審計管理體制精選(九篇)

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第1篇：審計管理體制范文

1.會計管理體制在我國的發(fā)展

1.1隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生會計，又隨著社會環(huán)境的變化而使會計不斷發(fā)展和完善。因?yàn)槲覈幱谏鐣髁x初級階段很長時間，多樣的所有制結(jié)構(gòu)和多層次的生產(chǎn)力水平還將長期存在，所以，我國只有通過改革實(shí)施體制創(chuàng)新，逐步加強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)。使上層建筑與生產(chǎn)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與生產(chǎn)力的快速發(fā)展要求相適應(yīng)。

1.2確立了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，在一定意義上講為會計市場的建立打下了基礎(chǔ)。在履行契約關(guān)系中，人與委托人之間會產(chǎn)生自身無法協(xié)調(diào)的問題。從客觀上這就需要建立一系列對關(guān)系進(jìn)行激勵、協(xié)調(diào)、溝通和監(jiān)督的管理機(jī)制，使成本和風(fēng)險得以減少，使效益增加。它立足于客觀公正的立場上真實(shí)的反映了人實(shí)際經(jīng)管責(zé)任和企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)。并對績效和責(zé)任進(jìn)行衡量評價，使雙方的利益關(guān)系得以協(xié)調(diào)。這樣，成為現(xiàn)代會計基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)關(guān)系，重構(gòu)會計管理體制本文由收集整理，使我國會計工作向市場走進(jìn)，與市場相適應(yīng)，積極參與市場。

1.3積極促進(jìn)會計向市場發(fā)展，并建立專業(yè)市場，以會計公司為中樞，以市場需求為導(dǎo)向，以提高質(zhì)量、加強(qiáng)競爭、改善效率為宗旨，對會計資源進(jìn)行合理配置，從而徹底實(shí)現(xiàn)會計勞務(wù)商品化、會計事務(wù)產(chǎn)業(yè)化、會計人員和機(jī)構(gòu)獨(dú)立化，使會計的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中作用和微觀經(jīng)濟(jì)效益全面發(fā)揮，積極建立現(xiàn)代管理模式，這是會計管理體制改革的必然選擇和基本思路。

2.深化會計管理體制的思路

2.1為建立服務(wù)性政府，積極發(fā)揮行業(yè)組織、會計職業(yè)團(tuán)體的作用。首先對行業(yè)組織、會計職業(yè)團(tuán)體的行政性色彩徹底淡化，對國際社會的通行做法加以借鑒，全面借助并依靠各級各類行業(yè)組織、職業(yè)團(tuán)體在本專業(yè)、本行業(yè)的巨大影響力和特有地位，通過它們的專業(yè)水準(zhǔn)和智力優(yōu)勢幫助政府開展技術(shù)性很強(qiáng)的專門工作，為服務(wù)性政府的建立給予有力的智力支持。

2.2充分明確在會計管理體制中地方財政部門的職責(zé)。按照效能政府的目標(biāo)建設(shè)要求，建立的會計管理機(jī)構(gòu)目標(biāo)應(yīng)是高效、和諧、精簡，我們必須在會計管理體制中對地方政府部門的職責(zé)權(quán)限開展再次梳理，堅持做到不錯位、不失位、不越位。對一些不歸政府管理職能的事務(wù)完全交給會計職業(yè)團(tuán)體、交給市場去實(shí)施，與政府職能部門相比，他們更有權(quán)威性、更有專業(yè)性。

2.3對國家監(jiān)督體制進(jìn)一步完善。我國會計管理體制中具有一個非常明顯的特征，就是政府職能部門實(shí)施行政性管制會計工作。按照《會計法》的要求，主要以財政部門為主開展這種行政性管制，然而稅務(wù)及審計機(jī)關(guān)、還有海關(guān)、保險、金融、證券等監(jiān)督管理部門也擔(dān)當(dāng)了或多或少的管理和監(jiān)督會計工作的職責(zé)。通過實(shí)踐不難看出，利益紛爭、推諉扯皮等情況很容易在這種多部門共

同管理的情況下出現(xiàn)，以致出現(xiàn)政府監(jiān)管效率不高的現(xiàn)象。

3.會計管理體制完善的辦法

3.1加強(qiáng)會計信息共享，完善會計信息披露制度。會計信息作為一種資源，不僅僅是會計的，還是社會的，信息公開制度的不斷完善，方便對市場信息的不對稱和不完全進(jìn)行消除，對造假和欺詐信息進(jìn)行抑制。要通過先進(jìn)的工具和技術(shù)手段對會計資源的信息化管理積極促進(jìn)，對財務(wù)報表附注內(nèi)容適當(dāng)增加，不斷加大信息披露的頻率，使信息披露的內(nèi)容有所改進(jìn)，積極提高計信息的透明度，對非財務(wù)信息要鼓勵企業(yè)多加披露，進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范和完善關(guān)聯(lián)方交易行為及其披露的信息，加強(qiáng)考核和呈報現(xiàn)金流量的信息，使各界對會計信息的需要得以滿足，同時對會計信息的管理制定專門的法規(guī)提供保證，在更加規(guī)范的制度環(huán)境下開展會計工作，促進(jìn)誠信建設(shè)。

3.2強(qiáng)化會計監(jiān)管制度，完善會計基礎(chǔ)管理。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立。內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)積極建立完善，保證經(jīng)過必要的授權(quán)才能實(shí)施交易，并開展了系統(tǒng)、真實(shí)、完整、連續(xù)記錄。根據(jù)其他信息披露規(guī)范和會計準(zhǔn)則進(jìn)行財務(wù)報告的編制，使會計信息的真實(shí)可靠得以保證，另外利用內(nèi)部控制，對職責(zé)劃分加以明確，人員及各部門之間互相核對、審查和制衡，防止一人對一項(xiàng)交易的各個環(huán)節(jié)都加以控制，從而避免舞弊、避免出現(xiàn)虛假財務(wù)報告。

第2篇：審計管理體制范文

關(guān)鍵詞：教育管理部門；高校；財務(wù)預(yù)算；控制

我國近幾年開始逐步推行以部門預(yù)算、財政國庫集中支付和政府采購為主要內(nèi)容的預(yù)算改革，作為教育管理部門，對高校資金運(yùn)作和財務(wù)管理起著很重要的作用。通過教育部門預(yù)算，使得高等學(xué)校將教育事業(yè)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等各預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)籌使用。高校財務(wù)預(yù)算必須符合教育部門預(yù)算的要求，根據(jù)高校自身實(shí)際情況，嚴(yán)格按報審程序進(jìn)行，一經(jīng)上級主管部門以及財政部門審核報人大審議確定后學(xué)校不得隨意變更。強(qiáng)化了預(yù)算約束，增加了預(yù)算嚴(yán)肅性。改變傳統(tǒng)財務(wù)管理工作以往“重決算、輕預(yù)算、重核算、輕管理”，有利于預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，有利于降低財務(wù)風(fēng)險系數(shù)，促進(jìn)高校財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變和方法創(chuàng)新。同時，促使高校以部門預(yù)算為契機(jī)，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，改革財務(wù)管理體制，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，完善內(nèi)部審計制度。在財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和對財務(wù)控制的考核評價等具體過程中做好工作。

一、我國教育管理部門財務(wù)控制現(xiàn)狀

由于當(dāng)前教育管理部門財務(wù)制度尚不完善、單位對財務(wù)管理工作認(rèn)識不足等客觀原因，教育管理部門財務(wù)內(nèi)部控制存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)為：

1.財務(wù)管理體制還沒有完全理順，財務(wù)制度設(shè)計還不完善，一些教育管理部門財務(wù)尚未完全納入其學(xué)校整個財務(wù)管理體系中，給教育管理部門財務(wù)直接監(jiān)控投資帶來一定的困難。

2.教育管理部門內(nèi)部、財務(wù)、資產(chǎn)管理等部門協(xié)調(diào)不足。影響了財務(wù)內(nèi)部控制的效率。

3.財務(wù)管理基礎(chǔ)和管理手段薄弱，對全過程難以實(shí)施有效控制。

4.財務(wù)人員個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平亟待提高，隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。目前教育管理部門財務(wù)內(nèi)部控制存在這些問題的原因主要在于：教育管理部門財務(wù)管理體制不順，約束機(jī)制不健全；基本建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部財務(wù)控制不健全；工程和財務(wù)復(fù)合型人才匱乏等。所以，針對這些問題。筆者提出了一些加強(qiáng)教育管理部門財務(wù)內(nèi)部控制工作的對策。為完善教育管理部門內(nèi)部控制提供一些參考。

二、加強(qiáng)教育管理部門財務(wù)內(nèi)部控制的一些對策

1.強(qiáng)化教育管理部門領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

目前，教育管理部門領(lǐng)導(dǎo)常常未能充分認(rèn)識到財務(wù)人員參與學(xué)校資金管理的重要性，認(rèn)為進(jìn)行投資主要靠抓好部門的管理工作，財務(wù)人員只管照章辦事，按合同規(guī)定付款即可。財務(wù)人員缺少參與單位財務(wù)分析、研究及預(yù)測的機(jī)會。未能參與項(xiàng)目決策、招標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收與決算控制和監(jiān)督檢查，對于違反項(xiàng)目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用資金等不合理現(xiàn)象財務(wù)監(jiān)督實(shí)施不力。所以，教育管理部門領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任和義務(wù)去建立健全財務(wù)管理制度(如：資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、工程價款結(jié)算制度、成本核算制度、供材采購管理制度、費(fèi)用報銷制度、財務(wù)會計人員崗位職責(zé)制度、重大財務(wù)事項(xiàng)報告制度等)，特別是當(dāng)前教育管理部門處速發(fā)展時期，更應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制和自身責(zé)任意識，將財務(wù)內(nèi)部控制工作作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)落到實(shí)處。要做好財務(wù)內(nèi)部控制工作，財務(wù)人員的素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平的不斷提高是關(guān)鍵。教育管理部門財務(wù)管理部門應(yīng)不斷多渠道、多形式地加強(qiáng)其財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)和管理水平。這不僅包括更新觀念、吸收新知識、改善知識結(jié)構(gòu)、掌握財會專業(yè)知識.還應(yīng)了解建筑施工等專業(yè)知識、項(xiàng)目建設(shè)一般程序、招投標(biāo)、概(預(yù))算等相關(guān)知識以及相關(guān)的法律法規(guī)知識，逐步推動財務(wù)管理信息化進(jìn)程。提高工作效率，使財務(wù)人員適應(yīng)新形勢下財務(wù)管理的需要。

