國(guó)資委審計(jì)工作計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：國(guó)資委審計(jì)工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】計(jì)算機(jī)　輔助　審計(jì)

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的概念：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)就是運(yùn)用現(xiàn)代辦公自動(dòng)化技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)，對(duì)審計(jì)工作計(jì)劃、項(xiàng)目管理、資源管理、檔案管理、審計(jì)支持、工作溝通、審計(jì)業(yè)務(wù)操作、數(shù)據(jù)計(jì)算、資料整理、作業(yè)文檔管理、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)管理、審計(jì)程序管理、審計(jì)臺(tái)賬管理、審計(jì)決策管理等審計(jì)過(guò)程進(jìn)行的一種輔助工具。

一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)作用

提高審計(jì)工作效率。通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)快速查賬、快速查數(shù)據(jù)、快速分析、自動(dòng)編制工作底稿、自動(dòng)編制審計(jì)報(bào)告、自動(dòng)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目資料歸檔，實(shí)現(xiàn)快速計(jì)算和資料自動(dòng)整理功能，能大大提高審計(jì)工作效率。

降低審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，能夠?qū)λ械谋粚徲?jì)電子信息進(jìn)行全面的疑點(diǎn)掃描、篩選；能夠?qū)σ呀?jīng)審計(jì)過(guò)的信息資料進(jìn)行自動(dòng)化的初步測(cè)試；能夠通過(guò)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)信息的過(guò)程化線索跟蹤，最大程度上實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)、深入審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)、過(guò)程審計(jì)，降低因?yàn)樾畔⒉煌暾⒉患皶r(shí)給審計(jì)工作可能帶來(lái)的工作風(fēng)險(xiǎn)。

提升內(nèi)部審計(jì)師能力。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，具有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)過(guò)程化沉淀技術(shù)、具有審計(jì)模型和審計(jì)預(yù)警分析指標(biāo)自定義和保留功能、具有審計(jì)案例整理記錄和支持功能、具有審計(jì)法律法規(guī)庫(kù)在線支持功能。內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)長(zhǎng)期運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)功能共享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，直接獲取有價(jià)值的線索，以最陜捷的方式找尋到審計(jì)疑點(diǎn)線索評(píng)判依據(jù)，能夠快速和持續(xù)提升審計(jì)工作能力。

保證審計(jì)工作質(zhì)量。通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具的應(yīng)用，規(guī)范了工作底稿，同時(shí)還根據(jù)實(shí)際情況編制本單位其他工作底稿，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)、計(jì)算，大大節(jié)省了手工審計(jì)過(guò)程中制作工作底稿的時(shí)間，而且工作底稿更加規(guī)范、美觀，提高了自動(dòng)化程度和審計(jì)工作質(zhì)量。

增加審計(jì)成果利用價(jià)值。審計(jì)作業(yè)各審計(jì)管理人員，通過(guò)使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，能夠體系化、效率化完成全年的審計(jì)工作任務(wù)；過(guò)程化監(jiān)督管理制度、管理決策、既定目標(biāo)的執(zhí)行情況，對(duì)可能存在疑點(diǎn)的執(zhí)行措施和成效進(jìn)行預(yù)警，實(shí)現(xiàn)事中防范；內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)審計(jì)軟件的應(yīng)用，大大提高審計(jì)效率，增強(qiáng)審計(jì)工作能力，能夠有更多時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的問(wèn)題、提高合理化的咨詢建議、跟蹤后續(xù)審計(jì)執(zhí)行情況，使企業(yè)各經(jīng)營(yíng)相關(guān)部門(mén)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并降低風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具的應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)師可以更全面、更及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、不合理措施；通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助工具，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)多年經(jīng)營(yíng)信息、審計(jì)結(jié)果信息、審計(jì)過(guò)程中的統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)分析信息，以及日常是被審計(jì)對(duì)象信息進(jìn)行綜合預(yù)警、設(shè)置分析模型，為領(lǐng)導(dǎo)制定重大戰(zhàn)略提供全面依據(jù)，輔助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。

