企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的機(jī)制運(yùn)行，具有產(chǎn)權(quán)明晰、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的自，完全具備了作為市場(chǎng)主體角色的資格。同時(shí)，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)以不同于以往的方式和程度影響著企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理不可缺的一個(gè)方面。

(一)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1、非預(yù)期性。相對(duì)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)而言，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更多地來自企業(yè)外部，而產(chǎn)生外部風(fēng)險(xiǎn)的各種因素均是企業(yè)不可控的，其發(fā)生與否以及何時(shí)發(fā)生，企業(yè)事先不得而知。對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)， 由于外部風(fēng)險(xiǎn)波及，其不可預(yù)期性也有不同程度的加大。

2、非可控性。如上所述，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)多由外部不可控制的環(huán)境因素產(chǎn)生，并波及至企業(yè)內(nèi)部。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范，從根本上來說主要是先從外部風(fēng)險(xiǎn)做起，在有效降低外部風(fēng)險(xiǎn)影響程度的基礎(chǔ)上，減少其再向企業(yè)內(nèi)部的波及的范圍和程度。

3、綜合作用?，F(xiàn)代企業(yè)面對(duì)不僅有內(nèi)部因素，更有外部環(huán)境因素影響；不僅有國(guó)內(nèi)的；也包括國(guó)際的；在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，公司治理從企業(yè)整體角度理順關(guān)系，內(nèi)部控制程序則從執(zhí)行層面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，其在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著不可替代的獨(dú)特作用。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系日趨緊密

在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評(píng)估特定環(huán)境中內(nèi)部控制的構(gòu)成時(shí)，企業(yè)決策層應(yīng)對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行深入思考。比如：公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度；公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間及可能性；公司自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，以及從相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中可能獲取的利益等。

管理層在執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制政策過程中，應(yīng)準(zhǔn)確確認(rèn)、評(píng)價(jià)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并執(zhí)行決策層所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制政策，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。

三、內(nèi)部審計(jì)理論的新發(fā)展

審計(jì)理論和方法在經(jīng)歷了詳細(xì)檢查、從詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)為初步抽樣、以及測(cè)試內(nèi)部控制并廣泛采用抽樣進(jìn)行審計(jì)的三個(gè)發(fā)展階段后，目前已發(fā)展到了以測(cè)試評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為主要方法的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段。為順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)理論及實(shí)務(wù)的變化，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在1999年對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義為：內(nèi)部審計(jì)是用來增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。它以系統(tǒng)專業(yè)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

這一新定義又將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層面，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制及治理過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善所必需的。

四、內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)就是風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)代的來臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)的合理性及其運(yùn)行的有效性。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)觀念下，年度審計(jì)計(jì)劃與公司決策層風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略連接在一起。內(nèi)部審計(jì)人員通過對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，并使風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的全過程。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)觀念中，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)試控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法；控制仍然重要，但分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，才是內(nèi)部審計(jì)的焦點(diǎn)。

五、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中處于獨(dú)特的位置，有著其他內(nèi)部控制組成部分所不具有的不可替代的獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理作用。

(一)能夠以獨(dú)立、客觀的姿態(tài)，從企業(yè)全局角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部所具有的感染性，傳遞性和不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門所造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是沿著相關(guān)工作程序傳遞給其他部門，最終可能會(huì)使整個(gè)企業(yè)陷入困境。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)、防范和控制需要從全局角度考慮，而其他的業(yè)務(wù)部門較內(nèi)部審計(jì)部門而言，很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員不從事企業(yè)具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，相對(duì)獨(dú)立于相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)部門，而且直接隸屬于企業(yè)高層管轄，這就使得他們可以從全局角度出發(fā)，以某種超然的姿態(tài)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀地認(rèn)別確認(rèn)和評(píng)價(jià)，及時(shí)便捷地向企業(yè)高層匯報(bào)有關(guān)情況，便于企業(yè)從全局高度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。

(二)控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。

由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)決策層和執(zhí)行層之間，內(nèi)部審計(jì)人員充當(dāng)了企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策控制的協(xié)調(diào)人角色。通過對(duì)長(zhǎng)期規(guī)劃與短期計(jì)劃的協(xié)調(diào)，以及對(duì)實(shí)際執(zhí)行缺陷和成功經(jīng)驗(yàn)的互動(dòng)反饋，內(nèi)部人員可以起到調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的作用，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以良性循環(huán)的態(tài)勢(shì)不斷完善和發(fā)展。

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

「摘要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)倍受關(guān)注的焦點(diǎn)問題，企業(yè)能否在存在各種不確定性因素影響的環(huán)境中有序、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，在很大程度上取決于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)嶄新領(lǐng)域，本文在分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)及主要內(nèi)容。

「關(guān)鍵詞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，無論是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，還是我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。我國(guó)從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)———《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)便無從談起。1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對(duì)預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥淼淖兓瘺]能合理預(yù)計(jì)而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險(xiǎn)，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以稱之為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)—《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！睆纳鲜鰧?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)取決于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過程來看，內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化最具有代表性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動(dòng)因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門的推動(dòng)下建立起來的。1993年國(guó)家審計(jì)署成立，為了盡快建立和完善審計(jì)體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國(guó)家審計(jì)力量的不足，政府和政府審計(jì)機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計(jì)的組建。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的審查與評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計(jì)部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性及有效性。包括：1審查風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)程度以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)等方面的特點(diǎn)，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人和外部的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)等規(guī)范化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。該體系應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和階段不斷地進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責(zé)、權(quán)、利，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為一個(gè)有機(jī)整體。

2審查風(fēng)險(xiǎn)管理程序的合理性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。3審查風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是避免風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提醒有關(guān)部門采取有力的措施。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢(shì)，從對(duì)因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的適當(dāng)性及有效性審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估乃至風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是關(guān)鍵性的第一步。2審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)在進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及潛在后果。需要注意是，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)務(wù)證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性審查和評(píng)價(jià)時(shí)，必須注重分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運(yùn)用。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性及有效性審查內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，并重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度兩個(gè)要素。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，并對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查，并重點(diǎn)考慮以下因素：（1）已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；（3）管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；（4）成本效益的考核與衡量等。3審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)當(dāng)遵循的原則內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評(píng)估結(jié)果的客觀性；（2）在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，一般應(yīng)采用定性方法；（3）定量方法一般情況下會(huì)比定性方法提供更為客觀的評(píng)估結(jié)果。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施適當(dāng)性和有效性審查內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查。內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：（1）采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)；（2）采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)；（3）成本效益的考核與衡量等。

