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，做好財(cái)會工作，有利于提高稅收和財(cái)務(wù)管理能力，規(guī)避稅項(xiàng)逃稅問題。(3)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置的合理性。施工企業(yè)通過稅務(wù)管理，能夠及時(shí)掌握好我國各項(xiàng)稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)籌資、投資工作的合理化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置的合理性。(4)易于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，其生產(chǎn)和管理的最終目標(biāo)是要盈利的。公司開發(fā)各種項(xiàng)目，圍繞如何獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益?？茖W(xué)的管理可以有效地降低納稅企業(yè)稅收成本，從而提高盈利能力，有利于財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2、施工企業(yè)稅務(wù)管理中相關(guān)問題分析

2．1未能認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性。從稅收征管角度來看，施工企業(yè)稅務(wù)管理仍缺乏科學(xué)的工作理論。部分企業(yè)未能認(rèn)識到稅務(wù)管理工作的重要性，總是認(rèn)為稅務(wù)工作由財(cái)務(wù)會計(jì)人員負(fù)責(zé)，沒有必要建立一個(gè)專門的稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)上只注重被動(dòng)稅法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在稅的管理人員和員工的知識灌輸，教育和培訓(xùn)，稅務(wù)信息滯后，沒有稅收管理的全過程中，稅收征管是納稅人發(fā)生后的事后管理，而忽略了前置和后稅收征管;相當(dāng)于稅收征管的稅務(wù)規(guī)劃，只要做非常合理的稅務(wù)規(guī)劃是做稅收征管工作，哪知只是稅收征管的稅務(wù)規(guī)劃技術(shù)和方法層面。

2．2缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。雖然一些企業(yè)已經(jīng)開展相關(guān)的稅務(wù)管理工作，但沒有建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，對企業(yè)在納稅籌劃環(huán)節(jié)上過多的關(guān)注，看能否在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行技巧性的減少企業(yè)繳納的稅款，如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認(rèn)定為屬于偷稅漏稅行為企業(yè)的稅務(wù)管理將達(dá)不到預(yù)期的效果;多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理手段，主要采用稅務(wù)籌劃進(jìn)行稅務(wù)管理，管理手段單一，難以完全預(yù)測的稅收管理和協(xié)調(diào)作用。

2．3未能做好企業(yè)稅務(wù)管工作。在施工企業(yè)日常稅務(wù)管理工作中，我們需要了解這它是整個(gè)施工企業(yè)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ)工作，同時(shí)也是企業(yè)獲取納稅管理資料與基礎(chǔ)信息的前提條件。如果我們在日常的稅務(wù)管理工作中出現(xiàn)還不到位現(xiàn)象。僅僅按照應(yīng)付稅務(wù)執(zhí)法部門關(guān)于稅務(wù)會計(jì)核算、納稅申報(bào)和發(fā)票管理等業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，并沒有建立健全制度涉稅分析，稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，稅收征管機(jī)制，有沒有充分利用外部專家，企業(yè)相應(yīng)的納稅評估，稅務(wù)稽查，稅務(wù)及其他稅務(wù)管理實(shí)踐，從而阻礙了企業(yè)所得稅管理工作的有效開展，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來不良的影響。

3、施工企業(yè)稅務(wù)管理的加強(qiáng)與改進(jìn)策略

3．1提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著重要的作用。然而，一些財(cái)務(wù)管理者由于思維落后，過于重視會計(jì)核算，從而忽略了預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)意識。建筑施工企業(yè)在正常運(yùn)營中要預(yù)防經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理者必須要充分了解和重視稅務(wù)管理的重大意義，高度注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，只有了解稅務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展作用，才會選擇在財(cái)務(wù)管理中提高預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)意識和采取有效策略，只有這樣才可以構(gòu)建適合企業(yè)稅務(wù)管理體制。要根據(jù)企業(yè)的自身實(shí)際情況對相應(yīng)的會計(jì)人員進(jìn)行預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，通過對會計(jì)人員的培訓(xùn)來提高建筑施工企業(yè)預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)意識。之后把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制與企業(yè)管理結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)全體人員的預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)意識。

