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鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建策略

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鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建策略

摘要:隨著鐵路客貨運服務質(zhì)量不斷提升、運輸收入總量不斷增大,結合上海局集團公司鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建實際,從明確運輸收入監(jiān)管構建原則、構建運輸收入監(jiān)管組織體系、優(yōu)化運輸收入監(jiān)管體系流程、建立運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)等方面,分析鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建現(xiàn)狀,研究提出鐵路運輸收入監(jiān)管體系策略,即:完善運輸收入管理制度,開發(fā)運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng),加強各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)信息共享,搭建運輸收入監(jiān)管交流平臺,加快實現(xiàn)運輸收入監(jiān)管更有序、風險更可控。

關鍵詞:上海局集團公司;鐵路;運輸收入;監(jiān)管體系;構建;策略

近些年,在鐵路聚焦“交通強國、鐵路先行”目標任務,深化“強基達標、提質(zhì)增效”工作主題,推進鐵路事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關鍵時期,隨著高速鐵路網(wǎng)規(guī)模擴大,運輸能力逐步增強,客貨運服務質(zhì)量不斷提升,運輸收入總量不斷增大,對鐵路運輸收入管理提出了更高要求。財務系統(tǒng)以目標和問題為導向,不斷完善財會管理制度體系,進一步規(guī)范經(jīng)營管理行為[1],推進業(yè)財深度融合,提升管理精細化水平。鐵路運輸收入管理作為企業(yè)財務管理內(nèi)容重要組成部分,亟待通過加強運輸收入監(jiān)管實現(xiàn)管理有序、風險可控。為此,結合中國鐵路上海局集團公司(以下簡稱“上海局集團公司”)鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建實際,探討規(guī)范運輸收入管理行為、實現(xiàn)運輸收入全過程監(jiān)督管理。