2.將財務(wù)內(nèi)部控制覆蓋項(xiàng)目的全過程，充分發(fā)揮其財務(wù)管理職能教育管理部門財務(wù)人員在項(xiàng)目過程中.要做到事前參與預(yù)測和決策、事中注重控制和管理、事后有分析和評價。工程項(xiàng)目的財務(wù)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的重要手段。包括項(xiàng)目決策控制、項(xiàng)目設(shè)計與概預(yù)算控制、招投標(biāo)與合同控制、施工過程控制、竣工驗(yàn)收和決算控制等五個環(huán)節(jié)，貫穿了項(xiàng)目建設(shè)的全過程。項(xiàng)目決策控制環(huán)節(jié)：財務(wù)人員要對項(xiàng)目建議書中的財務(wù)分析和預(yù)測結(jié)論的可靠性進(jìn)行分析。并給出具體的書面意見，并參與項(xiàng)目決策的全過程，會簽相關(guān)決策決議。

3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)信息管理

建立信息反饋制度教育管理部門應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)財務(wù)信息收集、整理工作，利用會計電算化的手段。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地向上級主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)信息資料。報送的財務(wù)信息資料主要包括反映資金到位和使用情況的月報、年報，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，項(xiàng)目竣工后的投資效益分析報告及其他相關(guān)的資料。同時，要加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)、、資產(chǎn)及審計等管理部門的溝通，及時反饋相關(guān)財務(wù)信息，使得各方及時掌握情況，確保順利完成項(xiàng)目任務(wù)。教育管理部門處在安排下一年度計劃時，應(yīng)根據(jù)學(xué)校財務(wù)部門提供的資金可供量和內(nèi)部調(diào)劑的可能。編制年度計劃，并及時報送學(xué)校財務(wù)處。各建設(shè)工程項(xiàng)目在開工之前.處應(yīng)向財務(wù)處提交工程施工合同、投標(biāo)函書、開工許可證及與支付工程前期費(fèi)用有關(guān)的全部合同，以便作為未來辦理各項(xiàng)資金支付的依據(jù)。

三、結(jié)語

面對高校財務(wù)管理一系列問題，教育管理部門應(yīng)強(qiáng)化高校領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)信息管理，使得在我國教育集中支付和國庫集中收付改革的情況下，各高校都做好財務(wù)工作，教育部門做好自己的財務(wù)控制工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳珊玲：高等教育財務(wù)控制論.《考試周刊》，2008，32.

第3篇：審計管理體制范文

關(guān)鍵詞：地方投融資平臺；財務(wù)管理；內(nèi)部控制系統(tǒng)；審計重點(diǎn)；存在問題；對策

投融資平臺在城市建設(shè)中擔(dān)當(dāng)著較為特殊的角色，它既有政府部門的職權(quán)又具有企業(yè)法人的特征，它的特殊角色促進(jìn)了城市基本設(shè)施建設(shè)的速度，政府投融資平臺在完成了已有的歷史使命后，現(xiàn)正面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了配合新形勢下的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，政府的投融資企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)施完成企業(yè)內(nèi)部的體制改革，而大多數(shù)的企業(yè)還在體制改革的初始階段，所以，怎樣健全地方的投融資平臺的財務(wù)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計工作，成為了企業(yè)在內(nèi)部機(jī)制改革中需要重視并建全的最根本的問題。

一、地方投融資平臺財務(wù)管理.內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計重點(diǎn)

1.地方投融資平臺在工程中審計重點(diǎn)內(nèi)容

現(xiàn)在，地方投融資平臺的財務(wù)流程在審計管理方面還不夠完善，各個地方的財務(wù)審計管理是以地方工作內(nèi)容特點(diǎn)來自行決定財務(wù)審計內(nèi)容，所以，地方投融資建設(shè)工程合理.合法的財務(wù)審計需要經(jīng)過實(shí)踐的過程來進(jìn)行逐漸地健全。

（1）地方投融資建設(shè)工程的審計過程，財務(wù)部門所作出的投資的評估、財務(wù)的基本參數(shù)的預(yù)算的實(shí)際性、安全性與實(shí)施性，決定方式的合理性、決定的內(nèi)容上的完善性與深層次性，到最后結(jié)果的可信任性，都是對地方投資的工程進(jìn)行的風(fēng)險評價。一旦發(fā)現(xiàn)地方投融資在項(xiàng)目實(shí)施中.在財務(wù)管理方面有問題，就要及時地讓被審計的企業(yè)進(jìn)行管理程序修訂。

（2）在對地方投融資工程的考量過程中，財務(wù)審計的重點(diǎn)就是設(shè)計案的合理性，設(shè)計制定的實(shí)際性、健全性和科學(xué)性。需要對設(shè)計案進(jìn)行檢查，找到不符合規(guī)定的內(nèi)容和數(shù)據(jù)的不真實(shí)性，要進(jìn)行更改，這樣能夠節(jié)省了投資的費(fèi)用，增強(qiáng)了設(shè)計的經(jīng)濟(jì)合理性。

（3）進(jìn)行地方投融資工程的招標(biāo)與投標(biāo)的過程，需要重點(diǎn)審計的是招標(biāo)與投標(biāo)的公平、公正性、合法性與科學(xué)性。

（4）在進(jìn)行地方投融資工程的實(shí)施過程，需要重點(diǎn)審計的是施工企業(yè)和承包企業(yè)的工程的費(fèi)用支付的合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。合同里所指定的工程的施工量需要嚴(yán)格地實(shí)施，而合同中沒有提到的工程施工量，比如，工程項(xiàng)目的施工量的變更等，就更加需要進(jìn)行重點(diǎn)審計，避免承包單位的費(fèi)用計算的不真實(shí)性。

（5）地方投融資工程的完工檢驗(yàn)的過程，需要重點(diǎn)審計的部分是地方投融資工程完工的決算的可靠性、完善性與合法性。把完工的計算跟投資的評估計算同設(shè)計案的計算進(jìn)行對比，找到地方投融資工程的預(yù)算的實(shí)施狀況，如果發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的情況，就需要進(jìn)行深層次的研究來找到原因；還需要把工程完工的決算數(shù)據(jù)跟同一類的投資的工程的投融資的要求進(jìn)行對比，找到?jīng)Q算價格設(shè)置的真實(shí)性，還能夠幫助分析出預(yù)算地方投融資工程的經(jīng)濟(jì)效益性。

2.地方投融資平臺的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)審計方法

（1）編制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計制度包括預(yù)算、費(fèi)用、資產(chǎn)管理，財務(wù)部門核對計算等一系列財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程，在經(jīng)過核對和批準(zhǔn)之后需要認(rèn)真地嚴(yán)格實(shí)施。管理好企業(yè)各個環(huán)節(jié)在財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中實(shí)時監(jiān)督和控制，管理好企業(yè)財務(wù)、費(fèi)用和稅務(wù)等運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險預(yù)防。管理好企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中財務(wù)報告及相關(guān)資料，以上措施是企業(yè)安全運(yùn)行機(jī)制中必有的保障。

（2）明確企業(yè)的內(nèi)部體制與責(zé)任的分配，企業(yè)授權(quán)審批工作和業(yè)務(wù)辦理工作進(jìn)行分離；企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理工作和審計核實(shí)的監(jiān)督工作進(jìn)行分類；企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理工作和財務(wù)記錄工作進(jìn)行分離；企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)工作和財務(wù)的記錄工作進(jìn)行分離。

（3）經(jīng)過審計咨詢或者是實(shí)際考察，知道財務(wù)報表制定的每個部分的責(zé)任的實(shí)施狀況，對各個部分的運(yùn)轉(zhuǎn)的合理性進(jìn)行評價，各種控制的制度能不能夠真正地落實(shí)。對報表的制定的籌備工作是不是執(zhí)行進(jìn)行檢查，主要檢查的是財務(wù)的賬目的核對、清查等工作的效果。并且對一些報表進(jìn)行不定期的抽查，這樣的檢查方式能夠方便企業(yè)掌握財務(wù)工作者對報表的制定的方式和原理的情況。

（4）想要了解損益表的組成的主要因素需要進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計工作，需要查看審計工作的計劃是否健全；了解損益表的內(nèi)容和編寫格式，要看它的內(nèi)容的組合是不是合適；查看損益表的內(nèi)容跟成本的費(fèi)用的賬戶是不是符合；查看損益表內(nèi)容中對利潤的計算是不是準(zhǔn)確；核實(shí)利潤數(shù)目的有效性。

（5）根據(jù)財務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計進(jìn)行現(xiàn)金的支出表格的制作形式進(jìn)行查看，查看內(nèi)容是不是健全，結(jié)構(gòu)符不符合標(biāo)準(zhǔn)；要求查看現(xiàn)金支出表格的制作底稿，還要查看跟資產(chǎn)的負(fù)債表格相關(guān)的工程的資料的準(zhǔn)確和真實(shí)性和損益表相關(guān)的工程資料的準(zhǔn)確性；還有賬戶余額的核對的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

（6）將被審計的財務(wù)表格和近期的財務(wù)表格進(jìn)行對比，分析有沒有什么重要的變更的工程，在管理部門那查找有關(guān)資產(chǎn)的負(fù)債表格到審計表之間有沒有什么重要的經(jīng)營項(xiàng)目和項(xiàng)目的環(huán)境變化，重點(diǎn)觀察有沒有股票與債券發(fā)行、合并或者購買的權(quán)利、企業(yè)資產(chǎn)的損失等問題的披露。

二、地方投融資平臺財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計重點(diǎn)存在的問題

隨著經(jīng)濟(jì)與社會的快速發(fā)展，地方的投融資平臺的財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計方式有了一定的發(fā)展，財務(wù)部門已經(jīng)可以根據(jù)企業(yè)的真實(shí)狀況來制定切實(shí)可行的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的制度也在完善。但是企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱部分還是依舊存在的，有一些制度還不能夠完全地實(shí)施。

1.財務(wù)的內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)

