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一、引言
中學生正處在一個對外界信息高度敏感,消費觀念、消費結(jié)構(gòu)、消費水平都處在不斷波動的年齡段,在消費中表現(xiàn)出富于想像、喜歡嘗試、易受外界信息影響等。隨著中國家庭經(jīng)濟水平的全面提升,當前中學生可支配收入的大量增加,中學生的消費行為特征和理財能力受到越來越多人的重視。黃鶯調(diào)研發(fā)現(xiàn)74.4%中學生平均月消費支出在500元以下,20.4%學生為500~1000元,4.8%在1000~2000元,城鄉(xiāng)之間存在顯著差異,但性別與住校與否沒有顯著差異。另外,程方平調(diào)研發(fā)現(xiàn)21.4%的高中生壓歲錢在1000元以上??梢钥吹剑袑W生可支配收入在增加,消費能力正在增強。
國外的代表性研究主要有:M Clancy,M Grinstein金融教育的目的是讓學生了解財務的選擇機會和不斷變化的金融結(jié)果,經(jīng)過實證發(fā)現(xiàn)金融教育與社會儲蓄率有顯著關系。Maurizio Pugno根據(jù)經(jīng)驗心理學,消費者的消費認識和個性及判斷選擇力會形成一個無意識的經(jīng)濟后果選擇??傊瑖獾膶οM與經(jīng)濟參與體的自我認識和中學生消費習慣培育都有充分研究。
國內(nèi)代表性研究主要有:Zhang Chao介紹了挪威中小學理財教育的經(jīng)驗,詳細介紹了思想認識、理財教育師資、課程安排、教學活動組織和國際合作等方面。黃鶯發(fā)現(xiàn)中學生主要收入來自父母比率隨著年級的增加而降低。歐陽潤調(diào)研發(fā)現(xiàn)38%的中學生渴望購買到iPhone產(chǎn)品??偟膩碚f,國內(nèi)的研究相對較少,更多偏重于思想道德層面的分析,從經(jīng)濟管理視角總結(jié)分析的較為不足。
本文希望通過分析當前中學生消費的現(xiàn)狀歸納中學生消費行為特征,思考當前中學生理財能力與可配收入的匹配度,進一步分析了中學生理財能力不足對未來成長可能產(chǎn)生的危害。
二、中學生消費行為特征分析
1. 中學生可支配消費收入基本來源于自身勞動之外。中學生主要精力集中在升學中,大部分中學生沒有機會通過自身勞動獲得可支配消費收入。程方平調(diào)研發(fā)現(xiàn)90.76%的高中學生沒有或很少有通過獨立打工或勞動換取報酬的經(jīng)歷。黃鶯發(fā)現(xiàn)中學生主要經(jīng)濟來源中92.9%來自父母,經(jīng)F檢驗發(fā)現(xiàn)男女生之間、城鄉(xiāng)之間、住校生與非住校生之間沒有顯著關異。說明各類中學生都普遍缺乏通過勞動體會掙錢不易的機會,由于中學生獲得財物容易,沒有親自付出體驗,自然會對消費支出沒有感覺,在量入為出和節(jié)約消費方面會表現(xiàn)不良。部分中學生不珍視財物,無法體會消費是與自己的付出成正比,痛快消費要基于辛苦的工作之上,導致奢侈浪費。
另外,中學生普遍對家庭經(jīng)濟情況不了解,無法根據(jù)家庭的實際經(jīng)濟條件決定自身的消費水平和消費結(jié)構(gòu)。歐陽潤調(diào)研發(fā)現(xiàn),70.5%的中學生不知道自己家庭父母的準確收入。這導致中學生在消費特征上表現(xiàn)出無法感恩父母,不懂得量入為出,盲目與同學攀比。
2. 重視品牌、外觀和高價格產(chǎn)生的滿足感。筆者發(fā)現(xiàn),中學生對商品的品牌比較了解,黃鶯調(diào)研發(fā)現(xiàn),中學生中22%比較看重商品品牌,且城鄉(xiāng)之間存在顯著差異,城鎮(zhèn)學生高出十個百分點。筆者進一步分析發(fā)現(xiàn),中學生并不太關注品牌背后的高附加值服務、品牌延伸,而僅僅在意其高價格產(chǎn)生的滿足感和在同學中間有“面子”。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)女學生對品牌服裝,男學生對品牌電子產(chǎn)品愿意花費更多的開支,其次才是娛樂消費。另外,中學生消費比較看重商品的外觀、色彩、包裝。程方平調(diào)研發(fā)現(xiàn),34.1%的學生把品牌作為選購商品的首要因素,38.3%根據(jù)外形和款式來決定商品選擇。
