施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理的運(yùn)用

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西方發(fā)達(dá)國家絕大多數(shù)成功企業(yè)都已實(shí)行工程全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理共分四個(gè)階段：投標(biāo)階段的預(yù)算管理、施工前的項(xiàng)目預(yù)算管理、施工階段的項(xiàng)目預(yù)算管理、竣工階段的項(xiàng)目預(yù)算管理。施工企業(yè)目前各項(xiàng)目部的管理基本照這個(gè)形式走，但尚未規(guī)范化、系統(tǒng)化。但全面預(yù)算管理作為一個(gè)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)管理方法，也應(yīng)該是施工企業(yè)的一個(gè)長期經(jīng)營戰(zhàn)略管理模式。下文從四個(gè)階段具體分析全面預(yù)算管理的重點(diǎn)。

1投標(biāo)階段的預(yù)算管理

1.1工程項(xiàng)目招標(biāo)文件的理解是報(bào)價(jià)的重要基礎(chǔ)

深刻理解招標(biāo)文件有著十分重要的意義，這就需要施工企業(yè)的投標(biāo)預(yù)算員有過硬的基本功，良好的職業(yè)道德，在計(jì)算或復(fù)核工程量時(shí)，要熟練掌握運(yùn)用工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算模式、計(jì)價(jià)程序，認(rèn)真閱讀圖紙，了解工程全貌，懂工程技術(shù)，熟悉施工工藝，有豐富的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格按照招標(biāo)范圍，投標(biāo)方式，材料價(jià)格的取定，風(fēng)險(xiǎn)范圍和工程價(jià)款的結(jié)算方式等來報(bào)價(jià)。并仔細(xì)找出招標(biāo)文件中不含的而在施工過程中又會出現(xiàn)的內(nèi)容，以便在項(xiàng)目實(shí)施過程中追加或索賠。

1.2標(biāo)前策劃會是工程項(xiàng)目預(yù)算管理的必要

施工企業(yè)在獲取招標(biāo)項(xiàng)目信息后，應(yīng)及時(shí)組織經(jīng)驗(yàn)豐富的現(xiàn)場專業(yè)技術(shù)員、投標(biāo)預(yù)算員、資深材料員、成本控制相關(guān)人員召開標(biāo)前策劃會。針對項(xiàng)目特點(diǎn)，預(yù)計(jì)項(xiàng)目盈利目標(biāo)，初步制定項(xiàng)目成本分析報(bào)告，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定是否有必要參與投標(biāo)的依據(jù)。

1.3投標(biāo)預(yù)算員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)是合理報(bào)價(jià)的關(guān)鍵

施工企業(yè)應(yīng)定期或不定期的組織投標(biāo)預(yù)算員到項(xiàng)目現(xiàn)場學(xué)習(xí)、了解項(xiàng)目各分項(xiàng)新的施工工藝。多與項(xiàng)目材料員溝通，熟悉各地材料價(jià)格。這樣能保證投標(biāo)預(yù)算員與時(shí)俱進(jìn)，掌控詳細(xì)的施工過程，能做出最貼近、合理的報(bào)價(jià)。針對企業(yè)即將進(jìn)入或面臨的新施工行業(yè)，應(yīng)組織投標(biāo)預(yù)算員到已有新行業(yè)施工經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)場觀摩、學(xué)習(xí)，在報(bào)價(jià)時(shí)避免出現(xiàn)大的誤差或漏項(xiàng)。針對技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)分開負(fù)責(zé)的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)各標(biāo)負(fù)責(zé)人的溝通，熟悉施工方案，掌握施工工藝、進(jìn)度計(jì)劃、船機(jī)派遣計(jì)劃等，擇優(yōu)報(bào)價(jià)。

