指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別精選(九篇)

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第1篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

1.工程監(jiān)理招標(biāo)的條件

根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》（發(fā)改價格〔2007〕670號），建設(shè)工程監(jiān)理服務(wù)分以下四個階段：勘察階段、設(shè)計階段、施工階段以及保修階段。[1]每個階段有不同的服務(wù)范圍，因此，不同階段工程監(jiān)理招標(biāo)的啟動條件不能采用一刀切的做法。如勘察和設(shè)計階段的監(jiān)理招標(biāo)不可能滿足具有“初步設(shè)計圖紙或初步設(shè)計批復(fù)”的條件。這主要是人們將工程監(jiān)理簡單視為了施工監(jiān)理。當(dāng)然也有些地方已經(jīng)認(rèn)識到這一點，因此，對工程監(jiān)理招標(biāo)的條件不提設(shè)計圖紙或設(shè)計批復(fù)事宜，如《江西省房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理實施辦法（試行）》（贛建字〔2006〕8號）、《云南省建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)實施辦法（試行）》（云建建〔2001〕1105號）等。

2.工程監(jiān)理招標(biāo)的啟動時間

工程監(jiān)理招標(biāo)的啟動時間一般指其相對施工招標(biāo)的順序，即先于施工招標(biāo)、與施工招標(biāo)同步或在施工招標(biāo)之后進(jìn)行。一般情況下只要將工程監(jiān)理招標(biāo)與施工監(jiān)理招標(biāo)加以區(qū)別就不會對工程監(jiān)理招標(biāo)的啟動時間作硬性規(guī)定，因為勘察、設(shè)計階段的監(jiān)理招標(biāo)一定是先于施工招標(biāo)。但實際上有些地方規(guī)定并沒有體現(xiàn)這種區(qū)別，如《安徽省建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（建管〔2003〕279號）第十條：“建設(shè)工程的監(jiān)理招標(biāo)，是否與施工招標(biāo)同時進(jìn)行，由招標(biāo)人自行確定?！睂嶋H上如果是勘察、設(shè)計階段的工程監(jiān)理招標(biāo)，就沒有與施工招標(biāo)同步的這種選擇。再如《杭州市建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（杭政函〔2005〕53號）：“建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)工作一般在建設(shè)工程施工招投標(biāo)之前進(jìn)行。凡應(yīng)進(jìn)行工程監(jiān)理招標(biāo)而未進(jìn)行的，該項目施工招標(biāo)不得先期進(jìn)行?！憋@然上述兩個地方規(guī)定都是將工程監(jiān)理視為施工監(jiān)理。

二、投標(biāo)資格要求及監(jiān)理取費標(biāo)準(zhǔn)

1.投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)要求

一般情況下，工程監(jiān)理招標(biāo)對投標(biāo)人的要求是具有《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》（建設(shè)部第158號令）所述的有關(guān)資質(zhì)及等級。該類監(jiān)理資質(zhì)分為綜合資質(zhì)、專業(yè)資質(zhì)和事務(wù)所資質(zhì)。[2]其中，專業(yè)資質(zhì)按照工程性質(zhì)和技術(shù)特點劃分為若干工程類別。綜合資質(zhì)、事務(wù)所資質(zhì)不分級別。專業(yè)資質(zhì)分為甲級、乙級；其中，房屋建筑、水利水電、公路和市政公用專業(yè)資質(zhì)也有設(shè)立丙級。但某些專業(yè)工程則需投標(biāo)人具有該行業(yè)主管部門認(rèn)定的有關(guān)資質(zhì)，如公路水運工程應(yīng)具有滿足《公路水運工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》（交通部第5號令）的有關(guān)資質(zhì)及等級；水利工程則需滿足《水利工程建設(shè)監(jiān)理單位資質(zhì)管理辦法》（水利部第40號令）的有關(guān)資質(zhì)及等級；諸如此類的專業(yè)資質(zhì)還有文物保護(hù)工程監(jiān)理資質(zhì)（文物保發(fā)〔2007〕14號：《文物保護(hù)工程監(jiān)理資質(zhì)管理辦法》）、地質(zhì)災(zāi)害治理工程監(jiān)理資質(zhì)（國土資源部第31號令：《地質(zhì)災(zāi)害治理工程監(jiān)理單位資質(zhì)管理辦法》）、人民防空工程監(jiān)理資質(zhì)（國人防辦字〔2011〕第118號：《人民防空工程建設(shè)監(jiān)理暫行規(guī)定》）等。有的地方還對造林綠化工程監(jiān)理資質(zhì)進(jìn)行了規(guī)定，如《山西省造林綠化工程監(jiān)理辦法（試行）》（晉林植發(fā)〔2008〕198號）。不同專業(yè)資質(zhì)的管理部門不同，等級標(biāo)準(zhǔn)也不同，如文物保護(hù)工程監(jiān)理資質(zhì)由省級及以上文物行政部門審定，資質(zhì)等級分為甲級、乙級、丙級和暫定級四級。人防工程建設(shè)監(jiān)理單位資質(zhì)等級分甲、乙、丙三級。對投標(biāo)人監(jiān)理資質(zhì)的要求需要把握的政策是：根據(jù)國務(wù)院歷次關(guān)于取消和下放行政審批事項的決定，以下監(jiān)理資質(zhì)已經(jīng)取消：工業(yè)和信息化部的“通信建設(shè)監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)”（國發(fā)〔2013〕19號）與工業(yè)和信息化部的“信息系統(tǒng)工程監(jiān)理單位資質(zhì)”（國發(fā)〔2014〕5號）。水運工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定和水運機電工程專項監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定下放至省級人民政府交通運輸主管部門；設(shè)備監(jiān)理單位甲級資格證書核發(fā)下放至省級人民政府質(zhì)監(jiān)部門；人民防空工程監(jiān)理乙級以下資質(zhì)認(rèn)定由國家人防辦下放至省級人防辦。

2.監(jiān)理人員的資格要求

市政基礎(chǔ)設(shè)施及房屋建筑工程一般按照住建部的要求具有注冊監(jiān)理工程師資格，其他專業(yè)工程則應(yīng)結(jié)合相關(guān)主管部門的要求進(jìn)行設(shè)定。在此需要注意的是：根據(jù)國務(wù)院關(guān)于取消和下放有關(guān)行政審批事項的決定，以下與工程監(jiān)理有關(guān)的人員資質(zhì)或資格已經(jīng)取消：工信部的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理工程師資格、水利部的水利工程質(zhì)量與安全監(jiān)督員、交通運輸部的公路水運工程試驗檢測人員資格、中國煤炭建設(shè)協(xié)會的礦山建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工程師、中國冶金建設(shè)協(xié)會的冶金監(jiān)理工程師以及中國物流與采購聯(lián)合會的木地板工程監(jiān)理師。另外，營造林工程監(jiān)理員職業(yè)資格審核下放至省級人民政府林業(yè)主管部門。招標(biāo)文件中關(guān)于總監(jiān)的工作負(fù)荷要求需要結(jié)合當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)文件起草，一般情況下最多允許同時承擔(dān)三個一般工程。如《杭州市建設(shè)工程項目總監(jiān)理工程師管理辦法》（杭建市發(fā)〔2012〕16號）第七條：“項目總監(jiān)原則上只能同時在一個一等工程項目或二個二等（含二等以下）工程項目中任職。如確有能力和必要，經(jīng)在監(jiān)項目的建設(shè)單位同意后，可增加一個二等或二等以下工程項目，并到市建委辦理有關(guān)銜接手續(xù)?！鄙虾！蛾P(guān)于建設(shè)工程總監(jiān)理工程師任職兼項、變更、核銷的操作意見》（滬建建管〔2012〕50號）中也明確：“總監(jiān)最多可同時兼管三個一般工程，監(jiān)理單位委派已擔(dān)任建設(shè)工程項目總監(jiān)的注冊監(jiān)理工程師，擔(dān)任第二個建設(shè)工程項目總監(jiān)，應(yīng)事先書面征求第一個建設(shè)工程建設(shè)單位意見?！?/p>

3.工程監(jiān)理的取費標(biāo)準(zhǔn)

1992年住建部與國家物價局聯(lián)合了《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費有關(guān)規(guī)定的通知》（〔1992〕價費字479號），2007年國家發(fā)改委《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》（發(fā)改價格〔2007〕670號），并明確〔1992〕價費字479號同時廢止。因此，目前工程監(jiān)理招標(biāo)執(zhí)行的是2007標(biāo)準(zhǔn)。前92標(biāo)準(zhǔn)的計費額為“工程概（預(yù)）算”，即“設(shè)計階段（含設(shè)計招標(biāo)）”的計費額為概算；“施工（含施工招標(biāo)）及保修階段”的計費額為預(yù)算。2007標(biāo)準(zhǔn)則規(guī)定：“鐵路、水運、公路、水電、水庫工程的施工監(jiān)理服務(wù)收費按建筑安裝工程費分檔定額計費方式計算收費。其他工程的施工監(jiān)理服務(wù)收費按照建設(shè)項目工程概算投資額分檔定額計費方式計算收費。”同時明確：“施工監(jiān)理服務(wù)收費以建筑安裝工程費分檔定額計費方式收費的，其計費額為工程概算中的建筑安裝工程費?！币布?007標(biāo)準(zhǔn)的計費額都是以概算為依據(jù)，無非一種是以概算中的建安工程費為依據(jù)，另一種則以全部概算投資為依據(jù)。由此我們根據(jù)表1的對比結(jié)果，同時綜合考慮2007標(biāo)準(zhǔn)中的專業(yè)調(diào)整系數(shù)、工程復(fù)雜程度系數(shù)、高程調(diào)整系數(shù)以及上下20%的浮動幅度后仍可以得出如下判斷：2007標(biāo)準(zhǔn)總體上較92標(biāo)準(zhǔn)有較大幅度的提高。但監(jiān)理單位實際受益程度并非等于上述標(biāo)準(zhǔn)之間的變化幅度，這與監(jiān)理招標(biāo)中業(yè)主的壓價行為以及陰陽合同有關(guān)。所以，個別地方對監(jiān)理費的計費額及浮動幅度作了重新規(guī)定，如上海市在“關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范本市建筑市場加強建設(shè)工程質(zhì)量安全管理的若干意見”（滬府發(fā)〔2011〕1號）中明確：“工程監(jiān)理費按國家收費規(guī)定，以工程概算中建安工程費等為計費基數(shù)，按基準(zhǔn)費率上浮20%計費。政府投資項目監(jiān)理費實行國庫直撥?！钡珣?yīng)注意的是：根據(jù)“國家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步放開建設(shè)項目專業(yè)服務(wù)價格的通知（發(fā)改價格〔2015〕299號）”，自2015年3月1日起，工程監(jiān)理費不再作為政府指導(dǎo)價管理，即實行市場調(diào)節(jié)價。上述“2007標(biāo)準(zhǔn)”從此以后也不再具有剛性約束，因此，工程監(jiān)理招標(biāo)時只能將上述標(biāo)準(zhǔn)作為參考。為了規(guī)范行業(yè)的發(fā)展，工程監(jiān)理的相關(guān)協(xié)會今后可能會出臺一些監(jiān)理收費的行業(yè)參考價。

三、工程監(jiān)理投標(biāo)的限制性規(guī)定

1.工程監(jiān)理單位與施工承包單位以及材料供應(yīng)單位

《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》（國務(wù)院279號令）規(guī)定：“工程監(jiān)理單位與被監(jiān)理工程的施工承包單位以及建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備供應(yīng)單位有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的，不得承擔(dān)該項建設(shè)工程的監(jiān)理業(yè)務(wù)?！盵3]因此，在已經(jīng)明確施工承包單位以及材料供應(yīng)單位的情況下，與這些單位有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的單位不得參加該工程的施工監(jiān)理投標(biāo)。

2.工程監(jiān)理單位與設(shè)計單位

除勘察和設(shè)計階段工程監(jiān)理單位的確定先于設(shè)計單位外，施工和保修階段的監(jiān)理服務(wù)采購一般在設(shè)計已啟動的情況下進(jìn)行。由此就會遇到這樣一個問題：即設(shè)計單位能不能同時承擔(dān)該工程的施工監(jiān)理業(yè)務(wù)？或者說在采用招標(biāo)采購監(jiān)理服務(wù)的情況下，該工程的設(shè)計單位是否有資格參加投標(biāo)？《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》（國務(wù)院279號令）第十二條給出的答案是：“實行監(jiān)理的建設(shè)工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，也可以委托具有工程監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計單位進(jìn)行監(jiān)理?！奔丛O(shè)計單位與施工監(jiān)理單位是可以合二為一的。但也有否定的答案，如《國家電網(wǎng)公司水電工程建設(shè)監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定（試行）》第二十二條規(guī)定：“實行監(jiān)理回避制，不得‘同體監(jiān)理’，設(shè)計單位一般對其所設(shè)計的項目不得進(jìn)行監(jiān)理?！惫P者傾向于否定的答案，因為設(shè)計單位監(jiān)理自己設(shè)計的工程，從優(yōu)點上講，更有利于設(shè)計意圖的實現(xiàn)，也縮短了圖紙使用信息反饋的環(huán)節(jié)。但在設(shè)計與監(jiān)理二位一體的情況下，監(jiān)理的獨立角色很難體現(xiàn)，設(shè)計單位什么時候是代表設(shè)計角色，什么時候是代表監(jiān)理角色很難分清。因此，也會被“身兼數(shù)職導(dǎo)致責(zé)任不清”的問題困擾。