事實上,重視品牌知名度而不在意與自己經(jīng)濟能力匹配度,迷人的包裝讓中學生忽視了實用性,高價格使中學生虛榮心產(chǎn)生滿足感,這都反映出中學生選擇商品時的不理性,在消費特征上表現(xiàn)出盲目性。
3. 中學生消費傾向受外界影響嚴重。中學生是在網(wǎng)絡電子時代成長一代人,網(wǎng)游、網(wǎng)絡劇、電商宣傳、微信朋友圈、微商、網(wǎng)購,各類社交網(wǎng)、手機APP的廣泛應用,外加校園及家長的正確消費教育的缺位,中學生深受各種社會媒體潮流的影響,其消費傾向明顯地表現(xiàn)出深受各種消費宣傳影響的特征。歐陽潤調(diào)研發(fā)現(xiàn),58.9%的中學生消費信息和理財知識來自媒體傳播。這導致中學生在消費特征上具體表現(xiàn)出易被宣傳影響、趕潮流、喜歡追隨偶像和明星、迷信公知推薦、對網(wǎng)絡信息反應迅速且深信不疑等。
另外,中學生普遍具有從眾心理,渴望在非正式群體中獲得心理認同,所以同學間的非正式關系對中學生消費有重大影響。黃鶯調(diào)研發(fā)現(xiàn),60.5%的中學生認為當前同學中存在相互攀比的消費行為。消費觀念上表現(xiàn)出相互模仿,不能對自己的財務實力和消費能力做出正確判斷。
4. 中學生消費維權(quán)意識差。中學生維權(quán)意識與法律意識淡薄,當合法消費權(quán)益受到侵害時不習慣于向消費者權(quán)益保護部門申訴維權(quán)。黃鶯調(diào)研發(fā)現(xiàn),32%的學生都選擇默默承受,且女生維權(quán)意識低于男生。
一、改革的基本情況和初步效果
1.農(nóng)民的減負目標已基本實現(xiàn)。農(nóng)村稅費改革的核心和主體目標是減輕農(nóng)民負擔,江蘇各地圍繞這個主體目標,深入發(fā)動群眾,精心組織,周密部署,認真實施,順利完成了方案制定、上報審批、組織歸戶、檢查驗收、夏秋兩季征交等各個階段的工作,保證了稅費改革平穩(wěn)有序的推進。稅改后全省共征收農(nóng)業(yè)稅25.61億元;農(nóng)業(yè)稅附加5.08億元,農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅0.9億元,農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅附加0.18億元,一事一議籌資8.8億元,合計40.59億元,農(nóng)民人均負擔77元,較改革前稅收及合同內(nèi)、外人均負擔154元,減少77元,減幅為50%。“兩工”提取1.67億個,較上年減少2.6億個;以資代勞總額3.86億元,較上年減少6.8億元。
2.各項配套改革取得了明顯效果。(1)大部分地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村區(qū)劃調(diào)整、人員分流工作已基本完成。全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)已由改革前的1974個減至1372個,鄉(xiāng)鎮(zhèn)平均人口由3.1萬增至4.5萬;行政村由35258個減至20219個,縮減幅度為42.7%;村組干部由43萬人減至22.65萬人,其中村干部減少8.7萬人,僅此一項減少農(nóng)民負擔4.4億元。(2)推進了農(nóng)村教育體制改革。