監(jiān)理單位結(jié)算審核意見精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

1、建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)職能部門必須嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦理各項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案和設(shè)計(jì)圖紙報(bào)送鎮(zhèn)政府基本建設(shè)審查管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱審查辦公室）。

2、建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備和材料采購(gòu)依法實(shí)行招投標(biāo)。工程造價(jià)在30萬(wàn)元以上（村級(jí)工程造價(jià)10萬(wàn)元以上）的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行公開招投標(biāo)；工程造價(jià)在30萬(wàn)元以下（村級(jí)10萬(wàn)元以下）的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)項(xiàng)目主管部門會(huì)同審查辦公室成員單位進(jìn)行商務(wù)談判（原則上每個(gè)項(xiàng)目談判對(duì)象不應(yīng)少于3家）。

3、建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)活動(dòng)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)入市建設(shè)工程交易中心進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。鎮(zhèn)紀(jì)委監(jiān)察室（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)室）對(duì)招標(biāo)投標(biāo)全過程進(jìn)行監(jiān)察，督促招投標(biāo)活動(dòng)公開、公平、公正廉潔地進(jìn)行。

4、依法必須招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)公告，必須在指定的媒介，經(jīng)招標(biāo)人同意，也可同時(shí)在其他媒介，時(shí)間不得少于5個(gè)工作日。任何單位和個(gè)人不得違法指定或者限制招標(biāo)公告的地點(diǎn)和范圍。

5、建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)、談判方案及評(píng)標(biāo)辦法由審查辦公室商定。招標(biāo)人須在開標(biāo)前5天將項(xiàng)目招標(biāo)文件抄送鎮(zhèn)審計(jì)室。

6、資格預(yù)審文件中應(yīng)載明廉政準(zhǔn)入條件，招標(biāo)人嚴(yán)格按照資格預(yù)審文件對(duì)潛在投標(biāo)人或投標(biāo)人進(jìn)行審查。資格預(yù)審結(jié)束后，招標(biāo)人將通過資格預(yù)審的合格申請(qǐng)人的相關(guān)資料，抄送鎮(zhèn)審計(jì)室。

7、建設(shè)項(xiàng)目的投標(biāo)人，按以下辦法確定：（一）資格預(yù)審合格的潛在投標(biāo)人在3家以上、9家以下的，應(yīng)允許所有投標(biāo)人投標(biāo)；超過9家的，可采用隨機(jī)抽簽的方式確定總數(shù)不少于9家的投標(biāo)人。（二）采用低價(jià)中標(biāo)的，允許所有資格預(yù)審合格的潛在投標(biāo)人參加投標(biāo)。（三）資格預(yù)審合格的潛在投標(biāo)人少于3家的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)重新信息，重新組織招標(biāo)。

8、評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定產(chǎn)生，招標(biāo)人或招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)確保評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo)時(shí)間充分。審查辦公室可根據(jù)需要有選擇地公開評(píng)標(biāo)過程，接受投標(biāo)單位的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

9、評(píng)標(biāo)過程中，有下列情形之一的，評(píng)標(biāo)委員會(huì)要對(duì)投標(biāo)文件中工程內(nèi)容的完整性、施工組織和技術(shù)措施的可行性、綜合單價(jià)及其組成費(fèi)用的合理性等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審核，并拿出書面說(shuō)明。（一）設(shè)有標(biāo)底的，投標(biāo)報(bào)價(jià)低于標(biāo)底并超過合理幅度的；（二）不設(shè)標(biāo)底的，投標(biāo)報(bào)價(jià)明顯低于其他報(bào)價(jià)，可能低于成本的；（三）不同投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)十分接近，且投標(biāo)文件出現(xiàn)不應(yīng)當(dāng)?shù)睦淄?/p>

二、工程監(jiān)管

10、施工中，嚴(yán)格按預(yù)算控制工程造價(jià)，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，確須變更的應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、經(jīng)濟(jì)和及時(shí)的原則。工程變更及工程簽證應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目主管部門、監(jiān)理單位、施工單位和跟蹤審計(jì)單位共同現(xiàn)場(chǎng)審核簽字，工程重大變更（50萬(wàn)元以上）及工程重大簽證（10萬(wàn)元以上）由審查辦公室會(huì)同相關(guān)部門論證后決定。

11、建設(shè)項(xiàng)目竣工前，根據(jù)設(shè)計(jì)文件和其他有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目主管部門應(yīng)組織施工、監(jiān)理等有關(guān)單位對(duì)工程預(yù)驗(yàn)收，并對(duì)隱蔽工程的簽證資料進(jìn)行核對(duì)。預(yù)驗(yàn)收通過后，由建設(shè)項(xiàng)目主管部門組織審查辦公室成員單位和設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位按規(guī)定進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

三、結(jié)算送審

12、建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算實(shí)行必審制度，由審計(jì)室統(tǒng)一負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督，建設(shè)單位、財(cái)政部門依據(jù)審計(jì)結(jié)果結(jié)付工程款。

13、建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算送審應(yīng)按下列程序進(jìn)行：

（1）施工單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后60天內(nèi)將竣工結(jié)算編制完成，并將全部資料送交建設(shè)單位。

（2）建設(shè)單位對(duì)送審材料進(jìn)行整理、審查，對(duì)送審資料不完整或不符合要求的，應(yīng)督促施工單位補(bǔ)充、完善。

（3）鎮(zhèn)建管所應(yīng)對(duì)鎮(zhèn)內(nèi)所有建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行初審，初審結(jié)果原則上需經(jīng)施工單位認(rèn)可。

（4）建管所在初審結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將項(xiàng)目竣工結(jié)算資料送交審計(jì)室，審計(jì)室對(duì)建設(shè)單位送審資料進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)并簽收。

14、建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）招投標(biāo)資料：招標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書；

（2）施工單位資質(zhì)證書、取費(fèi)證書（或計(jì)價(jià)手冊(cè)）；

（3）各類建設(shè)合同：總承包、分包、材料采購(gòu)等合同及與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證等；

（4）工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或甲方簽署的完工報(bào)告；

（5）工程竣工圖：土建、裝潢、設(shè)備及安裝等專業(yè)圖紙（含設(shè)計(jì)變更）；

（6）工程結(jié)算資料：工程量計(jì)算書、工程造價(jià)結(jié)算書；

（7）設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程單、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證；

（8）對(duì)于送審金額超預(yù)算10%或絕對(duì)額超50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)說(shuō)明情況并出具相關(guān)手續(xù)，審計(jì)才予認(rèn)可。因送審資料不完整而導(dǎo)致時(shí)間延誤等相關(guān)后果由施工單位負(fù)責(zé)。對(duì)個(gè)別因特殊情況而不完全具備送審條件的項(xiàng)目，需由施工單位書面說(shuō)明情況，建設(shè)單位確認(rèn)，項(xiàng)目主管部門同意方可送審。

15、送審資料要求：

（1）送審的竣工結(jié)算資料原則應(yīng)由施工單位有執(zhí)業(yè)資格的技術(shù)人員編制完成，并加蓋其本人的執(zhí)業(yè)資格印章。

（2）工程竣工結(jié)算送審資料的紙張大小應(yīng)保持統(tǒng)一，根據(jù)檔案部門的歸檔要求，統(tǒng)一采用A4紙。

（3）施工單位應(yīng)對(duì)送審資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（4）施工單位送審的竣工結(jié)算書封面要有工程名稱、編制日期、工程結(jié)算總造價(jià)、編制人簽名、單位公章。

（5）現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)有施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位代表三方簽名，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目送審應(yīng)有跟蹤審計(jì)人員簽名，才能作為工程結(jié)算的依據(jù)。簽證應(yīng)為原件，如為復(fù)印件應(yīng)加蓋施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位公章。

16、建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)組織工程竣工結(jié)算資料送審的協(xié)調(diào)工作。建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果簽署意見。

17、建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員及委托監(jiān)理人員的監(jiān)督管理。相關(guān)人員簽證有明顯不實(shí)或較大誤差的，一經(jīng)查實(shí)，由鎮(zhèn)紀(jì)委追究相應(yīng)的行政責(zé)任。

18、審計(jì)室應(yīng)加強(qiáng)委托外審項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量管理，對(duì)審計(jì)結(jié)果有嚴(yán)重偏差的項(xiàng)目，將按合同約定和有關(guān)承諾追究中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，依紀(jì)依法追究相關(guān)責(zé)任。

19、未列入年度計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)，審計(jì)室才能予以受理。

四、決算審計(jì)

20、審計(jì)室對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的工程合同進(jìn)行審查備案，重點(diǎn)審核建設(shè)工程合同的結(jié)算方式、工程量的確認(rèn)、材料設(shè)備的供應(yīng)和工程款的支付。

21、審計(jì)室對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為主，必要時(shí)也可以根據(jù)工作需要聘請(qǐng)具有審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)和執(zhí)業(yè)資格的人員實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

22、決算編制單位應(yīng)對(duì)送審資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，所有簽證資料必須原件報(bào)送，資料送審確認(rèn)后，未經(jīng)同意，任何單位和個(gè)人對(duì)送審資料不得補(bǔ)充、調(diào)整，各中介機(jī)構(gòu)不得接收由施工單位提供的補(bǔ)充結(jié)算資料。