3.工程監(jiān)理單位與代建單位

代建單位與工程監(jiān)理單位是否可以合二為一？更進(jìn)一步講，即與代建單位有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的單位是否可承接該工程的監(jiān)理業(yè)務(wù)呢？就筆者所掌握的資料，與上述問題相關(guān)的文件有以下四個：即《工程項目建設(shè)管理單位管理暫行辦法》（建建〔1997〕123號）、《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》（建市〔2003〕30號）、《建設(shè)工程項目管理試行辦法》（建市〔2004〕200號）以及《關(guān)于大型工程監(jiān)理單位創(chuàng)建工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》（建市〔2008〕226號）。由于住建部894號公告中廢止的文件目錄中沒有上述“建建〔1997〕123號”文，繼續(xù)有效的文件目錄中也沒有該文件，因此，我們有必要提及其中的有關(guān)規(guī)定。按照《工程項目建設(shè)管理單位管理暫行辦法》（建建〔1997〕123號）第十四條規(guī)定：“工程項目建設(shè)管理單位不得承接工程建設(shè)監(jiān)理業(yè)務(wù)?！奔窗创宋募翊▎挝慌c工程監(jiān)理單位不得合二為一，但其沒有限制與代建單位有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的單位承接該工程的監(jiān)理業(yè)務(wù)。后三個文件則給出了肯定的答案，如《建設(shè)工程項目管理試行辦法》（建市〔2004〕200號）第七條規(guī)定：“工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理等企業(yè)同時承擔(dān)同一工程項目管理和其資質(zhì)范圍內(nèi)的工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理業(yè)務(wù)時，依法應(yīng)當(dāng)招標(biāo)投標(biāo)的應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)投標(biāo)方式確定?！币布粗灰_定方式依法，則合二為一是允許的?！蛾P(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》（建市〔2003〕30號）的規(guī)定則更加明確：“對于依法必須實行監(jiān)理的工程項目，具有相當(dāng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進(jìn)行項目管理，業(yè)主可不再另行委托工程監(jiān)理……?！庇捎诤笕齻€文件的頒布時間都晚于“建建〔1997〕123號”，因此，在這幾個文件都同時存在的情況下，應(yīng)按照后發(fā)文件精神，即允許代建單位與工程監(jiān)理單位合二為一。但從地方規(guī)定看，多數(shù)主張“工程項目建設(shè)管理單位不得承接工程建設(shè)監(jiān)理業(yè)務(wù)。”如《天津市建設(shè)工程項目代建管理試行辦法》第八條：“代建單位不得在其代建的項目中承擔(dān)施工、監(jiān)理和重要設(shè)備、材料供應(yīng)等工作。”類似的還有《深圳市政府投資公路建設(shè)項目代建管理辦法（試行）》（深交〔2005〕565號）、《海南省人民政府政府投資項目代建制管理辦法》（瓊府〔2004〕55號）等。還有一些地方對代建單位的關(guān)聯(lián)單位承接監(jiān)理業(yè)務(wù)也進(jìn)行了限制，如《本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制管理辦法（試行）》（內(nèi)政辦發(fā)〔2009〕127號）第二十條：“代建單位在代建期間不得同時承擔(dān)或委托與其有隸屬、控股股東相同、法人代表相同、合作經(jīng)營或其他利害關(guān)系的企業(yè)承擔(dān)其所代建項目的招標(biāo)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、設(shè)備材料供應(yīng)等業(yè)務(wù)，但具有相應(yīng)等級工程咨詢資質(zhì)的，可以承擔(dān)項目可行性研究報告編制工作?！鳖愃葡拗七€有《福建省省級政府投資項目代建制管理辦法（試行）》（閩政〔2007〕11號）、《廣東省政府投資省屬非經(jīng)營性項目代建管理辦法（試行）》（粵府〔2006〕12號）、《廣西壯族自治區(qū)政府投資非經(jīng)營性建設(shè)項目代建制管理辦法（試行）》（桂政發(fā)〔2005〕43號）、《寧夏回族自治區(qū)非經(jīng)營性政府投資項目代建制管理辦法》（政府令〔2009〕第13號）、《河北省省本級投資非經(jīng)營性項目代建制辦法（試行）》（冀政〔2008〕70號）、《河南省省級政府投資項目代建制管理試行辦法》（豫政〔2006〕90號）、《新疆維吾爾自治區(qū)政府投資建設(shè)項目代建制管理暫行辦法》（政府令〔2009〕第160號）等。目前，只有少數(shù)地方允許代建單位同時承接相應(yīng)項目的監(jiān)理業(yè)務(wù)，如《湖南省政府投資公益性項目代建制管理辦法（試行）》（湘政辦發(fā)〔2005〕52號）第九條：“代建單位具有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的，可依法行使監(jiān)理權(quán)限，并承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任?！薄督K省省級政府投資項目代建制暫行規(guī)定》（蘇發(fā)改投資發(fā)〔2006〕1473號）第十一條：“項目代建單位具有與代建項目相應(yīng)招標(biāo)、監(jiān)理資質(zhì)的，可以承擔(dān)代建項目的招標(biāo)、監(jiān)理工作。”

4.工程監(jiān)理單位與招標(biāo)機構(gòu)

對于“招標(biāo)機構(gòu)是否可參加所項目的工程監(jiān)理投標(biāo)？”這一問題不存在任何爭議，答案也是顯而易見的。而且，有些地方也有明文限制，如《湖南省房屋建筑和市政工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《湖南省房屋建筑和市政工程監(jiān)理招標(biāo)評標(biāo)辦法》的通知（湘建建〔2013〕20號）第十六條：“投標(biāo)人與招標(biāo)機構(gòu)屬同一個法人或有隸屬關(guān)系，或者在經(jīng)濟(jì)上有利害關(guān)系，該投標(biāo)人不能參與本招標(biāo)項目的監(jiān)理投標(biāo)?！薄端こ探ㄔO(shè)項目監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（水建管〔2002〕587號）第二十七條：“招標(biāo)機構(gòu)項目監(jiān)理招標(biāo)時，該機構(gòu)不得參加或該項目監(jiān)理的投標(biāo)?！钡诠こ瘫O(jiān)理單位已經(jīng)先期確定且同時具有相關(guān)招標(biāo)資質(zhì)的情況下，是否可以由該監(jiān)理單位負(fù)責(zé)后續(xù)標(biāo)段的招標(biāo)業(yè)務(wù)呢？按照住建部《關(guān)于大型工程監(jiān)理單位創(chuàng)建工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》（建市〔2008〕226號）有關(guān)精神可以給出肯定的答案，因為其中有明確的表述：“鼓勵創(chuàng)建單位在同一工程建設(shè)項目上為業(yè)主提供集工程監(jiān)理、造價咨詢、招標(biāo)為一體的項目管理服務(wù)?！?/p>

四、工程監(jiān)理評標(biāo)辦法

評標(biāo)辦法是各類招標(biāo)中最敏感也是最集中的游戲規(guī)則，工程監(jiān)理招標(biāo)也不例外。但工程監(jiān)理招標(biāo)一般不采用“經(jīng)評審的最低價中標(biāo)”法，而較多采用“綜合評估法”。工程監(jiān)理評標(biāo)辦法中監(jiān)理費報價所占比重一般在10%～30%，這與施工招標(biāo)中報價比重不低于50%或60%的有關(guān)規(guī)定不同。如《云南省建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)評標(biāo)（暫行）辦法》（云建建〔2002〕712號）中監(jiān)理費報價占15%；《浙江省重點建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)綜合評標(biāo)示范辦法》（浙發(fā)改基綜〔2009〕319號）以及《安徽省重點建設(shè)項目監(jiān)理招標(biāo)綜合評標(biāo)示范辦法》（皖發(fā)改政策函〔2010〕375號）中監(jiān)理費報價評分都是占30%。也有地方將監(jiān)理費報價只作為是否否決投標(biāo)的條件，不再作為評分項，如“關(guān)于印發(fā)《福建省房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》的通知”（閩建〔2013〕9號）即體現(xiàn)了這樣的原則。這也更加突出了服務(wù)類招標(biāo)的競爭重點不是價格，而是“誰來做？如何做？”，對監(jiān)理招標(biāo)即表現(xiàn)為派出的總監(jiān)人選以及監(jiān)理大綱。這也是組織監(jiān)理評標(biāo)時通常安排“總監(jiān)”向評標(biāo)專家陳述“監(jiān)理大綱”（業(yè)內(nèi)俗稱為“講標(biāo)”）的原因所在。因為，講標(biāo)不僅有助于展示總監(jiān)的口頭表達(dá)能力、現(xiàn)場應(yīng)對能力、邏輯思維和專業(yè)水平，同時，也有助于評委在較短的時間內(nèi)把握監(jiān)理大綱的要點、精髓，提高評標(biāo)工作的效率。

五、投標(biāo)保證金

目前，各地對工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)保證金的把握不盡統(tǒng)一，有的地方招投標(biāo)監(jiān)管部門參照《工程建設(shè)項目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（原國家7部委30號令，后根據(jù)9部委23號令修訂）規(guī)定，即按最高不得超過八十萬元人民幣來要求和把握；有的則參照《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)辦法》（原國家8部委2號令，后根據(jù)9部委23號令修訂）明文規(guī)定最多不超過十萬元人民幣。如《上海市建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理若干規(guī)定》（滬建交〔2011〕497號）第七條：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金。投標(biāo)保證金一般不超過監(jiān)理費的百分之二，最高不超過十萬元人民幣?！币灿械胤浇橛谏鲜鰞烧咧g，如《棗莊市建設(shè)工程監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理辦法（試行）》（棗住建工字〔2011〕32號）規(guī)定，投標(biāo)保證金最高不得超過20萬元人民幣。筆者認(rèn)為參照勘察、設(shè)計比較有說服力。第一，從招標(biāo)的分類看，監(jiān)理與勘察、設(shè)計同屬服務(wù)類；第二，從標(biāo)的規(guī)模看，工程監(jiān)理費與勘察、設(shè)計費基本處在同一數(shù)量級。如以10000萬元建安規(guī)模的工程為例，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)得出的工程監(jiān)理收費基價為218.6萬元，設(shè)計費基價為304.8萬元。

六、結(jié)束語

第2篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

【關(guān)鍵詞】外商投資企業(yè)清算；特別法；公司法

前言

改革開放30多年來，我國一直致力于引進(jìn)外資項目，但隨著我國民營企業(yè)的逐步崛起，高新技術(shù)和創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，以及企業(yè)環(huán)境污染問題日益嚴(yán)峻，關(guān)于我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的呼聲越來越高。特別是08年的金融危機席卷全球，為各國經(jīng)濟(jì)帶來了一系列影響，這更堅定了我國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的決心，同時也為企業(yè)間的“優(yōu)勝劣汰”提供了一個契機。由此近年來涌現(xiàn)的外國投資者大規(guī)模撤資甚至撤離的現(xiàn)象應(yīng)不足為奇。

遺憾的是政府部門并未對這次轉(zhuǎn)型帶來的撤資效應(yīng)提前做好充分的準(zhǔn)備，特別是外資撤離法律機制的不完備，因而造成許多外國投資者選擇了“非正常撤離”的方式。[1]在各地政府“慌忙”應(yīng)對這些令他們措手不及的突發(fā)狀況之時，商務(wù)部于2008年5月了《外商投資企業(yè)解散和清算的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），對各地政府及相關(guān)企業(yè)做好外商撤資工作予以引導(dǎo)。雖然該《指導(dǎo)意見》只是商務(wù)部的部門規(guī)章，其法律效力較低，只具有參考價值，不能算是嚴(yán)格意義上的“法律”，但是在外商撤資相關(guān)法未完備之前，其仍舊作為“特別法”起著主要的指導(dǎo)作用。

外資“非正常撤離”的最主要特征即外商未經(jīng)清算就撤離資本。[2]在外資撤離之時，其最為棘手的問題就是企業(yè)的清算環(huán)節(jié)，從組建清算組到執(zhí)行并完成清算，往往耗時耗力整個過程復(fù)雜而艱巨。本文將圍繞《指導(dǎo)意見》中的清算部分進(jìn)行淺要分析，并提出些微簡要的見解。

一、外商投資企業(yè)清算的法律適用

（一）立法模式的類型

外商投資企業(yè)清算的相關(guān)立法主要存在于外商投資企業(yè)法律制度中?？v觀世界各國的外商投資立法模式，主要可以分為三類：一為“統(tǒng)一制模式”，即對外商投資不作特別規(guī)定，外國投資直接適用本國的有關(guān)法律。西方各國主要采取這類立法模式。外商投資企業(yè)在東道國享有國民待遇，東道國采用國內(nèi)立法來調(diào)整外商投資法律關(guān)系，適用于內(nèi)國投資者的法律規(guī)范同樣也適用于外國投資者。二為“法典制模式”，即設(shè)立單獨的外商投資法典作為基本法，用以調(diào)整外商投資關(guān)系。這類法典主要存在于實行市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中國家，其之所以創(chuàng)設(shè)外商投資單行法，主要目的是為了維護(hù)國家，緩沖外商投資浪潮對內(nèi)國企業(yè)的沖擊，也為本國民族工業(yè)的崛起建立了良好的法律基礎(chǔ)。三為“雙軌制模式”，即不設(shè)置統(tǒng)一的外國投資法典，取而代之制定有關(guān)外商投資專門法律、行政法規(guī)，在此基礎(chǔ)上形成該國的外商投資法律制度的基本框架。實行計劃經(jīng)濟(jì)的社會主義國家主要采用此種立法模式。采用雙軌制的主要原因在于國家意識形態(tài)的不同，國家依據(jù)企業(yè)所有制的不同制定不同的法律規(guī)范對其進(jìn)行調(diào)整。[3]