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);控制能力;策略

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、發(fā)展的道路上必定會(huì)因各種因素而帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，這些因素即可以來自管理體系與治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)自身內(nèi)部因素，也可以來自經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策等外部因素。雖然風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但如果企業(yè)管理欠妥，極有可能使風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重影響。因此，采取有效措施提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)企業(yè)來說極為重要。基于此，筆者就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問題以及提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施幾方面來闡述，旨在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展提供參考。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、發(fā)展的過程中，因受到各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)未能達(dá)到預(yù)期收益，存在影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可能。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有廣義與狹義兩方面的理解，前者是指企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)等企業(yè)活動(dòng)中，因各種原因的影響，導(dǎo)致企業(yè)盈利下降，企業(yè)發(fā)展軌道偏離；后者是指企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略偏差造成企業(yè)收益發(fā)生大幅變動(dòng)，甚至瀕臨破產(chǎn)、倒閉等巨大風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征。企業(yè)在采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施之前，首先需要做的就是了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征，只有了解了“敵人”，才能做到有的放矢，采取具有針對(duì)性的控制措施?？偟膩碚f企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)特征：（1）具有不確定性。在一定環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)可發(fā)生多種變動(dòng)，隨之帶來各種結(jié)果，可見企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)無法確定。（2）具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)未來發(fā)生概率不確定，但它是客觀存在的，不會(huì)隨著人們意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移，也就是說企業(yè)預(yù)期收益可能會(huì)出現(xiàn)偏差的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。（3）具有可度量性。當(dāng)企業(yè)意識(shí)到存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在生產(chǎn)或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，會(huì)預(yù)測(cè)該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)所造成的各種后果。（4）具有全面性。企業(yè)在進(jìn)行各種活動(dòng)中，如：資金運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分配、資金籌集等，在上述這些企業(yè)活動(dòng)中均有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在企業(yè)管理過程中，可在企業(yè)各種活動(dòng)中體現(xiàn)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩種，前者是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過程中所需要面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，如：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與法律政策風(fēng)險(xiǎn)等；后者主要是指因企業(yè)管理體系、戰(zhàn)略布局、治理結(jié)構(gòu)等因素而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。

三、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問題

1.預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱。全面預(yù)算作為目前各企業(yè)管理最為常見的管理手段，該管理體系經(jīng)全面完善后，具有整體、全面規(guī)劃企業(yè)資金管理，降低企業(yè)資金流動(dòng)與財(cái)務(wù)等各方面風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)。全面預(yù)算管理可謂是維持企業(yè)向著正常運(yùn)轉(zhuǎn)軌道發(fā)展，保持企業(yè)管理處于良好狀態(tài)的重要手段。雖然我國(guó)各企業(yè)目前已將全面預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)管理中，但由于其預(yù)算管理運(yùn)用還尚未成熟，基礎(chǔ)薄弱，難以發(fā)揮出其實(shí)際職能，從而影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開展，降低其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際控制能力。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要部分，內(nèi)部控制力對(duì)防范控制、評(píng)估分析有著重大影響。而現(xiàn)階段我國(guó)有的企業(yè)由于不具備完善、健全的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用得不到有效發(fā)揮，從而影響了內(nèi)部控制效果。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差由于企業(yè)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此并不能制定出一個(gè)良好的監(jiān)督機(jī)制，面對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能采取相應(yīng)的措施，未能起到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的作用，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)起不到實(shí)質(zhì)作用，不能有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，推動(dòng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向現(xiàn)實(shí)發(fā)展。

四、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施

1.完善全面預(yù)算體系。作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要內(nèi)容，全面預(yù)算體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、企業(yè)的資金使用起著非常重要的作用，而且還能有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這提示我們，完善全面預(yù)算管理是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的首要解決任務(wù)，通過對(duì)企業(yè)預(yù)算實(shí)施編制，落實(shí)各項(xiàng)措施的進(jìn)行，這樣才能將全面預(yù)算管理的實(shí)際作用淋漓盡致地發(fā)揮出來。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不斷對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，可促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，對(duì)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力。風(fēng)險(xiǎn)不但具有不確定性，也具有突發(fā)性，屬于一種不穩(wěn)定因素。因此，企業(yè)需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就好比隨時(shí)都有可能爆炸的炸彈，需要企業(yè)去辨別這顆“炸彈”所埋藏的位置，并通過精湛的拆彈技術(shù)去拆除它。企業(yè)要想做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，那么首要的就是探尋出隱藏或有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，并細(xì)致、全面、深入地分析其原因，可能會(huì)引發(fā)的結(jié)果等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，獲取風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率等信息，根據(jù)這些信息制定出具有針對(duì)性的處理方案。3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)不但有利于企業(yè)信息的集成，而且還能起到強(qiáng)化企業(yè)信息共享的能力，有利于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，將相關(guān)信息準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理以及決策部門，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析、管理等工作能夠逐一順利開展。通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，能夠?qū)⑵髽I(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到相關(guān)部門，確保風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作有效進(jìn)行。除此以外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理部門還應(yīng)履行自身工作職責(zé)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，以了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展以及完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過程中存在的問題，分析并總結(jié)，以提出改進(jìn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠持續(xù)、順利開展。4.提升企業(yè)決策水平。為了防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中因相關(guān)人員做出錯(cuò)誤的決策而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，那么就需要提升企業(yè)決策水平。而且要想提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，也需要企業(yè)具備科學(xué)的決策方法，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，明確影響決策的相關(guān)因素，并通過對(duì)這些因素進(jìn)行充分、全面地考慮，以及利用定量分析法來制定出決策，在制定決策的過程中，盡可能多的制定可行性方案，最后通過科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)，從中選擇出最佳方案。提升企業(yè)決策水平也是一種降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

五、結(jié)語

企業(yè)貿(mào)易是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要來源之一，而在我國(guó)企業(yè)中有95%以上屬于中小型企業(yè)。這說明企業(yè)發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的影響作用，企業(yè)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)重要經(jīng)濟(jì)來源之一。而當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，全球經(jīng)濟(jì)面臨著嚴(yán)峻的障礙，這無形中就增加了中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的困難，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了壓力，隨之也增加了企業(yè)發(fā)展的難度，在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可謂是無處不在的，同時(shí)也是無法避免的，而要想在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境下順利的生存發(fā)展下去，那么企業(yè)就必須提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而要想提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，那么就需要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型，目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問題，最后制定解決措施。預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差是目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中存在的主要問題，針對(duì)這些問題需要企業(yè)從以下幾方面入手，包括：完善全面預(yù)算體系、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力、完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制以及提升企業(yè)決策水平。這些措施在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中均起著重要作用，缺一不可。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

