淺議煙草工業(yè)資金管理的集中

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一、建立資金管理機(jī)制體制

集團(tuán)公司的資金集中管理模式包括:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式，這些管理模式各有優(yōu)劣。煙草工業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況，建立符合現(xiàn)代企業(yè)要求的資金管理機(jī)制，比如集團(tuán)公司作為資金結(jié)算中心統(tǒng)一對外收款，下屬企業(yè)的資金支出在集團(tuán)公司核定的銀行資金限額范圍內(nèi)開支，每月或固定時期由集團(tuán)公司總部進(jìn)行銀行資金余額補(bǔ)足，此種方式既集中資金管控又賦予了下屬企業(yè)一定的資金使用靈活性。

二、集中資金管理模式的一些措施

集團(tuán)公司在實施資金集中管理模式下，需要重點加強(qiáng)以下方面的管理。

(一)銀行賬戶管理

煙草工業(yè)集團(tuán)公司下屬核算機(jī)構(gòu)較多，應(yīng)避免下屬核算機(jī)構(gòu)多頭開戶，造成資金管理失控。下屬核算機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶必須報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，集團(tuán)公司銷售卷煙、原料等主要收人集中在集團(tuán)總部收款，各下屬核算機(jī)構(gòu)銀行賬戶只負(fù)責(zé)核算范圍內(nèi)的零星收人及采購、工程技改、工資稅金、管理費(fèi)用等日常開支。

(二)資金的預(yù)算管理

預(yù)算是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金支出的依據(jù)，集團(tuán)公司應(yīng)嚴(yán)格要求下屬單位執(zhí)行預(yù)算管理，避免資金使用的隨意性，在資金支付審批中，財務(wù)人員和各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)做到無預(yù)算的活動不允許發(fā)生資金支出，強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的剛性，使資金的支出有章可循。

(三)資金管理信息化建設(shè)

借助信息化手段來提高資金管理水平，集團(tuán)公司應(yīng)通過信息系統(tǒng)軟件來統(tǒng)一會計核算，實現(xiàn)集團(tuán)公司財務(wù)信息的一體化，提高會計信息質(zhì)量，為資金信息化管理提供一個可供分析的平臺，同時也使集團(tuán)公司及時準(zhǔn)確了解各下屬單位的資金狀況。煙草行業(yè)目前正在推進(jìn)資金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)，主要目的就是借此對資金支付行為進(jìn)行多視角監(jiān)管，將資金的監(jiān)督前移到事前和事中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，變規(guī)范為程序，進(jìn)行系統(tǒng)在線控制。

(四)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金控制

籌資活動的資金管理，根據(jù)既定的資金戰(zhàn)略，以目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為指導(dǎo)，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求合理預(yù)測資金需要量，統(tǒng)籌考慮最優(yōu)的籌資方式，籌資渠道、籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。投資活動的資金管理，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，合理選擇投資項目，對重大投資方案應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)論證，充分考慮投人與產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)效益情況以及投資風(fēng)險情況。經(jīng)營活動的資金管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提下，分析成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，改進(jìn)管理模式，有效降低成本費(fèi)用水平，提高資金使用效益，減少資金的不必用支出。注重與各地?zé)煵莨镜木頍熓杖送鶃碣~清理，對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收，加速資金的周轉(zhuǎn)。

(五)資金管理的內(nèi)部控制

煙草工業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部會計控制體系，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作管理。建全完善會計人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，對不相容崗位實施內(nèi)部牽制，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批人員的分離、出納與賬務(wù)處理、稽核、檔案保管人員相分離。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)，做到日清月結(jié)，定期不定期進(jìn)行盤點檢查。定期核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項逐筆核對清楚。完善資金支付審批制度，按資金支付額的大小、資金性質(zhì)等內(nèi)容實施分層級授權(quán)審批。

總之，煙草工業(yè)集團(tuán)公司要在新的市場競爭當(dāng)中占得先機(jī)，獲得競爭優(yōu)勢，就要完善內(nèi)部的監(jiān)督和管理機(jī)制，從資金管理人手加強(qiáng)管控，規(guī)范資金使用，降低財務(wù)風(fēng)險，充分發(fā)揮資金使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)集團(tuán)公司的盈利能力和市場競爭力，促進(jìn)集團(tuán)公司持續(xù)健康的發(fā)展