2施工前的項(xiàng)目預(yù)算管理

工程項(xiàng)目一旦中標(biāo)，施工企業(yè)應(yīng)立即組建項(xiàng)目經(jīng)理部，組織相關(guān)各部門及新組建的項(xiàng)目部人員召開工程項(xiàng)目策劃會，會上分解工程項(xiàng)目成本支出，確定施工難點(diǎn)，分析項(xiàng)目盈利關(guān)鍵點(diǎn)，制定利潤目標(biāo)。并要求組建的項(xiàng)目部進(jìn)一步作出各分項(xiàng)工程預(yù)算，以便企業(yè)整體掌控。

2.1讓負(fù)責(zé)各分項(xiàng)的技術(shù)人員了解分項(xiàng)工程預(yù)算

項(xiàng)目經(jīng)理部成立進(jìn)場后除了編制切實(shí)可行的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案外，還必須編制出各分項(xiàng)的預(yù)算以滿足工程項(xiàng)目施工的需要。以預(yù)制沉箱分項(xiàng)為例，項(xiàng)目部完成此分項(xiàng)工程除了要購置預(yù)制沉箱的各類原材料，還承擔(dān)很多其他費(fèi)用。如預(yù)制場地的租金費(fèi)用、水電費(fèi)、模板制作的攤銷費(fèi)用以及分包費(fèi)用等。這些應(yīng)該很清楚的編出預(yù)算清單讓管理預(yù)制沉箱的分項(xiàng)技術(shù)員了解，如一塊沉箱的預(yù)制工期就關(guān)系到場地的租金費(fèi)用問題；一塊沉箱在模板安裝過程中門機(jī)塔吊的工作時(shí)間就關(guān)系到水電費(fèi)及門機(jī)塔吊的租賃費(fèi)用問題等等。管理分項(xiàng)的技術(shù)人員按照預(yù)算費(fèi)用和工程的總體計(jì)劃安排制訂工程施工費(fèi)用支出計(jì)劃、施工機(jī)械進(jìn)出場計(jì)劃和材料購置計(jì)劃，并通過方案的優(yōu)化，壓縮各項(xiàng)費(fèi)用的開支，從而使其在施工過程中更好的管理分包隊(duì)伍，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本的支出。

2.2建立嚴(yán)格的獎懲制度以保證管理分項(xiàng)工程的成本受控

各分項(xiàng)工程的預(yù)算建立后，就必須分階段對各技術(shù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的考核，讓他明白此時(shí)他就是這個(gè)分項(xiàng)的“項(xiàng)目經(jīng)理”，工程的盈虧決定于其本身的管理。對于因主觀上不負(fù)責(zé)任而導(dǎo)致與預(yù)算要求產(chǎn)生虧損的消極管理人員要嚴(yán)格處罰，對于在過程控制中確實(shí)達(dá)到控本增效，且保證施工質(zhì)量和安全的管理人員要獎勵(lì)，這樣能保證每個(gè)技術(shù)人員的責(zé)任心和工作積極性，讓每個(gè)施工管理人員有良好的企業(yè)主人翁意識。

3施工階段的項(xiàng)目預(yù)算管理

在工程施工階段，施工企業(yè)各相關(guān)部門加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)理部的監(jiān)管、協(xié)助作用。項(xiàng)目經(jīng)理部除了精心組織施工、確保達(dá)到安全文明工地、保證工程進(jìn)度外，還應(yīng)該在以下幾個(gè)方面特別控制和管理。