（1）會計的管理制度不夠規(guī)范。記錄賬目的憑證上填的制度、審計核對、記錄賬目、主要的管理人的印鑒不全面，最開始的記錄的主要因素不全面，如，一些發(fā)票沒有種類、價格，一些餐費(fèi)的發(fā)票沒有具體日期等。還存在著一些憑證上交不及時，因?yàn)橐恍┕芾砣藛T不能夠把相關(guān)的憑證交接給上級，就會出現(xiàn)工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用與收益出現(xiàn)跨期的入賬狀況。

（2）崗位的責(zé)任分配不明確。一些企業(yè)會拿裁員為借口，讓企業(yè)的出納工作者還管理報銷方面的工作，企業(yè)的財務(wù)的專門的印鑒也都讓出納一個人掌握，這樣的行為已經(jīng)不符合法律的規(guī)定，這樣的工作方式和管理方法不僅會導(dǎo)致財務(wù)工作中的誤差，還會為經(jīng)濟(jì)犯罪分子提供犯罪條件。

（3）往來的財務(wù)賬目的管理不清晰。把往來的賬本當(dāng)作萬能的，實(shí)施企業(yè)的經(jīng)營的責(zé)任的體制滯后，一些管理的責(zé)任者為了自己的利益或者是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，把一些潛在的盈利和虧損的賬目都一直放到往來的賬目里面不進(jìn)行解決，一些所投資的企業(yè)經(jīng)濟(jì)倒閉，資金已經(jīng)無法拿回，但是還將它放到網(wǎng)絡(luò)的賬目中進(jìn)行核對計算，債務(wù)中的一些賬目有的甚至幾年來都沒有什么改變，也沒有什么調(diào)整和解決的方式，這樣的做法讓企業(yè)的債務(wù)與實(shí)際不符合。

2.地方投融資平臺的財務(wù)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的自身的限制性

不管財務(wù)內(nèi)部的控制系統(tǒng)的制度有多完善，實(shí)施地多到位，也不能做絕對的保證。

（1）財務(wù)管理的內(nèi)部控制對人為而產(chǎn)生的錯誤不能預(yù)防。因?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)部門的內(nèi)部控制制度無法預(yù)防員工的不認(rèn)真、精神不集中、在理解上出現(xiàn)錯誤等問題。

（2）財務(wù)管理的內(nèi)部控制對管理的越級行為和亂用權(quán)利的問題不能夠預(yù)防。

（3）財務(wù)管理的內(nèi)部控制的更新速度無法跟上企業(yè)的經(jīng)營的管理的變化速度，以前的控制制度對新的業(yè)務(wù)的管理沒有作用。

3.地方投融資的工程的設(shè)計的人力資源的系統(tǒng)還沒有形成

現(xiàn)在，我國的地方的投融資平臺的工程的設(shè)計的進(jìn)行的主體就是各個地方的審計機(jī)關(guān)，但是地方的審計部門從事的固定的財產(chǎn)的投資的審計的人力資源很少，不但在數(shù)目上難以負(fù)荷投資的工程經(jīng)濟(jì)效益的審計的標(biāo)準(zhǔn)，并且審計工作者的專業(yè)知識也有很多的不足，在管理、法律工程等多方面的專業(yè)人才是非常匱乏的，這種情況現(xiàn)在了投資工程的效益的審計的實(shí)施。投資項(xiàng)目的審計工作的人力資源的分配不均勻，一些人才沒有被審計部門充分使用。

三、地方投融資平臺財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計重點(diǎn)問題的解決措施

1.強(qiáng)化審計的工作素質(zhì)，完善財務(wù)管理的內(nèi)部控制的實(shí)行

內(nèi)部的審計管理部門是投融資平臺的重要部門，它的工作責(zé)任就是對企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度落實(shí)與實(shí)際的監(jiān)督工作。并且強(qiáng)化員工的工作素養(yǎng)。即使特別完善的企業(yè)制度也需要工作者進(jìn)行實(shí)施和管理，所以，工作人員的素質(zhì)對工作的質(zhì)量有著決定性的作用。第一步需要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的素質(zhì)的培訓(xùn)和教育工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想的正確性、遵守法律的自覺性，加強(qiáng)他們的責(zé)任使命感，這樣才會對財務(wù)管理的工作更重視，監(jiān)督各個部門的實(shí)施情況。

2.加強(qiáng)財務(wù)的上崗管理，完善財務(wù)的風(fēng)險管理體制

由于市場的經(jīng)濟(jì)沖擊，以前的政府在進(jìn)行財務(wù)投資和管理的時候是不存在風(fēng)險的，但是現(xiàn)在還需要面對財務(wù)中存在的風(fēng)險和工作人員的工作質(zhì)量的考驗(yàn)。企業(yè)需要健全財務(wù)管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，達(dá)到預(yù)定的財務(wù)管理的目標(biāo)，一定要穩(wěn)定地樹立財務(wù)中存在的風(fēng)險理念，成立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，確定財務(wù)的風(fēng)險預(yù)警的要求，構(gòu)建一支素質(zhì)高的、能力強(qiáng)的財務(wù)風(fēng)險的分析的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，把風(fēng)險理念當(dāng)作財務(wù)管理的內(nèi)部控制的分成重要的部分進(jìn)行規(guī)范。并且需要嚴(yán)格地執(zhí)行財會工作者的持證上崗的管理制度。企業(yè)的財務(wù)的管理的成功與否，財會工作人員的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素養(yǎng)是非常關(guān)鍵的因素，所以，一定要對財務(wù)的工作人員作定期的培訓(xùn)和教育。

3.加強(qiáng)財務(wù)管理的審計程序，完善責(zé)任的追究體系

構(gòu)建互不相融的職能分離的控制管理體系，強(qiáng)化授權(quán)的審批的管理，健全投融資平臺的財務(wù)管理的分析系統(tǒng)，明確責(zé)任的考核評價和獎勵、懲罰的體制。完全地實(shí)施稽核的制度，，讓財務(wù)部門的所有工作都必須按照一定的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行，財務(wù)的管理者需要承擔(dān)必要的法律責(zé)任，在工作中如果發(fā)現(xiàn)不負(fù)責(zé)任，給國家與企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失的情況，一定要追究責(zé)任。

4.建立地方投融資的工程審計的人力資源系統(tǒng)

地方投融資工程的審計的人力資源的成立有兩個方面：一個是國家的審計機(jī)關(guān)和地方的投融資的平臺的內(nèi)部設(shè)立工程的審計的人力資源系統(tǒng)；另一方面是通過社會的審計與內(nèi)部的審計的人力資源的建設(shè)。讓各個地區(qū)的審計部門的人力資源進(jìn)行相互的調(diào)整，互相學(xué)習(xí)，形成國家投資的審計的人力資源系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計的工作人員之間的業(yè)務(wù)交流和經(jīng)驗(yàn)溝通。

5.加速地方投融資平臺工程的審計制度的制定

地方的投融資工程的審計制度能夠促進(jìn)投融資工程經(jīng)濟(jì)效益的審計的發(fā)展，投融資工程的審計制度的制定可以分為兩個部分：一是先編制投融資工程審計的制度，將審計的目的、過程、方式等一些內(nèi)容都包括在內(nèi)；二是制定地方投融資工程的審計的指南，慢慢地建設(shè)成為科學(xué)的，規(guī)范性的地方投融資工程的審計系統(tǒng)。

四、總結(jié)

綜上所述，想要做好地方投融資平臺財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計工作，尤其是政府的民生項(xiàng)目的審計，一定要按照原則和規(guī)范進(jìn)行，做到實(shí)事求是，符合法律。并且可以把財務(wù)管理的內(nèi)部控制當(dāng)作專題性的審計工程來開展，還可以把財務(wù)官的內(nèi)部控制中的每個部門當(dāng)作審計的指標(biāo)進(jìn)行單個的審計工作，正確地掌握好財務(wù)管理的內(nèi)部控制的比較弱的部分和容易產(chǎn)生失誤的部分，并且經(jīng)過合理的審計監(jiān)督管理工作，逐漸地強(qiáng)化和健全地方投融資平臺財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計工作，讓財務(wù)部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮其最大程度的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：審計管理體制范文

[關(guān)鍵詞]：預(yù)應(yīng)力；后張法；箱梁；

[引言]：

預(yù)應(yīng)力筋伸長值的量測與計算是預(yù)應(yīng)力施工中的重要環(huán)節(jié)，預(yù)應(yīng)力筋采用應(yīng)力控制方法張拉時，應(yīng)以伸長值進(jìn)行校核，實(shí)測伸長值與理論值的差值應(yīng)控制在6%以內(nèi)，否則應(yīng)暫停張拉，待查明原因并采取措施予以調(diào)整后，方可繼續(xù)張拉。由于對施工工藝的理解程度不同，不同的人量測的伸長值也有所不同，分別介紹橫梁預(yù)應(yīng)力張拉試驗(yàn)方法，理論伸長值與實(shí)際伸長值的量測與計算修正方法以及應(yīng)注意的問題，供有關(guān)技術(shù)人員在施工時參考。

1、預(yù)應(yīng)力筋伸長值計算公式的推導(dǎo)

隨著預(yù)應(yīng)力理論與實(shí)踐的進(jìn)一步成熟，已經(jīng)能對施加預(yù)應(yīng)力時的預(yù)應(yīng)力筋伸長值進(jìn)行精確的計算，預(yù)應(yīng)力筋伸長值計算公式推導(dǎo)過程如下：

預(yù)應(yīng)力筋張拉理論伸長值計算的主要依據(jù)是胡克定律，所以要算預(yù)應(yīng)力筋張拉時的伸長值，就先要分析預(yù)應(yīng)力筋在張拉時的全部受力情況。由于預(yù)應(yīng)力筋布置要盡量貼近結(jié)構(gòu)實(shí)際受力情況，大部分的預(yù)應(yīng)力筋布置均為曲線與直線的組合型。

預(yù)應(yīng)力筋張拉時的受力情況為：外加預(yù)應(yīng)力、預(yù)應(yīng)力筋與孔道壁之間的摩擦力。其中預(yù)應(yīng)力筋與孔道壁之間的摩擦力又分為：曲線彎道影響引起的摩擦力和孔道偏差影響引起的摩擦力。