稅改中江蘇省委、省政府聯(lián)合下發(fā)了《關于加快基礎教育改革與發(fā)展的意見》,由編制部門重新核定教師編制,人事部門核準人員和工資,財政部門核撥經(jīng)費,委托銀行到人,使部分地區(qū)過去拖欠農(nóng)村中小學教師的工資問題得到了解決。同時按照適度規(guī)模辦學的要求,調(diào)整了農(nóng)村教育布局。(3)推進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位改革。通過采取綜合設置、精簡人員編制、建立用人競爭機制、確定事業(yè)單位法人地位等措施,對原來的“農(nóng)村七站八所”,加以轍并改建。全省大部分地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位已由原先的20個左右調(diào)并為現(xiàn)在的6—8個,精簡人員編制達到30%。并從有利穩(wěn)定、人盡其才的原則出發(fā),對精減人員實施了多渠道分流。
3.加大了財政轉(zhuǎn)移支付力度,規(guī)范了農(nóng)村稅收的征收行為。為了保證稅改后的村級組織運轉(zhuǎn)和農(nóng)村義務教育以及計劃生育等工作的開展,江蘇加大了財政轉(zhuǎn)移支付力度,規(guī)定轉(zhuǎn)移支付資金必須優(yōu)先保障村級基本運轉(zhuǎn)和農(nóng)村義務教育。江蘇去年上述各項到村資金10.03億元,高于改革前1999年村三項支出9.27億元的水平,使大多數(shù)村的基本開支得到了保障。為了規(guī)范征稅行為,江蘇按照中央要求,將農(nóng)業(yè)“兩稅”以及附加的征收職能歸口為鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府財政機構(gòu)和縣級以上地方人民政府財政部門;省政府辦公廳專門下發(fā)了《關于加強村級范圍內(nèi)一事一議籌資籌勞管理的意見》。與此同時,還針對涉農(nóng)收費問題采取了一些專門措施。
4.改革使農(nóng)村長期積累的許多矛盾得到初步化解。其中包括計稅面積與實際面積不符、第二輪承包政策落實不到位形成的機動田、黑地、兩田制、、宅田合一等問題,有力地維護了農(nóng)村的穩(wěn)定。農(nóng)村稅費改革還增強了各地清理、化解鄉(xiāng)村債務的緊迫感。各地采取措施,清理賬目,已分類處置了一批歷史債務。
二、改革留有難題和大量的后續(xù)性工作
1.稅改后一部分鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村的可用財力明顯減少,難以維持低水平運轉(zhuǎn)。在蘇南如果以每年10萬元為基本自給目標,有缺口的村約占10%;在蘇中如果以7萬元作為基本自給目標,有缺口的村約占30%;在蘇北如果以5萬元作為基本自給目標,有缺口的村也要達到30%。全省2.1萬個村,大致有6000個左右的村存在缺口。稅改后出現(xiàn)了一些減支因素,但總體上要保證這些村的正常運轉(zhuǎn)還相當困難。
2.一部分鄉(xiāng)(鎮(zhèn))陳欠債務數(shù)額大、清償難。有的村僅農(nóng)民手中的各類債務憑證就有十幾萬元。大部分負債鄉(xiāng)村缺少可以盤活的集體資產(chǎn)和可以用于清償債務的資金來源。因為負債,有的鄉(xiāng)村受到了司法訴訟和凍結(jié)賬戶、查封財產(chǎn)的法律處罰,分散了干部精力,也給農(nóng)業(yè)稅征收增加了難度。農(nóng)民以債據(jù)抵稅成為今后稅收中難以回避的一個現(xiàn)實問題。
3.經(jīng)濟貧困地區(qū)對配套改革的承受能力較弱。一部分經(jīng)濟貧困地區(qū)因缺少對改革的成本投入,出現(xiàn)了教育布局調(diào)整難、事業(yè)單位改革推進難、人員分流落實難等一系列新的矛盾。宿豫縣轍并村組以后,精減村組干部4442人,一次性補償需要資金617.18萬元。灌云縣農(nóng)村教育負債4496.98萬元,目前亟待解決的學校危房有10萬平方米,需投入6000萬元,經(jīng)費的籌措十分困難。