20世紀(jì)90年代以后，許多國(guó)家政府以及有關(guān)國(guó)際組織紛紛加大了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制及公司治理的研究，并了一系列的文告，就風(fēng)險(xiǎn)管理及與之緊密相關(guān)的內(nèi)部控制問題做出了規(guī)定，其中，尤以COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》最具代表性。本文以美國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架為重點(diǎn)，探討我國(guó)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。

一、COSO的內(nèi)部控制整體框架和風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架

（一）《內(nèi)部控制――整體框架》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的論述

1992年，COSO了其研究報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》，并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)修訂。在該報(bào)告中，COSO（1992）指出，企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并加以處理。企業(yè)必須制定目標(biāo)，而目標(biāo)又必須與銷售、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等活動(dòng)相結(jié)合，如此企業(yè)才能很好地運(yùn)作。企業(yè)還必須建立識(shí)別、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

COSO（1992）提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素，其中之一便是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。COSO（1992）指出，每一個(gè)主體都面臨著各種來源于內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)必須加以評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提之一是建立目標(biāo)，不同層次的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)相互聯(lián)系并保持內(nèi)部一致。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，它是決定這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何管理的基礎(chǔ)。由于經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、管制和經(jīng)營(yíng)條件會(huì)不斷發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的機(jī)制以識(shí)別并處理與這些變化相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)。COSO（1992）指出，須從企業(yè)整體和作業(yè)兩個(gè)層次來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)整體層次的風(fēng)險(xiǎn)可能由外部或內(nèi)部因素而產(chǎn)生。外部因素如：科技發(fā)展、顧客的需求或預(yù)期改變、競(jìng)爭(zhēng)、新頒布的法律法規(guī)、天然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變；內(nèi)部因素如：信息系統(tǒng)處理的中斷、員工的品質(zhì)、經(jīng)理人的責(zé)任改變、企業(yè)活動(dòng)的性質(zhì)以及員工可接近企業(yè)資產(chǎn)的程度、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)不夠堅(jiān)定或無效。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的新發(fā)展：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》

2004年，COSO了其研究報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》。風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架（ERM）是在內(nèi)部控制整體框架基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。COSO(2004)指出，風(fēng)險(xiǎn)管理框架不想也沒有替代內(nèi)部控制框架，但它將內(nèi)部控制框架整合在內(nèi)，采用這一框架，企業(yè)既可以滿足內(nèi)部控制的需要，也可以建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

COSO(2004)認(rèn)為，主體的目標(biāo)包括四個(gè)：

（1）戰(zhàn)略目標(biāo)，是高水平的目標(biāo)，它應(yīng)與組織的使命一致并支持該使命；

（2）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織應(yīng)當(dāng)有效率和效果地使用資源；

（3）報(bào)告目標(biāo)，組織應(yīng)當(dāng)提供可靠的報(bào)告；

（4）遵循目標(biāo)（合規(guī)性目標(biāo)），即組織應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的法律規(guī)章。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際就是為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理的保證。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含以下方面的內(nèi)容（作用）：

（1）協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略。管理層在評(píng)估不同的戰(zhàn)略、確定相關(guān)目標(biāo)、建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制時(shí)，應(yīng)考慮組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。

（2）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求識(shí)別并在不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（包括規(guī)避、降低、分擔(dān)與接受風(fēng)險(xiǎn)）中做出選擇。

（3）減少經(jīng)營(yíng)意外與損失。提高組織識(shí)別潛在事項(xiàng)并做出反應(yīng)，減少意外事項(xiàng)及相關(guān)的成本或損失的能力。

（4）識(shí)別并管理多個(gè)企業(yè)之間以及企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)企業(yè)都面臨無數(shù)的、會(huì)影響組織不同方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)有助于對(duì)相關(guān)關(guān)聯(lián)的影響作出有效的反應(yīng)，并對(duì)多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)作出整體性反應(yīng)。

（5）抓住機(jī)會(huì)。通過考慮所有的潛在事項(xiàng)，管理層應(yīng)當(dāng)能夠識(shí)別并實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)。

（6）改善資本的配置。在獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的信息后，管理層可以有效地評(píng)估總體資本需求并改進(jìn)資本的配置。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的上述作用，有助于管理層實(shí)現(xiàn)組織的經(jīng)營(yíng)和盈利目標(biāo)，并防止資源損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于保證提供有效的財(cái)務(wù)報(bào)告和對(duì)法律規(guī)章的遵循，并有助于避免組織聲譽(yù)的損害及相關(guān)不良后果?？傊?，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)向其所期望的方向發(fā)展，避免在發(fā)展的過程中遭遇陷阱和意外。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理的要素

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。這些要素來源于管理層管理企業(yè)的方法，并與管理過程合成一個(gè)整體。這些要素包括：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含了組織的風(fēng)格，它確定了組織人員如何看待和處理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，是其它要素的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境具體包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、董事會(huì)、誠(chéng)實(shí)度和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、勝任能力、人力資源政策與實(shí)務(wù)、權(quán)責(zé)分配。

（2）目標(biāo)設(shè)定。在管理層辨別影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)之前，必須有目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理層設(shè)定目標(biāo)，選擇的目標(biāo)需要能夠支持組織的使命并與組織使命相一致，并與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。

（3）事項(xiàng)識(shí)別。即識(shí)別那些影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部事項(xiàng)，并區(qū)分為風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。機(jī)會(huì)將被考慮進(jìn)管理層的戰(zhàn)略或目標(biāo)設(shè)定過程中。

（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以分析，考慮其發(fā)生的可能性以及影響，并作為確定這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何加以管理的基礎(chǔ)。應(yīng)當(dāng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和殘存風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估。

（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。管理層應(yīng)在不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（包括回避、接受、降低、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）中做出選擇，從而采取一系列與組織的風(fēng)險(xiǎn)容忍度（risk tolerances）和風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的行動(dòng)。

（6）控制活動(dòng)。應(yīng)建立相關(guān)的政策和程序，以確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得到有效的執(zhí)行?？刂苹顒?dòng)通常包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)從事何種活動(dòng)的政策、執(zhí)行政策的程序。

（7）信息與溝通。應(yīng)當(dāng)按照特定的格式和時(shí)間框架來識(shí)別、捕捉相關(guān)信息并加以傳遞溝通，從而使人們可以履行其職責(zé)。有效的溝通存在于較廣泛的意義上，包括向下、向上以及平行交互溝通。

（8）監(jiān)控。整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)當(dāng)加以監(jiān)控并根據(jù)需要做出調(diào)整。監(jiān)督可以通過持續(xù)性的管理活動(dòng)、單獨(dú)評(píng)價(jià)或者二者同時(shí)來實(shí)現(xiàn)。

對(duì)于這八個(gè)要素，COSO（2004）指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)嚴(yán)格的序列過程，即一個(gè)要素僅影響下一個(gè)要素，而且是一個(gè)多方向的、相互影響的過程，任何要素都可以并且確實(shí)影響其它的要素。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理要素的關(guān)系