23、審計(jì)室應(yīng)根據(jù)中介機(jī)構(gòu)審核進(jìn)程會(huì)同建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行定案，重點(diǎn)重大項(xiàng)目可提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與定案。

24、鎮(zhèn)審計(jì)室應(yīng)根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的審核報(bào)告簽發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目審核意見書》，建設(shè)單位依據(jù)《基本建設(shè)項(xiàng)目審核意見書》結(jié)付工程款。在鎮(zhèn)審計(jì)室出具《基本建設(shè)項(xiàng)目審核意見書》之前，財(cái)政、財(cái)務(wù)部門支付的建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)，不得超過合同金額的60%。

25、竣工結(jié)算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)核減率在10%以內(nèi)的，審計(jì)費(fèi)用由審計(jì)室支付；審計(jì)核減率超過10%的，審計(jì)費(fèi)用由施工單位全額承擔(dān)，并直接在工程審定價(jià)中扣除。

36、施工單位應(yīng)對(duì)竣工結(jié)算的真實(shí)性負(fù)責(zé)，杜絕高估冒算。對(duì)審計(jì)核減率超過20%以上的送審項(xiàng)目，審計(jì)室將建議建設(shè)管理部門取消該施工單位參與其他項(xiàng)目建設(shè)的資格。

五、責(zé)任追究

第2篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

1.規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)格式

一般而言，配網(wǎng)工程投入使用后20個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)明確工程流程時(shí)效，工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位，均應(yīng)將工程前期、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理資料等以及其他合同資料與文件，存檔管理。同時(shí)，項(xiàng)目的管理部門在收到資料后，應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收資料，在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)工程結(jié)算書，并送給審計(jì)單位報(bào)審。此外，還需要在5個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)算書的定案工作，建設(shè)單位將工程結(jié)算書移交給財(cái)務(wù)管理單位。眾所周知，工程結(jié)算書主要是用于反映工程決策、設(shè)計(jì)、施工和竣工等過程，根據(jù)工程造價(jià)管理的規(guī)定，包括投資總額文件、建設(shè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)文件等，對(duì)結(jié)算書的要求是詳細(xì)、完備以及準(zhǔn)確和真實(shí)。由于工程結(jié)算書是反映投資過程的數(shù)據(jù)資料，因此必須按照規(guī)范的、標(biāo)準(zhǔn)的文本格式進(jìn)行編寫，包括工程概況表、編制說(shuō)明、結(jié)算匯總表、投資結(jié)算金額以及批準(zhǔn)概算金額和其他附件說(shuō)明文件等。其中，附件包括初設(shè)批準(zhǔn)文件、核準(zhǔn)文件等，而工程批準(zhǔn)概算書包括開工與竣工報(bào)告等。

2.明確責(zé)任，理順結(jié)算關(guān)系

工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，首先需要明確各方的責(zé)任以及組織管理的職責(zé)分工，這樣就能夠高效開展檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督配網(wǎng)工程結(jié)算工作，同時(shí)也有助于協(xié)調(diào)工程結(jié)算中存在分歧的地方，定期完成相關(guān)的工作。由于各個(gè)公司是受供電公司的委托，開展配網(wǎng)階段的日常管理工作，因此必須嚴(yán)格落實(shí)與結(jié)算有關(guān)的規(guī)定，并對(duì)工程承包商提供的資料，審查詳實(shí)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，并加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證的管理。而財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)參與到工程階段活動(dòng)中，合理安排、嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金，為工程財(cái)務(wù)決算打下良好的基礎(chǔ)。審計(jì)單位也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程結(jié)算活動(dòng)的監(jiān)督，保證審計(jì)監(jiān)督貫穿工程建設(shè)的整個(gè)壽命周期。此外，參與工程項(xiàng)目的各個(gè)單位，還需要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，在工程投運(yùn)后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，給監(jiān)理單位提供規(guī)范的資料文件。其中，設(shè)計(jì)單位需要提交的資料包括批準(zhǔn)的概算書、設(shè)計(jì)變更和施工圖預(yù)算書等，這是工程結(jié)算的主要依據(jù)。監(jiān)理單位主要是負(fù)責(zé)監(jiān)督工程的施工活動(dòng)，需要嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、進(jìn)度款項(xiàng)等，核實(shí)工程設(shè)計(jì)變更、簽證預(yù)審和費(fèi)用情況等，按時(shí)提交監(jiān)理報(bào)告、匯總表和現(xiàn)場(chǎng)簽證文件等。供電單位負(fù)責(zé)工程的建設(shè)和管理工作，需要提供費(fèi)用支出清單。而施工單位，需要根據(jù)合同的規(guī)定，按時(shí)提交開工報(bào)告、竣工報(bào)告。施工價(jià)款結(jié)算書和現(xiàn)場(chǎng)簽證等。

二、配網(wǎng)工程結(jié)算的過程控制分析

1.前期控制分析

對(duì)于工程前期的控制，因從當(dāng)前的被動(dòng)控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制。在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)工程的實(shí)際情況，提高設(shè)計(jì)的質(zhì)量和深度，提高編制概算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)初步設(shè)計(jì)的審查，建立完善的工程圖紙會(huì)審制度，防止由于設(shè)計(jì)紕漏而出現(xiàn)常識(shí)性和專業(yè)性錯(cuò)誤，盡可能將設(shè)計(jì)變更控制在事前，減少施工過程中的設(shè)計(jì)變更。而在工程的招標(biāo)階段，實(shí)行嚴(yán)格的招標(biāo)管理工作，規(guī)范設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等公開招標(biāo)的透明度，對(duì)于材料、設(shè)備和采購(gòu)工作，也應(yīng)制定計(jì)劃，制定預(yù)算，在采購(gòu)時(shí)作為參考。

2.規(guī)范合同的簽訂工作

工程結(jié)算的管理，應(yīng)從簽訂合同時(shí)就開始。我們知道，合同文件時(shí)工程結(jié)算時(shí)主要的依據(jù)，合同內(nèi)容主要包括協(xié)議書、投標(biāo)書、中標(biāo)通知書和附件等，還包括工程報(bào)價(jià)單、設(shè)計(jì)變更協(xié)議、預(yù)算書和圖紙等，這些材料必須以書面形式呈現(xiàn)，并具有雙方的簽字或者蓋章才生效，否則不能夠引用。對(duì)于那些有可能造成工程造價(jià)變化或者造價(jià)失控的問題，應(yīng)在合同中明確控制的途徑和手段。比如對(duì)于合同價(jià)款的調(diào)整方式、設(shè)計(jì)變更的控制、違約爭(zhēng)議處理和工期發(fā)生變化等，均應(yīng)明確解決的辦法，在合同中加以明確，提高控制的有效性。

3.強(qiáng)化施工變更的控制

對(duì)于施工中的變更問題，設(shè)計(jì)和施工單位應(yīng)從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩個(gè)方面進(jìn)行考慮，保證設(shè)計(jì)變更的可行性。同時(shí)，根據(jù)設(shè)計(jì)單位的意見，討論施工變更的必要性，盡量不做變更。加強(qiáng)對(duì)施工變更工程的管理，達(dá)到有效控制投資的目的。

4.結(jié)算階段的審核

工程結(jié)算通常由施工單位編制，而設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)變更、簽證等資料。因此，這就要求造價(jià)控制管理人員，切實(shí)履行職責(zé)，明確審核意見，定期匯總，保證結(jié)算的嚴(yán)密性和合理性。由于材料價(jià)格變化比較大，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料價(jià)格的審查，避免發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。此外，還需要加快工程結(jié)算工作，根據(jù)工程進(jìn)度將工程分成不同的階段，工程每完成一個(gè)階段，則收集整理某階段的結(jié)算資料，減輕后續(xù)工作的壓力，并確保結(jié)算資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等?？偠灾瑸榱斯?jié)約結(jié)算時(shí)間，應(yīng)核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況與結(jié)算資料，全面、細(xì)致進(jìn)行結(jié)算審核，保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三、結(jié)語(yǔ)

第3篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)單位施工階段投資控制項(xiàng)目管理工程管理

中圖分類號(hào)：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、建設(shè)單位如何做好施工階段的投資控制

建設(shè)單位如何實(shí)現(xiàn)施工階段的投資控制目標(biāo)，主要應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

1 建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和相關(guān)文件來(lái)簽訂合同，做好合同管理。

建設(shè)工程施工合同為投資、工期、質(zhì)量、安全控制設(shè)定了目標(biāo),建設(shè)單位要依據(jù)合同中約定的目標(biāo)進(jìn)行管理。建設(shè)單位可依據(jù)中標(biāo)通知書、招投標(biāo)文件、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件、圖紙、工程量清單等依照現(xiàn)行的法律法規(guī)來(lái)簽訂合同，力爭(zhēng)簽訂的合同嚴(yán)謹(jǐn)、公正、合理,為在施工過程中和工程結(jié)算時(shí),減少合同爭(zhēng)議及索賠創(chuàng)造前提，這也是做好事前控制措施之一。在投資控制方面，要注意所簽訂的是什么類型的合同，常見的是固定總價(jià)合同或是固定單價(jià)合同；對(duì)專用條款中工程價(jià)款的結(jié)算方法,支付與調(diào)整方式,工程變更及變更價(jià)款的確定,風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算方法,承包人的承諾及優(yōu)惠條款應(yīng)熟悉掌握，建設(shè)單位工程師尤其應(yīng)認(rèn)真細(xì)讀合同中的條款，可摘要，以便隨時(shí)對(duì)照使用，還要熟悉清單、投標(biāo)文件的內(nèi)容。一般而言建設(shè)工程施工工期長(zhǎng)，建設(shè)單位工程師在處理造價(jià)問題時(shí)不可脫離合同，必須反復(fù)查看對(duì)照合同。