4.由于籌資籌勞數(shù)額小,經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村難以舉辦公益性事業(yè)。農(nóng)村推行聯(lián)產(chǎn)承包責任制以后,大型的農(nóng)田水利基本建設與鄉(xiāng)村公益事業(yè)受制于投資主體受到一定影響;一部分鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村的道路、橋梁、水渠急待修理;關系到基本國策的計劃生育和農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護工作的積累性問題更多。在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū),僅靠籌資籌勞,要上那些使公眾受益的社會項目難度很大。
5.農(nóng)業(yè)稅收任務因缺少征收保全措施增加了難度。稅改后,農(nóng)業(yè)稅的征收主體是農(nóng)稅征管機關,鄉(xiāng)鎮(zhèn)只屬于委托代收機關,農(nóng)稅部門限于人力、物力和缺少應對手段,要完成當期的農(nóng)業(yè)稅征收任務和清收尾欠稅款難度較大。發(fā)展下去,勢必造成拖欠越來越多,尾欠越來越大。
6.一部分種糧大戶和純農(nóng)戶因稅改反而增加了負擔。據(jù)丹陽市測算,稅改后,種糧大戶每戶增加負擔約50元,增負20%左右。
7.水利:工程水費等涉農(nóng)服務性收費標準提高給農(nóng)村稅費改革造成了負面影響。
8.“一事一議”的規(guī)范要求與農(nóng)村的實際情況不盡吻合。許多地區(qū)由于受到議事內(nèi)容、議事條件、農(nóng)民民主議事素質(zhì)等方面的制約,影響了議事效果。議而不決、議而不行或根本就無法議事的事情累累發(fā)生,一些地區(qū)已經(jīng)將一事一議“束之高閣”。
改革是權(quán)力與經(jīng)濟利益的調(diào)整,在農(nóng)村稅費改革的主體任務基本完成之后,由于舊體制的“慣性”作用,以及對解決舊體制遺留問題的思想準備、政策準備和經(jīng)濟準備不足,方法欠妥,仍然存在一些矛盾,這是正常的。只有堅定不移地推進改革,著力化解問題和矛盾,認真做好改革的各項后續(xù)性工作才能實現(xiàn)改革的各項預期目標,不斷深化和發(fā)展改革的成果。
三、積極探索稅改難題的解決途徑
(一)堅持“治本之策”,用發(fā)展的辦法化解矛盾
1.堅持“治本之策”,明晰農(nóng)業(yè)的發(fā)展目標和發(fā)展思路。目前,江蘇農(nóng)業(yè)在增長方式上,還是以粗放經(jīng)營為主;在生產(chǎn)方式上,還是以家庭式的小規(guī)模生產(chǎn)為主;在經(jīng)營方式上,還是以對計劃的依賴性為主,特別是糧食、棉花、蠶繭生產(chǎn)。還有一個問題,就是貿(mào)、工、農(nóng)分割。這個“三為主、一分割”是導致一部分地區(qū)農(nóng)業(yè)效益低、農(nóng)民收入增長慢的主要原因。解決這個問題,必須堅定不移地走發(fā)展現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)的道路。一是要大力推進農(nóng)業(yè)的市場化。就目前的情況來說,適應市場化的信息問題、市場體系問題、市場主體的培育問題都做得不夠,走向國際化更不夠。江蘇要發(fā)展集約化農(nóng)業(yè),大踏步進入市場,尤其是國際市場。二是提高農(nóng)業(yè)的專業(yè)化水平。不能再滿足于家庭式的經(jīng)營。