二、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的主要功能

數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換功能。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的前提是能夠?qū)⒈粚徲?jì)對(duì)象的不同業(yè)務(wù)管理軟件、同一軟件不同版本的電子業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到審計(jì)軟件中，進(jìn)行包括查詢、分析、對(duì)比、抽樣、底稿編制等審計(jì)業(yè)務(wù)操作。數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)的一次性、選擇性、自動(dòng)化結(jié)合手工方式的數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換工具作業(yè)地點(diǎn)的不同又分為現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)采集和遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)采集兩種方式。

審計(jì)項(xiàng)目管理功能。審計(jì)項(xiàng)目管理軟件是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)任務(wù)、審計(jì)方案、審計(jì)資源、審計(jì)臺(tái)賬的綜合管理軟件，通過(guò)該軟件，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況、項(xiàng)目過(guò)程資料、人個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后的綜合資料的統(tǒng)計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)作業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源共享。

審計(jì)數(shù)據(jù)查詢功能。審計(jì)軟件提供了為審計(jì)人員作業(yè)需要的豐富的數(shù)據(jù)查詢工具，具體包括賬表查詢，審計(jì)抽樣，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)的自定義和自動(dòng)查詢，查詢結(jié)果數(shù)據(jù)的表格化圖形化展示，按照不同時(shí)間、不同類(lèi)別、不同層次條件篩選方式查詢等功能。

審計(jì)業(yè)務(wù)分析功能。審計(jì)業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)是在審計(jì)數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上，提供的各種審計(jì)人員常用的審計(jì)分析方法，具體包括杜邦分析、指標(biāo)趨勢(shì)分析、指標(biāo)對(duì)比分析、指標(biāo)結(jié)構(gòu)分析、分錄分析、相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析、行業(yè)業(yè)務(wù)參考指標(biāo)分析、國(guó)資委評(píng)價(jià)指標(biāo)分析、自定義指標(biāo)分析等功能。

審計(jì)文書(shū)管理功能。審計(jì)文書(shū)管理軟件為審計(jì)作業(yè)和管理人員提供了豐富的審計(jì)作業(yè)過(guò)程需要的審計(jì)模板文檔和模板文書(shū)，并按照審計(jì)程序進(jìn)行了各階段審計(jì)文書(shū)歸類(lèi)。系統(tǒng)提供了審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)責(zé)任承諾書(shū)、審計(jì)方案、被審計(jì)單位情況表、各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)內(nèi)控測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序參考表、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)、審計(jì)處罰意見(jiàn)書(shū)、后續(xù)審計(jì)報(bào)告等幾百種常用審計(jì)文書(shū)。通過(guò)審計(jì)文書(shū)管理軟件的應(yīng)用減少了內(nèi)部審計(jì)師以往手工進(jìn)行文書(shū)編制的工作量，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資料的自動(dòng)化整理。

審計(jì)程序管理功能。審計(jì)程序管理軟件是為規(guī)范審計(jì)作業(yè)過(guò)程，對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理、檢查審計(jì)作業(yè)過(guò)程完成進(jìn)度的計(jì)算工輔助工具。審計(jì)程序管理按照一般審計(jì)過(guò)程區(qū)分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)、后續(xù)審計(jì)4個(gè)階段，分別就各階段的審計(jì)文書(shū)、審計(jì)底稿、審計(jì)資料、審計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行管理。

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)功能。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展與重點(diǎn)資金、重要領(lǐng)域、重要部門(mén)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)式審計(jì)的一種新型計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，是實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”這種新審計(jì)工作模式的解決方法，其本質(zhì)是一個(gè)針對(duì)大規(guī)?！皹I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法從賬表式向數(shù)據(jù)式審計(jì)的過(guò)渡。