（二）我國立法模式的轉(zhuǎn)變

我國外商投資企業(yè)的清算立法和外商投資企業(yè)立法相同，原先實行的是絕對的“雙軌制模式”，即對內(nèi)國投資和外國投資分別立法，在相繼頒布的三資法及相關(guān)立法解釋中對外商投資企業(yè)的清算部分作出了相關(guān)的規(guī)定，其后對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部于96年又了《外商投資企業(yè)清算辦法》對外資清算進(jìn)行了引導(dǎo)。實行雙軌制模式主要是考慮到改革開放以來我國的經(jīng)濟(jì)體制背景——計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)換需要一個過渡期，而這些法律規(guī)范自頒布以來，對于保障外商投資企業(yè)清算工作的順利進(jìn)行的確起到了積極的作用，但是隨著我國法律制度的完備與改革開放進(jìn)程的推進(jìn)，“雙軌制”的立法模式已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙。

改革開放以來，吸引外資一直是我國的長期國策，我國的“雙軌制”實際上給予了外商投資企業(yè)超國民的待遇，這不利于我國內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展，妨礙了我國從根本上實現(xiàn)國民待遇、完善國內(nèi)統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)法律制度的建設(shè)。因而，我國于2006年邁出了向“統(tǒng)一制模式”靠攏的第一步——頒布了《公司法》，在調(diào)整內(nèi)資企業(yè)以及外商投資企業(yè)法律關(guān)系時皆可適用，包括第十章的企業(yè)清算部分。隨后于07年頒布的《企業(yè)破產(chǎn)法》也是采用了“統(tǒng)一制模式”立法，即內(nèi)資企業(yè)與外商投資企業(yè)破產(chǎn)清算時皆適用《企業(yè)破產(chǎn)法》的第十章“破產(chǎn)清算”規(guī)定。

（三）《指導(dǎo)意見》中法律適用的缺漏

但是08年商務(wù)部頒布的《指導(dǎo)意見》作出了如下的規(guī)定：“今后外商投資企業(yè)的解散和清算工作應(yīng)按照公司法和外商投資法律、行政法規(guī)的相關(guān)規(guī)定辦理?！币簿褪钦f該部門規(guī)章遺漏了《企業(yè)破產(chǎn)法》對外資清算的適用。從企業(yè)清算的角度講，清算可分為兩種，一種是破產(chǎn)清算，另一種是非破產(chǎn)清算。破產(chǎn)清算應(yīng)按《破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行，而非破產(chǎn)清算則按照《公司法》的規(guī)定進(jìn)行。[4]08年經(jīng)濟(jì)危機以來大多從中國撤離的外資企業(yè)多處于資不抵債的破產(chǎn)狀況，應(yīng)進(jìn)入《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)程序。

同樣地，《合伙企業(yè)法》也被《指導(dǎo)意見》遺漏了。在2007年以前，外商來華投資只有三種選擇，即中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨資企業(yè)。而在07年《合伙企業(yè)法》修訂并頒布以后，外商來華投資可以選擇合伙企業(yè)的投資方式，雖然目前外資合伙企業(yè)從中國撤資的情況較前三者罕見，但是不能否認(rèn)，該法的第四章“合伙企業(yè)清算”的相關(guān)規(guī)定也是外資合伙企業(yè)清算時的主要法律依據(jù)?！吨笇?dǎo)意見》于08年，而《企業(yè)破產(chǎn)法》與《合伙企業(yè)法》都是在07年頒布施行的，皆早于前者，因此未將后兩者納入外商投資企業(yè)清算的法律體系應(yīng)為《指導(dǎo)意見》的一大疏忽。

（四）“統(tǒng)一”中的“區(qū)分”

《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》以及《合伙企業(yè)法》的頒布或修訂雖然加速了“統(tǒng)一制模式”的立法進(jìn)程，但是這并不意味著我國已經(jīng)完全過渡到西方國家的“統(tǒng)一制”，在《指導(dǎo)意見》中這一點也得以體現(xiàn)：“外商投資法律和行政法規(guī)有特別規(guī)定而公司法未做詳細(xì)規(guī)定的，適用特別規(guī)定?！边@里的“外商投資法律和行政法規(guī)”應(yīng)主要是指三資企業(yè)法及其相關(guān)立法解釋、對外商投資合伙企業(yè)的相關(guān)管理辦法等等。這些法律文件中關(guān)于外商投資企業(yè)清算的特別規(guī)定優(yōu)先于《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》以及《合伙企業(yè)法》的一般規(guī)定而適用，也就是說在某些領(lǐng)域外商投資者仍需和內(nèi)國投資者區(qū)分對待。

二、清算組的成立

（一）特殊的解散批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

《指導(dǎo)意見》對外商投資企業(yè)的解散與清算組的組成之間關(guān)系進(jìn)行了明確的規(guī)定，同《公司法》的一般規(guī)定相比較后，我們會發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)在解散時清算組的組成更為復(fù)雜。從《指導(dǎo)意見》中我們得出以下結(jié)論：無論是法定解散還是單方提出的解散，都需要經(jīng)過一個解散批準(zhǔn)環(huán)節(jié)，即外商投資企業(yè)只有在收到審批機關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)解散的批件，并且在全國外商投資企業(yè)審批管理系統(tǒng)中增加批準(zhǔn)企業(yè)解散的信息之后，才能成立清算組依法開始清算。而依據(jù)《公司法》的規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)只要在“出現(xiàn)法定解散事由的15日內(nèi)”成立清算組，而非“批準(zhǔn)解散之日起15日內(nèi)”，其解散無需有關(guān)機構(gòu)進(jìn)行審批，因而清算組的成立也就更為便捷。

同時我們還發(fā)現(xiàn)《指導(dǎo)意見》對清算組成立的指導(dǎo)仍有遺漏之處?！吨笇?dǎo)意見》對于三資企業(yè)的解散指向了三者各自的立法解釋，將這些特別規(guī)定同《公司法》的一般規(guī)定相比較，我們會發(fā)現(xiàn)：《公司法》規(guī)定的15日內(nèi)成立清算組的解散事由包括了“合作期限屆滿”的情形，也就是說在章程規(guī)定的企業(yè)存續(xù)期限屆滿并且股東（大）會不修改章程使企業(yè)得以存續(xù)的情況下，企業(yè)將依照法律的規(guī)定選任清算人，自行成立清算組開始清算程序。三資企業(yè)法在列舉企業(yè)解散情形時也都包含了“經(jīng)營期限屆滿”這個選項，可是在《指導(dǎo)意見》中卻沒有規(guī)定企業(yè)“經(jīng)營期限屆滿”時該做何處理。從上一輪比較中我們得出：外商投資企業(yè)出現(xiàn)法定解散事由時，需要經(jīng)過審批機關(guān)的批準(zhǔn)才能成立清算組，而內(nèi)資企業(yè)是不需要審批的，那么如果外商投資企業(yè)在法定解散事由之外、“經(jīng)營期限屆滿“的情況下是否需要審批機關(guān)的批準(zhǔn)呢？《指導(dǎo)意見》并未給予我們答案。

（二）清算人的產(chǎn)生

清算人的產(chǎn)生方式大體有三：（1）法定清算人。亦稱當(dāng)然清算人，是法律規(guī)定的公司解散事由發(fā)生而直接具有清算人身份者。（2）選任清算人。公司自愿解散時由章程規(guī)定或者股東（大）會決議任命其他人員擔(dān)任的清算人。（3）指定清算人。由法院經(jīng)申請指定有關(guān)人員組成的清算人。[5]關(guān)于清算組成員的組成，《公司法》對于法定清算人與指定清算人的產(chǎn)生進(jìn)行了區(qū)分，而《企業(yè)破產(chǎn)法》與《公司法》規(guī)定則不盡相同。[6]三資企業(yè)法對于清算組的產(chǎn)生也大相徑庭，還未對破產(chǎn)與非破產(chǎn)、法定清算人與指定清算人進(jìn)行區(qū)分。

依據(jù)《公司法》184條中關(guān)于出現(xiàn)法定解散事由而成立清算組的規(guī)定，清算組的成員應(yīng)為“股東”（有限責(zé)任公司）或“董事或者股東大會確定的人員”（股份有限公司）組成。該種產(chǎn)生方式應(yīng)屬于法定或者選任清算人的范疇。[7]同時該條還進(jìn)一步規(guī)定“逾期不成立清算組成立清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算”，也就是上述第三種情形——指定清算人。并且在08年出臺的《最高人民法院關(guān)于適用若干問題的規(guī)定（二）》中，我們還可以找到法院指定清算人的范圍：（1）公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員；（2）律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)；（3）以及前項社會中介機構(gòu)中的專業(yè)人員。

我國《企業(yè)破產(chǎn)法》中并未對破產(chǎn)企業(yè)清算組的組成作專門性的規(guī)定，只是在對管理人的選任中提到“由有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成”。但通過查閱2002年的最高院司法解釋，我們可以得出我國對于破產(chǎn)企業(yè)清算組的組成選擇了由法院指定的方式，《企業(yè)破產(chǎn)法》中的“有關(guān)部門、機構(gòu)”即（1）破產(chǎn)企業(yè)上級主管部門、清算中介機構(gòu)以及會計、律師；（2）政府財政、工商管理、計委、經(jīng)委、審計、稅務(wù)、物價、勞動、社會保險、土地管理、國有資產(chǎn)管理、人事等部門。人民銀行分（支）行可以按照有關(guān)規(guī)定派人參加清算組織。

關(guān)于外商投資企業(yè)清算組的組成，在2008年以前應(yīng)適用1996年的《清算辦法》，其中規(guī)定清算組成員由企業(yè)權(quán)力機關(guān)選任，有以下兩種產(chǎn)生方式：（1）企業(yè)權(quán)力機構(gòu)成員。（2）聘任有關(guān)專業(yè)人員。但是該《清算辦法》廢止之后，清算組的組成則未有明確定論?；仡櫲Y企業(yè)法，其對清算組的組成也有規(guī)定，然而三類企業(yè)是需要做區(qū)分的。

中外合資企業(yè)的清算委員會成員通過以下兩種方式產(chǎn)生：（1）一般應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的董事中選任；（2）董事不能或者不適合擔(dān)任清算委員會成員時，可以聘任中國的注冊會計師、律師。此處清算人即是通過法定或者選任的方式產(chǎn)生的?！吨型夂献髌髽I(yè)法》及其《實施細(xì)則》未明確劃定清算人產(chǎn)生的范圍，只是規(guī)定“清算依照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)以及合作企業(yè)合同、章程的規(guī)定辦理”，也就是說該類企業(yè)清算組可通過參閱合同、章程的方式選任清算人，但是對于第48條第5款中的“合作企業(yè)違反法律、行政法規(guī)，被依法責(zé)令關(guān)閉”這樣的法定解散事由，此時法定清算人的產(chǎn)生方式則出現(xiàn)了空缺?！锻赓Y企業(yè)法實施細(xì)則》的規(guī)定則有別于以上各法，增加了“債權(quán)人代表”的參與，即外資企業(yè)法的清算委員會“由外資企業(yè)的法定代表人、債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機關(guān)的代表組成”。而對于逾期不進(jìn)行清算企業(yè)的處理，三資企業(yè)法未作法院指定清算人范圍的規(guī)定。

雖然《清算辦法》已經(jīng)被廢除，但是目前還沒有出臺專門的法律法規(guī)對外商投資企業(yè)清算組的組成進(jìn)行指導(dǎo)，那么企業(yè)應(yīng)該依據(jù)《公司法》、《破產(chǎn)法》體系還是三資企業(yè)法體系來組織清算組呢？我認(rèn)為，非破產(chǎn)企業(yè)的清算仍應(yīng)參考三資企業(yè)法的特別規(guī)定，外商投資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)需要區(qū)別對待，因為我國多年來總是抱著“引資心切”的態(tài)度，重量不重質(zhì)，導(dǎo)致當(dāng)前國內(nèi)的外商投資企業(yè)良莠不齊，而近年來頻繁發(fā)生的“外資非正常撤離”事件更是證明了這一事實，因而對于外資企業(yè)清算組中“債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機關(guān)的代表”的加入，我認(rèn)為是很有必要的，因為外商獨資企業(yè)不同于中外合資或合作企業(yè)，沒有中方以分?jǐn)傌?zé)任為目的的牽制，因而倘若企業(yè)經(jīng)營嚴(yán)重惡化時，外商在未開始清算或清算到一半時就從中國“逃離”。而加入債權(quán)人和有關(guān)主管機關(guān)的代表，至少可以在清算組成立以后防止外商“任意妄為”，不至于在開始清算以后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)所剩無幾或資不抵債時攜款潛逃回國。至于破產(chǎn)清算組的組成，我認(rèn)為可以依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，由“有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成”，這樣可以更好地掌控進(jìn)入破產(chǎn)程序的外商投資企業(yè)的情況，將其股東攜款潛逃的可能性降到最低。

三、清算的執(zhí)行

《指導(dǎo)意見》并沒有對清算的整個過程進(jìn)行引導(dǎo)，只是對清算報告的制定與企業(yè)登記的注銷進(jìn)行了特別規(guī)定。對于這之前的流程以及清算組的職權(quán)，三資企業(yè)法與《公司法》的規(guī)定相差無幾。只是鑒于外商獨資企業(yè)投資者的特殊性，要求其不得在清算結(jié)束之前將該企業(yè)的資金匯出或者攜出中國境外，不得自行處理企業(yè)的財產(chǎn)。