因為家庭式經(jīng)營無法向?qū)I(yè)化、規(guī)?;l(fā)展。三是用先進的科技來提升農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平、擴大消費的需求。四是積極發(fā)展農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。只有產(chǎn)業(yè)化才能打破貿(mào)、工、農(nóng)分割的局面,留住加工、流通這兩塊的利益,解決農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收的問題。江蘇結(jié)合農(nóng)村稅費改革的實際,加強對推進農(nóng)業(yè)市場化、專業(yè)化、科技化、產(chǎn)業(yè)化的研究,即規(guī)模農(nóng)業(yè)與效益農(nóng)業(yè)的研究,是非常必要的。
2.堅持“治本之策”,積極推進城市化帶動戰(zhàn)略。江蘇結(jié)合農(nóng)村稅費改革,推進了行政區(qū)劃的重大調(diào)整,其主要目的是為了解決行政區(qū)劃與城市發(fā)展需要之間的矛盾,通過發(fā)展城市,增強其輻射與帶動作用,進一步促進農(nóng)業(yè)的發(fā)展。全省共有13個地級市、30個縣、28個縣級市、50個轄區(qū)先后進行了調(diào)整,調(diào)整后中心城市的區(qū)域范圍得到了擴大,為城市的擴容和資源的優(yōu)勢互補創(chuàng)造了條件。
在農(nóng)村稅費改革調(diào)研中,有人算過這樣一筆賬:一個農(nóng)民當他由農(nóng)村遷入城市以后,其消費水平會增長2—3倍,一次性的消費支出會高達數(shù)萬元,甚至數(shù)十萬元。農(nóng)民進城以后,對城市經(jīng)濟的發(fā)展和繁榮是一支不可小視的力量,他們當中有不少人具有經(jīng)濟實力,可以在城市投資辦工業(yè)、辦商業(yè)以及其它產(chǎn)業(yè)。因此,用“拆除門檻放農(nóng)民進城”的辦法,不僅可以減少農(nóng)民,有利于推進農(nóng)業(yè)的集約化經(jīng)營,使留在農(nóng)村的農(nóng)民富裕起來,而且可以有效地刺激需求,拉動消費,促進整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。
(二)用創(chuàng)新的思維和辦法化解矛盾
1.以創(chuàng)新的思維和辦法主動積極地化解農(nóng)村集體債務矛盾。
農(nóng)村集體債務過重是誘發(fā)亂收費、亂攤派、亂集資,造成農(nóng)民負擔過重的一個主要原因,也是實施農(nóng)村稅費改革的一重阻力。解決鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村的陳欠債務問題是江蘇農(nóng)村稅費改革的一項重要的后續(xù)性工作。
如何解決鄉(xiāng)村集體債務問題,江蘇各地在實踐中,大膽探索,勇于創(chuàng)新,除已經(jīng)清償了一批歷史債務外,還創(chuàng)造了一些好的做法,推廣了一些成功的經(jīng)驗。如組織財政、審計或中介機構(gòu)對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村債務復審,擠掉債務水份,分清債務性質(zhì),鑒定落實還債的責任部門和責任人。對于確應由鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔的債務,通過組織收欠還債、核銷減債、建立償債準備金制度以及調(diào)減、免利息等措施逐步加以解決。又如通過轉(zhuǎn)讓、出租、承包、股份合作等形式,積極盤活存量資產(chǎn),化解債務矛盾。江蘇的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和企業(yè)大都有一定數(shù)量可以利用的存量資產(chǎn),有的是閑置廠房、土地和設備;有的是技術(shù)、專利和品牌。將各種有形與無形資產(chǎn)加以充分利用,發(fā)揮其效益,對于化解債務矛盾是十分有利的。