2 工程變更的管理。

工程項(xiàng)目在施工過程中,建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位都可能提出變更,如改變功能及使用要求、建筑構(gòu)件幾何尺寸、施工工藝順序等均屬工程變更,變更就可能引起合同價(jià)款變化和工期延長(zhǎng)。筆者所參與建設(shè)的多個(gè)項(xiàng)目，都出現(xiàn)了或多或少結(jié)算價(jià)突破合同價(jià)，突破概算的現(xiàn)象，主要原因是變更引起，這在工程建設(shè)上屬于極為普遍的現(xiàn)象。但如何在施工階段最大限度地避免或減少變更，卻是達(dá)到控制造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。

2.1 事前控制

要達(dá)到這個(gè)目的需要參建各方的努力。作為建設(shè)單位在施工準(zhǔn)備階段,應(yīng)認(rèn)真審查施工圖，找出設(shè)計(jì)中建筑與結(jié)構(gòu)、土建與安裝以及設(shè)備安裝各專業(yè)之間存在的矛盾,找出圖紙上的碰撞缺漏等問題；認(rèn)真主持設(shè)計(jì)交底,匯總各方各專業(yè)人員提出的設(shè)計(jì)上存在的矛盾、施工的難點(diǎn)等問題，并向設(shè)計(jì)部門反映并糾正,這是避免工程變更的重要方法之一，筆者參與的某重點(diǎn)工程，在此階段各專業(yè)工程師經(jīng)認(rèn)真看圖列出近一百條問題，并提出多條合理化建議，大量減少了日后的變更。

2.2 過程控制

首先，在施工過程中如果必須變更,則要遵循變更程序,由設(shè)計(jì)單位提供兩個(gè)以上變更設(shè)計(jì)方案，作經(jīng)濟(jì)分析比較，擇優(yōu)選擇。建設(shè)單位和監(jiān)理單位接到變更設(shè)計(jì)后,要求承包單位對(duì)變更部分報(bào)價(jià),并對(duì)變更價(jià)款與工期初審，合同雙方(建設(shè)單位和施工單位)協(xié)商確定后,進(jìn)行變更施工。

其次，嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)簽證。現(xiàn)場(chǎng)簽證不包含在施工合同和圖紙中,具有臨時(shí)性和無(wú)規(guī)律性等特點(diǎn),施工過程因不定因素產(chǎn)生現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)又一原因。建設(shè)單位工程師在施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)進(jìn)行巡視、檢查、見證和已完工程驗(yàn)收計(jì)量等工作，在監(jiān)理工程師確認(rèn)的前提下，進(jìn)一步審核再簽署確認(rèn)。對(duì)照監(jiān)理規(guī)范，嚴(yán)格監(jiān)督總監(jiān)到監(jiān)理員，是否按照規(guī)定完成了各自的職責(zé)，是否認(rèn)真負(fù)責(zé)，事實(shí)求是履行職責(zé)。對(duì)于事實(shí)充分合理而必須簽證的,應(yīng)明確的說(shuō)明理由,并附上工程量及計(jì)算式,同時(shí)簽證單由業(yè)主、監(jiān)理各保留一份,結(jié)算時(shí)由建設(shè)單位交給審計(jì)單位,簽證意見應(yīng)清楚明了。一般而言,變更部分應(yīng)由施工單位報(bào)價(jià)審批后方可施工,施工現(xiàn)場(chǎng)簽證是投資控制的重點(diǎn)。特別是打樁現(xiàn)場(chǎng)記錄，樁基工程量大，造價(jià)高，是最大的現(xiàn)場(chǎng)簽證。

例如：樁基工程量是按實(shí)際樁長(zhǎng)計(jì)算，樁長(zhǎng)按現(xiàn)場(chǎng)記錄，記錄由施工、監(jiān)理、建設(shè)單位代表共同簽字確認(rèn)。打樁要求旁站監(jiān)督，建設(shè)單位工程師應(yīng)認(rèn)真記錄樁長(zhǎng)數(shù)據(jù)即工程量，在有效監(jiān)督施工方的同時(shí)，做到心中有數(shù)，與監(jiān)理共同把好關(guān)。

現(xiàn)場(chǎng)簽證有爭(zhēng)議的問題集中在是否可計(jì)價(jià)列入結(jié)算，如一時(shí)爭(zhēng)執(zhí)不下，難以判斷，為不影響工程進(jìn)度，筆者認(rèn)為不妨先如實(shí)簽認(rèn)工程量，注明產(chǎn)生的原因，并注明能否計(jì)入結(jié)算以最終審計(jì)為準(zhǔn)。

變更價(jià)款的預(yù)算價(jià)不能作為結(jié)算價(jià),但是可作為支付工程款的依據(jù),不少工程承包合同支付條款(包括08清單計(jì)價(jià)規(guī)范)都規(guī)定變更價(jià)款與合同價(jià)內(nèi)工程款同比例支付,因此確定變更價(jià)很重要,建設(shè)單位的審核必須從嚴(yán)。建設(shè)單位工程師應(yīng)遵循合同對(duì)變更價(jià)款確定的原則，依據(jù)變更內(nèi)容，對(duì)變更項(xiàng)目的工程量、綜合單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等認(rèn)真審核。

3 審核工程進(jìn)度款支付。

一般合同約定施工單位按工程進(jìn)度每月上報(bào)完成工程量,并據(jù)此作為進(jìn)度款支付申請(qǐng)的依據(jù)。經(jīng)監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量和意見審核，建設(shè)單位工程師應(yīng)依據(jù)合同條款、圖紙和審批的施工方案,對(duì)已完成的合格工程量進(jìn)行統(tǒng)計(jì),據(jù)此審核施工單位工作量報(bào)表和工程單價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,并對(duì)監(jiān)理的審核意見進(jìn)行嚴(yán)格審查，最終按合同約定的付款方式簽署應(yīng)付進(jìn)度款的審批支付意見。要做好審核還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

3.1 未整改合格的項(xiàng)目暫不支付；開工時(shí)安全文明措施費(fèi)已全部支付到位，安全措施必須落實(shí)；

3.2 有無(wú)違約行為？如延誤工期等，注意合同有關(guān)罰款的約定；

3.3 按照清單計(jì)價(jià)規(guī)范，主材價(jià)格變化超過規(guī)定幅度應(yīng)按實(shí)調(diào)整，因此確定每月完成量應(yīng)相對(duì)準(zhǔn)確，為計(jì)算價(jià)差提供參考數(shù)據(jù)；

3.4 對(duì)于變更、簽證項(xiàng)目的工程款支付更要謹(jǐn)慎，作為支付依據(jù)的變更價(jià)款是初審預(yù)算價(jià)，不是結(jié)算價(jià)，因此建設(shè)單位審核變更價(jià)款應(yīng)嚴(yán)格，避免超付；

3.5編資金使用計(jì)劃也是事前控制的一個(gè)措施，但應(yīng)結(jié)合實(shí)際進(jìn)度作調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題以便協(xié)商解決。

4 合理控制施工過程中承包方提出的不合理索賠，并及時(shí)向承包方提出合理索賠。

要正確認(rèn)識(shí)索賠,索賠性質(zhì)屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,而不是懲罰,是履行合同進(jìn)程中正當(dāng)權(quán)利要求,發(fā)包方、承包方均有向?qū)Ψ教岢鏊髻r的可能。在處理索賠過程中,應(yīng)嚴(yán)格按索賠程序進(jìn)行,索賠事件發(fā)生后,無(wú)論受到損失的是發(fā)包方還是承包方，都應(yīng)及時(shí)提出、及時(shí)處理，不能拖到結(jié)算階段,這樣既不符合程序,也不利于正確處理。建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)收集資料，依據(jù)法規(guī)、合同、計(jì)價(jià)規(guī)范等嚴(yán)格控制施工過程中承包方提出的不合理索賠，并及時(shí)向承包方提出合理索賠（包括工期）。索賠問題關(guān)鍵是現(xiàn)場(chǎng)各方及時(shí)簽署確定事件發(fā)生的原因、損失的數(shù)量，如實(shí)反映事實(shí)，為最終審核、審計(jì)工作提供可靠依據(jù)。

5 參與工程竣工結(jié)算,竣工結(jié)算是工程造價(jià)管理最后一個(gè)環(huán)節(jié),因此這一階段的管理對(duì)建設(shè)單位、監(jiān)理、施工單位都很重要。建設(shè)單位已在施工過程中進(jìn)行巡視、見證、驗(yàn)收并及時(shí)做好監(jiān)督日記,審核確認(rèn)工程變更、洽商及現(xiàn)場(chǎng)簽證,及時(shí)對(duì)索賠事件做出合理處理,這些工作內(nèi)容是竣工結(jié)算的重要依據(jù),所以建設(shè)單位應(yīng)全面參與竣工結(jié)算。竣工結(jié)算重點(diǎn)審核：