審計(jì)管理核心功能。審計(jì)管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)勤工作的計(jì)算機(jī)輔助工具集，核心功能包括審計(jì)管理體系、審計(jì)辦公自動(dòng)化、審計(jì)資源管理、審計(jì)支持系統(tǒng)、審計(jì)檔案管理、審計(jì)管理決策等功能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)勤審計(jì)作業(yè)及審計(jì)管理人員的工作計(jì)劃、審計(jì)復(fù)核、眾多審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度查詢、審計(jì)結(jié)果分析、審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)等工作管理要求。

三、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)

具有審計(jì)資料收集更加便捷的優(yōu)點(diǎn)：傳統(tǒng)的手工審計(jì)，以紙質(zhì)的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證為對(duì)象，如進(jìn)行就地審計(jì)，需要被審計(jì)單位將資料搬到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)辦公場(chǎng)所；如報(bào)送審計(jì)，需要被審計(jì)單位將資料運(yùn)送到審計(jì)機(jī)構(gòu)；上述資料的提供、運(yùn)送、保管都極不方便，審計(jì)單位成本高、時(shí)間長(zhǎng)、審計(jì)效率低。采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位只要提供紙質(zhì)報(bào)表、賬務(wù)電子數(shù)據(jù)，由審計(jì)部門(mén)利用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)，對(duì)注意到的違規(guī)問(wèn)題或調(diào)查事項(xiàng)，分析存在問(wèn)題的科目和業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)，并做好記錄，然后再對(duì)照原始資料進(jìn)行審計(jì)，這就大大的提高了工作效率。

具有快速計(jì)算的優(yōu)點(diǎn)：傳統(tǒng)的審計(jì)工作，經(jīng)常伴隨著大量重復(fù)的計(jì)算工作，并且在人工計(jì)算過(guò)程中，稍有疏忽，就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，計(jì)算過(guò)程都是事先編好的程序，只要輸入數(shù)據(jù)正確，就不容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，并且計(jì)算速度快而準(zhǔn)確。

具有快速查詢的優(yōu)點(diǎn)：在傳統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如果要查找某一類(lèi)型問(wèn)題時(shí)，需要在相關(guān)憑證和帳冊(cè)中一頁(yè)一頁(yè)查找，并手工記錄，容易出現(xiàn)遺漏的情況。審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中，一般都是分工合作，每個(gè)人面對(duì)的只是部分賬冊(cè)，這樣所審計(jì)的賬不是很完整。采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，審計(jì)人員相當(dāng)于每人面對(duì)一整套賬，甚至于多年的賬，這樣的審計(jì)更全面、更細(xì)致、更準(zhǔn)確；同類(lèi)型的問(wèn)題，通過(guò)篩選，只要花較少的時(shí)間，在整套賬中就能一筆不漏地查出；對(duì)于只知道某些業(yè)務(wù)的部份內(nèi)容的，可以進(jìn)行條件查詢，從整套賬中快速地找到相關(guān)內(nèi)容的所有憑證，并作相應(yīng)的記錄。

具有快速編制審計(jì)工作底稿的優(yōu)點(diǎn)：作為審計(jì)工作的重心，傳統(tǒng)的審計(jì)工作底稿的內(nèi)容都是手工填寫(xiě)。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，大部分底稿是利用ExcEL表格制作的，可以自己修改編制。這些底稿中可設(shè)置自動(dòng)取數(shù)、自動(dòng)計(jì)算的功能，可以自動(dòng)地將被審計(jì)單位的賬、表中的相關(guān)數(shù)據(jù)填入到工作底稿中，大大節(jié)省了編寫(xiě)時(shí)間，并且工作底稿更加規(guī)范，更加系統(tǒng)性。