COSO（2004）認(rèn)為，目標(biāo)是主體要實(shí)現(xiàn)什么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素則意味著需要什么來實(shí)現(xiàn)它們，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與要素之間存在密切的直接聯(lián)系。這樣，企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素與企業(yè)各個(gè)層級(jí)之間就形成一個(gè)三維立體圖。

二、美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)的啟示

從以上COSO風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則內(nèi)容和要求上，可以看出存在以下特點(diǎn)：

（一）將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制聯(lián)系在一起。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建立并維持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）均強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和應(yīng)對(duì)的系統(tǒng)化過程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、應(yīng)對(duì)和控制活動(dòng)是一個(gè)緊密的整體，企業(yè)必須識(shí)別面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其對(duì)企業(yè)的影響，從而采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析、評(píng)估的技術(shù)上，均強(qiáng)調(diào)應(yīng)當(dāng)結(jié)合采用定量技術(shù)和定性技術(shù)。另外，人們?cè)絹碓秸J(rèn)識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)是無法絕對(duì)消除的，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是將其控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好以內(nèi)，而不是消除風(fēng)險(xiǎn)。反映到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略上，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則大都強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施包括回避、抑減（降低）、轉(zhuǎn)嫁（分?jǐn)偅?、接受，?yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、對(duì)主體的影響以及主體自身的風(fēng)險(xiǎn)容量選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。

（三）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)融入到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，并貫穿于企業(yè)的各個(gè)層次、所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理必須與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密地結(jié)合在一起，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處處體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與做法，這不僅有助于及時(shí)識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，也有助于降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本、提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

（四）強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境的作用。公司的高層基調(diào)、管理層的管理哲學(xué)、董事會(huì)和相關(guān)委員會(huì)、員工的勝任能力對(duì)于有效的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要作用，如果沒有一個(gè)良好的、注重風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)管理很難取得成功。

（五）強(qiáng)調(diào)全員參與。全員管理是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重要特征，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事，而且需要靠企業(yè)的全體員工來落實(shí)，所有員工都會(huì)影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，企業(yè)應(yīng)當(dāng)使所有員工了解自己在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

（六）強(qiáng)調(diào)信息與溝通。信息和溝通對(duì)于良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相當(dāng)重要，下層要了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策、措施，并有順暢的向上溝通風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況的渠道，上層要及時(shí)向員工及外部了解企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及其管理情況。

（七）強(qiáng)調(diào)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷和不足加以報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的過程，企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境在不斷地變化，這決定了原先的控制未必有效，因此，必須定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，以找出其缺陷和不足并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

第一部分：緒論

自2008年，美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的全球性金融危機(jī)，以其極強(qiáng)的殺傷力，使全球經(jīng)濟(jì)受損。中國(guó)在面對(duì)百年一遇的金融風(fēng)暴的同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)在面臨著巨大的危機(jī)考驗(yàn)。高新技術(shù)企業(yè)正是中國(guó)知識(shí)經(jīng)濟(jì)體系里面最基本的細(xì)胞。因此，在此危機(jī)重重的市場(chǎng)大背景下，筆者認(rèn)為有必要對(duì)中國(guó)企業(yè)特別是這些最基礎(chǔ)的高科技企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行深入研究與分析，找出高新技術(shù)企業(yè)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)所在并針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)提出有效可行的對(duì)策，盡可能的避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失，從而使企業(yè)可以平穩(wěn)持續(xù)的發(fā)展下去。

高新技術(shù)技企業(yè)即指以從事先進(jìn)科技技術(shù)的研究與開發(fā)，生產(chǎn)高技術(shù)含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統(tǒng)技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)屬于技術(shù)密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點(diǎn)：成長(zhǎng)性強(qiáng)、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場(chǎng)滲透能力強(qiáng)等。中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴于高新的創(chuàng)新技術(shù)及人力資本。因此，中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的組織形式和管理結(jié)構(gòu)一般沒有固定的模式，企業(yè)沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據(jù)調(diào)查在企業(yè)發(fā)展過程中失敗的案例過多，這是由于高新技術(shù)行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)導(dǎo)致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及必然性。但目前中國(guó)許多企業(yè)對(duì)如何用風(fēng)險(xiǎn)管理管理其公司還存在諸多問題：一是面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險(xiǎn)從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不力，或是過于自信盲目冒險(xiǎn)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗;二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，不能很好的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理中所提出的原理及方法去有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防、控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理處理。這些問題的存在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)成長(zhǎng)產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術(shù)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須有與之相適應(yīng)的針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法相配合，從而達(dá)到適當(dāng)控制其發(fā)展預(yù)期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴(yán)重程度的目的而這恰好是中國(guó)大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)動(dòng)規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策等問題進(jìn)行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動(dòng)態(tài)變化的規(guī)律，促進(jìn)高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)成長(zhǎng)。

第二部分：文獻(xiàn)理論綜述

全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Comprehensive risk management)，是對(duì)影響企業(yè)效益的多種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)估，并在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)行相應(yīng)的戰(zhàn)略以管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)傳統(tǒng)的可保風(fēng)險(xiǎn)管理的超越，它的目標(biāo)是把企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)都納入到一個(gè)有機(jī)的具有內(nèi)在一致性的管理框架中去。系統(tǒng)構(gòu)架包括：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略管理活動(dòng)的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要在企業(yè)的戰(zhàn)略引導(dǎo)下制定總目標(biāo)，然后針對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)總目標(biāo)進(jìn)行分解，從而制定出每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的子目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中來，并需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行監(jiān)督管理。本文建議，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)獨(dú)立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由總經(jīng)理及個(gè)部門經(jīng)理構(gòu)成，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，定期出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使員工知道什么是風(fēng)險(xiǎn)，什么是風(fēng)險(xiǎn)管理及本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型及管理策略，從而強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。

及時(shí)處理內(nèi)外部信息，要隨時(shí)掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，包括生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)個(gè)方面的信息。外部信息，要及時(shí)掌握國(guó)家政策法律法規(guī)、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。要想很好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，首先要知道影響中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)因素進(jìn)行了大量研究。通過總結(jié)，將影響高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)影響因素分為五大類：環(huán)境因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素、市場(chǎng)因素、管理能力因素和融資因素。此國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)因素樹的歸納與總結(jié)，使我們更加直觀清晰看清影響中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的個(gè)個(gè)因素，成為風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別中風(fēng)險(xiǎn)列表中因素的重要來源的總結(jié)為后續(xù)研究提供了有效的參考。