1上海局集團公司鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建現(xiàn)狀分析

目前,上海局集團公司確立由大局向強局轉型發(fā)展目標,構建現(xiàn)代企業(yè)制度,完善運輸收入監(jiān)管體系,既有助于達到外延擴大生產(chǎn)和提高效益的目的,更有利于實現(xiàn)內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)和提升經(jīng)營品質(zhì)。隨著鐵路網(wǎng)的快速擴充、高密度新線新站投入運營、合資鐵路增多、高速鐵路列車等運輸產(chǎn)品投向市場,運輸收入增長強勁[2],管理跨度增大,運輸收入監(jiān)管體系需要適應新形勢,在完善制度、信息化手段等方面補強夯實,切實提高運輸收入監(jiān)管體系的可靠性和時效性。1.1明確運輸收入監(jiān)管體系構建原則。從運輸收入管理的歷史看,為適應上海局集團公司運輸經(jīng)營發(fā)展,采取會計控制和管理控制等方法,對與客貨票據(jù)、進款資金安全可靠性有直接聯(lián)系的所有作業(yè)方法和程序等流程進行控制。隨著運輸經(jīng)營改革的深入發(fā)展,運輸收入監(jiān)管需要向監(jiān)管體系化轉變,加強對運輸收入核收、列賬、匯繳全過程和預算、資金、票據(jù)、監(jiān)管全方位的監(jiān)督和管理,確保安全可靠、運作規(guī)范。運輸收入監(jiān)管體系構建主要遵循以下原則。(1)全面性原則。運輸收入監(jiān)管體系需要涵蓋運輸收入管理工作的各方面,涉及到的客貨運各項業(yè)務和有關崗位,立足運輸收入管理的全方位、全過程研究,構建完備的監(jiān)控體系,促進各個環(huán)節(jié)相互牽制、有效制衡,形成閉環(huán)[3]。(2)基礎建設原則。運輸收入流程監(jiān)管應該滲透到運輸收入管理機制中,要以運輸收入基礎工作規(guī)范化標準為目標,從制度建設、責任落實、人才培養(yǎng)等多方面入手,構筑起收入管理制度的牢固基礎。(3)動態(tài)管理原則。完善運輸收入監(jiān)管體系,遵循運輸收入效益原則,以切實可行的監(jiān)管手段達到最佳的控制效果,充分把握運輸收入工作內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展和變化趨勢,提出監(jiān)管體系建設的新思路、新內(nèi)容。1.2構建運輸收入監(jiān)管組織體系。鐵路運輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會計核算、實地稽查的方法,對運輸收入資金運動及運輸收入實現(xiàn)的全過程進行監(jiān)督檢查,以保證鐵路運輸收入的正確核收和完整上繳[4]。由于運輸收入組織形式分散,核算形式復雜,政策性強且規(guī)定多,需要建立統(tǒng)一決策、歸口管理、分工負責的組織管理體系。統(tǒng)一決策內(nèi)容為:客貨運規(guī)章管理、客貨運運價浮動管理、運輸收入預算編制下達、收入清算信息比對。運輸、客運、貨運、計劃統(tǒng)計、財務(收入)部等按照部門監(jiān)督管理職責提出審核意見,由收入監(jiān)管部門歸口梳理,進行各種收入管理行為規(guī)范,保證對每一運輸收入管理事項的處理,形成有效的監(jiān)督管理約束機制。1.3優(yōu)化運輸收入監(jiān)管體系流程。(1)完善各管理層面監(jiān)管制度。運輸收入管理涉及營業(yè)站(列車)、站段到集團公司等多個層面,各個環(huán)節(jié),從源點出發(fā),完善各級管理層面監(jiān)管,形成閉環(huán)。①客貨運營業(yè)站和列車班組重點把握運輸收入的核收、結賬、存行、上匯和票據(jù)領發(fā)、登銷等環(huán)節(jié)上的制度建設,嚴格卡控措施、落實內(nèi)部控制責任。②車務站段強化對所轄營業(yè)單位各項收入管理制度的檢查和監(jiān)督,嚴把票據(jù)資金安全關,推進運輸收入信息化建設,構筑穩(wěn)固的管理基礎[5]。③鐵路局集團公司牽頭負責全局的運輸收入監(jiān)管,明確相關部門管理責任,及時解決制度執(zhí)行中存在的問題。著重建立和完善資金賬戶、票據(jù)印發(fā)、債權債務、審核和稽查等方面的收入管理制度,打造從源頭開始的閉環(huán)控防系統(tǒng)。(2)把控運輸收入監(jiān)管關鍵流程。運輸收入監(jiān)管的主要內(nèi)容是伴隨著客貨運業(yè)務產(chǎn)生的資金流、票據(jù)流、信息流的全過程動態(tài)。①運輸生產(chǎn)系統(tǒng)提供的接口數(shù)據(jù)合規(guī)性。②資金、票據(jù)的原始信息和憑證的完整性,對收入實現(xiàn)過程監(jiān)管的規(guī)范性。③工作標準的統(tǒng)一性,明確統(tǒng)一收入監(jiān)管運用的規(guī)則,對全路統(tǒng)一的軟件,在技術上嚴格監(jiān)管,對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。從票據(jù)到資金再到信息管理,形成依法合規(guī)的運輸收入監(jiān)管體系,實現(xiàn)運輸收入的主動監(jiān)管、全面監(jiān)管及過程審核和監(jiān)管[4]。1.4建立運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)。由于單戶進款金額越來越大,進款結算支付手段多樣化,信息化程度越來越高,經(jīng)營網(wǎng)點越來越多,外部環(huán)境變化等,對運輸收入管理提出更高的要求[1]。由于客貨運輸?shù)膶崟r性、服務要求的透明性,使運輸收入監(jiān)管的互動性更高,不僅需要完善的運輸收入監(jiān)管體系的支撐,而且需要將現(xiàn)代信息技術運用到鐵路運輸收入管理中,加快構建運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng),對傳統(tǒng)的運輸收入監(jiān)管帶來根本性的變革,達到合理配置各項資源,提高運輸收入管理效率的目的,實現(xiàn)運輸收入管理流程的程序化。因此,整合運輸收入管理子系統(tǒng)的基礎上,建立鐵路運輸收入監(jiān)管系統(tǒng),將關鍵的業(yè)務流程和環(huán)節(jié)交由信息系統(tǒng)控制,充分實現(xiàn)信息資源的共享,以提高收入管理效率,使鐵路運輸各項資源得到有效配置[6]。鐵路運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)如圖1所示。