（1）曲線彎道影響引起的摩擦力計算

預(yù)應(yīng)力筋在曲線段內(nèi)的預(yù)應(yīng)力損失如圖所示。

（2）孔道偏差影響引起的摩擦力計算

對于管道偏差影響引起的摩擦力，假設(shè)管道具有正負(fù)偏差，并假定其平均曲率半徑為 （如圖2所示）。同理假定：預(yù)應(yīng)力筋與孔道內(nèi)壁相貼，并取微段預(yù)應(yīng)力 為脫離體，設(shè)相應(yīng)的彎曲角為 ，彎道在此處的半徑為 ，則 ，預(yù)應(yīng)力筋與微段孔道壁的法向壓力產(chǎn)生的摩擦力為：

2、箱梁管道內(nèi)伸長值計算及在計算中需要注意的幾個問題

由于箱梁的預(yù)應(yīng)力鋼絞線束在管道內(nèi)并不是單一的曲線或直線，因此需要根據(jù)鋼絞線束在管道里的布置將其劃分成符合公式條件的若干段，分別計算其伸長值，然后再求和。

2.1底板鋼絞線伸長值的計算

底板鋼絞線束因?yàn)闆]有平彎，且根據(jù)其特征可以劃分成3段（管道內(nèi)伸長值計算均以鋼絞線1/2長度計算，因?yàn)槠鋵ΨQ性，只要將計算后的結(jié)果乘2即可得出總伸長值），即（a）錨具至彎曲段之間的斜直線段，（b）曲線段，（c）曲線段至跨中的平直線段。

同理（b）段將各已知量帶入式③求出伸長值 ，此處的 為曲線段弧長，而非圖紙上的投影長度。此處的 值并不是計算（a）段的 ，而是要減去摩擦損失力（由上述的總摩擦力公式計算）。

同理（c）段也可以求出伸長值 。

總伸長值：

2.2腹板上鋼絞線伸長值的計算

由于腹板上預(yù)應(yīng)力鋼絞線束有平彎，同理根據(jù)鋼絞線束的特征可以將其劃分為5段（a）錨具至平彎段，（b）平彎段，（c）平彎段至豎彎段之間，（d）豎彎段，（f）豎彎段至跨中。

與底板鋼絞線伸長值的計算方法一樣，可求得總伸長值。

注意：各段 值為實(shí)際管道長度值，而不是投影長度值，在計算各段伸長值時所帶入的 一定需要減去前幾段的摩擦力。

3、實(shí)際伸長值測量及計算

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，張拉過程中的實(shí)際伸長值計算方法可以描述為一下過程。

首先，張拉的初始應(yīng)力 （控制應(yīng)力的20%），測量千斤頂?shù)挠透咨扉L量為B，工具錨夾片外露量為F，然后等張拉到控制應(yīng)力 后，再測量千斤頂?shù)挠透咨鞆堉担ˋ）及工具錨夾片外露量（E）。最后，總的實(shí)際伸長值為小里程端伸長值與大里程端伸長值之和。即：

L=B（小）+F（?。?A（小）-F（?。?B（大）+F（大）-A（大）-F（大）

注意：在測量千斤頂油缸伸長值及工具錨夾片外露量時，要注意前后兩次必須在同一位置上測量。

4、實(shí)際伸長值與計算伸長值對比

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，預(yù)應(yīng)力鋼絞線實(shí)際伸長值與計算伸長值偏差不得大于±6%。

首先根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際伸長值計算方法可以看出，在計算理論伸長值時，需要加上千斤頂內(nèi)的部分鋼絞線伸長值。因?yàn)殇摻g線在千斤頂內(nèi)是懸空的，所以沒有摩擦，可以直接采用胡克定律計算。

現(xiàn)場實(shí)際伸長值是控制應(yīng)力的伸長值與初始應(yīng)力的伸長值的差值，故在計算理論伸長值時，需要計算出初始應(yīng)力的伸長值（即將 帶入公式，再加上千斤頂內(nèi)的伸長值），及控制應(yīng)力時的伸長值（即將 帶入公式，再加上千斤頂內(nèi)的伸長值），然后再相減得：

5、結(jié)語

預(yù)應(yīng)力張拉工序?yàn)橄淞荷a(chǎn)中的關(guān)鍵工序之一。尤其在后張法施工時，普遍存在預(yù)應(yīng)力筋理論伸長值與實(shí)際伸長值不符的情況，了解理論伸長值計算公式的推導(dǎo)過程，有助于我們對施工時偏差的分析。此外箱梁鋼絞線為直線段加曲線段的方式布置，因此，為使箱梁鋼絞線理論伸長量能更符合實(shí)際情況，在計算時，分別計算出曲線段的伸長量和直線段的伸長量，將伸長量累計相加得出的總伸長量便為鋼絞線的理論伸長量，這樣將會使計算結(jié)果更精確。

[參考文獻(xiàn)]：

[1]客運(yùn)專線預(yù)應(yīng)力混凝土預(yù)制梁暫行技術(shù)條件鐵科技.[J].公路與汽車.2012（6）..

第5篇：審計管理體制范文

關(guān)鍵詞：財政管理體制改革 完善財政管理制度

我國實(shí)行財政管理體制改革以來，對增強(qiáng)中央政府，尤其是縣鄉(xiāng)級政府的宏觀調(diào)控力，起到顯著作用。地方政府通過參照中央財政管理體制，調(diào)動了組織收入和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性，基本保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基層政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。財政管理體制改革的實(shí)施，是分稅制財政管理體制的繼續(xù)。

一、深化財政體制改革及把握財政體制

體制保障和調(diào)控手段歷來都是國家財政行使職能的基礎(chǔ)，財政管理體制科學(xué)與否對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的治理效果、公共福利和經(jīng)濟(jì)效率有直接關(guān)系。由于縣鄉(xiāng)級財政管理體制存在弊端，導(dǎo)致政策扭曲、財政資源配置使用低下，從而嚴(yán)重影響社會安定和政權(quán)穩(wěn)定，損害經(jīng)濟(jì)效率。如今我國也是高度重視財政管理體制改革，并取得了顯著成效。目前我國縣鄉(xiāng)級財政管理體制經(jīng)過多次財政改革，正在逐步完善改革內(nèi)容，因改革涉及的財政利益主體較多，實(shí)施難度也相對較大。合理制定縣鄉(xiāng)級政府的責(zé)任范圍，建立財政管理框架，進(jìn)一步明確縣鄉(xiāng)級政府財政支出責(zé)任。

縣鄉(xiāng)級地方政府是政府體系組成的重要基礎(chǔ)，在縣（鄉(xiāng)）與上級政府職能劃分時，公共職能應(yīng)下放到鄉(xiāng)，為縣（鄉(xiāng)）級政府起到基礎(chǔ)作用。市（區(qū)）級政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面起主導(dǎo)作用，縣（鄉(xiāng)）級政府起輔助作用。政府需重點(diǎn)做好綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃統(tǒng)一、監(jiān)督產(chǎn)業(yè)發(fā)展與引導(dǎo)，利用優(yōu)勢壯大自身產(chǎn)業(yè)，推動城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展?？h鄉(xiāng)級政府應(yīng)合理劃分財政收入，明確建立財政體制，即履行政府職責(zé)，財政收入進(jìn)行合理調(diào)整，逐步達(dá)到匹配完善。

二、規(guī)范縣鄉(xiāng)級政府財政支出制度

深化財政體制的核心應(yīng)規(guī)范縣鄉(xiāng)級政府財政支出制度，縣鄉(xiāng)級財政改革是比較繁瑣的系統(tǒng)工程，不僅涉及到行政體制改革，還關(guān)系到整個財政體制改革，其涉及的經(jīng)濟(jì)問題即縣鄉(xiāng)級基層政治發(fā)展建設(shè)，涉及廣大事業(yè)單位及個人的利益，縣鄉(xiāng)級政府必須落實(shí)改革體制，使服務(wù)均衡化，有效促進(jìn)地區(qū)之間資源合理的分配和財力合理支出，加大力度調(diào)整財政支出。隨著社會的進(jìn)步發(fā)展，縣鄉(xiāng)級政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展明顯滯后，使得城鄉(xiāng)處在不協(xié)調(diào)發(fā)展中，完善增強(qiáng)政府財政發(fā)展，避免利益沖突阻礙社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐。上下級政府通過深入的協(xié)商，提升各項(xiàng)制度的有效性和統(tǒng)一性，使得各方利益平衡，財政體制完善適應(yīng)我國國情。

三、合理規(guī)劃地方稅種稅收結(jié)構(gòu)

隨著我國整體經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)稅取消，大幅度增加社會救助、社會福利以及農(nóng)村養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等社會事業(yè)支出，縣鄉(xiāng)級政府財政收支矛盾日現(xiàn)突出，即使中央增加農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付，也不足以平衡收支缺口。如何完善地方稅種，改革地方稅制度，確定合理的縣鄉(xiāng)主體稅種，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)級政府的財政能力，是目前社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)的緊迫任務(wù)。完善改革稅種是需要各方面積極配合和支持的一項(xiàng)復(fù)雜工程，應(yīng)依據(jù)社會經(jīng)濟(jì)條件的難易程度和情況，本著循序漸進(jìn)和積極配合推進(jìn)的原則，逐步實(shí)施。從稅種的屬性和稅收的特點(diǎn)看，分層次實(shí)施。確保有效提高縣鄉(xiāng)級政府財政能力予以保障，均衡公共產(chǎn)品的供給需求，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)事業(yè)的發(fā)展和統(tǒng)籌，對財政收入大、人口多、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，宜以規(guī)劃收入和支出責(zé)任的范圍，核實(shí)收支明細(xì)，按超收部分遞減分成；對收入基數(shù)不達(dá)標(biāo)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)自己承擔(dān)，縣級補(bǔ)足基本支出，項(xiàng)目補(bǔ)助遞減為主要模式，從而逐步形成縣鄉(xiāng)級政府稅種稅收結(jié)構(gòu)獨(dú)立，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收制度合理穩(wěn)定。

四、減輕縣鄉(xiāng)債務(wù)解決縣鄉(xiāng)債務(wù)

要解決縣鄉(xiāng)債務(wù)需加強(qiáng)財政監(jiān)督，深化縣鄉(xiāng)級政府的管理體制，對歷史遺留的債務(wù)明細(xì)進(jìn)行徹底甄別清理，分類化解，對促進(jìn)公益事業(yè)政府形成的債務(wù)，應(yīng)通過預(yù)算制定計劃分期償還；對企業(yè)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府借款的債務(wù)，企業(yè)通過辦理債務(wù)劃轉(zhuǎn)正常經(jīng)營；對因上級出政策下級出資金形成的債務(wù)，應(yīng)予以援助資金。嚴(yán)格把控，防止新增債務(wù)，禁止縣鄉(xiāng)級政府超財力舉債和超財力辦事的行為。