3.1從傳統(tǒng)工藝中尋找創(chuàng)新，達(dá)到控本增效

以肖厝港區(qū)碼頭岸壁工程為例，在施工過程中，項(xiàng)目部就運(yùn)用了很多新的施工工藝。大到沉箱安裝的浮安法，節(jié)省了船機(jī)費(fèi)用，緩解了公司整體船機(jī)調(diào)動壓力；小到門機(jī)的錨錠裝置的套筒設(shè)計(jì)，解決了因重力式碼頭的沉降而導(dǎo)致門機(jī)錨錠裝置無法使用的問題，這些都是創(chuàng)新，都能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。對此，企業(yè)應(yīng)每年都以合理化建議的形式使各項(xiàng)目部提出自身在施工管理過程中運(yùn)用的創(chuàng)新工藝，并予以獎勵(lì)，對于非常明顯的能為企業(yè)帶來效益的施工工藝（如沉箱安裝的浮安工藝），要組織課題發(fā)表及討論。對于一些小創(chuàng)新工藝方面，一般企業(yè)都是通過文件形式進(jìn)行解說。大家通過企業(yè)文件只能有初步的認(rèn)識，其中過程基本上是無甚了解。若自己在施工過程中遇到類似問題未必能運(yùn)用這些新的工藝和方法，而這些都是確確實(shí)實(shí)能解決施工過程中一些“疑難雜癥”問題的工藝，避免很多不必要的返工和維修費(fèi)用。這樣無法帶動全企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)在收集到這些合理化建議后，對于類似項(xiàng)目組織面對面的學(xué)習(xí)和交流，讓一個(gè)項(xiàng)目部的創(chuàng)新帶動整個(gè)企業(yè)的創(chuàng)新，從一個(gè)項(xiàng)目部的創(chuàng)新增效發(fā)展到整個(gè)企業(yè)的創(chuàng)新增效。

3.2及時(shí)補(bǔ)充變更預(yù)算，業(yè)主監(jiān)理簽證工作

很多分項(xiàng)工程的變更一般都由施工方提出，故能產(chǎn)生比較明顯的利潤，因此要求施工技術(shù)人員要做到當(dāng)月的設(shè)計(jì)變更、簽證工作及時(shí)，預(yù)算人員及時(shí)編制補(bǔ)充預(yù)算；對于甲方提出的一些現(xiàn)場施工的臨時(shí)增加項(xiàng)目，要做到當(dāng)天做，當(dāng)天就要發(fā)出此項(xiàng)目的工作聯(lián)系單并要求簽證，保證工程價(jià)款的及時(shí)、真實(shí)、可靠，以便于與甲方更好的結(jié)算工程款。

3.3時(shí)刻掌握材料價(jià)格信息，材料管理必須多重控制

在施工過程的預(yù)算管理中，對于材料的預(yù)算控制是決定整個(gè)工程盈虧的又一個(gè)關(guān)鍵。本文認(rèn)為一個(gè)項(xiàng)目部的材料管理至少需要兩方面的管理人員，一方面負(fù)責(zé)了解材料材質(zhì)及價(jià)格信息，按計(jì)劃購置工程材料；另一方面負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)放材料，以及對廢舊材料的回收。兩方面都必須具備完整及時(shí)的材料進(jìn)出及使用臺帳，以便于項(xiàng)目部對整個(gè)材料的預(yù)算控制。而現(xiàn)今各項(xiàng)目部的材料管理人員一般只有一人，僅在項(xiàng)目部以電話方式聯(lián)系材料供貨商，或是坐等供貨商主動找上門來，對于各供貨商的材料價(jià)格信息沒有全方面的了解和對比，以致很多時(shí)候都會買到價(jià)格較高的材料；同時(shí)對于項(xiàng)目部內(nèi)部的材料流動及回收情況也無法全面掌握，可以說材料的流失及管理漏洞是導(dǎo)致工程利潤不高的關(guān)鍵因素。