2鐵路運輸收入監(jiān)管體系構建策略分析

在運輸收入監(jiān)管實施的過程中,需要明確運輸收入管理部門的責權利,健全完善收入管理制度,得到有效實施。2.1完善運輸收入管理制度。隨著鐵路發(fā)展的不斷深入,應通過對運輸收入業(yè)務流程梳理,特別是針對電子支付和自動業(yè)務辦理系統(tǒng)對運輸收入管理各環(huán)節(jié)帶來的變化,優(yōu)化調(diào)整相應的運輸收入業(yè)務流程,確保流程各環(huán)節(jié)之間既相互制約又相互銜接。①完善運輸收入管理體系。集團公司、站段、客貨營業(yè)單位應明確運輸收入管理機構,設置相互牽制和監(jiān)督的工作崗位,配備具有從業(yè)資格的收入專業(yè)人員。②完善運輸收入制度體系。從運輸收入管理的各個層面和關聯(lián)環(huán)節(jié)的實際出發(fā),建立健全相應的管理制度,形成完備的運輸收入管理制度體系,做到完整、嚴密,消除制度盲區(qū)盲點。③完善運輸收入責任體系。建立1套科學有效的責任保障體系,明確運輸收入工作崗位、工作權限和責任范圍,加強運輸收入考核監(jiān)督,有效制止有章不循、有法不依的行為,確保各項制度有效實施。2.2開發(fā)運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)。(1)建立運輸收入進款資金風險管理信息系統(tǒng)。通過梳理整合鐵路財務核算系統(tǒng)、鐵路運輸收入信息管理系統(tǒng)及鐵路賬戶系統(tǒng)等信息,構建鐵路運輸收入資金風險管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)上海局集團公司運輸收入資金動態(tài)信息化監(jiān)管,為上海局集團公司、站段進款資金風險管理提供有效技術手段,主要做法如下:①通過對車站列賬的管理與審核,動態(tài)發(fā)現(xiàn)車站資金遲交等存繳過程中的風險。②建立起工商、建設、中國、農(nóng)業(yè)等銀行與集團公司鐵路運輸收入有關管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享通道,實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控上匯金額及頻次,監(jiān)控資金流轉風險。③通過對流轉額表和債權債務的監(jiān)控,實現(xiàn)在途資金和銀行存款信息監(jiān)管,提高車站流轉額表的審核效率和質(zhì)量,實現(xiàn)運輸收入進款風險信息化管理,有效防范運輸進款資金風險[7]。(2)拓展運輸收入票據(jù)管理系統(tǒng)功能。充分運用鐵路辦公網(wǎng)的優(yōu)勢,為收入管理部門、鐵路印刷公司、合資公司、客貨營業(yè)站提供協(xié)同作業(yè)平臺。通過利用現(xiàn)有運輸收入票據(jù)管理系統(tǒng)的功能,開發(fā)運輸票據(jù)供應信息系統(tǒng),實現(xiàn)對票據(jù)供應業(yè)務的自動輔助控制,達到壓縮管理環(huán)節(jié),監(jiān)控票據(jù)供應動態(tài),防范票據(jù)供應風險,監(jiān)督票據(jù)供應流轉全過程,監(jiān)管印制票據(jù)費用的支付,壓縮車站票據(jù)庫存量,提高勞動效率和勞動精度。實現(xiàn)車站、集團公司、其他鐵路運輸企業(yè)、印刷公司的信息共享,對票據(jù)管理的部分流程可以掃碼追蹤,方便各方掌控票據(jù)供應情況。對印票、派單、發(fā)放工作進行1碼通識、自動化管理,收入管理部門、鐵路印刷公司高效協(xié)同作業(yè),提高票據(jù)生產(chǎn)管理效率。(3)共享運輸收入業(yè)務監(jiān)管信息系統(tǒng)。提供集團公司審核人員、直屬站段、營業(yè)站系統(tǒng)作業(yè)的平臺,通過智能化的數(shù)據(jù)篩查,提煉審核需要的關鍵數(shù)據(jù),有效提高工作效率和質(zhì)量。