五、大力發(fā)展縣鄉(xiāng)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)

想要解決縣鄉(xiāng)城鎮(zhèn)財政困難問題，可以通過發(fā)展縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)來實(shí)現(xiàn)。農(nóng)村財政改革的成果與鞏固，事關(guān)縣鄉(xiāng)全面建設(shè)及統(tǒng)籌發(fā)展經(jīng)濟(jì)社會的實(shí)現(xiàn)。無論從保持經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展還是解決財政困難的意義上，都應(yīng)明確制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策和縣鄉(xiāng)級城鎮(zhèn)發(fā)展的規(guī)劃。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和中小民營企業(yè)正在成為非農(nóng)業(yè)發(fā)展的主體和經(jīng)濟(jì)根基，根據(jù)縣鄉(xiāng)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的要求，研究面臨的實(shí)際問題和實(shí)際困難，為深化改革制度，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是解決縣鄉(xiāng)城鎮(zhèn)財政發(fā)展的穩(wěn)定基礎(chǔ)。

六、縣鄉(xiāng)級政府基層干部職位過多

經(jīng)調(diào)查目前政府部門基層職位人員過滿，理論上可以涇渭分明但落實(shí)到工作中比較困難，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政基層編制已經(jīng)超出正常范圍的1-2倍，目前一個中小鄉(xiāng)鎮(zhèn)的在職人員已經(jīng)遠(yuǎn)超50年代一個小縣城的人口數(shù)量，這不僅超出政府規(guī)定數(shù)目，更使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域徒增負(fù)擔(dān)，造成人員多的原因是基層工作量大，服務(wù)群眾任務(wù)繁雜，有時還會出現(xiàn)人員不夠用，所以要想減人先要減事、減少機(jī)構(gòu)或減少階段性突擊工作。

七、規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制體系

規(guī)范建立新的編制體系內(nèi)容：拆分。拆除增加農(nóng)民經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和政府經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的來源，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范工作機(jī)構(gòu)，在建立規(guī)范編制體系后應(yīng)設(shè)立社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、黨政職能事務(wù)辦公室，這樣方便各自職能的規(guī)范。行政部門的配備，應(yīng)按照轄區(qū)人口、面積大小、財政收入等因素科學(xué)確認(rèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)別，配備的行政編輯人數(shù)應(yīng)按類別區(qū)分配置。財政管理的人員編制體系應(yīng)實(shí)行總數(shù)控制，編制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合考慮轄區(qū)財政收入、定編基數(shù)和農(nóng)業(yè)人員數(shù)量等因素來確定不同的人員編制數(shù)量。同樣財政部門和教育部門應(yīng)按照人數(shù)比例核實(shí)擬定，做到每年核實(shí)一次。防疫部門、林業(yè)管理部門、衛(wèi)生部門、消防部門、交通部門應(yīng)按政府具體標(biāo)準(zhǔn)編制核實(shí)擬定。工商稅務(wù)部門、司法公安部門、檢察院等編制應(yīng)實(shí)行數(shù)量的控制。這些部門經(jīng)過測定后還應(yīng)與各縣鄉(xiāng)目前財政人員的規(guī)定數(shù)目進(jìn)行綜合調(diào)整平衡，同時應(yīng)嚴(yán)格把控鄉(xiāng)鎮(zhèn)職能部門職數(shù)，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)職位交替任職制度。

八、縣鄉(xiāng)政府實(shí)施改革措施應(yīng)避免的問題

應(yīng)避免的問題包含：改革視角應(yīng)從地方政府向地方來治理；改革進(jìn)度應(yīng)以循序漸進(jìn)的改革方案進(jìn)行為主；實(shí)施改革發(fā)起者應(yīng)在聯(lián)邦國家和單一國家中尋求不同之處。政府部門更應(yīng)該成為協(xié)調(diào)者或推動者，而不是只會做控制和指揮的工作，而服務(wù)的供給者不必成為生產(chǎn)者；公共部門應(yīng)多在私企部門中多吸取經(jīng)營之道和解決問題的方式和靈感。應(yīng)把關(guān)注的方向轉(zhuǎn)變，從以往的按規(guī)定執(zhí)行逐漸轉(zhuǎn)向按結(jié)果執(zhí)行，地方職能部門應(yīng)強(qiáng)調(diào)落實(shí)目標(biāo)的管理方式，把服務(wù)精神和公共精神逐漸引入競爭的機(jī)制中，使普通消費(fèi)者的利益大大提升。應(yīng)重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府規(guī)范立法的推進(jìn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的改革推進(jìn)。

九、目前已實(shí)施體質(zhì)改革政府所取得的經(jīng)驗(yàn)

目前研究已實(shí)施的體質(zhì)改革取得的效果比較明顯多樣化。政府職能部門的轉(zhuǎn)變重心應(yīng)考慮地方政府的緣由背景因素。地方政府應(yīng)從橫向關(guān)系、縱向關(guān)系和政府的各個非盈利組織、私有企業(yè)等關(guān)系入手；地方政府應(yīng)在政治角色、服務(wù)管理角色之間做出平衡調(diào)節(jié)；政府?dāng)U大原有規(guī)?；蚝喜⑽⑿∑髽I(yè)規(guī)模并不能從根本上解決體質(zhì)改革的核心；地方政府應(yīng)按照從上至下的方針來實(shí)施戰(zhàn)略；地方政府不應(yīng)把希望寄托在原有組織框架，敢于突破落實(shí)方針實(shí)施核心變革。

十、總結(jié)完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政體制建議

鼓勵地方縣鄉(xiāng)財政體制先行先試、持續(xù)加力、攻堅克難、率先突破、為全面縣鄉(xiāng)體制改革提供可用范本。提出兩種試點(diǎn)模式。

（一）全面深化鄉(xiāng)財縣管機(jī)制

深化重慶忠縣模式，取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的管理模式實(shí)施新制度，新模式，改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為街道辦事處，作為縣級政府的派出機(jī)構(gòu)，使得財政權(quán)和實(shí)事權(quán)不具備獨(dú)立性，使基層農(nóng)村的管理完成度提高，只負(fù)責(zé)縣級以上的委托。取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政問題，應(yīng)使得農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的政府來源體現(xiàn)到縣政府財政，派出的機(jī)構(gòu)費(fèi)用及公共設(shè)施支出應(yīng)由縣級財政部門提供，由此可以預(yù)防縣級政府財政的資金缺口，應(yīng)由上級政府或中央等各級落實(shí)解決其問題。主要用于人口較少、事務(wù)簡單、財政收入低、基層人員少，例如新疆、等西部地區(qū)不宜健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制的地區(qū)。

第6篇：審計管理體制范文

He Yu

（遼寧石油化工大學(xué)，撫順 113001）

（Liaoning Shihua University，F(xiàn)ushun 113001，China）

摘要： 面對高校機(jī)房規(guī)模和數(shù)量的日益擴(kuò)大，提高機(jī)房管理人員的素質(zhì)已成為改善機(jī)房管理的首要任務(wù)，只有高素質(zhì)的機(jī)房管理人員來參與機(jī)房管理的改革，才能使計算機(jī)實(shí)驗(yàn)教學(xué)高效、順利地完成，以致計算機(jī)教學(xué)改革走向嶄新的階段。

Abstract: As the size and the number of college computer room is growing, it has become the primary task of improving the computer room management to improve the quality of manager. Only high-quality management personnel participates in the reform of room management, can the computer experiment teaching complete efficiently and successfully and make computer teaching reform enter into new stage.

關(guān)鍵詞： 高校機(jī)房管理人員 素質(zhì) 教學(xué)改革

Key words: manager of college computer room；quality；teaching reform

中圖分類號：G48文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）27-0210-02

0引言

隨著高等教育的快速發(fā)展及在校大學(xué)生數(shù)量的增加，我國高校機(jī)房的規(guī)模和數(shù)量在不斷地擴(kuò)大。對整個社會而言，科學(xué)技術(shù)日新月異、知識經(jīng)濟(jì)方興未艾，人力資源越來越成為推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的戰(zhàn)略性資源，社會對人才的水平提出了更多更高的要求。高校是培養(yǎng)高層次人才的重要基地，面對這種形勢必須采取策略迎時而上，不斷提高教學(xué)質(zhì)量、增強(qiáng)學(xué)生的競爭力。對學(xué)生而言，計算機(jī)實(shí)驗(yàn)室作為高校培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)新能力、實(shí)踐能力和創(chuàng)業(yè)精神的重要場所，在提高學(xué)生質(zhì)量方面具有舉足輕重的地位；學(xué)生們希望通過鍛煉來提高自己的能力。這就要求高校必須站在為社會培養(yǎng)高素質(zhì)人才這一高度，進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)房建設(shè)；作為主體的實(shí)驗(yàn)人員隊(duì)伍的建設(shè)更為重要；機(jī)房必須有良好的管理人員，使機(jī)房發(fā)揮其職能，滿足既能提供便利的學(xué)習(xí)條件，又能保證學(xué)生的用機(jī)安全。由此而來，重視和提高機(jī)房管理人員的管理水平、提高他們的素質(zhì)，真正意義上成為當(dāng)今時代各高校的一項(xiàng)重要的任務(wù)。根據(jù)自己在機(jī)房工作二十多年的經(jīng)歷，在此淺談一下提高機(jī)房人員的素質(zhì)的必要性，供同仁們商榷。