企業(yè)在清算執(zhí)行完成之后，需要制作清算報告。外商投資企業(yè)的清算報告除了和內(nèi)資企業(yè)一樣，需要經(jīng)過企業(yè)權(quán)力機構(gòu)確認(rèn)以外，還需要經(jīng)過一個特殊環(huán)節(jié)。《指導(dǎo)意見》要求清算組將清算報告報送審批機關(guān)，并繳銷批準(zhǔn)證書。而審批機關(guān)的任務(wù)則是在收到清算報告后，在全國外商投資企業(yè)審批管理系統(tǒng)中完成企業(yè)終止相關(guān)信息的錄入和操作。企業(yè)只有憑借該系統(tǒng)生成的回執(zhí)才能辦理一系列注銷手續(xù)。

結(jié)語

《指導(dǎo)意見》對于外商投資企業(yè)的清算工作進(jìn)行了粗略的指導(dǎo)，對于《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《合伙企業(yè)法》同三資企業(yè)法的規(guī)定該如何銜接適用、外商投資企業(yè)的跨境破產(chǎn)與清算等問題，并沒有做出詳細(xì)的規(guī)定。具體的操作流程，仍需要相關(guān)人員在清算過程中不斷摸索、總結(jié)經(jīng)驗后得以完善。同時，我們也期待新的司法解釋或者部門規(guī)章對外商投資企業(yè)的清算工作進(jìn)行指導(dǎo)。

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作者簡介：

第3篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

一、企業(yè)法律顧問的重新認(rèn)識

企業(yè)法律顧問的工作職責(zé)，決定了企業(yè)法律顧問必須在法律框架下保障企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)依法治企。根據(jù)2004年國務(wù)院國資委下發(fā)的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》的明確規(guī)定，“企業(yè)法律顧問是指取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，專門從事企業(yè)法律事務(wù)工作的企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員”，可見企業(yè)法律顧問的兩個基本特征：一是企業(yè)內(nèi)部人員，二是專業(yè)人員。作為企業(yè)內(nèi)部人員，企業(yè)法律顧問與非企業(yè)內(nèi)部人員的外聘律師存在明顯差別，而作為專業(yè)人員，企業(yè)法律顧問與公司律師雖然在執(zhí)業(yè)范圍方面大體一致，但在執(zhí)業(yè)權(quán)利方面卻又是差別明顯。

（一）企業(yè)法律顧問與外聘律師

企業(yè)法律顧問既可由企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)法務(wù)人員擔(dān)任，也可由外聘律師擔(dān)任。企業(yè)法律顧問與外聘律師相比較公司律師，很明顯企業(yè)法律顧問在服務(wù)企業(yè)方面有很大的優(yōu)勢，但應(yīng)處理好企業(yè)法律顧問與外聘律師的關(guān)系。筆者以為應(yīng)特別強調(diào)其互補性及互動性。

1. 互補性。在一般的企業(yè)內(nèi)部事情的處理中，首先應(yīng)突出企業(yè)法律顧問的作用，但即便是案件訴訟等對專業(yè)性有嚴(yán)格要求的事務(wù)處理過程中，也還是要充分重視企業(yè)法律顧問的作用，比如在證據(jù)的收集方面，外聘律師只能根據(jù)現(xiàn)成的證據(jù)去判斷案件，但對哪些還應(yīng)提交的證據(jù)卻無從收集，而這一點卻是企業(yè)法律顧問所能夠很好完成的方面。

2. 互動性中國。外聘律師和企業(yè)法律顧問還應(yīng)該是一個互動的關(guān)系。企業(yè)設(shè)立內(nèi)部法律顧問的出發(fā)點之一從經(jīng)濟(jì)成本方面而言往往就是為了不請或少請外聘律師，但實際上這是不全面的。企業(yè)內(nèi)部法律顧問所起到的作用在于能夠把整個企業(yè)的業(yè)務(wù)體系系統(tǒng)化，在處理法律糾紛時再與外聘律師聯(lián)手，這樣就可以達(dá)到非常好的效果。企業(yè)法律顧問的優(yōu)勢在于對企業(yè)的各方面都，并對企業(yè)事務(wù)全面主動提供法律指導(dǎo)意見，外聘律師則能夠為企業(yè)提供更專業(yè)化的服務(wù)。為了避免正面沖突，有時候內(nèi)部律師要找外部律師去做領(lǐng)導(dǎo)的說服工作，體現(xiàn)出良好的互動作用。

二、企業(yè)法律顧問應(yīng)走進(jìn)企業(yè)日常管理――企業(yè)法律顧問角色的重新定位

企業(yè)法律顧問不同于外聘律師，在職責(zé)定位方面筆者比較認(rèn)同這種觀點，即“企業(yè)法律顧問”不只是法律工作者，不能完全等同于“律師”或者“法律工作者”，應(yīng)視為職業(yè)經(jīng)理人Professional Executive比較合適，屬于職業(yè)化的企業(yè)經(jīng)營管理專家。在企業(yè)經(jīng)營管理中需要法律指導(dǎo)的地方很多，企業(yè)法律顧問的工作職責(zé)并不只有合同審核，在企業(yè)戰(zhàn)略制定并實施、人力資源管理、項目策劃等，都有很大空間，關(guān)鍵是看我們?nèi)绾味ㄎ弧?/p>

（一）企業(yè)法律顧問的職責(zé)不應(yīng)僅僅是訴訟應(yīng)對與合同審核

由于前面提到的定位問題，我們很多企業(yè)法律顧問的工作內(nèi)容都限于相對狹窄的范疇，大量的工作在充當(dāng)“合同專家”、“救火隊員”的角色。筆者以為，企業(yè)法律顧問定位在管理者、職業(yè)經(jīng)理人的角色去開展工作，將會有更大的施展空間，并為企業(yè)創(chuàng)造價值。

企業(yè)法律顧問在參與企業(yè)的日常管理中，工作職責(zé)主要是圍繞與企業(yè)運行有關(guān)的法律事務(wù)開展工作，包括對企業(yè)重大經(jīng)營決策提出法律意見；合同審核，制定章程、規(guī)章制度及其他有關(guān)企業(yè)行為的規(guī)范性文件或法律文件；處理商標(biāo)、專利等有關(guān)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)；處理企業(yè)訴訟、非訴訟工作；組織法律知識培訓(xùn)及咨詢等系列活動，應(yīng)而并不僅僅是應(yīng)對訴訟、合同審核等方面的應(yīng)有職責(zé)，具體還應(yīng)積極開展以下工作：

1.企業(yè)權(quán)屬管理。在企業(yè)股權(quán)、設(shè)立、改制等項工作中，企業(yè)法律顧問應(yīng)及時提供意見及應(yīng)用文本。

2.企業(yè)勞動關(guān)系管理。企業(yè)法律顧問應(yīng)指導(dǎo)完成糾紛協(xié)調(diào)，并開展政策研究，提供指導(dǎo)意見。

3.企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)。企業(yè)法律顧問對包括企業(yè)名稱、商標(biāo)、專利、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，實施品牌規(guī)劃，商標(biāo)、專利有償許可使用，尋求實現(xiàn)企業(yè)無形資產(chǎn)的價值發(fā)現(xiàn)。

4.企業(yè)對外投資把控。企業(yè)法律顧問應(yīng)進(jìn)行前期調(diào)查、方案策劃，并參與談判、文本制作。

5.企業(yè)內(nèi)部制度管理。企業(yè)法律顧問應(yīng)負(fù)責(zé)制訂企業(yè)各項管理制度，并進(jìn)行執(zhí)行監(jiān)督、培訓(xùn)指導(dǎo)。

三、企業(yè)法律職業(yè)制度的重構(gòu)――兼合企業(yè)法律顧問與公司律師。通常而言，一個法治化的國度里往往都擁有一個成熟的法律職業(yè)階層，包括律師、法官、檢察官、公證員以及法學(xué)研究人員等，而要成為法律職業(yè)階層的一員，都要通過統(tǒng)一的法律執(zhí)業(yè)資格考試。我國目前已經(jīng)基本實現(xiàn)這一階段的突破，即已于2002年廢除律師執(zhí)業(yè)資格考試，實施法律職業(yè)人員的統(tǒng)一司法考試。但對我國企業(yè)法律工作人員而言，卻仍存在差別，這其中主要是不同準(zhǔn)入門檻。筆者以為，企業(yè)法律工作人員是法律職業(yè)階層的重要組成部分，在我國的法律職業(yè)階層隊伍中占據(jù)重要比例，應(yīng)符合法律職業(yè)階層的統(tǒng)一準(zhǔn)入門檻要求。

企業(yè)法律顧問與公司律師的最大區(qū)別在于執(zhí)業(yè)權(quán)利不同，而造成這一不同的根源在于準(zhǔn)入門檻――資格考試的要求不同，作為同樣從事法律事務(wù)的職業(yè)人員，筆者以為就不應(yīng)作出區(qū)分，建立統(tǒng)一的企業(yè)法律職業(yè)制度是客觀現(xiàn)實的必然要求。

第4篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

北京針對奧運期間的危機管理提出了“3C”( 指揮(Command)、控制(Control)和溝通(Communication))的城市管理理念。本文將主要從信息化的角度出發(fā)，研究“3C”理論在城市的危機管理與應(yīng)急聯(lián)動平臺建設(shè)及管理(經(jīng)營)過程中的具體應(yīng)用。

1. 應(yīng)急聯(lián)動平臺需多維完善

2006年6月，國務(wù)院出臺了《國務(wù)院關(guān)于全面加強應(yīng)急管理工作的意見》，意見中明確提出“加快國務(wù)院應(yīng)急平臺建設(shè)，完善有關(guān)專業(yè)應(yīng)急平臺功能，推進(jìn)地方人民政府綜合應(yīng)急平臺建設(shè)，形成連接各地區(qū)和各專業(yè)應(yīng)急指揮機構(gòu)、統(tǒng)一高效的應(yīng)急平臺體系”。

在我國，城市的危機管理尚未形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚摻?gòu)。而應(yīng)急平臺體系的建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，它牽涉到的方面眾多，投入的資金巨大。在如此背景下，更需要我們的城市管理者以及應(yīng)急方面的專家學(xué)者保持冷靜，慎思慎行，先謀后事。

從目前各地的實際情況來看，我國城市應(yīng)急聯(lián)動平臺大同小異，區(qū)別僅僅體現(xiàn)在接處警模式、信息管理制度、通訊方式和應(yīng)急聯(lián)動的整合程度等方面，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠完善。

2.應(yīng)急聯(lián)動平臺的建設(shè)要點

最近二十多年，我國因為能源緊缺、環(huán)境污染等造成的高危流行性疾病、食品安全、信息安全、工程質(zhì)量安全等社會災(zāi)害及技術(shù)災(zāi)害問題日益突出?，F(xiàn)階段面臨的形勢總結(jié)如下：1，政務(wù)公開的制度化以及信息服務(wù)能力的加強有利于我們危機管理體系的建立；2，我們還缺乏強有力的危機管理機構(gòu)；3，缺乏全局的危機管理規(guī)劃，各方分工有待明確與細(xì)化。

1.平臺組織結(jié)構(gòu)

2.平臺功能需求

以“3C“理論為基礎(chǔ)，應(yīng)急聯(lián)動平臺功能從應(yīng)用的角度可以劃分為三層(見下表)。

3.應(yīng)急聯(lián)動平臺建設(shè)要點

應(yīng)急聯(lián)動必須考慮成本和時效。同時，應(yīng)急組織結(jié)構(gòu)的專業(yè)管理必須加強控制層的建設(shè)，充實其專業(yè)技術(shù)力量。

3.多方參與平臺效益

應(yīng)急聯(lián)動平臺，是一個城市的信息樞鈕，主要的專業(yè)信息都在這里匯集、處理。在國家決定下大力氣建設(shè)地區(qū)的應(yīng)急管理體系之時，也應(yīng)該重點考慮相關(guān)組織機構(gòu)的建設(shè)，尤其是信息中心的建設(shè)。同時還要加快相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。

一、信息中心的建設(shè)

信息中心的工作主要分三個部分：第一部分是指平臺的建設(shè)，包括前期的規(guī)劃、組織實施與評價等；第二個部分是指平臺的日常維護(hù)與信息資源開發(fā)，包括系統(tǒng)的維護(hù)、信息采集、整理、挖掘分析以及信息服務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)與流通；第三部是指本專業(yè)的信息產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、信息服務(wù)機構(gòu)與管理模式、產(chǎn)業(yè)政策與信息立法等多方面的研究與實踐。

二、法律法規(guī)的建設(shè)

我國現(xiàn)階段信息立法方面，尤其是信息資源的共享與開發(fā)層面的立法比較落后，《電子簽名法》的頒布，是我國信息立法邁出的第一步，現(xiàn)階段我國的信息立法仍主要以“方案”、“管理辦法”、“綱要”、“指導(dǎo)意見”等為主。無論在權(quán)威性、系統(tǒng)性、可操性等各方面都存在許多問題。

三、鼓勵、吸引和保護(hù)民間力量的參與

從先進(jìn)國家信息化發(fā)展歷程來看，都少不了民間力量的參與。除經(jīng)濟(jì)因素外，私營機構(gòu)的人才技術(shù)也是城市危機管理與信息化建設(shè)過程中不可忽缺的力量。

四、效益分析

應(yīng)急聯(lián)動平臺建設(shè)可產(chǎn)生的效益主要可分為管理效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和科技效益四大部分：

1) 管理效率

使得管理部門從整體上監(jiān)測、掌控城市運行的態(tài)勢，為相關(guān)主管部門提供科學(xué)決策的有力依據(jù)，有效提升城市管理水平。

2) 經(jīng)濟(jì)效益

有效減少政府和企業(yè)部門信息重復(fù)采集、節(jié)省人力成本、提高信息利用率和時效性，產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益。