目前中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)還沒有一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風(fēng)險(xiǎn)管理，有何好處及其風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)辦法。目前中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過其經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)做決策判斷。十分之不科學(xué)，也給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者帶來了很大的壓力。

第三部分：研究方法與設(shè)計(jì)

本研究根據(jù)研究目的，采取實(shí)質(zhì)性研究的放法：首先透過對(duì)文獻(xiàn)及其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理概念的研究并結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)M定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架及訪談大綱、調(diào)查問卷作為本研究工具。第二，進(jìn)行前導(dǎo)研究并針對(duì)缺失加以改善。第三，對(duì)研究對(duì)象濟(jì)南市S公司的員工進(jìn)行深度訪談和問卷調(diào)查的形式，進(jìn)一步深度了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的現(xiàn)狀及解決策略。第四，對(duì)方談及問卷調(diào)查資料結(jié)果進(jìn)行分析，歸納總結(jié)結(jié)論。針對(duì)本文的研究原因、研究目的及研究問題進(jìn)行文獻(xiàn)討論，擬定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架草案，通過對(duì)中國(guó)山東省濟(jì)南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進(jìn)一步調(diào)查研究，高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。研究目的是為了進(jìn)步一發(fā)展出合適中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。通過對(duì)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究，結(jié)合中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，以2006年中國(guó)出臺(tái)的COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架參照，擬定中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。

第四部分：研究結(jié)果分析

采用問卷調(diào)查的方法對(duì)濟(jì)南50家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，通過數(shù)據(jù)收集整理，從而對(duì)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)成敗的影響進(jìn)行分析。為評(píng)價(jià)每一風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度，本文應(yīng)用問卷調(diào)查法，對(duì)濟(jì)南高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，共發(fā)出問卷50份，回收47份，去除無效問卷5份，得到有效問卷42份。問答方式是請(qǐng)創(chuàng)業(yè)者或者創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員就每一風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進(jìn)行評(píng)分。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為：無影響O分，影響作用低評(píng)1一3分，影響作用一般評(píng)4一6 分，影響作用突出評(píng)7一9分，即評(píng)分區(qū)間[0，9〕。22個(gè)因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素是：1、企業(yè)創(chuàng)始人素質(zhì)的高低;2、技術(shù)創(chuàng)新能力的大小;3、市場(chǎng)營(yíng)銷能力強(qiáng)弱;4、消費(fèi)者需求變動(dòng)因素;5、新產(chǎn)品開發(fā)能力;6、國(guó)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手因素;7、企業(yè)初始階段團(tuán)隊(duì)的結(jié)構(gòu)是否合理;8、創(chuàng)始人對(duì)行業(yè)的熟悉程度;9、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù);10、資源整合能力。從這十個(gè)關(guān)鍵性要素的分布來看，影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結(jié)為：管理能力因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類。通過此問卷調(diào)查所得出的數(shù)據(jù)結(jié)果，更好幫助我們有針對(duì)性對(duì)企業(yè)所存在的重點(diǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)調(diào)查。

風(fēng)險(xiǎn)管理過程的第一步就是風(fēng)險(xiǎn)管理小組的建立，該小組成員職責(zé)明確，避免混淆(宋明哲，2005)。風(fēng)險(xiǎn)管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個(gè)部門主管組成，定期對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、考核及驗(yàn)收相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略工作。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的來源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以讓全員參與，采用頭腦風(fēng)暴法，將公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)列舉出來。還可借鑒別的公司所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。列出本公司的可能存在的風(fēng)險(xiǎn)清單。確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的來源后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與衡量。公司可以從風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失幅度兩點(diǎn)來衡量風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內(nèi)，特定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)單位，遭受特定損失的次數(shù)，以概率表示，分為五類：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)損失幅度的衡量。損失幅度是指此風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤(rùn)損失的大小。分為五類：極小，不嚴(yán)重，中等，很嚴(yán)重，最嚴(yán)重。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防：對(duì)損頻率低損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)，可事先采用相應(yīng)的措施以預(yù)防和阻止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，防患于未然。風(fēng)險(xiǎn)回避：對(duì)損失頻率高且損失幅度高的風(fēng)險(xiǎn)，即對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)有意識(shí)的加以回避。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：損失頻率低損失幅度大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可將自己不能承擔(dān)的或不愿意承擔(dān)的以及超過自身財(cái)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)損失或損失的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任以某種方式轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人的一種措施。風(fēng)險(xiǎn)利用：損失頻率高損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)面對(duì)可能的或己經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，自覺地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結(jié)果"總之，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的所在。風(fēng)險(xiǎn)管理小組副組長(zhǎng)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施計(jì)劃書，并將任務(wù)下達(dá)給各個(gè)小組成員，由個(gè)小組成員監(jiān)督執(zhí)行每個(gè)部門的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)總監(jiān)督。

第五部分：研究結(jié)論

綜合第四章研究結(jié)果與討論，呼應(yīng)本研究的目的與研究問題，提出三部分結(jié)論第一部分為中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀;第二部分中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架的內(nèi)容;第三為此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架在實(shí)施中存在的困難與解決策;各項(xiàng)結(jié)論如下。

(一)中國(guó)高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀。中國(guó)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足。風(fēng)險(xiǎn)管理是什么;風(fēng)險(xiǎn)管理的管理手段主要有哪些;怎樣實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理;諸如此類的這些問題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚未形成。大多數(shù)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于被動(dòng)狀態(tài)，并沒有形成預(yù)先防控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠線圈，漏洞多，監(jiān)督管理難以落實(shí)，許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯弱化，形同虛設(shè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架或技術(shù)運(yùn)動(dòng)水平較差。目前中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)從事風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才少，風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法掌握程度低，運(yùn)用水平差。

(二)中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架內(nèi)容。依據(jù)文獻(xiàn)探討，出題草案;根據(jù)對(duì)特定研究對(duì)象濟(jì)南新技術(shù)企業(yè)問卷調(diào)查及訪談式的研究進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架內(nèi)容。建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，給出風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)管理步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)衡量，風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇，風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行。希望補(bǔ)充現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀值不足，提升風(fēng)險(xiǎn)管理品質(zhì)。

(三)企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架中所存在的問題與解決建議。問題：第一，在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者起到?jīng)Q定性作用。一個(gè)新的管理模式的實(shí)施，首先要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的同意與支持。特別是像高新技術(shù)企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領(lǐng)導(dǎo)者一人獨(dú)大的現(xiàn)象更為嚴(yán)重。所以要想推廣此風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，必須需要得到領(lǐng)導(dǎo)者的認(rèn)同。第二，目前中國(guó)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)領(lǐng)域人才尤為欠缺，雖然有了相應(yīng)的管理模式，單沒有相應(yīng)的人才加以實(shí)施，也是目前中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展面臨又一重大難題。