5.1 結(jié)算資料是否齊全，手續(xù)是否完整；

5.2 是否按合同清單完成全部項(xiàng)目，注意扣除未實(shí)施項(xiàng)目費(fèi)用；

5.3 工程變更及簽證、索賠等證據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、在施工階段影響投資控制的不利因素

1.設(shè)計(jì)問題,設(shè)計(jì)施工圖中存在的錯(cuò)、漏、碰及施工要求和采用標(biāo)準(zhǔn)不明確等原因?qū)е鹿こ套兏⑶⑸檀罅吭黾?這個(gè)問題在施工過程中經(jīng)常碰到,比如,建筑結(jié)構(gòu)與安裝在預(yù)留洞口上不一,致使安裝時(shí)發(fā)生后鑿洞口；這樣既不利于結(jié)構(gòu)安全,又增加了現(xiàn)場(chǎng)簽證,使施工階段發(fā)生新增費(fèi)用。

2.監(jiān)理單位和施工單位在會(huì)審圖紙時(shí),沒有認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)和深入的對(duì)圖紙細(xì)化審查,未找出存在的矛盾,而許多建設(shè)單位在工程技術(shù)和管理方面沒有經(jīng)驗(yàn),在會(huì)審圖紙上,均依靠施工單位和監(jiān)理單位去審查。

3.有建設(shè)單位在施工階段變更項(xiàng)目、變更材料，邊施工邊修改，增加造價(jià)。

第4篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目 審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)部門對(duì)工程項(xiàng)目從前期決策到竣工決算及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段，進(jìn)行的全過程的動(dòng)態(tài)的跟蹤審計(jì)工作。審計(jì)部門通過提供合理化建議、造價(jià)專業(yè)咨詢等方法，控制建設(shè)項(xiàng)目投資。由于審計(jì)人員全過程參與跟蹤項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程有更深入的了解，特別是審計(jì)人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，能及時(shí)掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，對(duì)以往單純的竣工決算審計(jì)中容易產(chǎn)生意見分歧的隱蔽工程、材料價(jià)格、現(xiàn)場(chǎng)變更、簽證等都有詳盡的了解，不但避免了決算審計(jì)時(shí)與施工方產(chǎn)生矛盾，而且大大減少了審計(jì)人員因不了解實(shí)際情況帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，變靜態(tài)為動(dòng)態(tài)，變被動(dòng)為主動(dòng)的全過程跟蹤審計(jì)，能夠從源頭上控制工程造價(jià)，提高投資效益?？偨Y(jié)全過程造價(jià)控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如何做好全過程跟蹤審計(jì)，一般采取以下具體措施：

1、工程招標(biāo)階段

首先，審查工程量清單并參與標(biāo)底答疑?，F(xiàn)行的工程量清單招標(biāo)實(shí)行量?jī)r(jià)分離，量的風(fēng)險(xiǎn)由甲方承擔(dān)，因此提供給乙方的工程量清單應(yīng)盡量準(zhǔn)確，以減少結(jié)算中因量的變化帶來(lái)造價(jià)的增減。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件及圖紙要求審查工程量清單是否完整、準(zhǔn)確，有無(wú)多算、少算、漏算，發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)在標(biāo)底答疑時(shí)提出來(lái)，告知每個(gè)投標(biāo)單位，并對(duì)工程量清單做相應(yīng)的調(diào)整。其次，審查招標(biāo)文件并全過程參與工程招標(biāo)。對(duì)于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)；程序是否合法；甲供材規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)等是否符合工程要求，價(jià)格是否合理；對(duì)乙供材的質(zhì)量、價(jià)格等要求是否明確。審計(jì)人員參與招標(biāo)過程，便于對(duì)評(píng)標(biāo)過程有全面的了解，特別是商務(wù)標(biāo)部分，常常出現(xiàn)一些超低或超高價(jià)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)這些“超常價(jià)”進(jìn)行對(duì)比分析，找出原因。在評(píng)標(biāo)過程中，施工單位的現(xiàn)場(chǎng)答疑及承諾，審計(jì)人員應(yīng)要求其以書面形式記錄備案，一旦其中標(biāo)，將寫進(jìn)合同條款。最后，審簽施工合同。工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成商定的建設(shè)工程項(xiàng)目，確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。它是工程建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、投資的主要依據(jù)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，甲乙雙方之間相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同確定。審簽合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不規(guī)范等原因造成的隱患。合同審查的重點(diǎn)是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、法規(guī)；形式是否符合工程特點(diǎn)；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；合同條款是否完整。

2、工程施工階段

一是做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無(wú)法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數(shù)建設(shè)單位與施工單位、監(jiān)理單位串通通過隱蔽工程套取國(guó)家資金，因此隱蔽工程是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方。跟蹤審計(jì)人員一定要到施工現(xiàn)場(chǎng)了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、審計(jì)單位、施工單位共同會(huì)簽后才能隱蔽。

二是審查現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更。建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)周期比較長(zhǎng)，不確定因素多，不可避免地會(huì)產(chǎn)生一些工程變更和簽證。同時(shí)，由于施工單位在競(jìng)標(biāo)時(shí)為了確保中標(biāo)，不得不降低利潤(rùn)空間，中標(biāo)后，便將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證，想以此提高工程造價(jià)，彌補(bǔ)讓利損失。甚至有少數(shù)業(yè)主代表和監(jiān)理職業(yè)道德低下，為了一己之利，相互勾結(jié)，捏造事實(shí)，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更。因此，對(duì)設(shè)計(jì)變更和簽證的審計(jì)要重點(diǎn)關(guān)注，主要是審查變更手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)，是否做過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比選等。

三是做好材料價(jià)格的簽證審核工作。建筑材料在工程造價(jià)中所占比例較大，特別是裝修工程新材料多、品牌多、規(guī)格型號(hào)繁雜，材料的質(zhì)量與價(jià)格差異很大，因此應(yīng)在滿足結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求的前提下，在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上按照“滿足功能時(shí)價(jià)格最低、相同價(jià)格時(shí)功能最強(qiáng)”的原則決定材料的價(jià)格、品牌、規(guī)格型號(hào)等。

3、工程進(jìn)度撥款的控制

承包方按合同規(guī)定時(shí)限每月提交已完工程 （或節(jié)點(diǎn) ）形象進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)監(jiān)理工程師 （或甲方代表 ）核實(shí)并對(duì)合同范圍內(nèi)的工程量和變更分別簽證認(rèn)可。承包方根據(jù)監(jiān)理工程師 （或甲方代表 ）簽證認(rèn)可的工程進(jìn)度報(bào)表，編制出當(dāng)月的工程價(jià)款結(jié)算書報(bào)貴?；ㄌ?，再由基建處報(bào)審計(jì)處委托我公司審核。公司委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)月度工程價(jià)款結(jié)算書進(jìn)行審核，審核實(shí)物工程量與圖紙是否相符；工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；工程簽證記錄是否真實(shí)、合法，施工用料是否發(fā)生變化，并出具審核意見和撥付進(jìn)度款建議書。

4、工程結(jié)算的審核

此階段主要是對(duì)前期資料的匯總，主要工作內(nèi)容有：①竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定、資料是否齊全、手續(xù)是否完備。②通過資料匯總，判斷材料價(jià)格是否與簽證價(jià)、市場(chǎng)價(jià)相符合；③審查甲供材料、設(shè)備是否按規(guī)定在決算價(jià)中扣除，數(shù)量的確定依據(jù)是否準(zhǔn)確，有無(wú)錯(cuò)算、漏算甲供材料的情況；④工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)量、計(jì)價(jià)依據(jù)是否合理，計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合規(guī)。⑤現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更是否與跟蹤過程中相符，計(jì)量、計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。

5、項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

主要內(nèi)容有：①審查竣工決算報(bào)表是否齊全；②決算報(bào)表編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定、內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；③建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況；④資金來(lái)源、到位、使用情況；⑤建設(shè)項(xiàng)目成本審計(jì)，在工程決算審核的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審核各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合規(guī)；⑥交付使用資產(chǎn)及其手續(xù)是否真實(shí)、完整；⑦跟蹤審計(jì)中所作出的意見、決定是否落實(shí)。

6、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段

通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目真實(shí)性、合法性審計(jì)，深入分析并揭示建設(shè)項(xiàng)目投融資體制和經(jīng)營(yíng)管理體制，評(píng)價(jià)投資建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與環(huán)境效益；考核各項(xiàng)指標(biāo)和參數(shù)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

總之，建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是多學(xué)科知識(shí)的應(yīng)用，跟蹤審計(jì)模式同原來(lái)的事后審計(jì)模式相比有諸多優(yōu)點(diǎn)，不管從工程建設(shè)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、促進(jìn)建設(shè)單位內(nèi)部管理水平等方面看，還是從工程造價(jià)動(dòng)態(tài)控制、資金掌握、財(cái)務(wù)管理等投資控制的角度看，跟蹤審計(jì)的介入使工程建設(shè)日常管理得到行之有效的加強(qiáng)，使很多問題在事前、事中得到有效的解決，是工程審計(jì)工作的一種新思路，值得推廣使用。同時(shí)，對(duì)審計(jì)人員提出了一系列的嚴(yán)格要求，要求審計(jì)人員必須熟悉和掌握各種政策法規(guī)、經(jīng)濟(jì)管理、工程設(shè)計(jì)、施工工程造價(jià)等知識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵詞：建筑項(xiàng)目；全過程跟蹤審計(jì)；審計(jì)獨(dú)立性