審計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)：隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，市場(chǎng)上出現(xiàn)了多種財(cái)務(wù)軟件。作為審計(jì)人員，沒(méi)有時(shí)間，也沒(méi)有精力去把市場(chǎng)上的所有財(cái)務(wù)軟件都學(xué)會(huì)、學(xué)精。在沒(méi)有使用審計(jì)軟件時(shí)，只能依靠被審計(jì)單位提供的報(bào)表、憑證等進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作處于被動(dòng)。使用審計(jì)軟件，只要把被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計(jì)軟件中，審計(jì)人員就掌握了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以更主動(dòng)地開(kāi)展審計(jì)工作。

四、計(jì)算機(jī)舞弊及其審計(jì)方法

(一)輸入類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊及其審計(jì)方法

輸入類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊主要是發(fā)生在系統(tǒng)的輸入環(huán)節(jié)上，通過(guò)偽造、篡改數(shù)據(jù)，冒充他人身份或輸入虛假數(shù)據(jù)達(dá)到非法目的。審計(jì)輸入類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊的審計(jì)檢查方法主要包括：①內(nèi)部控制檢查。主要包括：職責(zé)分工檢查、接觸控制檢查、操作權(quán)限控制檢查、控制日志檢查、其他輸入控制檢查；②應(yīng)用審計(jì)抽樣技術(shù)，將部分機(jī)內(nèi)記賬憑證與手工的原始憑證相核對(duì)，審查輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)性；③應(yīng)用傳統(tǒng)方法審查原始憑證的真實(shí)性、合法性；④對(duì)數(shù)據(jù)的完整性進(jìn)行測(cè)試；⑤對(duì)例外情況進(jìn)行核實(shí)；⑥對(duì)輸出報(bào)告進(jìn)行分析，看有無(wú)異常情況或涂改行為。

(二)軟件類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊及其審計(jì)方法

軟件類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊主要是通過(guò)非法改動(dòng)計(jì)算機(jī)程序，或在程序開(kāi)發(fā)階段預(yù)先留下非法指令，使得系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)處理功能出現(xiàn)差錯(cuò)，或程序控制功能失效，從而達(dá)到破壞系統(tǒng)或謀取私利的目的。軟件類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊的審計(jì)檢查方法主要包括：①內(nèi)部控制檢查；②程序源編碼檢查法；③程序比較法；④測(cè)試數(shù)據(jù)法；⑤計(jì)算機(jī)輔助追蹤；⑥平型模擬法；⑦借助計(jì)算機(jī)專(zhuān)家的工作；⑧對(duì)違法行為的可能受益者進(jìn)行調(diào)查，審查其個(gè)人收入。

(三)輸出類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊及其審計(jì)方法

輸出類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊的主要是通過(guò)涂改報(bào)告、盜竊或截取機(jī)密文件或商業(yè)秘密來(lái)實(shí)施的。輸出類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊的審計(jì)檢查方法主要包括：①內(nèi)部控制檢查，檢查主要包括：接觸控制檢查、輸出控制檢查、傳輸控制檢查、操作員身份和權(quán)限控制檢查。②詢問(wèn)能觀察到敏感數(shù)據(jù)運(yùn)動(dòng)的數(shù)據(jù)處理人員；③檢查計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施附近是否有竊聽(tīng)或無(wú)線電發(fā)射裝置；④檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的使用日志，查看數(shù)據(jù)文件是否被存取過(guò)，是否屬于正常工作；⑤通過(guò)調(diào)查懷疑對(duì)象的個(gè)人交往以發(fā)現(xiàn)線索；⑥檢查無(wú)關(guān)或作廢的打印資料是否及時(shí)銷(xiāo)毀，暫時(shí)不用的磁盤(pán)、磁帶上是否還殘留有數(shù)據(jù)。

(四)網(wǎng)絡(luò)接觸類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊及其審計(jì)

在這里，網(wǎng)絡(luò)接觸類(lèi)計(jì)算機(jī)舞弊的審計(jì)是指只要有機(jī)會(huì)接觸計(jì)算機(jī)，即使其他控制措施非常嚴(yán)格，也能實(shí)施舞弊。常見(jiàn)的舞弊手段是超級(jí)沖殺與計(jì)算機(jī)病毒。