3) 社會效益

有利于創(chuàng)建良好的社會服務(wù)和高效順暢的社會運行機制；提高社會的整體減災(zāi)防災(zāi)、災(zāi)后恢復(fù)能力；有利于穩(wěn)定社會秩序，營造和諧社會。

4) 科技效益

第5篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

【關(guān)鍵詞】城市停車難；應(yīng)對；策略分析

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高和小汽車家庭化進(jìn)程的加快，全國大中城市的交通擁堵和停車難問題已日益顯現(xiàn)，尤其在車位配建不足的老城區(qū)尤為嚴(yán)重，占用非機動車道、人行道和小區(qū)通道的停車現(xiàn)象逐步擴大，停車難正成為困擾各大城市管理者和群眾的社會問題。從典型城市的案例入手對當(dāng)前國內(nèi)城市停車難問題進(jìn)行研究分析，并提出了改善機動車停車場規(guī)劃、建設(shè)和管理的相關(guān)策略就顯得尤為重要。

一、成都市中心城區(qū)停車難現(xiàn)狀

1.總量不足，結(jié)構(gòu)性矛盾突出

成都市中心城區(qū)現(xiàn)有機動車停車泊位數(shù)50.3萬個，其中路外備案停車場的泊位約47.8萬個，占道臨時停車泊位約2.5萬個。路外停車場主要分布在三環(huán)路內(nèi)外約28萬個，一、二環(huán)路之間約11.1萬個，一環(huán)路內(nèi)約8.68萬個。而同期中心城區(qū)汽車保有量卻已突破100萬輛，停車位缺口達(dá)50%以上，老居民院落配建車位嚴(yán)重不足，大量剛性停車需求不得不通過擠占小區(qū)通道、非機動車道和人行道解決。另一方面，住宅配建停車場、企業(yè)和單位停車場又呈現(xiàn)出“兩多”現(xiàn)象，即住宅區(qū)車位白天空置多，企業(yè)和單位車位晚上閑置多，供需結(jié)構(gòu)性矛盾突出。

2.技術(shù)手段落后，服務(wù)水平低

現(xiàn)有停車場中絕大部分除簡單的自動計時收費功能之外，安防檢測、泊車引導(dǎo)、取車提示、通卡支付、車位查詢及預(yù)訂等現(xiàn)代化管理與服務(wù)的功能還不具備， 中心城區(qū)僅40余家停車場的運行信息實現(xiàn)了數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，所占比例僅1.5%；另有約30多家停車場雖在剩余空位信息，但還是獨立運行的信息孤島。由于信息不對稱，一方面是空閑車位利用率低，另一方面則駕車人尋找車位困難。此外，車位難求還帶來大量道路無效交通量，加劇交通擁堵。

3.經(jīng)營主體多，行業(yè)自律性差

目前，成都市的機動車停車場總體上呈現(xiàn)主體多、規(guī)模小、服務(wù)水平低的格局。中心城區(qū)現(xiàn)有備案停車場約2624家，泊位數(shù)約47.8萬個。其中，泊位數(shù)超過500個的特大型停車場229家，占總數(shù)量的8.7%；泊位數(shù)在500至300個之間的大型停車場231家，占總數(shù)量的8.8%；泊位數(shù)在300至50個之間的中型停車場1306家，占總數(shù)量的49.8%；泊位數(shù)小于50個的小型停車場約858家，占總數(shù)量的32.7%，中小規(guī)模停車場數(shù)量約2164家，超過總量的80%。停車場的經(jīng)營者多由物業(yè)管理公司、停車管理公司或個體經(jīng)營者與權(quán)屬單位簽訂經(jīng)營協(xié)議代管，構(gòu)成復(fù)雜，從業(yè)人員在職業(yè)素養(yǎng)、服務(wù)意識、專業(yè)技能、政策把握等方面參差不齊，特別是部分停車場的權(quán)屬單位或經(jīng)營者受利益驅(qū)使，隨意改變停車場使用性質(zhì)，轉(zhuǎn)而經(jīng)營其他效益好、獲利快項目的現(xiàn)象十分普遍。由于成都市尚未成立停車行業(yè)協(xié)會，行業(yè)自律性差，在停車行業(yè)發(fā)展“多、小、散、亂”的現(xiàn)階段，政府部門因受制于財力和人員配置不足，規(guī)范管理力不從心。

二、城市停車難癥結(jié)分析

無獨有偶，上述成都市中心城區(qū)停車難所呈現(xiàn)的諸多現(xiàn)象在國內(nèi)大中城市里均在不同程度上有所表現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，城市機動車停放問題已經(jīng)成為了困擾廣大市民和城市管理者的重大社會問題。事實上，城市停車難問題已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了交通管理的范疇，涉及中央及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域和行政事務(wù)管理的多個方面，具體為：

1.缺少戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)

當(dāng)前普遍存在的機動車停車設(shè)施不足的問題表面上是城市規(guī)劃對于機動車快速增長的前瞻性不夠，應(yīng)對不足所致。但追根到底，則是中央和地方政府層面缺少城市發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)。比如：國家的汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展激勵政策與倡導(dǎo)公交優(yōu)先戰(zhàn)略之間存在明顯矛盾，如何平衡矛盾，積極應(yīng)對汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來的城市交通擁堵及停車難問題，不管是負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的國家發(fā)改委還是負(fù)責(zé)城市規(guī)劃建設(shè)的住建部，至今尚未研究出臺可延續(xù)的戰(zhàn)略指導(dǎo)性意見。反觀汽車產(chǎn)業(yè)大國東鄰日本，早在上世紀(jì)五六十年代相繼頒布《車庫法》、《停車場法》、《道路交通法》等十余項法律法規(guī)，在汽車保有量高速增長的初期，抓住了時機，為日本1965年以后汽車快速增長時期的交通規(guī)范化管理包括停車管理打下了基礎(chǔ)。近年來，以汽車產(chǎn)業(yè)為代表的現(xiàn)代制造業(yè)因其產(chǎn)能大、需求高、見效快、拉動就業(yè)、財政增收等優(yōu)勢，在國家產(chǎn)業(yè)布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整時期，受到不少二、三線城市的青睞。但地方政府對于汽車發(fā)展引發(fā)的城市交通擁堵、環(huán)境破壞、停車?yán)щy等問題的解決似乎僅停留在以“以交通論交通”的層面，但全球多個城市的實踐均表明交通問題的治理并不能僅靠強化交通建設(shè)與管理解決，還涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會管理的多個方面。

2.規(guī)劃工作尚需加強

多數(shù)城市確立了“配建停車為主、專業(yè)停車為輔、占道停車為補充”的規(guī)劃建設(shè)思路，但在具體操作環(huán)節(jié)，還未形成與發(fā)展思路相適應(yīng)的工作流程和技術(shù)方法。例如，建設(shè)項目車位配建標(biāo)準(zhǔn)劃分過于簡單，住宅類的配建指標(biāo)僅考慮到自有需求，但忽略了其配套營業(yè)房經(jīng)營時派生的停車需求；商業(yè)項目的配建指標(biāo)不按員工自有和社會外來兩大需求分別配建，在機動車快速增長又缺少政策調(diào)控時，停車泊位供不應(yīng)求的問題由此而來。另一方面，針對城市綜合體、大型商場、娛樂設(shè)施、學(xué)校、醫(yī)院等停車需求旺盛的特殊項目，在其配建停車位難以滿足需求的條件下，缺少相應(yīng)的機制在周邊規(guī)劃公共停車場作為補充，以致占道停車規(guī)模難以控制，周邊交通出行環(huán)境不斷惡化的后果難以避免。

3.配套政策缺失，專業(yè)停車場發(fā)展緩慢

在成都市現(xiàn)有2624家備案停車場當(dāng)中，專業(yè)停車場數(shù)量極少，僅11家，共有泊位數(shù)2187個，占備案停車場總量的4‰。機動車停車場前期投資大，建設(shè)成本回收期長。據(jù)調(diào)查估算，專業(yè)停車場的建設(shè)成本約15萬元/泊位（含100萬/畝土地協(xié)議出讓金），而中心城區(qū)執(zhí)行市場調(diào)節(jié)價的專業(yè)停車場日均每車位收入僅20元，需20年左右才能收回投資成本。因此，建設(shè)和經(jīng)營機動車停車場的市場積極性一直不高。目前天津、西安等多個城市為應(yīng)對日趨嚴(yán)重的停車供需矛盾，相繼出臺了扶持專業(yè)停車場的若干項優(yōu)惠政策，包括減免土地出讓金、減免城市配套建設(shè)費和經(jīng)營所得稅、給予財政性補貼、簡化建設(shè)審批程序等等，可在一定程度調(diào)動市場的積極性，對于緩解停車難起到積極作用。

4.價格機制有待優(yōu)化

越來越多的國內(nèi)城市已開始重視價格對交通管理的作用，紛紛制訂了“白天高于夜間、路內(nèi)高于路外、地上高于地下”等差別化停車收費政策，但對規(guī)范管理的實際效果卻差強人意。其實質(zhì)問題在于兩個方面：其一，國內(nèi)停車價格標(biāo)準(zhǔn)普遍偏低，這既是車輛擁有者的利益訴求，也有管理者認(rèn)為商品價格應(yīng)與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和消費者的承受能力相當(dāng)，停車收費不應(yīng)偏高的管理思路所致；其二，包括成都市在內(nèi)的國內(nèi)不少城市對于停車收費均采取政府定價、政府指導(dǎo)價和市場定價三種管理模式，由此在同一區(qū)域存在價差較大的停車場，受價格對供求關(guān)系的影響，自然出現(xiàn)一部分停車場供不應(yīng)求、另一部分停車場利用率低的情況。筆者認(rèn)為，在政府做不到公共資源和環(huán)境容量按需供給的客觀條件下，對小汽車行停消費的定位應(yīng)與水、電等居民基本消費品有所區(qū)別，小汽車出行帶來的資源占用和空氣污染等社會邊際成本較高，停車收費理應(yīng)保持在一個較高的水平，這既是香港、新加坡等、日本等發(fā)達(dá)地區(qū)和國家歷史經(jīng)驗的證明，也是對絕大多數(shù)不開車出行者的政策公平。同時，通過建立經(jīng)營收益與投資回報相適應(yīng)的價格機制，有效引導(dǎo)市場供需趨于平衡，才是緩解城市停車難問題的治本之策。

5.管理體制還需完善

在現(xiàn)有的行政管理格局下，城市機動車停車場的管理部門往往涉及國土、規(guī)劃、建設(shè)、城管、公安、交通、物價、工商、地稅、房管、公安消防等多個部門的職能工作，牽頭管理部門因各地情況差異而各有不同。在此情形下，部門間的默契配合和開放的信息共享度往往是搞好停車場規(guī)劃、建設(shè)管理工作的關(guān)鍵。以前述成都市的停車難問題為例，為改變結(jié)構(gòu)性的停車矛盾，政府可鼓勵單位和個人開展錯時停車合作，但須負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)管理的房管局與負(fù)責(zé)運營管理的交通部門相互之間開放信息，并協(xié)同制訂有關(guān)管理細(xì)則，預(yù)防可能出現(xiàn)的小區(qū)治安隱患或協(xié)調(diào)錯時停車合作雙方之間的糾紛；負(fù)責(zé)路外占道停車的管理部門應(yīng)與交通部門建立工作聯(lián)動機制，堅決取消車位利用率低的路外停車場周邊的占道停車，確保既有的停車設(shè)施得以有效利用；負(fù)責(zé)用地審批的國土部門應(yīng)與規(guī)劃部門協(xié)同配合，共同做好停車場用地的規(guī)劃控制，嚴(yán)禁隨意挪用、占用停車場規(guī)劃用地的情況等等。

三、結(jié)論

1.停車作為交通出行的初始和末端環(huán)節(jié)，是交通運行全過程的重要組成，靜態(tài)交通是否高效運轉(zhuǎn)還會對動態(tài)交通造成極大影響。有關(guān)部委應(yīng)結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及相關(guān)政策，對機動車發(fā)展制定戰(zhàn)略性指導(dǎo)意見，用以指導(dǎo)各地包括靜態(tài)交通在內(nèi)的交通規(guī)劃、建設(shè)和管理工作。地方政府需根據(jù)各地實際，按動靜交通相結(jié)合的原則，制定出臺切合本地實際的停車行業(yè)發(fā)展政策。

2.地方規(guī)劃部門應(yīng)創(chuàng)新工作方法，優(yōu)化規(guī)劃技術(shù)管理工作。宏觀層面應(yīng)按照以道路通行能力決定機動車發(fā)展規(guī)模的原則來確定停車設(shè)施總量需求并提前做好規(guī)劃布局；中觀層面要高度重視大型賣場、城市綜合體、學(xué)校、醫(yī)院、交通樞紐、大型公建場所的交通需求綜合分析，充分發(fā)揮交通影響評價工作的作用，根據(jù)建設(shè)項目的使用性質(zhì)和交通生成量，并結(jié)合周邊公共交通資源條件，進(jìn)一步細(xì)化停車設(shè)施配建指標(biāo)的分類及標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定；微觀層面要開展住宅區(qū)臨街商鋪停車需求的分析研究，按照項目業(yè)主必須具備消化全部停車需求能力的原則核發(fā)規(guī)劃設(shè)計條件，逐步改善商業(yè)、娛樂集中區(qū)域大量占用中小街道停車的情況。