3.4加強(qiáng)經(jīng)營部門合同的管理

項(xiàng)目部深刻的認(rèn)識到合同管理是施工項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，也是降低工程成本，提高效益的有效途徑。項(xiàng)目部必須重視合同的管理，建立起一套完整的管理體系。加強(qiáng)施工過程中的合同管理，抓好合同管理的攻與守，在合同執(zhí)行期間密切注意施工方履行合同的進(jìn)展效果，能更好的利用合理的手段和方法進(jìn)行索賠。索賠是承包商彌補(bǔ)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是成本控制的重要措施，是工程承包合同管理的重要內(nèi)容，是維護(hù)施工合同雙方合法利益的根本性管理手段。工程施工是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它持續(xù)周期長、可變因素多，在實(shí)施過程中可能會遇到各種各樣的問題，有些問題可能在合同中未能得到全面的反映，需要采取工程索賠的方式進(jìn)行處理。但是項(xiàng)目部由于受傳統(tǒng)模式影響，存在不敢索賠或不會索賠的現(xiàn)象，有待進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強(qiáng)管理。以廈門海滄16#~17#泊位岸壁工程及廈門海滄南部3#排洪渠下游段工程中合同管理為例。由于合同管理到位，在市場材料價(jià)格漲幅很大的情況下，兩個(gè)工程項(xiàng)目向業(yè)主拿回材料價(jià)差合約500萬元，為工程項(xiàng)目大大降低了材料成本。

3.5定期召開控本增效會議

以南埔電廠煤碼頭工程為例，項(xiàng)目部定期召開分項(xiàng)控本增效會議。每個(gè)分管技術(shù)員、部門負(fù)責(zé)任必須匯報(bào)這一時(shí)期自己所管項(xiàng)目、工作都做了哪些控本增效的措施，取得哪些收益。再由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)考核，給予獎罰，這使得項(xiàng)目成本在過程中達(dá)到全員總控制的效果。

4竣工階段的項(xiàng)目預(yù)算管理

在工程竣工階段，項(xiàng)目部除了搞好工程竣工移交資料外，還應(yīng)該重視和加強(qiáng)工程竣工結(jié)算資料的編制。項(xiàng)目竣工結(jié)算是整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營成果，是項(xiàng)目預(yù)算管理的目的。企業(yè)結(jié)算部門應(yīng)加派經(jīng)營豐富的專業(yè)人員參與項(xiàng)目結(jié)算的指導(dǎo)、談判工作。確保結(jié)算在與監(jiān)理、業(yè)主、審核所等各階段的審核做到應(yīng)得盡得，使工程項(xiàng)目的利潤最大化。①工程竣工階段，項(xiàng)目預(yù)算人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備以下結(jié)算資料：甲乙雙方簽字認(rèn)可的隱蔽工程記錄、施工圖、設(shè)計(jì)變更通知書、現(xiàn)場簽證單、施工組織設(shè)計(jì)以及施工承包合同、施工過程中甲乙雙方因工程原因形成的會議紀(jì)要等資料。②項(xiàng)目工程竣工結(jié)算編制好后，項(xiàng)目預(yù)算人員應(yīng)積極主動的與業(yè)主進(jìn)行核對，一般要求在一個(gè)月內(nèi)向業(yè)主報(bào)出并辦理結(jié)算。時(shí)間拖得越長，對于結(jié)算的主動權(quán)掌握越小、越被動。③及時(shí)協(xié)同建設(shè)單位報(bào)請審計(jì)部門審計(jì)，只有結(jié)算經(jīng)過審計(jì)，結(jié)算成果才真正有效。

5結(jié)語

工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理是一個(gè)典型的系統(tǒng)管理工程，專業(yè)點(diǎn)多面廣，貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程。施工企業(yè)只有加強(qiáng)工程建設(shè)各個(gè)階段的預(yù)算管理，才能真正搞好工程項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目管理的經(jīng)濟(jì)效益，為開拓建設(shè)市場奠定充足的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。全面預(yù)算管理過程就是明確任務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，協(xié)調(diào)努力，不斷改進(jìn)的過程，通過對已下達(dá)的預(yù)算進(jìn)行跟蹤檢查、分析研究，從執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施消除偏差，保證預(yù)算的順利執(zhí)行，從而達(dá)到企業(yè)控本增效的目的。

作者：念紅艷 單位：中交三航局