主要涵蓋業(yè)務:①對客運退廢票業(yè)務的合規(guī)性檢查提供數(shù)據(jù)及算法支撐,提高人工核查精準度。②對車站核收的若干雜費項目業(yè)務,主要是車站核收的路產(chǎn)專用線使用費、場地租金等雜費的核收流程進行自動監(jiān)管管理。③對運價下浮等依據(jù)協(xié)議開展的貨運運輸業(yè)務,進行契約履行情況的自動考核,并輔助進行后續(xù)環(huán)節(jié)的處理,形成運價下浮運量考核工作的閉環(huán)管理。④輔助審核人員對各營業(yè)站段產(chǎn)生的業(yè)務問題進行督辦整改,形成相關業(yè)務的無紙化閉環(huán)管理。⑤按照上述業(yè)務數(shù)據(jù)的處理結果,統(tǒng)計分析集團公司各營業(yè)站段的收入核算業(yè)務的工作質(zhì)量,作為考核和激勵的依據(jù),為上海局集團公司各級收入管理人員提供強有力的收入監(jiān)管手段。2.3加強各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)信息共享。鐵路運輸生產(chǎn)信息系統(tǒng)為鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)提供了大量源點信息,包括客票、貨票、運雜費、軍運、包裹等原始數(shù)據(jù),而運雜費作為運輸收入監(jiān)管的重點內(nèi)容,主要來源于機務、車輛、列車、十八點統(tǒng)計等系統(tǒng)信息,鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)生成了運輸收入核算信息和運輸進款、清算、票據(jù)管理的信息。從運輸收入監(jiān)管的角度,應對鐵路運輸生產(chǎn)相關的信息系統(tǒng)進行整合,加強數(shù)據(jù)信息交換,實現(xiàn)信息的高度共享[8]。另外,鐵路運輸收入監(jiān)管體系還應把與運輸收入管理關聯(lián)的信息系統(tǒng)作為事前監(jiān)管的有效途徑,運輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)的設計過程和測試運行前,需要通過收入部門對各系統(tǒng)準確性、有效性進行測試驗收,確保信息系統(tǒng)內(nèi)部控制精準有效[1],做好聯(lián)合監(jiān)管,促進數(shù)據(jù)共享開放支撐。同時,收入管理各子系統(tǒng)間更應加強數(shù)據(jù)共享,挖掘數(shù)據(jù)潛力,規(guī)范數(shù)據(jù)管理,提高運輸收入信息利用率。2.4搭建運輸收入監(jiān)管交流平臺。鐵路運輸收入監(jiān)管體系建設應隨著國家財經(jīng)法規(guī)的修訂、鐵路運輸管理體制的改革、鐵路財務管理制度的變革和鐵路運輸組織方式的改進而不斷創(chuàng)新。運輸收入監(jiān)管體系構建要不斷適應鐵路發(fā)展新的形勢,通過運用最新的內(nèi)部控制、監(jiān)督管理理論[3],緊密聯(lián)系鐵路運輸生產(chǎn)實際,圍繞運輸收入監(jiān)管體系目標,搭建運輸收入監(jiān)管交流平臺,通過對運輸收入全過程的跟蹤監(jiān)督,檢查運輸收入監(jiān)管體系的構建、創(chuàng)新、責任落實等情況,對新情況、新問題及時采取新對策措施,確保監(jiān)管到位,不斷推進運輸收入監(jiān)管體系的成熟與完善。

3結束語

上海局集團公司對鐵路運輸收入監(jiān)管體系的不斷實踐,提升了收入管理的信息化、智能化水平。隨著鐵路增值稅的全面實施、鐵路清算辦法的逐步完善、客貨運運輸方式的多元化、客貨運票據(jù)電子化等新舉措的推出,還需要進一步加強運輸收入監(jiān)管力度,促使運輸收入管理更為規(guī)范化、嚴格化、合理化以及公平化,以適應新形勢下運輸收入管理的新要求,促進鐵路運輸收入管理水平的持續(xù)提高。

作者:馬靜華 單位:中國鐵路上海局集團有限公司