3.按照公交優(yōu)先發(fā)展的思路，建立與小汽車出行方式的定位相一致的價格管理機制，推動停車場的投資與收益相平衡的價格體系逐步成熟完善，充分發(fā)揮價格對供求關(guān)系的影響力和作用，運用市場機制調(diào)控停車供需矛盾逐步趨于緩和。在地方財力有限的條件下，政府可通過適度的行政干預(yù)，在供地、規(guī)劃、建設(shè)、稅收等環(huán)節(jié)出臺優(yōu)惠政策，鼓勵和吸引社會力量加大停車設(shè)施的供給。

4.重視現(xiàn)代科技對靜態(tài)交通管理與服務(wù)的重要作用，積極推廣停車行業(yè)智能化、信息化技術(shù)應(yīng)用，加快停車場運行信息的聯(lián)網(wǎng)建設(shè)和數(shù)據(jù)共享，將停車場的運行狀況納入計算機系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)車位的戶籍化管理。鼓勵專業(yè)運營商加強停車信息誘導(dǎo)，開展車位的查詢和預(yù)定業(yè)務(wù)，拓展公眾信息服務(wù)范圍。充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，加強行業(yè)自律，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)意識，推行行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證和服務(wù)質(zhì)量考評制度，推動停車行業(yè)發(fā)展向高水平邁進(jìn)。

5.地方政府應(yīng)鼓勵和提倡單位與個人開展錯時停車合作，并制定具體管理辦法，保證錯時合作停車模式得到具體落實，并實現(xiàn)規(guī)范管理。引導(dǎo)社會團(tuán)體與個人開展網(wǎng)上握手協(xié)議等中介服務(wù)，充分挖掘現(xiàn)有停車資源，緩解城市停車的結(jié)構(gòu)性矛盾。

6.完善并健全停車行業(yè)政府管理的體制機制，在充分發(fā)揮部門各自的職能優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強協(xié)作與工作聯(lián)動，切實做好停車場規(guī)劃用地的控制，嚴(yán)格不得改變停車場使用性質(zhì)的規(guī)劃管理規(guī)定。整合有限的行政資源和執(zhí)法力量對非法經(jīng)營的停車場、未經(jīng)審批的占道停車等違規(guī)、違法行為加大管理力度，逐步規(guī)范停車市場，切實保障停車人和守法經(jīng)營者的權(quán)益，促進(jìn)停車行業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[14]Donald Shoup，2011，The High Cost of Free Parking.

第6篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

1.1環(huán)境監(jiān)理的發(fā)展歷程

世行貸款項目———黃河小浪底水利樞紐工程的申獲成為我國引入“現(xiàn)代意義”上的環(huán)境監(jiān)理工作模式的開端。從此，我國的環(huán)境監(jiān)理工作經(jīng)歷了從無到有，從應(yīng)付檢查到真抓實干的發(fā)展變化[1]。1995-2001年，開始階段：實現(xiàn)了被動管理向主動管理、事后管理向過程管理、由單一環(huán)保行政監(jiān)管向行政監(jiān)管向與建設(shè)單位內(nèi)部監(jiān)管相結(jié)合的重要轉(zhuǎn)換。2002~2011年，探索階段：國家環(huán)保總局、鐵道部、交通部、水利部等六部聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于在重點建設(shè)項目中開展工程環(huán)境監(jiān)理試點的通知》(環(huán)發(fā)[2002]141號)，初步形成了“四省、兩行業(yè)、一經(jīng)濟(jì)特區(qū)”的發(fā)展雛形[2]。2012年至今，試點及全面發(fā)展階段：環(huán)境保護(hù)部辦公廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)建設(shè)項目環(huán)境監(jiān)理試點工作的通知》(環(huán)辦[2012]5號)，要求進(jìn)一步提高認(rèn)識，提升環(huán)境監(jiān)理工作質(zhì)量。

1.2工程監(jiān)理的發(fā)展歷程

20世紀(jì)80年代以后，我國進(jìn)入了改革開放的新時期，當(dāng)時建筑市場混亂，出現(xiàn)了無證設(shè)計、無圖施工、盲目蠻干的現(xiàn)象。1984年9月國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干問題的暫行規(guī)定》，明確提出建立有權(quán)威的工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)，標(biāo)志著我國的工程建設(shè)監(jiān)督由企業(yè)自檢自評向第三方認(rèn)證和企業(yè)內(nèi)部保證相結(jié)合轉(zhuǎn)變。1992年開始，國家有關(guān)部門頒發(fā)了《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費有關(guān)規(guī)定的通知》(l992年9月8日）、《工程建設(shè)監(jiān)理單位資質(zhì)管理試行辦法》(1992年1月18日)、《監(jiān)理工程師資格考試和冊試行辦法》(1992年6月4日)等規(guī)定，保證了建設(shè)監(jiān)理制的推行和健全。1995年底，《以黨的十四屆五中全會精神為指針全面推進(jìn)工程建設(shè)監(jiān)理制》的講話，表明我國的建設(shè)監(jiān)理轉(zhuǎn)入全面推行階段。1996年以后，監(jiān)理行業(yè)內(nèi)部對工程監(jiān)理的基本概念、監(jiān)理地位和作用形成一種共識。1997年11月1日《中華人民共和國建筑法》從法律上確定了我國試行建設(shè)監(jiān)理制度。2000年1月30日，中華人民共和國國務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》，明確了工程監(jiān)理單位的質(zhì)量責(zé)任和義務(wù)。2000年國家技術(shù)監(jiān)督局和建設(shè)部聯(lián)合了國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》(GB50319一2000)。2001年1月17日，建設(shè)部第86號令《建設(shè)工程監(jiān)理范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。2001年8月23日，建設(shè)部通過《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》，并于8月29日施行。2002年3月起，由中國監(jiān)理協(xié)會、建設(shè)部信息中心、《建設(shè)監(jiān)理》等五家雜志社共同組織開展工程監(jiān)理事業(yè)發(fā)展專題討論活動。2002年7月17日，建設(shè)部下發(fā)建市[2002]189號文件《房屋建設(shè)工程施工旁站管理辦法(試行)》標(biāo)志著我國的建設(shè)監(jiān)理正從推廣階段逐步進(jìn)入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化運行階段。2003年2月13日，建設(shè)部[2003]第30號文件《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》出臺，鼓勵參加國際競爭。2004年11月16日建設(shè)部頒布了《建設(shè)工程項目管理試行辦法》，為全面推行建設(shè)工程項目管理鋪平了道路。

2工作重點不同

第7篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：監(jiān)理；企業(yè)轉(zhuǎn)型；項目管理；

中圖分類號：U415.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

引言

工程建設(shè)監(jiān)理作為我國近十幾年來發(fā)展起來的新興行業(yè)，因其在保證工程項目質(zhì)量、保護(hù)國家利益和社會公共利益以及業(yè)主合法權(quán)益等方面發(fā)揮的重要作用，已得到了社會的普遍認(rèn)可。但和先進(jìn)國家工程監(jiān)理水平相比較，我國的建設(shè)監(jiān)理體制仍然處在初期階段，監(jiān)理行業(yè)還存在著一些困難和問題有待探索與解決。大多數(shù)監(jiān)理企業(yè)由于自身發(fā)展的缺陷還不能將工程建設(shè)監(jiān)理高智能技術(shù)服務(wù)的作用完全發(fā)揮出來，在工程建設(shè)中的地位也得不到充分肯定。在經(jīng)濟(jì)全球化的新形勢下，監(jiān)理企業(yè)將如何發(fā)展？還需要我們共同努力探索。

一、工程監(jiān)理企業(yè)向項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型，應(yīng)了解建設(shè)監(jiān)理與項目管理的區(qū)別

1、管理性質(zhì)不同。建設(shè)監(jiān)理是承建單位之外的獨立第三方，是服務(wù)型的監(jiān)督管理，即以公司的名義，按照國家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，為業(yè)主提供服務(wù)，國家法律有明確規(guī)定。而工程項目管理是承建單位組織的內(nèi)部活動，項目管理公司作為業(yè)主的延伸，站在業(yè)主一方，代表業(yè)主管理項目的各個方面，從施工前的設(shè)計、招標(biāo)再到施工階段，屬組織型的控制管理，國家法律沒有強制性規(guī)定。

2、工作內(nèi)容不同。建設(shè)監(jiān)理是接受業(yè)主的委托，協(xié)助業(yè)主實現(xiàn)建設(shè)工程的總目標(biāo)，即對工程施工階段的質(zhì)量、進(jìn)度、投資、安全，通常以工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)理比較注重項目的微觀事項，如檢測現(xiàn)場質(zhì)量是否合格，施工程序是否符合規(guī)范，國家相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行等。而工程項目管理的主要內(nèi)容是對一個建設(shè)項目全過程的組織管理。項目管理公司的核心目標(biāo)是幫助業(yè)主通過管理工期、成本、安全和質(zhì)量等項目的各個方面而實現(xiàn)交付成功。項目管理相對于監(jiān)理而言比較宏觀，它更注重項目的規(guī)劃、管理和控制方法等。

3、風(fēng)險責(zé)任不同。建設(shè)監(jiān)理是按國家建設(shè)強制性條文和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收規(guī)范提供服務(wù)，監(jiān)理只對建設(shè)業(yè)主和國家的政策法規(guī)承擔(dān)連帶的風(fēng)險責(zé)任。而工程項目管理不僅要對投資方負(fù)責(zé)，還要對國家的政策法規(guī)承擔(dān)直接的風(fēng)險，而且還要對整個過程承擔(dān)管理責(zé)任。

二、工程監(jiān)理企業(yè)向項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型，需要良好的市場環(huán)境

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，建設(shè)投資主體多元化趨勢越來越明顯，政府執(zhí)政能力和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力不斷提升，消費者的理性消費意識也在不斷增強。日趨激烈的市場競爭使投資者的投資風(fēng)險在不斷加大，迫使投資人更加關(guān)注投資效益，這就意味著工程項目管理在我國工程建設(shè)中也將有著越來越重要的地位。從目前市場形勢來看，投資者的需求屬隱性需求，加上專業(yè)化的工程項目管理在我國剛剛起步，其需求會逐步擴大。準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型的監(jiān)理企業(yè)應(yīng)調(diào)整心態(tài)，結(jié)合企業(yè)自身特點，注重自身資源、能力、品牌的提升，逐步培育目標(biāo)客戶。在培育、發(fā)展客戶群的過程中，沒有必要一開始就追求全方位全過程的項目管理服務(wù)，而應(yīng)針對客戶的真實需求并根據(jù)企業(yè)目前的能力提供不同組合的服務(wù)，通過所提供的服務(wù)讓客戶切實感覺到專業(yè)化的工程項目管理的價值所在。而筆者認(rèn)為，作為一個準(zhǔn)備向項目管理轉(zhuǎn)型的監(jiān)理企業(yè)，良好的市場環(huán)境應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、國家應(yīng)盡快出臺工程項目管理和總承包的法律、法規(guī)和相關(guān)政策。建設(shè)部《關(guān)于培育發(fā)展工程承包工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》、《建設(shè)工程項目管理實行辦法》的下發(fā)，為監(jiān)理企業(yè)向項目管理發(fā)展提供了政策導(dǎo)向，但不能替代開展工程項目管理的法律和法規(guī)，因此國家應(yīng)該加速建立健全法律、法規(guī)體系。

2、地方政府應(yīng)在建設(shè)部《指導(dǎo)意見》和《試行辦法》的指導(dǎo)下，制定相關(guān)的管理措施，積極推動工程項目管理或承包管理模式的發(fā)展。

3、應(yīng)積極推行體制改革，改革財政投資項目的管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理辦法，嚴(yán)格工程投資審核，制止工程項目管理過程中的腐敗行為。采取招投標(biāo)的方式，將工程項目交給具有能力的工程項目管理企業(yè)去做。

4、嚴(yán)格工程項目資質(zhì)管理，應(yīng)制訂工程項目管理資質(zhì)管理辦法，編制工程項目管理合同書，出臺工程項目管理收費標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)價，為具備工程項目管理能力的企業(yè)提供管理依據(jù)。

三、工程監(jiān)理企業(yè)向項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型，應(yīng)強調(diào)企業(yè)自身建設(shè)

工程項目管理是一項系統(tǒng)工程，從而要求企業(yè)必須建立完善的項目管理體系。在項目管理工作中，項目管理班子要避免隨機、隨意、無序和盲目的現(xiàn)象，做到有策劃、有計劃、有規(guī)律、有程序、有控制等要求，人才隊伍建設(shè)將是關(guān)鍵。工程咨詢管理行業(yè)是高智力的知識密集行業(yè)，人才的知識結(jié)構(gòu)和充裕度將決定企業(yè)的興衰。工程建設(shè)涉及的學(xué)科很多，從事項目管理咨詢工作的人員不僅要具備工程技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)方面的專業(yè)知識，履行監(jiān)督管理職責(zé)，還要有較強的組織協(xié)調(diào)能力，能夠組織、協(xié)調(diào)工程建設(shè)有關(guān)各方共同完成工程建設(shè)任務(wù)。