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

1.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理奠基人段開齡博士 

2.成長(zhǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理——鄭文平博士采訪實(shí)錄 

3.草船借箭有風(fēng)險(xiǎn)──哈佛大學(xué)博士陳琳談金融風(fēng)險(xiǎn)管理 

4.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角

5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程及其研究趨勢(shì)的新認(rèn)識(shí)

6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

7.集團(tuán)管理控制與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家企業(yè)集團(tuán)的多案例分析

8.村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問題與對(duì)策——以浙江長(zhǎng)興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例

9.董事會(huì)治理與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運(yùn)行的電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構(gòu)與功能設(shè)計(jì)

11.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理——一個(gè)職能論的視角

12.風(fēng)險(xiǎn)管理在住院患者跌倒/墜床預(yù)防中的應(yīng)用

13.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述 

14.風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用  

15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的研究 

17.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià):基于RAROC的分析

18.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管理杠桿選擇

19.計(jì)及電力安全事故責(zé)任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理 

20.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于治理風(fēng)險(xiǎn)視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風(fēng)險(xiǎn)管理與征信

22.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架探討 

23.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題解析 

24.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢(shì)綜述

25.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

27.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究

30.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析

31.對(duì)急診護(hù)理操作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

33.基于第三方B2B平臺(tái)的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

34.中國(guó)地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問題及相關(guān)建議 

35.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

36.后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 

37.地方政府投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理研究

39.特種設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問題探究

40.論我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策 

41.風(fēng)險(xiǎn)管理理論沿襲和最新研究趨勢(shì)綜述 

42.論政府風(fēng)險(xiǎn)管理——基于國(guó)內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的評(píng)述 

43.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時(shí)空分布及風(fēng)險(xiǎn)管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

46.災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論與風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究 

47.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)研究 

48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

49.滑坡風(fēng)險(xiǎn)管理綜述

50.ICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素及對(duì)策研究  

51.對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新問題的幾點(diǎn)看法 

52.論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則  

53.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性研究——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制問題的思考

54.論風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會(huì)的完善為目標(biāo)

55.試論風(fēng)險(xiǎn)投資的階段性特征及風(fēng)險(xiǎn)管理策略 

56.國(guó)外體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論研究

57.學(xué)校體育運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究述評(píng) 

58.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 

59.我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究 

60.股權(quán)激勵(lì)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)的化解——全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角

61.風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討 

62.我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

64.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

66.藥品安全與風(fēng)險(xiǎn)管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理與合作績(jī)效滿意度

68.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究 

69.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過程和機(jī)制 

70.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化述評(píng)  

71.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建 

72.風(fēng)險(xiǎn)管理:從被動(dòng)反應(yīng)到主動(dòng)保障 

73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究  

74.國(guó)外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護(hù)理團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)系研究

78.英美加澳和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理方法與評(píng)估工具的比較研究

79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險(xiǎn)管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風(fēng)險(xiǎn)管理——基于美國(guó)次貸危機(jī)視角 

82.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)  

83.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購(gòu)宣告市場(chǎng)反應(yīng) 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用與風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

86.國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析

87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展 

88.論城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢(shì)看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的著力點(diǎn) 

90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險(xiǎn)管理 

91.國(guó)際巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)計(jì)量分析 

92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理探究 

93.IPCC第五次評(píng)估報(bào)告對(duì)氣候變化風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的新認(rèn)知

94.彈性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角 

96.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風(fēng)險(xiǎn)管理:概念、原則、研究方法與實(shí)踐 

98.基于公司價(jià)值視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性檢驗(yàn) 

99.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任

102.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理研究追溯與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反思

103.軟土地下工程的風(fēng)險(xiǎn)管理

104.從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同 

105.論我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

106.推行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量 

107.金融風(fēng)險(xiǎn)管理悖論的經(jīng)濟(jì)學(xué)釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較制度分析:一個(gè)文獻(xiàn)研究

109.論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

110.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理路徑選擇

113.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

115.構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制 

116.金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建初探 

117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索  

118.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考 

119.倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法與經(jīng)驗(yàn) 

120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

122.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇與控制流程

123.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對(duì)策 

124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探索與體系構(gòu)架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

127.風(fēng)險(xiǎn)矩陣在民航機(jī)務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

128.金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論論述

129.國(guó)際化大都市風(fēng)險(xiǎn)管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗(yàn)

130.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理:框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與工具運(yùn)用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

132.“營(yíng)改增”后交通運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際比較分析

134.現(xiàn)代技術(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論熱點(diǎn)與展望

135.論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

136.我國(guó)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì) 問題 對(duì)策

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè)，導(dǎo)致企業(yè)面臨的不確定性因素不斷增加，重視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的迫切需求。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的重要作用日益凸顯。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，眾多優(yōu)秀企業(yè)開展了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分，是以風(fēng)險(xiǎn)管理過程為對(duì)象，以保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)的審計(jì)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不僅有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，并提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。

二、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的主要問題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系的建立尚不完善

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)尚處于起步階段，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系還沒有建立完善。大部分企業(yè)在實(shí)際工作中，一部分是以國(guó)家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作為自身評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn);一部分是以企業(yè)自身的歷史理想水平作為標(biāo)準(zhǔn);一部分是以企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)作為標(biāo)準(zhǔn)。然而，這樣的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)比較容易造成風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際不相符合，從而會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)發(fā)揮其作用。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作權(quán)責(zé)不明確

大部分企業(yè)的審計(jì)部門在負(fù)責(zé)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并提出方法措施，從而導(dǎo)致審計(jì)部門的工作負(fù)擔(dān)過重。我國(guó)大部分企業(yè)的計(jì)部門是在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)工作主要是對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，很多企業(yè)沒有設(shè)審計(jì)委員會(huì)，使得審計(jì)部門很難與董事會(huì)進(jìn)行直接的溝通，審計(jì)部門的工作較程度的受到總經(jīng)理的影響。倘若審計(jì)部門提出的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的意見沒有總經(jīng)理采納，董事會(huì)也無法知曉這一情況，將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理措施不能得到有效實(shí)施與執(zhí)行，可能會(huì)使得企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損。

三、產(chǎn)生原因分析

1. 缺乏適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)納入風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的組織以及活動(dòng)的相關(guān)重要特征和要求所做的最低或者最高要求標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)該具備以下特征:相對(duì)高度的概括性、客觀性、清晰性、具有彈性。同時(shí)，應(yīng)該根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象建立對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。但是，我國(guó)企業(yè)在實(shí)際工作中，一部分是以國(guó)家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作為自身評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)、一部分是以企業(yè)自身的歷史理想水平作為標(biāo)準(zhǔn)、一部分是以企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)作為標(biāo)準(zhǔn)，并沒有根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象建立不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，這導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)施受到阻礙。