1機(jī)房管理和管理人員的現(xiàn)狀

在高校中，機(jī)房是學(xué)生上機(jī)練習(xí)、實(shí)踐的公共場所，直接面對學(xué)生且提供各種技術(shù)服務(wù)、滿足學(xué)生需求、為教學(xué)科研活動提供方便、最大限度地利用機(jī)房功能等是機(jī)房的管理人員重要職責(zé)。如今在各高校中，由于機(jī)房管理人員大多數(shù)被列為教學(xué)輔助人員，往往被誤認(rèn)為從事的是簡單、重復(fù)性、無技術(shù)含量的工作；機(jī)房人員結(jié)構(gòu)不盡合理，年齡老化、學(xué)歷偏低、職稱分布沒有梯隊(duì)；與其他教學(xué)人員相比，機(jī)房管理人員受到了不同程度的歧視，認(rèn)為是只有低學(xué)歷、不思進(jìn)取的人才會從事機(jī)房的管理工作，與理論教師相比顯得地位偏低，處于一種輔的境地，造成了在各種待遇上有不小的偏差；如此種種問題大大地降低了機(jī)房管理人員的主觀積極性、對所從事的工作產(chǎn)生了嚴(yán)重的困惑；使機(jī)房管理人員積極性低、責(zé)任心不強(qiáng)、工作質(zhì)量意識差、實(shí)驗(yàn)教學(xué)水平較低；導(dǎo)致機(jī)房的管理工作不能得到改進(jìn)、工作效率低下，最致命的是機(jī)房管理人員不能安心工作、紛紛轉(zhuǎn)崗；使得機(jī)房管理人員隊(duì)伍現(xiàn)狀不容樂觀、整體上已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需求，成為高校人才培養(yǎng)的薄弱環(huán)節(jié)。

2提高機(jī)房管理人員素質(zhì)的必要性

新的形勢對機(jī)房管理人員素質(zhì)提出了新的要求。隨著計算機(jī)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，計算機(jī)實(shí)驗(yàn)技術(shù)及其應(yīng)用已是學(xué)科發(fā)展的重要依托，計算機(jī)課程教學(xué)是高等院校各專業(yè)必不可少的內(nèi)容，計算機(jī)實(shí)驗(yàn)室是高校計算機(jī)專業(yè)和其他專業(yè)相關(guān)課程實(shí)驗(yàn)教學(xué)、課程設(shè)計、畢業(yè)設(shè)計的主要場所。大家知道，機(jī)房的工作是綜合性很強(qiáng)的，它包括技術(shù)性和專業(yè)性。是否能達(dá)到一個很好的工作目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)多元化服務(wù)功能，最終取決于機(jī)房管理人員的素質(zhì)如何，素質(zhì)如何主要體現(xiàn)在文化、思想、專業(yè)技術(shù)和管理水準(zhǔn)。在機(jī)房工作的人員，只懂得技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)程是不夠的，還需要具備熟練的操作技能、扎實(shí)的計算機(jī)基礎(chǔ)、廣泛而淵博的專業(yè)知識，才能對于出現(xiàn)的故障有充分的判斷能力和解決能力。在高校計算機(jī)實(shí)驗(yàn)室里，除了安裝一些常用的軟件外，還需要盡量多地囊括各類專業(yè)需要的專業(yè)軟件、編程語言，才能滿足學(xué)生獲得知識、了解最新科技動態(tài)與外界有效交流的需要，同時還能滿足不同層次、不同學(xué)科學(xué)生上機(jī)的需求，真正滿足教學(xué)科研活動的需求，使得對機(jī)房的投資發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

3提高機(jī)房管理人員素質(zhì)的具體體現(xiàn)

學(xué)校應(yīng)重視機(jī)房管理人員隊(duì)伍的建設(shè)，采取相應(yīng)的對策，通過調(diào)整、引進(jìn)等方式使現(xiàn)有的實(shí)驗(yàn)人員結(jié)構(gòu)日趨合理、穩(wěn)定，以此來滿足實(shí)驗(yàn)教學(xué)的改革和機(jī)房的建設(shè)。由于機(jī)房人員長時間忙于日常設(shè)備的管理和維護(hù)、機(jī)房衛(wèi)生的清理等問題，客觀地說，真是沒有太多的時間去提高自身的專業(yè)水平，也無暇去思考和設(shè)計提高自己的管理水平。其后果就是使機(jī)房的工作不能有效地改進(jìn)、機(jī)房的運(yùn)作效率比較低下，長此下去必然是一種惡性循環(huán)。所以提高機(jī)房管理人員的素質(zhì)已成為推進(jìn)機(jī)房建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。

首先要在思想上提高機(jī)房管理人員的認(rèn)識，讓他們真正意識到提高自身的素質(zhì)對整個機(jī)房、學(xué)院乃至學(xué)校管理上層次有著十分重要意義，只有這樣，他們才能樹立服務(wù)于所有來機(jī)房上機(jī)的人員的思想，同時要具備科學(xué)的態(tài)度和認(rèn)真工作的作風(fēng)。其次機(jī)房工作人員還必須具備扎實(shí)的專業(yè)知識來適應(yīng)本學(xué)科的最新動態(tài)和高新技術(shù)的發(fā)展，積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、擴(kuò)大知識面以便更好地適應(yīng)機(jī)房的工作需要，更好地為用戶服務(wù)。

要使自己成為一名在信息時代合格的機(jī)房管理人員，管理好機(jī)房、真正達(dá)到為學(xué)生創(chuàng)造一個良好的實(shí)驗(yàn)環(huán)境的目的，不斷提高自身的素質(zhì)是非常必要的。擁有良好的思想道德素質(zhì)，就是要愛崗敬業(yè)。機(jī)房管理人員每天都要和數(shù)以百計的學(xué)生打交道。因此具有良好的職業(yè)形象和職業(yè)道德水準(zhǔn)是必備的條件，面對低于一般教師的待遇。我們要有一個平和的心態(tài)，把自己的崗位理解為是用來襯托高校的計算機(jī)教學(xué)的，要懂得沒有我們來襯托，計算機(jī)教學(xué)就無法正常進(jìn)行。為了做好機(jī)房的管理工作，要教育機(jī)房管理人員提高認(rèn)識。

做任何事情都要有很強(qiáng)的責(zé)任心。機(jī)房管理人員雖然是教輔人員，但同樣肩負(fù)著教書育人的重任，他們面對的是造價高、技術(shù)含量高、管理與維護(hù)工作量大的實(shí)際情況，還要面向水平參差不齊的學(xué)生，這種環(huán)境下必須有強(qiáng)烈的責(zé)任感和為學(xué)生服務(wù)的思想，所以平時要自覺地提高思想覺悟，培養(yǎng)學(xué)生形成良好的學(xué)風(fēng)和健全的人格，使學(xué)生有很好的上機(jī)習(xí)慣和愛護(hù)公共財產(chǎn)的優(yōu)良品德，懂得尊重他人的勞動，管理人員要經(jīng)常巡視機(jī)房，把不安全因素消滅在萌芽之中，確保機(jī)房和上機(jī)人員的安全。

機(jī)房管理人員要對人和善、寬容。由于機(jī)房的大部分管理工作是不被學(xué)生所目睹的，機(jī)房人員又不能直接考核學(xué)生，所以很難得到學(xué)生像一線教師的尊重程度，因此在和學(xué)生接觸的時候極易產(chǎn)生一些摩擦，就要求機(jī)房管理人員要換位思考，對學(xué)生要有耐心，在不傷害他們自尊、不用語言侮辱他們?nèi)烁竦那疤嵯拢脵C(jī)房的規(guī)章制度約束他們，培養(yǎng)他們良好的上機(jī)習(xí)慣，教育他們懂得尊重他人的勞動、同時做到在公共場合詮釋當(dāng)代大學(xué)生的素質(zhì)。為大家創(chuàng)造一個和諧的實(shí)驗(yàn)場所，使大家在機(jī)房里保持舒暢的心情進(jìn)行上機(jī)實(shí)驗(yàn)。

總之，提高機(jī)房管理人員的自身素質(zhì)將有助于提高計算機(jī)基礎(chǔ)教學(xué)和其他有關(guān)計算機(jī)課程的教學(xué)質(zhì)量，對相關(guān)課程的教學(xué)改革將起到積極地推進(jìn)作用。作為機(jī)房管理人員只有不斷學(xué)習(xí)、不斷更新知識、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)、提高自身的技術(shù)水平才能適應(yīng)當(dāng)今這個迅猛發(fā)展的信息時代，同時還要強(qiáng)化服務(wù)意識、提高機(jī)房的管理水平。只要我們認(rèn)真總結(jié)和探索，就會發(fā)現(xiàn)很多提高機(jī)房人員素質(zhì)的可行措施，從而提高機(jī)房計算機(jī)的利用率和完好率，使機(jī)房的管理和維護(hù)進(jìn)入良性循環(huán)，為提高計算機(jī)教學(xué)質(zhì)量提供更好的硬件環(huán)境和軟件環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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[2]何守才主編．計算機(jī)機(jī)房工作實(shí)用大全[M]．北京：清華大學(xué)出版社，1998，2．

[3]程桂珠李悅璞主編．計算機(jī)房工程設(shè)計與施工[M]．北京：人民郵電出版社，1997，2．

第7篇：審計管理體制范文

[關(guān)鍵詞] 跟蹤審計；質(zhì)量管理；提升

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 009

[中圖分類號] F239.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）06- 0011- 03

審計質(zhì)量是審計工作的生命線，企業(yè)要想提高經(jīng)營效率，就必須重視審計質(zhì)量管理工作。所謂審計質(zhì)量管理，實(shí)質(zhì)上就是對審計工作及其結(jié)果優(yōu)劣程度的控制，重點(diǎn)是對審計過程的控制。加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，有利于減少審計工作風(fēng)險，提高審計工作的效率和提高審計的質(zhì)量。審計質(zhì)量管理應(yīng)做好對審計工作的全要素管理、全方位管理和全過程管理。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計在實(shí)施過程中應(yīng)遵循這3方面的原則方能發(fā)揮其現(xiàn)實(shí)的意義。

1 提升跟蹤審計質(zhì)量管理的現(xiàn)實(shí)意義

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計有3個特點(diǎn)：①跟蹤審計將審計監(jiān)督關(guān)口前移，明顯強(qiáng)化了審計監(jiān)督的深度和力度；②跟蹤審計采取全過程同步實(shí)時追蹤審計的方法，明顯強(qiáng)化了發(fā)現(xiàn)問題、處理問題的時效性；③跟蹤審計采用動態(tài)信息和靜態(tài)資料相結(jié)合的查證評價方法。所以跟蹤審計可以圍繞審計質(zhì)量管理提出的3方面要求來把握審計質(zhì)量。實(shí)踐證明，提升工程跟蹤審計質(zhì)量管理不僅能有效地為投資單位節(jié)約資金，提高資金的使用效益，而且對提高工程質(zhì)量有很強(qiáng)的促進(jìn)作用，還能有效提高建設(shè)工程的透明度，遏制工程施工領(lǐng)域腐敗，從而充分體現(xiàn)審計的“免疫系統(tǒng)”功能。