加強企業(yè)自身建設(shè)是一漸進(jìn)的過程，應(yīng)避免好高騖遠(yuǎn)、急于求成、不切實際等傾向。項目管理公司必須具備以下三個方面的能力：一是人力資源充足的能力。項目管理的核心是管理人員，監(jiān)理企業(yè)向工程項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型，必須有幾個管理技術(shù)全面的核心人物，如工程的、經(jīng)濟(jì)的、財務(wù)的等，在項目管理策劃時起到核心指導(dǎo)和組織作用，才能把各專業(yè)技能串起來，達(dá)到專業(yè)配合默契，機構(gòu)運行暢通。二是組織管理能力。建筑工程是龐大的系統(tǒng)工程，既要有核心人物，又要有嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理手段，必須科學(xué)計劃、嚴(yán)密組織、嚴(yán)格管理、相互協(xié)調(diào)、步調(diào)一致，否則工程進(jìn)度、投資、質(zhì)量、安全都不能得到有效控制，企業(yè)就會自然退出市場競爭。三是抗風(fēng)險的能力。工程項目管理具有一定的風(fēng)險，決策上的失誤，管理上的漏洞，施工人員的素質(zhì)，季節(jié)氣候的影響等綜合因素，都可能給工程投資、質(zhì)量、安全造成經(jīng)濟(jì)損失，因此，作為管理企業(yè)應(yīng)千方百計避免損失，同時也必須具備抗風(fēng)險的能力。

四、工程監(jiān)理企業(yè)向項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型，必須貼近本企業(yè)實際情況

監(jiān)理企業(yè)向項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型，應(yīng)針對企業(yè)自身的實際情況，走出一條有利于自身發(fā)展的成功之路,筆者認(rèn)為可從以下3個方面考慮:

1、對于規(guī)模較大、實力雄厚的監(jiān)理企業(yè)：由于企業(yè)本身具備相當(dāng)?shù)馁Y質(zhì)和人力、物力、財力條件,可通過收購其他小型企業(yè),吸納其他相關(guān)人才如建筑師、結(jié)構(gòu)工程師、造價工程師、招標(biāo)專業(yè)人員以及法律人才等,在保留原公司的基礎(chǔ)上成立新的項目管理公司,進(jìn)一步擴大企業(yè)規(guī)模和資質(zhì)范圍,使得監(jiān)理企業(yè)有實力從事工程項目管理全方位工作。

2、對于中等規(guī)模、實力一般的監(jiān)理企業(yè)：可以考慮與設(shè)計咨詢企業(yè)、造價咨詢企業(yè)、招標(biāo)企業(yè)等工程咨詢中介機構(gòu)合并,通過資金參股、控股等方式,建立股份制的工程項目管理公司,使合并的各企業(yè)成為緊密的利益結(jié)合體,進(jìn)行優(yōu)勢互補、資源共享,提高綜合咨詢水平和管理能力,將業(yè)務(wù)拓展到項目全過程的工程監(jiān)理咨詢市場,提高企業(yè)的規(guī)模實力。

3、對于規(guī)模較小、實力較弱的監(jiān)理企業(yè):由于企業(yè)的競爭力較弱,可通過與其它企業(yè)合并或融入到其它企業(yè)的方式來維持自身的生存.或者朝專業(yè)性監(jiān)理企業(yè)發(fā)展,就項目某一階段或某一方面為業(yè)主提供非常專業(yè)的項目管理服務(wù)。

第8篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

（一）內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計政策變遷

中國相關(guān)政策變遷中國內(nèi)部控制審計鑒證政策變遷與美國較為相似，由最初的財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制評價發(fā)展到財務(wù)報告內(nèi)部控制審核，再發(fā)展到財務(wù)報告內(nèi)部控制審計。具體如表3所示。從表3可以看出，財政部等部委制定的內(nèi)部控制規(guī)范主要針對主板上市公司，目前并沒有強制要求中小板和創(chuàng)業(yè)板遵循，而是擇機實施。但是深交所的《中小板指引》和《創(chuàng)業(yè)板指引》則對中小板和創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制審計鑒證作出了強制要求，三個板塊《運作指引》的具體要求如表4。

（二）文獻(xiàn)回顧

以SOX法案的頒布實施為分界點，美國內(nèi)部控制相關(guān)研究可以分為2002年之前和2002年之后兩個階段。2002年之前，相關(guān)文獻(xiàn)主要集中于財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制評價和財務(wù)報告內(nèi)部控制審核的研究，只有少數(shù)研究關(guān)注內(nèi)部控制審計，主要研究結(jié)論認(rèn)為內(nèi)部控制審計將提高審計的成本卻無助于財務(wù)報告可靠性的提高（Hermanson,2000）；2002年以后，隨著SOX法案的實施，更多的研究開始關(guān)注內(nèi)部控制審計，出現(xiàn)了大量的實證研究，其研究內(nèi)容主要基于內(nèi)部控制缺陷，具體包括內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)和報告（Ashbaugh等,2007;Rice和David,2012）、內(nèi)部控制缺陷對審計成本的影響（Raghunandan和Rama，2006）及對信息質(zhì)量的影響等（AshBaugh-Skaifeetal.，2008）。中國內(nèi)部控制的研究則可以分為2006年之前和2006年之后兩個階段。2006年以前，由于中國監(jiān)管部門對內(nèi)部控制審計鑒證尚無強制性規(guī)定，大量研究集中于內(nèi)部控制信息披露，專門研究內(nèi)部控制審計鑒證報告的文獻(xiàn)較少，但是很多文獻(xiàn)都提出上市公司內(nèi)部控制審計或?qū)徍说谋匾裕愱P(guān)亭和張少華，2003；張立民等，2003）。2006年以后，隨著上交所和深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的頒布，尤其是2008年《基本規(guī)范》的頒布，大量研究開始關(guān)注內(nèi)部控制審計報告，且均發(fā)現(xiàn)上市公司內(nèi)部控制審計報告存在較多的問題，如審計意見表述方式不一致、審核依據(jù)不統(tǒng)一等（袁敏，2008；何芹，2012）。與國外研究相似，實證研究方面主要關(guān)注內(nèi)部控制缺陷對審計成本及其信息質(zhì)量的影響等（張宜霞，2011；田高良等，2011）。同時較多的研究開始關(guān)注內(nèi)部控制鑒證的理論問題，內(nèi)容包括鑒證目標(biāo)、鑒證范圍、鑒證標(biāo)準(zhǔn)等諸多方面（劉明輝，2010；李明輝和張艷，2010）。但是這些研究都是將內(nèi)部控制鑒證報告與內(nèi)部控制審計報告同等看待，并沒有考慮二者之間存在的差異，未就內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證實施情況進(jìn)行實證分析。

（三）比較分析

由此可見，美中內(nèi)部控制審計鑒證政策的發(fā)展具有較強的相似性，都經(jīng)歷了內(nèi)部控制評價、審核和審計等不同階段，但是在具體執(zhí)行過程中，又存在較多的差異，美國僅要求大型公司和中型公司實施內(nèi)部控制審計，而對小型公司則沒有內(nèi)部控制審計的要求，也沒有要求實施內(nèi)部控制鑒證或評價。然而，中國對主板和中小板上市公司的要求是實施內(nèi)部控制審計，而對創(chuàng)業(yè)板的要求則是內(nèi)部控制鑒證。那么，內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證的差異是什么？內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證執(zhí)行情況又是如何呢？這些問題還有待進(jìn)一步探討。同時，通過國內(nèi)外文獻(xiàn)回顧可以發(fā)現(xiàn)，雖然大量研究關(guān)注內(nèi)部控制審計及其鑒證，但是均將內(nèi)部控制鑒證報告與內(nèi)部控制審計報告同等看待，二者之間的差異還有待進(jìn)一步考察，且有關(guān)內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計實施現(xiàn)狀的研究較少。因此，本文將在比較內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計政策要求差異的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證的實施現(xiàn)狀進(jìn)行實證分析。

二、內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計政策要求之比較分析

（一）內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制

審計概念范疇的比較根據(jù)《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》中的規(guī)定，鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)包括審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)。具體到內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)中國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的規(guī)定，內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對截至特定日期企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，并發(fā)表審計意見。因此，內(nèi)部控制審計屬于審計業(yè)務(wù)的范疇。然而，根據(jù)《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》（下文簡稱《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》），注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)屬于其它鑒證業(yè)務(wù)，因此，內(nèi)部控制鑒證屬于其他鑒證業(yè)務(wù)范疇。具體關(guān)系可以通過圖1予以說明。

（二）內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制

審計所適用行為規(guī)范的比較從所適用的行為規(guī)范來看，內(nèi)部控制鑒證和內(nèi)部控制審計應(yīng)該遵循的行為規(guī)范既有相同之處，也存在差異。從圖1可以看出，內(nèi)部控制鑒證和內(nèi)部控制審計都屬于鑒證業(yè)務(wù)，因此二者都應(yīng)當(dāng)遵循《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》。同時，注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，還應(yīng)當(dāng)遵守中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，因此，內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制鑒證應(yīng)當(dāng)共同遵循的準(zhǔn)則是《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范》和《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——會計師事務(wù)所對執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制》（下文簡稱《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》）。但是，與內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)不同的是，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)還必須遵循《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（下文簡稱《審計指引》）的規(guī)定，而內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)則遵循《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，并參照《指導(dǎo)意見》的規(guī)定執(zhí)行，同時根據(jù)《基本規(guī)范》和《配套指引》的要求，可以選擇性遵循《審計指引》的要求執(zhí)行。內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證所適用的行為規(guī)范如表5所示。

（三）內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制

審計主體及對象的比較首先，從內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計主體上看，二者主體相同。與《配套指引》鼓勵上市公司實施財務(wù)報表與內(nèi)部控制整合審計的要求相一致，三個板塊《運作指引》中也均要求上市公司聘請會計師事務(wù)所在進(jìn)行年度審計的同時，要求會計師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制實施審計或者鑒證，并出具內(nèi)部控制審計報告或鑒證報告。可以看出，無論是內(nèi)部控制審計還是內(nèi)部控制鑒證，均鼓勵上市公司聘請與財務(wù)報表審計相同的會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制鑒證與審計。然而，從內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計對象上看，二者存在差異。根據(jù)《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)。在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方對鑒證對象進(jìn)行評價或計量，鑒證對象信息以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取。在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師直接對鑒證對象進(jìn)行評價或計量，或者從責(zé)任方獲取對鑒證對象評價或計量的認(rèn)定，而該認(rèn)定無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息。具體到內(nèi)部控制鑒證和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)中，從理論上來說，內(nèi)部控制鑒證和內(nèi)部控制審計可以是基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)，也可以是直接報告業(yè)務(wù)。在實務(wù)中，內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)按照《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》執(zhí)行的同時，參照《指導(dǎo)意見》的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，在內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就企業(yè)管理當(dāng)局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見。因此，從政策要求及注冊會計師實務(wù)來看，內(nèi)部控制鑒證是對管理層有關(guān)內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定發(fā)表意見，而內(nèi)部控制審計是直接對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進(jìn)行審計并發(fā)表意見。但是從最終目的上看，都是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。同時，與《配套指引》一致，《主板指引》和《中小板指引》均要求注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見，并披露注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，但是《創(chuàng)業(yè)板指引》只要求注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見，并沒有提及對非財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)注。內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計主體及對象的比較如表6所示。

（四）內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計保證程度和風(fēng)險的比較

鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證。合理保證鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。有限保證鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。根據(jù)《審計指引》的規(guī)定，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)屬于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，要求注冊會計師將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，對內(nèi)部控制提供高水平保證，在審計報告中對內(nèi)部控制采用積極方式提出結(jié)論。根據(jù)《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的保證程度根據(jù)具體情況確定，可能是有限保證也可能是合理保證。在有限保證的內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中，要求注冊會計師將鑒證風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，對鑒證后的內(nèi)部控制提供低于高水平的保證，在鑒證報告中對內(nèi)部控制采用消極方式提出結(jié)論。而進(jìn)一步根據(jù)《指導(dǎo)意見》第四條的規(guī)定“注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，將審核風(fēng)險降低至可接受的水平”，從這里看，內(nèi)部控制鑒證要求提供有限保證，業(yè)務(wù)風(fēng)險較低。內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證保證程度及風(fēng)險的比較如表7所示。

（五）內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制

審計實施頻率和報告的比較首先，從內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計目前政策規(guī)定的實施頻率上看，《主板指引》對上市公司的要求與配套指引一致，上市公司每年都要聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性實施審計；《中小板指引》的規(guī)定是上市公司至少每兩年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次審計；《創(chuàng)業(yè)板指引》的規(guī)定是上市公司至少每兩年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次鑒證。其次，從內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容上看，其差異主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，報告標(biāo)題不同。根據(jù)《審計指引》的要求，內(nèi)部控制審計報告的標(biāo)題是“內(nèi)部控制審計報告”，根據(jù)《指導(dǎo)意見》的要求，審核報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“內(nèi)部控制審核報告”，而再根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板指引》的要求，內(nèi)部控制鑒證報告的標(biāo)題是“內(nèi)部控制鑒證報告”。其次，報告意見存在差異。從意見類型上看，《審計指引》指出內(nèi)部控制審計意見包括無保留意見、帶強調(diào)事項段意見、否定意見和無法表示意見；《指導(dǎo)意見》則指出內(nèi)部控制鑒證意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。同時，報告段落不同。在內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)中，如果審計師在審計過程中注意到被審計單位非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，還需要對其注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行說明；而內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)則無此要求。內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計實施頻率與報告的比較如表8所示。

（六）其他方面的比較

由于內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計概念范疇、適用行為規(guī)范等方面的差異，尤其是因為內(nèi)部控制鑒證保證程度與風(fēng)險低于內(nèi)部控制審計風(fēng)險，內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計還存在其他方面的差異：（1）證據(jù)收集程序要求不同。由于鑒證業(yè)務(wù)對業(yè)務(wù)風(fēng)險降低的要求比審計業(yè)務(wù)低，因此，與審計業(yè)務(wù)相比，鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間、范圍等方面是有意識地加以限制的。（2）證據(jù)數(shù)量要求不同。審計業(yè)務(wù)所需證據(jù)的數(shù)量較多，鑒證業(yè)務(wù)所需證據(jù)的數(shù)量較少。（3）審計師的責(zé)任不同。內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)中，審計師所需承擔(dān)的責(zé)任也更高。（4）業(yè)務(wù)收費不同。根據(jù)《會計師事務(wù)所服務(wù)收費管理辦法》（2010）的規(guī)定，會計師事務(wù)所主要是根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險大小、繁簡程度等確定服務(wù)收費高低，因此審計業(yè)務(wù)收費比鑒證業(yè)務(wù)收費更高。