3．2建立健全稅務(wù)管理的預(yù)警體制。對于建筑施工企業(yè)來說，在企業(yè)運(yùn)營中具有范圍廣泛、資金較多、關(guān)聯(lián)專業(yè)較多等特征。從中可以看出，相對于其他行業(yè)，建筑施工企業(yè)具有較高的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，因此，建立科學(xué)合理的預(yù)警體制，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)驗(yàn)的有效預(yù)防與控制，同時(shí)還能夠不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。另外，企業(yè)必須要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評測，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和相應(yīng)工程項(xiàng)目的特性對企業(yè)的項(xiàng)目的投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評測，掌握風(fēng)險(xiǎn)的具體信息和動(dòng)態(tài)以及控制方法，盡量降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅性，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通常建筑施工企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含兩種因素:一是企業(yè)缺少?zèng)Q策的相關(guān)資料和數(shù)據(jù);二是因外部因素導(dǎo)致的突變狀況。加強(qiáng)建筑施工企稅務(wù)管理可以從上述兩種因素入手，在市場中進(jìn)行調(diào)查，將一些會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行分析和整合，構(gòu)建一個(gè)預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)庫，方便企業(yè)對政府部門出臺的政策、行業(yè)信息進(jìn)行科學(xué)合理且準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)管理者提供精準(zhǔn)的信息報(bào)告。所以要將資料庫作為預(yù)警體制的創(chuàng)建基礎(chǔ)，應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)加強(qiáng)建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理。

3．3加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督管理力度。加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督管理，既可以確保企業(yè)稅務(wù)管理制度的實(shí)行，也可以提高會計(jì)人員工作的行為準(zhǔn)則，為企業(yè)資產(chǎn)提供安全保障。在企業(yè)中實(shí)行稅務(wù)管理制度，必須要設(shè)置特有的稅務(wù)監(jiān)督管理崗位與職位，還需要企業(yè)全體人員共同監(jiān)督稅務(wù)管理的實(shí)行。會計(jì)人員要重視管理制度中出現(xiàn)的問題，要及時(shí)進(jìn)行更正和修改。改進(jìn)和完善企業(yè)稅務(wù)會計(jì)體制，提高會計(jì)人員稅務(wù)管理的水平。稅務(wù)管理信息的重要根源就是稅務(wù)會計(jì)系統(tǒng)，它同時(shí)也影響了企業(yè)管理者決策。通過搜集、分析和整合稅務(wù)會計(jì)資料和數(shù)據(jù)逐步改進(jìn)和改善稅務(wù)會計(jì)體制。

3．4確保稅務(wù)會計(jì)管理的統(tǒng)一性。企業(yè)管理者要主動(dòng)地提高會計(jì)人員的稅務(wù)管理能力。確保充分、及時(shí)地向國家繳納稅款后，及時(shí)核算企業(yè)稅務(wù)會計(jì)保證其精準(zhǔn)性。企業(yè)要針對會計(jì)制定相應(yīng)管理制度。會計(jì)人員要合理應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)提高工作質(zhì)量，確保工作的準(zhǔn)確性和效率。企業(yè)稅務(wù)管理者要加強(qiáng)自身的專業(yè)能力提高管理水平，不斷改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理制度，與此同時(shí)也要完善會計(jì)核算方式。

3．5建立預(yù)防控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，仍然存在各種風(fēng)險(xiǎn)，這對建筑施工企業(yè)的高速發(fā)展帶來了一定的阻礙作用。要預(yù)防市場經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須創(chuàng)建預(yù)防控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，通過機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，制定相應(yīng)的制度進(jìn)行管理和約束。將預(yù)防控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為實(shí)行管理措施的介質(zhì)，必須要保證該機(jī)構(gòu)的獨(dú)立特征，該機(jī)構(gòu)要合理分配工作人員，管理者必須具備較強(qiáng)的專業(yè)水平和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。該機(jī)構(gòu)要主動(dòng)協(xié)助其他相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測控制，要輔助稅務(wù)會計(jì)核算部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。通過創(chuàng)建預(yù)防控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理。

4、結(jié)語

總之，由于建筑施工企業(yè)稅種眾多，從而給納稅增加了不少難度，在實(shí)際納稅過程中，這就需楷企業(yè)必建立完善的納稅制度，不斷提升稅務(wù)管理意識，同時(shí)要結(jié)合稅種的不同，制定科學(xué)合理的納稅方案。另外，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，結(jié)合相關(guān)的稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理，以降低企業(yè)納稅成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

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［2］鐘莉．加強(qiáng)建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理的措施探討［J］．企業(yè)改革與管理，2017(7

作者：宋健 單位：中國鐵建港航局集團(tuán)有限公司第四工程分公司