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2013）08-0125-01

基建工程項(xiàng)目一般建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大、協(xié)作部門多，在計(jì)價(jià)方面具有單件性、多次性、方法的多樣性及依據(jù)的復(fù)雜性等特征。當(dāng)前隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，建筑項(xiàng)目在審計(jì)中也日益暴露出自身存在的一些問題，諸如審計(jì)的范圍狹窄，深度不夠；審計(jì)監(jiān)督力度不夠；審計(jì)監(jiān)督缺乏有效的制約作用；審計(jì)的作用和績(jī)效都不明顯等。本文為此具體探討了建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)與審計(jì)獨(dú)立性，現(xiàn)報(bào)告如下。

1建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的概念與意義

1.1建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的概念

建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)目的是有效控制和真實(shí)反映工程造價(jià)，完善建設(shè)項(xiàng)目管理，維護(hù)合法權(quán)益，提高投資效益。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)分為開工前審計(jì)、施工期審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。具體來(lái)說(shuō)，建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是指依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范，根據(jù)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)技術(shù)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段的評(píng)價(jià)的過程。

1.2建筑項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)的意義

建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，是內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)重要工作，由于近幾年經(jīng)濟(jì)的發(fā)展迅猛，各地方基建投資大幅增加，造成建設(shè)單位建設(shè)管理部門不相適應(yīng)，建筑項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)更是內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。開展跟蹤審計(jì)的主要目的，就是在項(xiàng)目建設(shè)過程中及時(shí)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，采取措施，糾正一些存在的問題，能夠保證把資金管好用好，保證在建設(shè)過程中存在的一些突出問題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。

2加強(qiáng)建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的措施

2.1項(xiàng)目前期

要將關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大型投資項(xiàng)目、特殊資源開發(fā)與環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目納入了全過程跟蹤審計(jì)范圍，重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)范圍擴(kuò)大到8項(xiàng)。從立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)管理到項(xiàng)目施工階段進(jìn)行全過程跟蹤。比如某某地方政府先后對(duì)文化體育會(huì)展三大中心項(xiàng)目、五校合一項(xiàng)目、新城區(qū)醫(yī)院項(xiàng)目、少海新城項(xiàng)目等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)，累計(jì)審計(jì)資金達(dá)60億元。同時(shí)要鞏固全過程跟蹤審計(jì)成果，對(duì)全過程跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)的提出整改建議，并督促整改，先后提出審計(jì)整改建議12條，累計(jì)規(guī)范建設(shè)資金6億元，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)一步規(guī)范。履約審計(jì)是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)。工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度和學(xué)校的委托要求制定跟蹤審計(jì)方案，選派素質(zhì)好、能力強(qiáng)的審計(jì)人員組成項(xiàng)目小組，實(shí)施跟蹤審計(jì)，并接受審計(jì)處的管理和監(jiān)督。定期參加工程監(jiān)理例會(huì)，及時(shí)了解工程進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等與造價(jià)相關(guān)的信息；參與大宗材料和設(shè)備的考察、招評(píng)標(biāo)，審核材料、設(shè)備的價(jià)格及合同內(nèi)容；對(duì)招標(biāo)文件、施工合同及分包合同進(jìn)行審查，提出審核意見；抽查隱藏工程的施工情況，及時(shí)到場(chǎng)參與工程驗(yàn)收，并做必要的記錄；對(duì)施工方提出的索賠費(fèi)用進(jìn)行審核；審查和確認(rèn)工程進(jìn)度款；對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、洽商提出咨詢意見，并審核確認(rèn)變更費(fèi)用；對(duì)竣工結(jié)算資料進(jìn)行審查，確定工程造價(jià)；出具工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

2.2項(xiàng)目實(shí)施期

跟蹤審計(jì)在現(xiàn)場(chǎng)需要做什么樣的工作呢？其實(shí)也很簡(jiǎn)單，在施工過程中發(fā)生一些圖紙中沒有的或是在施工過程中出現(xiàn)一些變更增加的。還有一些是現(xiàn)場(chǎng)不顯要做的內(nèi)容就是在基礎(chǔ)開挖之前，首先對(duì)原地面標(biāo)高進(jìn)行量取，開挖完成后對(duì)開挖的尺寸也要量取，以便作為開挖尺寸。跟蹤審計(jì)進(jìn)場(chǎng)時(shí)需要甲方提供的材料：（1）施工合同。合同里面有許多重要信息，比如結(jié)算方式、暫估價(jià)、甲供材等。（2）招聘控制價(jià)（俗稱標(biāo)底）。要看標(biāo)底里面包括哪些內(nèi)容，沒有包括哪些內(nèi)容，有沒有漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)等。（3）圖紙。要對(duì)圖紙進(jìn)行粗劣的過一遍。（4）跟蹤審計(jì)表格。有的單位甲方有特定的審計(jì)表格。不過審計(jì)過程中要突出重點(diǎn)，提高效率，加強(qiáng)管理，改進(jìn)方法，不斷創(chuàng)新。要從項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的高度來(lái)認(rèn)識(shí)和處理問題。要把資金到位、管理使用、效益、招投標(biāo)等情況作為關(guān)注的重點(diǎn)。對(duì)重大問題要深入揭示，把有限的人力、時(shí)間和精力放在對(duì)整體和全局有重要影響的事項(xiàng)和重大問題的審查上。運(yùn)用抓重點(diǎn)的方法，發(fā)現(xiàn)重大問題，反映重要情況，提出重要建議。要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，保證質(zhì)量。反映的情況和問題一定要準(zhǔn)確，事實(shí)不能有出入，審計(jì)質(zhì)量不能出問題。要實(shí)行分類對(duì)待，分步實(shí)施，分級(jí)負(fù)責(zé)。要通過科學(xué)的分析判斷選擇和確定重點(diǎn)，要不斷學(xué)習(xí)，不斷提高水平，不斷掌握先進(jìn)的方法，靠科學(xué)的方法保證審計(jì)質(zhì)量。要堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)，做到警鐘長(zhǎng)鳴。廉政建設(shè)是審計(jì)工作的生命線，不能高枕無(wú)憂。審計(jì)人員必須敢于堅(jiān)持原則，排除阻力，排除干擾，抵制各種誘惑，保持清醒的頭腦，守住底線。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要以高度負(fù)責(zé)的精神關(guān)注廉政建設(shè)，嚴(yán)格實(shí)行各項(xiàng)廉政制度。要通過嚴(yán)格管理堵塞各種漏洞，通過經(jīng)常性的教育，提高審計(jì)人員的覺悟，在審計(jì)開始時(shí)對(duì)審計(jì)人員要多教育，打預(yù)防針，審計(jì)實(shí)施過程中要多檢查。要把廉政建設(shè)落實(shí)到每一個(gè)審計(jì)組、每一個(gè)審計(jì)人員，要落實(shí)好“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律、兩個(gè)舉報(bào)箱等制度。比如某某單位將外墻保溫工程作為審計(jì)重點(diǎn)，督促建設(shè)單位、監(jiān)理公司加強(qiáng)對(duì)外墻保溫材料的抽檢力度，杜絕假冒偽劣的外墻保溫材料流入工地現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)一步確保工程質(zhì)量。同時(shí)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)正會(huì)同消防、建設(shè)等相關(guān)部門加大檢查力度，確保消除防火隱患。

2.3工程竣工后

工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過程審計(jì)基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致，最終出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告?？偝邪┕挝辉诠こ炭⒐を?yàn)收后，在國(guó)家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)編制竣工結(jié)算送審報(bào)告；分包單項(xiàng)工程施工單位在分包工程竣工驗(yàn)收后，編制竣工結(jié)算送審報(bào)告。造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)基建處提交的竣工結(jié)算資料進(jìn)行審計(jì)，并出具審核報(bào)告；監(jiān)理單位對(duì)施工方上報(bào)的結(jié)算報(bào)告進(jìn)行初審，提出審核意見；基建處與財(cái)務(wù)處根據(jù)審計(jì)處工程結(jié)算審計(jì)意見書進(jìn)行工程款結(jié)算。財(cái)務(wù)竣工結(jié)算審計(jì)具體實(shí)施：被審計(jì)單位提供審計(jì)資料；審查工程項(xiàng)目有無(wú)控制制度，控制制度是否得到嚴(yán)格、有效地執(zhí)行審查工程項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)是否齊全、完備，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；對(duì)工程合同、勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同等經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行核查；審核經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，提供經(jīng)濟(jì)合同的總價(jià)、已付款、未付款明細(xì)表；審查工程有無(wú)概、預(yù)算，工程成本的支出是否控制在此范圍內(nèi)；審核經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，提供經(jīng)濟(jì)合同的總價(jià)、已付款、未付款明細(xì)表。