三、內(nèi)部控制鑒證與內(nèi)部控制審計的實施現(xiàn)狀

（一）主板上市公司強制內(nèi)部控制審計具體分析

1.2012年和2013年內(nèi)部控制審計報告的披露狀況2012年主板上市公司中911家披露了內(nèi)部控制審計報告，披露比例為64.38%；2013年主板上市公司中1090家披露了內(nèi)部控制審計報告，披露比例為75.91%。2013年主板公司內(nèi)部控制審計的比例明顯高于2012年。如表9所示?？梢钥闯觯蟛糠止灸軌驖M足一年出具一次內(nèi)部控制審計報告的要求，且2013年相比2012年有較大幅度的提高，但是仍然有一定比例的公司難以滿足“每年都要聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性實施審計”的規(guī)定。2.內(nèi)部控制審計報告規(guī)范性分析2006年以后，有關(guān)內(nèi)部控制審計報告規(guī)范性的研究大量涌現(xiàn)，并且發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制審計報告規(guī)范性存在的問題包括審計依據(jù)不統(tǒng)一、審計報告名稱不一致、業(yè)務(wù)類型有差別等方面（袁敏，2008）；隨著《基本規(guī)范》和《配套指引》的實施和完善，上市公司內(nèi)部控制報告也在不斷規(guī)范（何芹，2012）。我們對2012年至2013年度內(nèi)部控制審計報告進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，這兩年的內(nèi)部控制審計報告規(guī)范性較好，但是仍然有個別公司內(nèi)部控制審計報告規(guī)范性存在問題，包括報告名稱、審核依據(jù)及語言表述等，如表10所示。

（二）創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制

鑒證具體分析1.2012年至2013年內(nèi)部控制鑒證概況根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板指引》的要求，創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)當(dāng)至少兩年實施一次內(nèi)部控制鑒證，至2012年12月31日，上市的創(chuàng)業(yè)板公司共355家，82家公司2012年和2013年連續(xù)兩年披露內(nèi)部控制鑒證報告，占比23.10%；328家公司能滿足兩年披露1次內(nèi)部控制審計報告的要求，占比92.39%；27家公司連續(xù)兩年均未披露內(nèi)部控制鑒證報告，占比7.61%?？梢钥闯?，創(chuàng)業(yè)板公司披露內(nèi)部控制鑒證報告大多數(shù)能夠為了滿足兩年實施一次內(nèi)部控制鑒證的監(jiān)管需要，但是自愿每年實施內(nèi)部控制鑒證的公司并不多，而且即使在監(jiān)管層要求內(nèi)部控制鑒證的背景下，仍有少數(shù)公司不能按照要求披露甚至不披露內(nèi)部控制鑒證報告。2012年與2013年創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制鑒證概況如表11所示。2.內(nèi)部控制鑒證報告信息規(guī)范性與主板公司相比較，創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制鑒證報告信息規(guī)范性較差，還存在較多的問題，具體如下：（1）鑒證依據(jù)。與內(nèi)部控制審計歸屬審計業(yè)務(wù)不同，內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)屬于其它鑒證業(yè)務(wù)，其鑒證依據(jù)是《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，在實務(wù)中同時參照《指導(dǎo)意見》的規(guī)定執(zhí)行。但是從創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制鑒證報告看，鑒證依據(jù)卻存在非常大的差異，除了《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》以外，還主要有：《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》。（2）鑒證報告名稱。根據(jù)《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》及《創(chuàng)業(yè)板指引》的要求，創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制鑒證報告的名稱應(yīng)統(tǒng)一為“內(nèi)部控制鑒證報告”，但是從2009年至2013年創(chuàng)業(yè)板公司披露的內(nèi)部控制鑒證報告看，大多數(shù)公司都符合規(guī)范的要求，但也存在其他的一些報告名稱，具體有：內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制審核報告、內(nèi)部控制專項報告、內(nèi)部控制專項鑒證報告、內(nèi)部控制制度報告。（3）鑒證業(yè)務(wù)類型。根據(jù)《其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》和《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，但從實際情況看，創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制鑒證報告的引言段中既有將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)作為直接報告業(yè)務(wù)，又有將其作為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)；但是鑒證報告意見段又主要是針對內(nèi)部控制發(fā)表鑒證意見，即將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)作為直接報告業(yè)務(wù)對待，但是具體范圍卻存在不同的界定，既有針對所有內(nèi)部控制發(fā)表意見，又有僅針對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見。（4）鑒證保證程度。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)合理保證的要求并未明確，但是從實際情況看，創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制鑒證則主要提供的是合理保證。內(nèi)部控制鑒證報告信息披露規(guī)范性歸納如表12所示。

（三）進(jìn)一步分析

通過對主板公司內(nèi)部控制審計和創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制鑒證實施現(xiàn)狀的比較，我們可以發(fā)現(xiàn)，從內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制鑒證的實施意愿上看，大部分主板公司能夠滿足一年出具一次內(nèi)部控制審計報告的要求，但是仍然有一定比例的公司難以滿足每年審計一次內(nèi)部控制的規(guī)定；雖然大部分創(chuàng)業(yè)板公司能夠滿足兩年出具一次內(nèi)部控制鑒證報告的要求，但是總體來說內(nèi)部控制鑒證的意愿相對較低。同時，從內(nèi)部控制審計報告和內(nèi)部控制鑒證報告的規(guī)范性來看，內(nèi)部控制審計報告較為規(guī)范，個別公司內(nèi)部控制審計報告規(guī)范性存在問題；而內(nèi)部控制鑒證報告存在的問題則明顯較多，具體體現(xiàn)在鑒證依據(jù)、鑒證報告名稱、鑒證業(yè)務(wù)類型及鑒證保證程度等方面。

四、研究結(jié)論與對策建議

第9篇：指導(dǎo)意見和管理辦法的區(qū)別范文

一、內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

(一)制度建設(shè)缺乏整體性。一是基層央行從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設(shè),從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的。一個單位的內(nèi)控制度應(yīng)由全行性、部門性內(nèi)部控制制度兩部分組成。全行性內(nèi)部控制制度對全行各項管理活動進(jìn)行規(guī)范、結(jié)束,部門性內(nèi)部控制制度對部門各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范、結(jié)束,但其區(qū)別僅在于約束范圍的不同,即全行性內(nèi)部控制制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準(zhǔn)則,部門性內(nèi)部控制制度是該部門員工必須遵守的行為準(zhǔn)則。二是人民銀行系統(tǒng)尚未正式出臺權(quán)威性較高的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系,也沒有提出對內(nèi)控制度的完整性、合理性及有效性評價的具體辦法?；鶎友胄懈鶕?jù)自身的特點和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,不斷加強內(nèi)控制度建設(shè),出臺了一系列的制度辦法,但對內(nèi)控制度的整體性建設(shè)重視不夠,不利于相關(guān)部門對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(二)監(jiān)督和制約乏力。一是執(zhí)行業(yè)務(wù)操作管理制度流于形式。自人總行對金融機構(gòu)內(nèi)控的指導(dǎo)意見和原則后,央行內(nèi)控制度日趨完善和嚴(yán)密,但實際操作中,卻在重要業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上缺乏必要的監(jiān)控和牽制。例如:會計業(yè)務(wù)流程操作過程不夠嚴(yán)密,存在一手清現(xiàn)象,相互監(jiān)督、交叉復(fù)核的規(guī)定得不到真正落實,印、押、證分管沒有嚴(yán)格制約。二是對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴(yán)密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提:管理崗位上的人員是可靠的、盡責(zé)的。但實踐證明:由于存在信息不對稱,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理,管理者也并不總是可靠的,也就是說,權(quán)力必須受到一定的監(jiān)督和制約,否則再好的規(guī)章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作用。

二、內(nèi)控制度落實中存在的問題

制度執(zhí)行缺乏可操作性。制度剛性規(guī)定與基層實際情況相悖,導(dǎo)致客觀執(zhí)行制度不現(xiàn)實。例如:由于基層央行多年沒有進(jìn)人,人員總數(shù)在萎縮,而且員工平均年齡大,各部門的人手普遍感到緊張,人員安排難以符合制度的剛性規(guī)定。按《中國人民銀行崗位風(fēng)險防范指南》要求,僅國庫會計發(fā)行綜合業(yè)務(wù)部就需25個崗位,即使考慮合理兼崗的因素,至少需12人才能符合內(nèi)控管理的要求,但實際上基層央行這一綜合業(yè)務(wù)部一般只有9人,這種實際工作中一人多崗現(xiàn)象的存在,客觀上導(dǎo)致了各項業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控流于形式。實際工作中,一些部門重業(yè)務(wù)輕管理,不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的內(nèi)控作用貫穿于每一項具體業(yè)務(wù)中,使崗位之間的監(jiān)督制約機制不能發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督制約作用,為業(yè)務(wù)的正常運行埋下了風(fēng)險隱患。

三、加強和完善基層央行內(nèi)控制度建設(shè)的建議

健全有效的內(nèi)控機制是防范金融風(fēng)險的第一道屏障,對于查遺補漏、加強管理、提高監(jiān)管水平和服務(wù)質(zhì)量可以起到十分重要的作用。因此,建立和完善以科學(xué)性、安全性、合理性、有效性為特征的人民銀行內(nèi)控制度,是高效履行人民銀行職能、強化人民銀行風(fēng)險監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。針對基層行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的不足與差距,應(yīng)從以下幾方面努力。

(一)加強內(nèi)控制度體系有效性建設(shè)

1、健全和完善內(nèi)部控制制度。一是在制度建設(shè)和執(zhí)行的過程中,既要保持制度的相對穩(wěn)定,又要與時俱進(jìn),充分體現(xiàn)制度的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和及時性。要樹立和強化“風(fēng)險首位”、“內(nèi)控先行”的思想觀念,所有操作人員,在制度的執(zhí)行和落實過程中,都要從小處著眼,不放過任何一個細(xì)小的環(huán)節(jié),發(fā)現(xiàn)問題及時總結(jié)并形成報告制度,逐步建立起“查找漏洞、完善制度、堵塞漏洞、邊整邊改”的制度保障體系。二是對原有的管理辦法和規(guī)章制度進(jìn)行整理歸集。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的情況進(jìn)行補充完善,特別是人民銀行新職能部門要根據(jù)工作職責(zé)要求盡快制定內(nèi)部控制制度,從根本上保證各項業(yè)務(wù)做到有章可循。或者,修改和廢除一些不適合業(yè)務(wù)發(fā)展的管理辦法和規(guī)章制度,以確?，F(xiàn)行管理辦法和規(guī)章制度的有效性。

2、建立崗位內(nèi)部制約機制。一是在加強對專業(yè)崗位培訓(xùn)和職業(yè)道德教育的同時,針對不同崗位的實際情況和可能存在的操作風(fēng)險,進(jìn)一步完善相關(guān)制度的實施細(xì)則,建立嚴(yán)密的崗位分工和明確的工作職責(zé),實行定崗、定責(zé),各司其職,各負(fù)其責(zé),確保既相互協(xié)調(diào)又相互制約。在崗位職責(zé)的編制時,要重點關(guān)注工作流程細(xì)節(jié)的設(shè)計和優(yōu)化,保證每項崗位和各個操作環(huán)節(jié)的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和責(zé)任化,切實做到對技術(shù)風(fēng)險的可發(fā)現(xiàn)、可預(yù)警、可控制,從而避免制度或崗位的“真空”。二是根據(jù)基層央行業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制需要,嚴(yán)格崗位分工,切實根據(jù)業(yè)務(wù)運行的實際要求,因事設(shè)崗、因崗定人,明確各崗位在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分,進(jìn)一步理順A、B角崗位之間的關(guān)系。要注重制度的可操作性和時效性。通過自下而上和自上而下相結(jié)合的方法,較好地解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題。三是針對新業(yè)務(wù)、新情況及時建章立制,采取有效的內(nèi)控措施,進(jìn)一步加強各項業(yè)務(wù)工作的規(guī)范化管理和操作程序化。因為各項改革的不斷深入,部分法規(guī)已不盡適應(yīng)或相對滯后。因此各部門應(yīng)隨著業(yè)務(wù)的變化、中心工作的更替、重點的轉(zhuǎn)移、時間的變遷等緊跟形勢,把握政策及時調(diào)整、修訂、補充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度,使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

(二)強化監(jiān)管,提高制度執(zhí)行力

1、加強對制度落實情況的檢查和監(jiān)督。一是對于制度落實不到位,形成風(fēng)險的人員要堅決實行責(zé)任追究,從而形成內(nèi)在約束的良好氛圍。只有強化制度約束,嚴(yán)格考核機制,做到有章必循,違章必究,令行禁止,才能把內(nèi)控制度落實到位。二是實行嚴(yán)格的崗位制約,發(fā)揮基層央行制度優(yōu)勢,促使各崗位人員各負(fù)其職,使印、押、證分管制度落到實處,杜絕一手清現(xiàn)象的發(fā)生。加大對享有人、財、物審批管理權(quán)的重要崗位和容易產(chǎn)生風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和控制。