2 跟蹤審計質(zhì)量管理存在的問題

相對于一般審計項(xiàng)目而言，工程跟蹤審計項(xiàng)目量大、耗時長、需要的人手多，工程施工的每道工序在實(shí)施過程中都應(yīng)有審計人員現(xiàn)場取證，還要分階段出具審計報告，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計具有廣泛性、全面性、過程性等特性，在實(shí)踐過程中審計質(zhì)量管理方面存在如下幾個問題。

2.1 跟蹤審計深度難以把握

審計目標(biāo)偏離跟蹤審計是對建設(shè)項(xiàng)目全過程的審計，需要審計人員在建設(shè)項(xiàng)目過程中頻繁地介入進(jìn)行審計，提出審計建議，供建設(shè)單位糾正和改進(jìn)工作，很容易使審計人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項(xiàng)目管理的職能范圍中。比如，關(guān)于現(xiàn)場簽證問題，國家明確規(guī)定了建設(shè)單位、監(jiān)理單位的職責(zé)和具體操作規(guī)范，而在實(shí)際工作中，他們往往先要跟審計人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機(jī)制。

2.2 跟蹤審計時間介入點(diǎn)模糊

審計效果不明顯工程建設(shè)項(xiàng)目一般要經(jīng)歷投資決策、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段。那么跟蹤審計從哪個階段介人進(jìn)行實(shí)時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點(diǎn)沒有一個明確的規(guī)定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任，另一方面也因?yàn)橥顿Y方認(rèn)為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實(shí)踐中，絕大多數(shù)是在施工和竣工結(jié)算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設(shè)計和招投標(biāo)階段所影響的造價，便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。

2.3 傳統(tǒng)意義的審計成果難以體現(xiàn)

跟蹤審計突破了原有對項(xiàng)目財務(wù)收支和工程造價真實(shí)合法的審計范圍，對建設(shè)管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施全過程監(jiān)督。跟蹤審計需要提前介入，能夠?qū)⒋蟛糠謫栴}消滅在萌芽狀態(tài)，避免或減少損失浪費(fèi)，但是傳統(tǒng)意義的審計成果難以體現(xiàn)。而有的跟蹤審計項(xiàng)目需要社會中介機(jī)構(gòu)參與協(xié)審。作為中介機(jī)構(gòu)而言，一般根據(jù)基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計費(fèi)，收費(fèi)考慮的僅是2個因素：勞動投入和審減金額。因此，跟蹤審計工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工決算時審減收費(fèi)就越少。這樣，在跟蹤審計中對于受委托的某些中介機(jī)構(gòu)而言，不一定能夠指出所有發(fā)現(xiàn)的問題，這種情況往往很難完全達(dá)到跟蹤審計的目的，質(zhì)量也就難以保證。

2.4 跟蹤審計的法律、法規(guī)不夠完善

審計實(shí)踐被動跟蹤審計是在建設(shè)全過程實(shí)時進(jìn)行的一種動態(tài)審計，作為一種全新的審計模式，審計人員承擔(dān)著重大的責(zé)任和風(fēng)險，這就需要相關(guān)的法律、法規(guī)作為支撐，不僅為建設(shè)單位制定項(xiàng)目管理制度提供遵循的依據(jù)，也為跟蹤審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)。然而目前這方面的法規(guī)政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實(shí)踐中難以對建設(shè)項(xiàng)目做出共性的評價和判斷，審計風(fēng)險增大、審計質(zhì)量難以提高，導(dǎo)致跟蹤審計模式一直處于被動局面。

3 提升跟蹤審計質(zhì)量管理的幾點(diǎn)建議

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計的質(zhì)量控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，跟蹤審計工作的當(dāng)務(wù)之急是在總結(jié)已有經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開拓創(chuàng)新，發(fā)揮跟蹤審計作用，從而提高建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計質(zhì)量。

3.1 以制定科學(xué)審計方案為基礎(chǔ)

重視審計實(shí)施方案的編制是控制審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。所以我們在編制審計實(shí)施方案時，詳細(xì)了解被審計項(xiàng)目的基本情況，重點(diǎn)了解項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)、項(xiàng)目概預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整、建設(shè)資金籌措計劃與實(shí)際到位情況等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。注重跟蹤方式的可行性。由于跟蹤審計的實(shí)施過程與工程施工同步進(jìn)行，因此，在制訂審計實(shí)施方案時，應(yīng)首先確定審計跟蹤方式，它直接影響到審計項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。我國跟蹤審計的主要方式有兩種。①全過程跟蹤審計方式。審計主體跟蹤建設(shè)程序，有計劃地從建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計、征地拆遷、招投標(biāo)、合同簽訂、工程價款結(jié)算、竣工驗(yàn)收直至項(xiàng)目投產(chǎn)或使用進(jìn)行審計監(jiān)督。②階段性跟蹤審計方式。審計人員根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，從某個階段開始，甚至可以從某階段的某個環(huán)節(jié)介入。那么，在審計方式的選擇方面就要綜合考慮被審計項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)要求、審計資源、審計成本等多要素，并進(jìn)行研究確定。

3.2 以恰當(dāng)?shù)膶徲嫊r點(diǎn)為契機(jī)

科學(xué)合理地選擇審計介入的時機(jī)和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設(shè)期審計的關(guān)鍵，它直接影響到審計項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。審計實(shí)施方案中應(yīng)明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大及事后不能審計或?qū)徲嬰y度較大的內(nèi)容作為審計重點(diǎn)跟蹤點(diǎn)，規(guī)定其作為必須審計的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計跟蹤點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化。如：大型土方換填、涂裝防腐、特殊施工工藝、大型機(jī)械進(jìn)出場等。同時，應(yīng)在審計實(shí)施方案中明確需要審計參加的施工管理活動，便于審計掌握工程項(xiàng)目的整體情況，使審計工作更有主動性。如：應(yīng)對主要設(shè)備、主要材料的招標(biāo)、工程設(shè)計變更的審查、圖紙會審、工程簽證、工程投資的撥付情況等內(nèi)容進(jìn)行審計，了解建設(shè)項(xiàng)目的動態(tài)變化，為提高審計工作質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

3.3 以抓現(xiàn)場管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)

審計實(shí)施過程的控制是提高審計質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。在跟蹤審計中，為了確保審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，必須強(qiáng)化審計實(shí)施過程的控制。首先，把握好審計角色定位。開展跟蹤審計，并不是要審計人員去從事建設(shè)管理、施工、監(jiān)理方面的具體工作，而是履行對上述工作的審計監(jiān)督，通過對上述工作的審計監(jiān)督，促進(jìn)這些工作規(guī)范、有效地運(yùn)作。在跟蹤審計過程中，應(yīng)重點(diǎn)抓住關(guān)鍵點(diǎn)確立審計重點(diǎn)，比如隱蔽工程和工程現(xiàn)場查驗(yàn)及相關(guān)記錄。應(yīng)嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場的每一隱蔽工程簽證，建立完備的隱蔽工程現(xiàn)場簽證手續(xù)，變事后被動為事先主動控制工程造價，避免在隱蔽工程中容易出現(xiàn)的以次充好、偷工減料、虛報高估的現(xiàn)象。分包工程招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件編制的合法、合規(guī)、合理性。工程咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)編制工程標(biāo)底、工程量清單、審定工程標(biāo)底，為施工承發(fā)包合同價款的確定提供依據(jù)，協(xié)助業(yè)主對施工承包合同價款的確定提供依據(jù)，協(xié)助業(yè)主對施工承包合同中的條款進(jìn)行技術(shù)咨詢，避免合同條款制定不嚴(yán)密，事后發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛事件。主要材料和大型設(shè)備的選購定價。工程咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主采取公開招標(biāo)采購和集中采購的方式，優(yōu)先選擇有品牌、信譽(yù)好和售后服務(wù)好的廠家。工程形象進(jìn)度及應(yīng)付工程款的審核與管理。在工程實(shí)施過程中，嚴(yán)格依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，并按照規(guī)定的程序支付工程進(jìn)度款。工程變更與現(xiàn)場簽證的審核與管理。在工程建設(shè)中，常常發(fā)生一些設(shè)計圖紙和施工合同預(yù)算中沒有包括而現(xiàn)場又實(shí)際發(fā)生的工程項(xiàng)目費(fèi)用，分清費(fèi)用的合理性。索賠費(fèi)用的審核與管理。要著重在簽訂工程承包合同時約定明確的合同風(fēng)險條款確立有關(guān)規(guī)避風(fēng)險的條件，從源頭上減少和預(yù)防工程索賠的發(fā)生。對新型材料、進(jìn)口材料、新技術(shù)、新工藝進(jìn)行市場調(diào)查，做相關(guān)的單價分析。工程咨詢機(jī)構(gòu)在審核材料價格必須嚴(yán)格執(zhí)行施工合同和招標(biāo)文件等對建材價格的規(guī)定。對招投標(biāo)時無明確規(guī)定或設(shè)定為暫定價格的一些新型材料、進(jìn)口材料，應(yīng)充分進(jìn)行市場調(diào)查，并結(jié)合施工現(xiàn)場的實(shí)際情況，充分與承、發(fā)包雙方進(jìn)行溝通，確定其合理的價格，把握住確定材料價格的主動權(quán)。

3.4 以把握好審計的時效性為保證

衡量和評價內(nèi)部審計部門各個方面的工作，歸根到底還是要看內(nèi)部審計質(zhì)量及效果，而內(nèi)部審計工作底稿質(zhì)量作為內(nèi)部審計服務(wù)的最基本、最有力的保證，自然也就成為評價和衡量內(nèi)部審計質(zhì)量的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。開展跟蹤審計，最基本的動機(jī)是解決事后審計的弱效性，提高審計意見的及時性和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，如何把握審計意見的時效性就成為跟蹤審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)跟蹤審計的特點(diǎn)，發(fā)表審計意見和做出決定可采取口頭、跟蹤審計意見書或正式審計公文等形式。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)后有關(guān)單位立即主動整改的，以及對施工進(jìn)度安排、施工組織等方面的意見，審計人員可用口頭的形式向有關(guān)單位和部門發(fā)表審計意見，并視其重要程度在事后補(bǔ)做審計記錄；對因質(zhì)量問題需要停工、返工和對施工方案及投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計建議且經(jīng)初步交換意見與有關(guān)部門和單位達(dá)成一致的，可用跟蹤審計意見書的形式提出審計意見和審計決定；對發(fā)現(xiàn)的重大、有傾向性或經(jīng)多次提出屢禁不止的問題，以及發(fā)現(xiàn)的設(shè)計方案存在缺陷的問題，審計部門應(yīng)出具正式審計文書，同時要求被審計單位反饋整改意見。通過以上3種形式，提高審計意見的時效性，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。

主要參考文獻(xiàn)

[1]梁彥方.建設(shè)項(xiàng)目過程審計的主要內(nèi)容與方法[J].國際商務(wù)財會，2010（8）.