3加強(qiáng)建筑項(xiàng)目審計(jì)獨(dú)立性的措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，對(duì)審計(jì)工作提出了更高的要求。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是核心，最難的審計(jì)業(yè)務(wù)之一。當(dāng)前的研究熱點(diǎn)是建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)、效益審計(jì)、審計(jì)管理，非常需要加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)踐水平，提高建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和績(jī)效。同時(shí)建議審計(jì)監(jiān)督與跟蹤服務(wù)相結(jié)合，審計(jì)組按照提前介入、全程跟蹤、突出重點(diǎn)的審計(jì)思路，根據(jù)不同的建設(shè)階段，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒?，揭示跟蹤?xiàng)目在投資決策、政策執(zhí)行、建設(shè)管理中存在的不科學(xué)、不規(guī)范的問題，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的“免疫系統(tǒng)”功能。

總之，建筑項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是我國(guó)建筑市場(chǎng)不斷完善發(fā)展過程中的迫切需要，是固定資產(chǎn)投資審計(jì)發(fā)展的需要。但是只要我們科學(xué)組織與保持獨(dú)立性，就一定能使基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的效能作用，達(dá)到預(yù)期目的。

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第6篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政投資項(xiàng)目；工程結(jié)算；資金管理

中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）05-0-01

一、財(cái)政投資項(xiàng)目的特殊性

財(cái)政投資具有投資者、管理者和使用者相分離的特點(diǎn)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的有效控制，最大限度發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益，要求相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批可行性研究、概(預(yù))算完成情況等加以控制。因此，財(cái)政投資項(xiàng)目結(jié)算審核的第一步是手續(xù)完備性的審查，審查財(cái)政投資項(xiàng)目是否有立項(xiàng)、是否依照建設(shè)審報(bào)、批復(fù)流程組織建設(shè)；是否超出批復(fù)的建設(shè)范圍、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和投資金額；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，只有按合同完成工程并驗(yàn)收合格才能進(jìn)行竣工驗(yàn)收結(jié)算。

二、審核項(xiàng)目資料，熟悉合同條款

完整的結(jié)算資料是結(jié)算審核的基礎(chǔ)。主要包括工程結(jié)算書、立項(xiàng)批文、招投標(biāo)文件、中介預(yù)算、施工合同、打樁記錄、施工(竣工)圖紙、工程變更、監(jiān)理結(jié)算審核意見等。招標(biāo)文件與施工合同是結(jié)算審核的主要依據(jù)，審核工作應(yīng)尊循招標(biāo)文件及施工合同訂立的條款特別是與工程結(jié)算有關(guān)的條款，如對(duì)工程變更價(jià)款的調(diào)整約定，包括分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)，是否有對(duì)材料價(jià)格超過約定比例如何調(diào)整的條款，還有是否有簽訂作為限制施工單位過高報(bào)送結(jié)算價(jià)造成審核費(fèi)用支出增大而制定的條款，即送審價(jià)與審定價(jià)對(duì)比核減額超出8%部分的審核費(fèi)用由施工單位承擔(dān)。

三、認(rèn)真勘查現(xiàn)場(chǎng)

結(jié)算審核雖然是事后審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但其結(jié)果的準(zhǔn)確性受到多種因素的影響。如隱蔽工程的不可知性和施工過程中的不可追溯性，必須依據(jù)監(jiān)理或項(xiàng)目單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員的確認(rèn)，在竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更和工程簽證完備的基礎(chǔ)上結(jié)算審核人員應(yīng)認(rèn)真勘查現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)上述資料是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符，避免施工單位抽調(diào)結(jié)算資料不如實(shí)依照工程實(shí)際工程量反映到竣工資料，還有部分施工單位利用部分項(xiàng)目單位人員不懂專業(yè)知識(shí)故意高報(bào)亂報(bào)，材料設(shè)備是否滿足設(shè)計(jì)要求，也是審核人員需要注意的。如某政府辦公樓裝修工程，原設(shè)計(jì)方案中室內(nèi)的門、書架、矮柜、辦公桌裝飾貼面均為木紋防火板，后來(lái)變更為麥哥利木飾面板，經(jīng)各方確認(rèn)的施工簽證顯示更換的麥哥利板與需扣減木紋防火板的總量相差1.2千平方，那是不是部分按原設(shè)計(jì)施工呢，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘察沒有一塊木紋防火板，施工單位解釋簽證中的麥哥利板數(shù)量為采購(gòu)數(shù)量，最后該項(xiàng)目按原預(yù)算飾面板數(shù)量乘以兩種面板的差價(jià)結(jié)算，核減8.4萬(wàn)元。

四、審核工程變更

核實(shí)簽證資料的合法性、完備性、真實(shí)性、完整性。審核設(shè)計(jì)變更、工程簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)。設(shè)計(jì)變更應(yīng)該是原設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)修改通知單，并有設(shè)計(jì)人員簽名蓋章、單位須蓋出圖章，工程簽證應(yīng)該是建設(shè)單位、監(jiān)理單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名，加蓋單位公章。審核人員一般注重簽證資料的手續(xù)完備性、忽略真實(shí)性、合法合規(guī)的要求，對(duì)手續(xù)完備的簽證都計(jì)入結(jié)算，而政府更注重合法合規(guī)，需核依據(jù)招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖和勘查現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)變更簽證是否有發(fā)生、是否應(yīng)為原合同包括內(nèi)容，是否有減少取消項(xiàng)目未簽證。對(duì)有疑問的簽證應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同文件、現(xiàn)場(chǎng)情況、其他調(diào)查證明判斷是否應(yīng)該給予計(jì)量，對(duì)事實(shí)存在、發(fā)生變更的而資料不完善的需項(xiàng)目單位、監(jiān)理單位書面解釋，建設(shè)單位確認(rèn)。如審核某拆遷安置宅基地小區(qū)道路及排水工程，項(xiàng)目單位由于時(shí)間緊迫，未對(duì)小區(qū)道路的地質(zhì)進(jìn)行勘察，當(dāng)施工單位進(jìn)場(chǎng)開挖時(shí)發(fā)現(xiàn)30公分表層土下為淤泥層，需換填塊石，由于項(xiàng)目周邊暫無(wú)市政道路直接連通，施工期間為雨季，臨時(shí)道路重車不能駛?cè)?，建設(shè)單位研究后給予簽證補(bǔ)償，簽證僅寫塊石二次運(yùn)輸1公里，結(jié)算時(shí)施工位直接套用了建筑專業(yè)的二次運(yùn)輸子目，但該子目為人工運(yùn)輸，人工運(yùn)輸1公里明顯不合理，經(jīng)詢問現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、建設(shè)單位人員實(shí)際使用了小翻斗車，在各方書面確認(rèn)后，在無(wú)直接可套用定額的情況下，參考市政定額中的機(jī)動(dòng)翻斗車運(yùn)輸砼的子目給予結(jié)算，因此項(xiàng)核減11.7萬(wàn)元。

五、復(fù)核工程量

工程量是編制工程結(jié)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，審核工程量的重點(diǎn)應(yīng)放在容易重復(fù)計(jì)算的項(xiàng)目和隱蔽工程部分。如土方工程的開挖、回填、運(yùn)輸數(shù)量是否按相關(guān)規(guī)定計(jì)算，打樁記錄與簽證匯總數(shù)量是否一致。對(duì)簽證中有提供計(jì)算過程的要進(jìn)行復(fù)算，并對(duì)各數(shù)據(jù)來(lái)源查找復(fù)核，對(duì)只有總量的簽證應(yīng)利用有關(guān)聯(lián)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)判斷其合理性。

六、合同外主要材料的價(jià)格確定

結(jié)算審核時(shí)確定施工期間的特殊建筑材料價(jià)格一般比較困難，施工單位往往對(duì)詢價(jià)結(jié)果提出異議，認(rèn)為當(dāng)時(shí)不是這個(gè)價(jià)格，有的還提供材料采購(gòu)收據(jù)，并認(rèn)為項(xiàng)目變更時(shí)已協(xié)議確定價(jià)格，因此建議項(xiàng)目單位在招標(biāo)階段就應(yīng)會(huì)同設(shè)計(jì)單位明確各種重要材料，盡量減少在施工過程中變更，在不得不變更時(shí)項(xiàng)目單位應(yīng)委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)該材料進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，并提交詢價(jià)報(bào)告作為結(jié)算依據(jù)，在確認(rèn)相關(guān)簽證時(shí)應(yīng)明確此價(jià)格為暫定價(jià)格，僅用作工程進(jìn)度款的撥付依據(jù)，最終價(jià)格結(jié)算審核時(shí)確定，為結(jié)算審核時(shí)修正錯(cuò)誤提供條件。合同外材料價(jià)格要嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件、施工合同的約定來(lái)確定，詢價(jià)是關(guān)鍵，一般采用兩種辦法：1.通過一兩家建材信息網(wǎng)站查詢，網(wǎng)站一般都能提供本地和周邊城市的普通建筑材料信息價(jià)，特殊材料則需委托網(wǎng)站詢價(jià)；2.審核人員自己市場(chǎng)詢價(jià)，通過電話咨詢、現(xiàn)場(chǎng)走訪生產(chǎn)廠家、經(jīng)銷商了解材料價(jià)格。詢價(jià)后要做好記錄和整理保存。