2.企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及其配套制度不健全

企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)存在著不同程度的問題，導(dǎo)致企業(yè)各部門和各崗位的工作人員對(duì)其所負(fù)責(zé)的工作和工作程序不是很清楚，所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不是很明確，進(jìn)而很難形成真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，沒有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。由于我國(guó)目前企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及其配套制度的不健全，使得各部門和各崗位不能承擔(dān)起獨(dú)立的、權(quán)威的管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，導(dǎo)致我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終不能上升到西方國(guó)家的企業(yè)全面發(fā)展戰(zhàn)略高度。

四、完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對(duì)策

1. 健全相關(guān)的制度及政策

近年來，國(guó)際上多家跨國(guó)公司因風(fēng)險(xiǎn)管理不善而造成嚴(yán)重虧損或倒閉，不僅使全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了動(dòng)蕩，也給我們的企業(yè)敲響了警鐘。很多國(guó)家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國(guó)際專業(yè)機(jī)構(gòu)先后頒布了眾多規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)，體現(xiàn)了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)在需要。因此，我國(guó)必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)有章可循，幫助企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。

2. 制定完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

現(xiàn)在社會(huì)存在著諸多不確定性因素，為了防止可能性的風(fēng)險(xiǎn)和潛在的損失存在，需要建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，同時(shí)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行及時(shí)的審計(jì)和評(píng)價(jià)。審計(jì)師對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)出具風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的前提是，企業(yè)要有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣審計(jì)師才能對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)并提出應(yīng)對(duì)措施等。但是目前，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系不是很完備，沒有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系標(biāo)準(zhǔn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)行。

3. 完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及配套制度

隨著公司制企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代公司呈現(xiàn)出股權(quán)結(jié)構(gòu)分散化、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離等重要特征，因而產(chǎn)生了公司治理問題。公司治理問題是伴隨著企業(yè)制度逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善。為了促進(jìn)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效開展，企業(yè)需要完善其組織結(jié)構(gòu)，使每個(gè)職能部門各司其職。

4. 制定完善的內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度包括國(guó)家關(guān)于內(nèi)部審計(jì)制定的相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)自身制定的內(nèi)部審計(jì)制度。為了促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效開展，必須要制定完善的內(nèi)部審計(jì)制度。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的不完善主要是因?yàn)橄嚓P(guān)的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的不健全、企業(yè)的內(nèi)部審制度不完善等造成的。法律法規(guī)的健全和完善不但可以使得內(nèi)部審計(jì)工作的有序開展，還可以幫助內(nèi)部審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

目前風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)施在我國(guó)還處于初級(jí)階段，很多企業(yè)并未真正實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不僅有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，并提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]管勁松,張慶.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社,2003.5-7

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

[關(guān)鍵詞]大型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；審計(jì)工作

一、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的主要問題

（一）管理當(dāng)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位

目前全球經(jīng)濟(jì)一體化，大型企業(yè)改革改制深入進(jìn)行的情況下，大部分企業(yè)管理層只重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，忽視組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域。我國(guó)大型的國(guó)有企業(yè)真正的權(quán)利掌握在經(jīng)營(yíng)者手中，所有者缺位的現(xiàn)象很普遍，導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制體系不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，內(nèi)部審計(jì)部門不能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，首先公司的組織架構(gòu)中對(duì)審計(jì)部職權(quán)的賦予不充分，雖然內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)已經(jīng)開展了二十多年，但內(nèi)部審計(jì)部門受管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)，并不能獨(dú)立、客觀、公正的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)價(jià)。大型企業(yè)管理層由于沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理思想、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這些都嚴(yán)重影響了我國(guó)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）缺乏適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

在我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作仍處于初級(jí)階段，目前只有上市公司和國(guó)有企業(yè)采取了一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施，大部分企業(yè)尚未建立適合本企業(yè)操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系。國(guó)外的大企業(yè)一般實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理比較早，風(fēng)險(xiǎn)管理思想也相對(duì)成熟。阿克蘇諾貝爾“風(fēng)險(xiǎn)管理的成功取決于日常業(yè)務(wù)規(guī)劃、報(bào)告與管理，以及戰(zhàn)略愿景之間的緊密聯(lián)系?！闭诖?，他認(rèn)為年度管理層會(huì)議是十分重要的，因?yàn)闀?huì)議有助于溝通并使公司各管理層保持前進(jìn)的動(dòng)力。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平和管理意識(shí)亟待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的復(fù)雜性要求審計(jì)人員知識(shí)的全面性，同時(shí)能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。目前大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)時(shí)還只是停留在指出企業(yè)已經(jīng)存在的缺陷和不規(guī)范的操作控制流程。然而，對(duì)于需要進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)的、尚未發(fā)生的、與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)還沒有得到關(guān)注和充分的認(rèn)識(shí)，這種缺乏前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理理念阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作職責(zé)不清晰

一些大型企業(yè)中審計(jì)部門不僅要負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、查找存在的內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)建議，這樣的職責(zé)權(quán)限，削弱了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，嚴(yán)重影響了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的效果。另外，由于大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)工作都是由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在沒有獨(dú)立的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的情況下，內(nèi)部審計(jì)部門很難直接與董事會(huì)對(duì)話，一旦內(nèi)部審計(jì)部門提出的風(fēng)險(xiǎn)管理建議不被采納，風(fēng)險(xiǎn)管理的措施就不能有效的得到執(zhí)行，就會(huì)給公司治理帶來重大風(fēng)險(xiǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化速度加快，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理也就越發(fā)重要。不形容崗位的職責(zé)分離，對(duì)大型企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。

二、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提升問題及治理對(duì)策

（一）管理當(dāng)局應(yīng)該做好以下具體工作

管理應(yīng)當(dāng)局承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。中國(guó)的大型企業(yè)應(yīng)該按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》中的觀點(diǎn)，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和責(zé)任具體體現(xiàn)在：董事會(huì)負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，高管層負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理，運(yùn)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕、監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)并提出審計(jì)意見，協(xié)助其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由此可見，大型企業(yè)的管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中承擔(dān)著全部風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任。因此大型企業(yè)的管理當(dāng)局應(yīng)該樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念。

（二）大型企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化而改變，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、戰(zhàn)略投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。明確不同業(yè)務(wù)或交流流程的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，形成客觀真實(shí)、特征鮮明、更新及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（三）內(nèi)審人員職業(yè)水平和素質(zhì)有待提高