第8篇：審計管理體制范文

離婚糾紛案件是基層人民法院民一庭和人民法庭幾乎每天都要面對的最大類型的民事糾紛案件，由于案件類型大、數(shù)量多、范圍廣且具有經(jīng)常性、反復(fù)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，在給審判人員帶來具大的審判壓力的同時，也為審判人員積累審判經(jīng)驗(yàn)提供了廣闊的實(shí)踐基礎(chǔ)，筆者長期工作在人民法庭，對離婚案件的審理也了一些不成熟的經(jīng)驗(yàn)，本文僅對其中一些易被忽視然而又特別重要的問題作些粗淺的探析，借以求教于各界同仁，進(jìn)而對離婚糾紛案件的審理有所裨益，對審判實(shí)踐有所幫助。

一、關(guān)于離婚糾紛案件的管轄

離婚案件由被告住所地人民法院管轄這一普遍原則基本上能為一般離婚案件當(dāng)事人所了解和掌握，所以絕大多數(shù)離婚案件在管轄和受理上沒有過多的障礙，但隨著近年來外出打工人員的增加、夫妻雙方同時外出打工現(xiàn)象的增多及一方當(dāng)事人下落不明情況的經(jīng)常出現(xiàn)，部分離婚案件在管轄法院和受理上出現(xiàn)了錯位，主要表現(xiàn)為兩種形式：一是沒有管轄權(quán)而立案受理；二是應(yīng)該移送管轄而沒有移送。如李某與馬某離婚一案，雙方戶籍所在地均為徐州市A區(qū)，但由于雙方多年在泉山區(qū)打工和居住，經(jīng)常居住地為泉山區(qū)，本案應(yīng)由泉山區(qū)人民法院管轄，但A區(qū)人民法院予以受理。案件受理后，經(jīng)查，馬某在經(jīng)常居住地泉山區(qū)下落不明，告知原告本案應(yīng)由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄后即移送泉山區(qū)人民法院管轄。再如劉某與闞某離婚一案，雙方戶籍所在地仍為徐州市A區(qū)，但雙方經(jīng)常居住地為張家港市，雙方矛盾激化后，劉某到戶籍所在地A區(qū)人民法院提起訴訟，A區(qū)人民法院予以受理。審判員經(jīng)電話與闞某聯(lián)系后，闞某雖不提出應(yīng)移送管轄但拒不到庭參加訴訟。審判員在告知劉某本案應(yīng)由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄后即移送張家港市人民法院管轄。上述兩個案例是審判員正確適用及時移送管轄的代表，在審判實(shí)踐中，類似的離婚案件不應(yīng)行使管轄權(quán)而立案受理的；應(yīng)該移送管轄而沒有移送的情況是普遍存在的，沒有引起立案人員和審判人員的重視。筆者認(rèn)為，立案審查不嚴(yán)、受理后發(fā)現(xiàn)應(yīng)該移送但堅持審理的危害是很大的，首先程序上是違法的，其次大大降低了被告人到庭參加訴訟的幾率，第三加大了訴訟成本（比如異地送達(dá)、盲目公告），第四，在實(shí)體上不利于查明離婚案件當(dāng)事人的感情狀況、財產(chǎn)狀況和不利于做調(diào)解工作，因而很難確保公正。經(jīng)回訪，第一案例移送泉山區(qū)人民法院后，很快找到了馬某的下落，馬某到庭參加訴訟，案件很快審結(jié)；第二案例移送張家港市人民法院后，闞某到庭參加訴訟，案件很快調(diào)解結(jié)案。所以筆者呼吁：每一個離婚案件都牽扯一個家庭甚至多個家庭，絲毫馬虎不得，立案人員在立案審查上應(yīng)加強(qiáng)責(zé)任心，可能避免的失誤務(wù)必避免，不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，減少當(dāng)事人的訴累；審判人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)法，加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論和實(shí)踐能力提高，在理論和實(shí)踐上不留死角，準(zhǔn)確理解、掌握和運(yùn)用法律。

第9篇：審計管理體制范文

1 臨床資料

1.1 一般資料 收集我院2005年1月至2009年1月收治的AFLP病例21例,初產(chǎn)婦17例,經(jīng)產(chǎn)婦4例,其中雙胎妊娠4例。年齡22~38歲,平均年齡33.5歲。孕33~37周9例,37周后4例。剖宮產(chǎn)8例,陰道分娩13例。B超檢查顯示脂肪肝波型、肝內(nèi)有低密度區(qū),符合脂肪肝顯像19例,化驗(yàn)檢查排除各種病毒性肝炎及其他肝病。

1.2 臨床表現(xiàn) 孕晚期出現(xiàn)惡心、嘔吐、腹痛、乏力、上腹部不適、厭食、黃疸及肝功能損害等癥狀?；?yàn):白細(xì)胞升高達(dá)(15.3~22.8)×109/L,血小板下降, 凝血酶原時間均明顯延長(平均21s),血膽紅素升高平均達(dá)251.7μmol/L,以直接膽紅素升高為主,總蛋白及白蛋白明顯下降,總蛋白平均為47.8 g/L,纖維蛋白原平均為1.21 g/L。有的血氨、血尿酸增高,血糖低等。

2 結(jié)果

治愈7例占33.33%,好轉(zhuǎn)14例占66.67%。

3 護(hù)理體會

3.1 嚴(yán)密觀察病情變化 肝臟為除氨和合成糖原的主要場所,肝功能嚴(yán)重受損時,除氨功能下降,若血氨濃度不斷升高,最早出現(xiàn)情緒激動或淡漠少言、嗜睡等[1],嚴(yán)重時可出現(xiàn)意識障礙,故必須嚴(yán)密觀察病情變化,包括生命體征,意識的改變,有無撲翼樣震顫等。AFLP患者多伴有低血糖[2],護(hù)理時還應(yīng)注意患者主訴,如有無心慌、出冷汗,注意與肝性腦病的前驅(qū)癥狀相鑒別。本組中有3例出現(xiàn)精神癥狀,經(jīng)使用降氨藥物后好轉(zhuǎn);2例出現(xiàn)低血糖癥狀,靜滴葡萄糖后癥狀消失。

3.2 用藥護(hù)理 AFLP患者支持療法均輸注了大量的全血、血漿、人血白蛋白、纖維蛋白原、凝血酶原復(fù)合物等。護(hù)士迅速開通靜脈通路,既要有效擴(kuò)容,又要避免輸注速度過快誘發(fā)心衰,故須監(jiān)測中心靜脈壓以指導(dǎo)輸血輸液,在輸注血制品時嚴(yán)格執(zhí)行查對制度,避免過分振蕩造成浪費(fèi);輸血過程中密切觀察有無輸血反應(yīng)[3]。對藥物的作用和副作用都了然于心,在輸注時就更為得心應(yīng)手。

3.3.1 急性腎衰的護(hù)理 留置尿管,密切觀察尿量和性質(zhì)的變化,發(fā)現(xiàn)尿少、尿閉、血紅蛋白尿時立即通知醫(yī)生處理,準(zhǔn)確記錄24 h尿量,適當(dāng)控制輸液的速度,調(diào)整輸液量,及時留取標(biāo)本送驗(yàn)。留置尿管的病人要定期更換尿管、尿袋,每日進(jìn)行膀胱沖洗、會陰擦洗,保持會清潔,防止尿路感染。

3.3.2 出血傾向的觀察和護(hù)理 妊娠急性脂肪肝病人肝功能均受到不同程度的損害,凝血機(jī)制障礙,往往產(chǎn)后、術(shù)后誘發(fā)大出血及DIC的發(fā)生, 故護(hù)士仔細(xì)計算患者的出血量及性狀,對其搶救及預(yù)后至關(guān)重要。于剖宮產(chǎn)后將患者置于ICU由專人護(hù)理,在患者臀下放置貯血盆,認(rèn)真計算出血量及性狀,發(fā)現(xiàn)異常及時通知醫(yī)生;注意觀察子宮收縮及宮底高度,做好輸血準(zhǔn)備,及時抽取血標(biāo)本監(jiān)測出凝血時間及DIC指標(biāo)。及時輸液、輸血,補(bǔ)充血容量,改善機(jī)體缺氧狀態(tài),及時糾正休克,防止DIC發(fā)生。

3.3.3 心理護(hù)理 AFLP患者病情危重,病程長,治療費(fèi)用高,心理負(fù)擔(dān)重;有的因嬰兒死亡、子宮全切等因素情緒低落,部分患者喪失治療信心,悲觀失望、焦慮抑郁、性情暴躁、不配合治療等。若短時間內(nèi)消除心理障礙會明顯提高治愈率,降低病死率[4]。要及時觀察患者思想動態(tài),加強(qiáng)交流溝通,講解治療成功的病例,幫助、鼓勵她們重拾信心,以最佳的心態(tài)配合治療與護(hù)理。

3.3.4 口腔、皮膚護(hù)理,適當(dāng)補(bǔ)充新鮮血漿、白蛋白及高營養(yǎng)物質(zhì),以增強(qiáng)機(jī)體抵抗力。引產(chǎn)者定期擦洗會陰,剖宮產(chǎn)者應(yīng)定期換藥,嚴(yán)格執(zhí)行無菌操作,避免一切感染誘因。因AFLP患者病情常急劇發(fā)生變化而危及母嬰生命。對于清醒者護(hù)士要經(jīng)常與其交流,掌握其心理需求,以鼓勵其樹立戰(zhàn)勝疾病的信心[5]。對于躁動、澹妄,出現(xiàn)肝性腦病早期癥狀者,應(yīng)注意患者的安全,必要時取得家屬的同意給予上約束帶,以防發(fā)生意外。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] Monga M, Kate AR.Acute fatty liver in the second tremester.Obstet Gynecol,1999, 93(5):811-813.

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