七、審核取費(fèi)與價(jià)格文件的執(zhí)行情況

審核措施費(fèi)用、規(guī)費(fèi)、稅金是否按規(guī)定計(jì)取，安全文明措施費(fèi)不同專業(yè)有不同的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)，建筑裝修、市政工程按分部分項(xiàng)合計(jì)計(jì)取，綠化、安裝工程以人工費(fèi)計(jì)取，措施項(xiàng)目費(fèi)用的計(jì)取還要看合同的約定，審核是否有把屬措施性的項(xiàng)目放入分部分項(xiàng)工程中然后計(jì)取安全文明措施費(fèi)用。規(guī)費(fèi)、稅金應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)時(shí)期政府相關(guān)部門頒布的文件，如2009年取消了定額測(cè)定費(fèi)，現(xiàn)在結(jié)算的增加工程就不應(yīng)計(jì)取了，還有就是需留意部分施工單位在投標(biāo)時(shí)把不可以調(diào)整的稅率、規(guī)費(fèi)費(fèi)率改變了，結(jié)算合同內(nèi)項(xiàng)目變更時(shí)需對(duì)應(yīng)調(diào)整，對(duì)于超出規(guī)定部分不予計(jì)取。

第7篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵字：審計(jì)； 跟蹤； 保證措施

Abstract: this paper introduces the project in traffic track audit the purpose, content and the phase of the audit methods, and puts forward the audit quality assurance measures, for the auditors reference.

Keyword: audit; Tracking; Guarantee measures

中圖分類號(hào)：C913.32文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目的

（1）對(duì)工程項(xiàng)目全過程參與，加強(qiáng)投資控制，降低工程造價(jià)。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性。在工程實(shí)施過程中，根據(jù)合同文件，實(shí)事求是的及時(shí)確定工程變更的量和價(jià)，確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程，有利于項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

（2）提高工程進(jìn)度及效益。通過審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以及時(shí)地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程計(jì)價(jià)速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付。

（3）提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范工程管理。跟蹤審計(jì)的審計(jì)人員能及時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)確認(rèn)，確保了審計(jì)對(duì)隱蔽工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督。

二、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容、各階段跟蹤審計(jì)方法、實(shí)施程序和審計(jì)質(zhì)量保證措施

（一）跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容

1、前期費(fèi)用收支是否合法、合規(guī)，征地拆遷資金的使用是否合法，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合理等；

2、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)是否按照規(guī)定程序報(bào)有權(quán)管理機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)；

3、項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)各環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國(guó)家環(huán)保有關(guān)法律法規(guī)；

4、項(xiàng)目資金是否按工程進(jìn)度及時(shí)到位；

5、建設(shè)資金的使用是否真實(shí)、合法、合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題；

6、工程價(jià)款的計(jì)量支付是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按合同付款，工程索賠、材料價(jià)差核定等是否符合規(guī)定，從業(yè)單位有無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)（分）包行為；

7、設(shè)備、材料等是否按設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，驗(yàn)收、保管、使用是否合規(guī)、有效；

8、建設(shè)項(xiàng)目成本是否嚴(yán)格按照概算及有關(guān)制度正確歸集，基建收入來(lái)源和債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合法，稅、費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)繳，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

9、項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

10、檢查建安工程投資的真實(shí)性、合法性。審查竣工圖及相關(guān)資料的真實(shí)性，審查工程資料與實(shí)物是否一致。檢查工程量的真實(shí)性，以及工程單價(jià)與取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價(jià)款是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。

11、檢查尾工工程。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性。

（二）各階段主要審計(jì)內(nèi)容實(shí)施程序

1、建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)程序

（1）與委托單位簽訂跟蹤審計(jì)合同；

（2）根據(jù)跟蹤審計(jì)約定及工程建設(shè)情況，合理確定跟蹤組成員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（3）審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制《省交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施跟蹤審計(jì)的作業(yè)計(jì)劃依據(jù)及合同附件。

（4）收集資料建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)需要的資料，主要包括如下：

①項(xiàng)目批文：包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及審批文件等；

②招標(biāo)投標(biāo)資料：包括招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等；

③建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明、人員資質(zhì)證書等；

④項(xiàng)目前期征地拆遷資料；

⑤項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)收集的資料，在約定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見。

2、建設(shè)期間主要審計(jì)內(nèi)容實(shí)施程序

（1）隱蔽工程及工程量簽證審計(jì)

①施工單位辦理完隱蔽工程及工程量簽證后，并在工程覆蓋前2天書面通知審計(jì)項(xiàng)目組；

②審計(jì)項(xiàng)目組審核并查看，提出審計(jì)意見；

③建設(shè)單位、監(jiān)理單位根據(jù)審計(jì)意見，落實(shí)并實(shí)施；

（2）工程進(jìn)度款支付審核程序

①由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程（或按合同條款的其他付款規(guī)定）支付申請(qǐng)；

②監(jiān)理工程師、建設(shè)單位審核后，報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組，工程支付以建設(shè)單位審核后即行支付；

③審計(jì)項(xiàng)目組在7天內(nèi)提出審計(jì)意見；

④建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)意見，在次月計(jì)量支付予以調(diào)整上月工程款。

（3）材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)

①建設(shè)施工過程中需要甲乙雙方確定價(jià)格的材料和設(shè)備，應(yīng)編制采購(gòu)計(jì)劃書；在采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)前，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；

②審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目組參與材料設(shè)備的考察；

③審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)考察和市場(chǎng)詢價(jià)后，提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見；

④貨物進(jìn)場(chǎng)并經(jīng)驗(yàn)收后，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)貨物質(zhì)量、品牌等與樣品的復(fù)合性進(jìn)行審核。

（4）工程變更及其價(jià)款的審計(jì)

①影響造價(jià)的工程變更在變更事項(xiàng)確定前通知審計(jì)項(xiàng)目組，重大變更應(yīng)舉行專家會(huì)審；

②工程變更及其價(jià)款應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生后規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交有關(guān)變更價(jià)款的書面資料，并附變更價(jià)款預(yù)算書；

③監(jiān)理公司對(duì)變更價(jià)款審核后報(bào)建設(shè)單位；

④審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)變更價(jià)款進(jìn)行審計(jì)，在7天內(nèi)提出審計(jì)意見；

⑤建設(shè)單位根據(jù)審核的審計(jì)意見，簽訂正式的變更價(jià)款手續(xù)，作為結(jié)算依據(jù)。

（5）工程索賠費(fèi)用審計(jì)

①施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書”和有關(guān)損失費(fèi)用的書面材料；

②監(jiān)理公司對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，報(bào)建設(shè)單位，在7天內(nèi)（或經(jīng)協(xié)商的其他時(shí)間內(nèi)）提出審核意見并報(bào)審核項(xiàng)目組。

③審計(jì)項(xiàng)目組在7天內(nèi)提出審計(jì)意見；

④建設(shè)單位根據(jù)審核的審計(jì)意見，與 施工方落實(shí)索賠金額。

（三）審計(jì)工作主要保證措施

為了將工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi)，針對(duì)該工程，確定如下造價(jià)控制措施：

（1）認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施；

（2）認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；

（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批；

（4）認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；

（5）對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出；

（6）于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)；

（7）對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價(jià)；

（8）認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議；

（9）認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動(dòng)資金；

（10）考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考；

（11）認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè)單位最終確定。

三、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)

1、確定提前參與的重要性。工程審計(jì)出現(xiàn)矛盾的最主要原因是合同文件條款不清，理解歧義。如果在招標(biāo)文件和工程量清單前，根據(jù)以往審計(jì)中出現(xiàn)過的問題，合理設(shè)置相關(guān)條款，可以從根本上減少甲、乙雙方的矛盾。

2、對(duì)工程變更方案的比選是在工程實(shí)施過程合理控制工程造價(jià)的有效手段。很多項(xiàng)目習(xí)慣于先變更實(shí)施再計(jì)算工程價(jià)款。不利于造價(jià)的控制。

3、新增項(xiàng)目。在實(shí)施前先確定單價(jià)，可以避免實(shí)施后因單價(jià)產(chǎn)生爭(zhēng)議。

第8篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵詞：監(jiān)理工作交底

Abstract: for the project successfully completed the construction supervision task, to realize the construction project contract "prescribed quality objectives, assist owners to do well schedule and investment control, please construction unit work earnestly study this book, and actively cooperate with me every work, and according to the current construction specifications, drawings, the mandatory project construction standard carefully organize the construction and management.