一方面，內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平和素質(zhì)方面應(yīng)不斷提高，去適應(yīng)大型企業(yè)中隨時(shí)出現(xiàn)的新情況、新趨勢(shì)。要扮演好執(zhí)行情況的監(jiān)督者、增值服務(wù)的貢獻(xiàn)者、優(yōu)秀文化的倡導(dǎo)者等重要角色，為大型企業(yè)集團(tuán)中形成良好、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮應(yīng)有的作用。另一方面，大型企業(yè)集團(tuán)中內(nèi)部審計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)，由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的評(píng)價(jià)、監(jiān)督作用，成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的第三道防線。因此作為大型企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)人員樹立正直、忠誠(chéng)的良好品德非常重要。最后，面臨企業(yè)環(huán)境不斷變化，科技日新月異，內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握相應(yīng)的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。要熟練掌握內(nèi)部控制手冊(cè)，深入學(xué)習(xí)信息技術(shù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、金融、統(tǒng)計(jì)量化等知識(shí)，擁有良好的人際交流技能，擁有出色的表達(dá)能力，以便清晰的表達(dá)審計(jì)目的、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議形成審計(jì)結(jié)論。要保持專業(yè)技術(shù)的適應(yīng)性，根據(jù)新法規(guī)、政策的變化及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)，以便適應(yīng)新時(shí)期、新情況、新業(yè)務(wù)的變化。企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，關(guān)鍵是管理的競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在、風(fēng)險(xiǎn)的偶發(fā)性及風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)效性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加艱巨。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員保持應(yīng)有的“獨(dú)立性”和“客觀性”

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、報(bào)告，提出改進(jìn)建議，為大型企業(yè)的管理層和審計(jì)委員會(huì)提供幫助。提請(qǐng)管理層注意目前風(fēng)險(xiǎn)管理流程中缺陷，以便及時(shí)完善。協(xié)助管理層做好風(fēng)險(xiǎn)流程的建立工作，通過改善組織基本程序的咨詢工作對(duì)傳統(tǒng)保證業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充。同時(shí)，大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要注意與董事會(huì)、管理層進(jìn)行溝通。在必要的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員與管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論，以便企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一致。

參考文獻(xiàn)：

[1]周兆：《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》，第19卷第4期，2004年7月，第46頁。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征范文

關(guān)鍵詞:煤炭企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；背景；問題；對(duì)策

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以市場(chǎng)資源配置為主要形式的經(jīng)濟(jì)，具有自由性、競(jìng)爭(zhēng)性等特征。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由性、競(jìng)爭(zhēng)性具有兩面性，既能推動(dòng)資源優(yōu)化組合，又能催生產(chǎn)能過剩引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)等危害，極具風(fēng)險(xiǎn)性。隨著我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)化改革不斷深入、煤炭企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的兩面性逐漸顯現(xiàn)在煤炭產(chǎn)業(yè)上，煤炭企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等向戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多極轉(zhuǎn)變。煤炭企業(yè)融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在通過競(jìng)爭(zhēng)不斷升級(jí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快企業(yè)發(fā)展速度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)；也可能因眾多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)沖擊企業(yè)發(fā)展。因此，煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的迫切要求，也是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的必然選擇。

一、加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景

1. 加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控政策的保證。煤炭行業(yè)，特別是國(guó)有大型煤炭企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效地防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等，更好的把握行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確保國(guó)家宏觀政策能有效實(shí)施，確保國(guó)有大型煤炭企業(yè)應(yīng)肩負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)。

2. 加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。2008年以來持續(xù)的金融危機(jī)使得全球化經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)漸趨突顯，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比以前任何時(shí)候都顯得更為重要，對(duì)煤炭企業(yè)而言，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其放到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來審慎，是提升企業(yè)管理水平的需要，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

3. 加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。國(guó)有大型煤炭企業(yè)是我國(guó)煤炭工業(yè)的主力軍，既肩負(fù)著為國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展提供充足、高效、清潔能源的戰(zhàn)略任務(wù)，又承擔(dān)著行業(yè)技術(shù)提升、產(chǎn)業(yè)升級(jí)及對(duì)外擴(kuò)張的任務(wù)。加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于提高煤炭企業(yè)綜合實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、當(dāng)前煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

1. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理重視度不高。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開展間斷性，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期而全面的審核和評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，只顧眼前利益，缺乏系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理，容易給企業(yè)帶來巨大的損失。

2. 全面風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)不到位。具體表現(xiàn)為一是制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，缺乏應(yīng)有的權(quán)責(zé)利的相互制衡，有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應(yīng)；二是制度建設(shè)缺乏實(shí)效性，有的制度內(nèi)容滯后，不能適應(yīng)形勢(shì)的新發(fā)展，失去了執(zhí)行的環(huán)境和條件，有的制度比較空泛，不能緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出有針對(duì)性的措施，有的制度硬性規(guī)定過高，不切實(shí)際，有的制度甚至缺乏法律依據(jù)，在實(shí)際運(yùn)行中執(zhí)行不通。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴(yán)格，缺少評(píng)價(jià)體系和完善程序，缺乏執(zhí)行制度的氛圍，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)精神和制度文化。

三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1、以建設(shè)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化為重點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性

一是將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)價(jià)值觀相結(jié)合，通過價(jià)值觀的凝聚力作用，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化潛移默化地進(jìn)入員工的意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和機(jī)制。

二是將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化相結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層面營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。企業(yè)要通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，形成管理層的表率作用，執(zhí)行層的骨干作用，形成全體員工人人講道德誠(chéng)信、企業(yè)時(shí)時(shí)事事合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

三是積極探索建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有效途徑。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的相關(guān)制度建設(shè)，增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

2、以加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控為基礎(chǔ)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性

一是建立健全企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度。主要包括建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度，建立內(nèi)控報(bào)告制度，建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度，建立內(nèi)控責(zé)任制度，建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度，建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度等，通過建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，風(fēng)險(xiǎn)防范做到合理、有效、科學(xué)。

二是建立健全企業(yè)法律顧問制度。以總法律顧問制度為核心，大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系;完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

三是建立健全企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施，以收到最佳的經(jīng)濟(jì)效果，確保企業(yè)有序持續(xù)健康發(fā)展。

3、以健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系為保障，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的穩(wěn)定性

一是組織規(guī)范化。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。確立董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的中心地位，使董事會(huì)切實(shí)履行起確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策的重要職責(zé)。

二是管理靈活化。具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)成員須是熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

三是職責(zé)明確化。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

當(dāng)前，我國(guó)煤炭工業(yè)面臨眾多的行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，特別是煤炭投資熱潮持續(xù)高漲，產(chǎn)能過剩趨勢(shì)明顯帶來的企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更是國(guó)有大型煤炭企業(yè)開展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)依據(jù)和直接原因，加強(qiáng)國(guó)有大型煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，可確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：