2.用創(chuàng)新的思維和辦法積極穩(wěn)妥地搞好農(nóng)村教育布局的調(diào)整。農(nóng)村稅費改革所涉及的教育布局問題和財政負擔問題,在江蘇大部分地區(qū)表現(xiàn)得都比較突出,即使是在比較富裕的蘇、錫、常地區(qū),也有一些鄉(xiāng)(鎮(zhèn))反映強烈。大家普遍認為,我國改革開放以后,各級黨委政府和廣大農(nóng)民群眾對教育事業(yè)的關心超過了以往的任何一個時期,教育投入已經(jīng)成為一項大宗投入。大多數(shù)農(nóng)村學校的面貌與教學條件有了較大改變,進行教育布局調(diào)整不能搞成新一輪的達標升級活動,而應該以教育資源的內(nèi)部調(diào)整為主。要防止和糾正少數(shù)地區(qū)在教育布局調(diào)整上的貪大求洋傾向。對于那些原本就存在著生源不足、而要在調(diào)整中擴班招生的學校應首先搞好內(nèi)部挖潛。
教育布局的調(diào)整要立足現(xiàn)在、著眼未來。要綜合考慮人口密度、地理環(huán)境、交通狀況,以及農(nóng)村人口將大量轉(zhuǎn)入城市等現(xiàn)實因素,科學規(guī)劃、因地制宜地搞好調(diào)整,并盡可能將學校向城市和農(nóng)村中心集鎮(zhèn)集聚。應允許和鼓勵農(nóng)民選擇學校,送子女進入城市求學。這可以作為義務教育的一種輔助手段。
3.用創(chuàng)新的思維和辦法解決稅改中的其它難題。稅改中的其它一些難題,也應該用創(chuàng)新的思維和辦法去加以解決。許多辦法和創(chuàng)意在群眾之中,關鍵是要相信群眾、依靠群眾、做好調(diào)查研究和集思廣益的工作。
例如,一年一度的農(nóng)村籌資籌勞問題,有的基層干部和農(nóng)民就建議采取并年集中使用的辦法。用這種積少成多的辦法可以辦成一兩件大事。當然這樣做必須征得大多數(shù)村民的同意,必須先積攢、后使用,先積攢的資金要專戶儲存,不準挪作它用,還有的人建議在郊村之間可以開展籌資籌勞等方面的互助互濟。今年先辦你們村的事,明年再辦我們村的事。關鍵是村與村之間要建立信用,不搞“平調(diào)”。
又如,農(nóng)村的水利建設問題。由于稅改以后,資金投入機制發(fā)生變化,“兩工”和公積金取消,村內(nèi)的農(nóng)田水利工程由村民實行“一事一議”來解決。但占農(nóng)村水利工程總量70—80%的跨村、跨鄉(xiāng)工程誰來負擔,誰來投入,誰來組織實施?為了保證農(nóng)村的水利建設,國家要加大資金投入,國家對農(nóng)業(yè)的補貼,要逐步轉(zhuǎn)到以水利為重點的農(nóng)業(yè)基礎設施建設上來,大型水利工程要繼續(xù)堅持以政府組織引導為主。跨地區(qū)工程要由受益范圍內(nèi)的單位與個人共同出資、統(tǒng)一興辦。
再如,許多地區(qū)的基層干部和農(nóng)民建議:稅改后農(nóng)民的稅負輕了,一年的稅負可以一次交納,不必再分為夏季與秋季兩次征收,這樣還可以大大減輕農(nóng)稅部門的征收壓力,減少稅收成本。對于純農(nóng)戶和種田大戶負擔較改革前減幅不大甚至有所加重的問題,也有不少地方的同志提出改進建議。他們認為,改革前農(nóng)業(yè)稅是按田畝征收,而“三提五統(tǒng)”是按人征收,費改稅后一律按田畝征收,農(nóng)民負擔由人口向土地轉(zhuǎn)移,形成了種田越多負擔越重的反?,F(xiàn)象。為了緩解這一矛盾,農(nóng)業(yè)稅附加可以考慮改為以村為單位按勞負擔。