Keywords: supervision work

中圖分類號(hào)：TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

我公司受業(yè)主的委托,依據(jù)建筑法,及相關(guān)的法律、法規(guī),施工合同，監(jiān)理合同和規(guī)范，對(duì)本工程質(zhì)量,投資,進(jìn)度,安全四大目標(biāo)實(shí)施控制,以及進(jìn)行合同、信息管理和相關(guān)協(xié)調(diào)工作,為圓滿完成該工程的建設(shè)監(jiān)理任務(wù)，實(shí)現(xiàn)《建設(shè)工程施工合同》約定的質(zhì)量目標(biāo)，協(xié)助業(yè)主搞好進(jìn)度、投資控制，請(qǐng)施工單位認(rèn)真學(xué)習(xí)本交底書，積極配合我公司的各項(xiàng)工作，并按照現(xiàn)行施工規(guī)范、圖紙、工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真組織施工與管理。

1、按照《工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)范》，我公司將于開工前向業(yè)主提交《監(jiān)理規(guī)劃》，作為指導(dǎo)項(xiàng)目監(jiān)理部日常工作的指導(dǎo)性文件。我們將嚴(yán)格按照“先資料報(bào)驗(yàn)，后審核，先已完工序驗(yàn)收通過，再后序施工”的監(jiān)理程序執(zhí)行。

2、施工單位應(yīng)于開工前書面呈報(bào)該工程的項(xiàng)目經(jīng)理情況（簡(jiǎn)介、有效證件及證件號(hào)），施工組織機(jī)構(gòu)，施工員、技術(shù)員、質(zhì)量員、安全員、資料員、 操作人員情況（各工種的人數(shù)、技術(shù)級(jí)別、年齡結(jié)構(gòu)、持證上崗率）和機(jī)械設(shè)備狀況（型號(hào)、數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)、運(yùn)轉(zhuǎn)性能情況）。在施工合同執(zhí)行期間，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程質(zhì)量、安全負(fù)責(zé)。

3、施工單位應(yīng)于開工前將正式的施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)方案和施工總進(jìn)度計(jì)劃?rùn)M道圖（簽字蓋章齊全）報(bào)送監(jiān)理工程師審核，并填寫《施工組織設(shè)計(jì)（方案）報(bào)審表A2》。無(wú)施工組織設(shè)計(jì)和技術(shù)方案或未征得監(jiān)理工程師審核同意不得施工。

4、施工單位應(yīng)于開工前將《工程開工/復(fù)工報(bào)審表A1》向項(xiàng)目監(jiān)理部提交，附件及證明文件必須齊全。

5、施工單位在收到圖紙后應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員做好圖紙會(huì)審前的準(zhǔn)備工作，并在由建設(shè)單位組織的圖紙交底會(huì)議上提交意見。

6、施工單位使用專業(yè)分包隊(duì)伍時(shí)，必須按照《工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)范》的要求向監(jiān)理工程師提交《分包單位資格報(bào)審表A3》，并附分包單位的相關(guān)資料。

7、我公司有嚴(yán)格的《施工現(xiàn)場(chǎng)見證取樣制度》。進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的所有建筑材料、設(shè)備必須向監(jiān)理工程師提交《工程材料/構(gòu)配件/設(shè)備報(bào)審表A9》，并報(bào)送質(zhì)量證明文件和相關(guān)技術(shù)資料，經(jīng)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)后方可進(jìn)場(chǎng)。復(fù)檢不合格或未經(jīng)監(jiān)理工程師同意的材料必須清場(chǎng)。

各類配合比事前必須報(bào)送試配，并應(yīng)將試驗(yàn)配合比換算為施工配合比。

各類試驗(yàn)結(jié)果必須按時(shí)提交《報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表A4》，經(jīng)監(jiān)理工程師復(fù)核后方可繼續(xù)下道工序。嚴(yán)禁隱瞞任何試驗(yàn)結(jié)果。

8、安全控制

國(guó)務(wù)院頒布的,明確規(guī)定了各責(zé)任主體單位的安全職責(zé)和法律責(zé)任.要求參建各方,各行其事,采取有效的防護(hù)措施,預(yù)防安全事故發(fā)生。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照第二章規(guī)定的安全責(zé)任落實(shí)到位,確保安全生產(chǎn),順利完成工程建設(shè)任務(wù)。

施工單位應(yīng)當(dāng)在施工組織設(shè)計(jì)中編制安全技術(shù)措施，施工現(xiàn)場(chǎng)各種專項(xiàng)施工方案和應(yīng)急救援預(yù)案，經(jīng)施工單位技術(shù)負(fù)責(zé)人和監(jiān)理單位總監(jiān)理工程師簽字后實(shí)施，由專職安全生產(chǎn)管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

施工單位主要負(fù)責(zé)人依法對(duì)單位的安全生產(chǎn)全面負(fù)責(zé)；施工單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的安全施工負(fù)責(zé)。

監(jiān)理單位審查施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施及專項(xiàng)施工方案是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，要求施工單位整改；情況嚴(yán)重的，可要求施工單位暫停施工，并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位。施工單位拒不整改或者不停止施工的，監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)主管部門報(bào)告。依照法律，法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施安全監(jiān)理，并對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

9、進(jìn)度控制

總進(jìn)度計(jì)劃：施工單位于開工前報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部審批。

月進(jìn)度計(jì)劃：根據(jù)總進(jìn)度計(jì)劃要求，施工單位按月編制，用A10表“施工進(jìn)度計(jì)劃報(bào)審表”，于每月25日?qǐng)?bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部審批后，組織實(shí)施。

工程開工/復(fù)工報(bào)批：施工單位于工程開工/復(fù)工前填寫報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部。經(jīng)監(jiān)理人員檢查，具備開工/復(fù)工條件，簽署審查意見，簽字蓋章后，方可開工/復(fù)工。

每旬，月檢查進(jìn)度完成情況，及時(shí)進(jìn)行糾偏，調(diào)整，確保按期完成。

建立工地會(huì)議制度：第一次工地會(huì)議后，確定召開工地例會(huì)周期，建設(shè)單位工地代表，施工單位項(xiàng)目經(jīng)理，技術(shù)負(fù)責(zé)人，施工員，質(zhì)量安全員，各種負(fù)責(zé)人，監(jiān)理人員參加，由監(jiān)理工程師主持。檢查本周（月）安全生產(chǎn)，進(jìn)度，質(zhì)量，投資要求。會(huì)議紀(jì)要由監(jiān)理單位整理與會(huì)代表簽字后，發(fā)送與會(huì)單位。

10、質(zhì)量控制

(1)．工程材料，構(gòu)配件，設(shè)備質(zhì)量控制

材料，設(shè)備訂貨：施工單位應(yīng)及時(shí)提出樣品（或看樣）和生產(chǎn)廠家資質(zhì)證明，質(zhì)量證明，產(chǎn)品說(shuō)明書，經(jīng)監(jiān)理會(huì)同業(yè)主代表研究同意后，方可訂貨進(jìn)場(chǎng)。

材料，構(gòu)配件，設(shè)備進(jìn)場(chǎng)報(bào)驗(yàn)：施工單位材料，構(gòu)配件，設(shè)備進(jìn)場(chǎng)后，及時(shí)填寫“工程材料，構(gòu)配件，設(shè)備報(bào)審表”（A8表），連同數(shù)量清單，出廠合格證，質(zhì)保單，復(fù)試報(bào)告一并報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部，經(jīng)專業(yè)監(jiān)理人員現(xiàn)場(chǎng)檢查外觀質(zhì)量，審核質(zhì)量證明文件及產(chǎn)品說(shuō)明書等，確認(rèn)合格簽字后，方可用在工程上。嚴(yán)禁假冒偽劣材料，構(gòu)配件，設(shè)備進(jìn)場(chǎng)。

見證取樣和送檢：根據(jù)國(guó)家建設(shè)部關(guān)于《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程實(shí)行見證取樣和送檢的規(guī)定》，凡實(shí)行見證取樣和送檢的試塊，試件和材料，施工單位取樣人必須通知見證人（監(jiān)理工程師、甲方工地代表）共同取樣，共同送法定檢測(cè)單位進(jìn)行檢測(cè)試驗(yàn)，并在試驗(yàn)委托單上簽字；施工單位取樣人應(yīng)在試樣或包裝上作出標(biāo)識(shí)，封志，標(biāo)識(shí)和封志應(yīng)標(biāo)明工程名稱，取樣部位，取樣日期，樣品名稱，取樣數(shù)量和代表批量，并由取樣人和見證人簽字；檢測(cè)單位出具的檢測(cè)報(bào)告，必須加蓋見證取樣檢測(cè)專用章。

工程材料，構(gòu)配件，設(shè)備，必須堅(jiān)持“先檢驗(yàn)，后使用”的原則。未經(jīng)檢驗(yàn)或檢驗(yàn)不合格的，不得用在工程上。

(2)．施工質(zhì)量控制

①施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理檢查記錄：由施工單位在開工前填寫報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部，總監(jiān)理工程師組織有關(guān)人員進(jìn)行檢查，并簽署檢查結(jié)論簽字蓋章，方可審批開工報(bào)告。

②施工組織設(shè)計(jì)（方案）報(bào)批：開工前施工單位將施工組織設(shè)計(jì)或施工技術(shù)方案，用A2表，即施工組織設(shè)計(jì)（方案）報(bào)審表，報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部，經(jīng)專業(yè)監(jiān)理人員審查同意，送總監(jiān)理工程師簽署審查意見，簽字蓋章后，方可組織實(shí)施。

③施工測(cè)量放線報(bào)驗(yàn)：施工單位在每次測(cè)量放線后，應(yīng)填寫A5-2表，即施工測(cè)量放線報(bào)審表，連同測(cè)量放線成果表一并報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部審查，經(jīng)監(jiān)理技術(shù)復(fù)核，驗(yàn)線合格，并在報(bào)審表上簽字同意后，方可施工。

④混凝土澆注報(bào)審：施工單位在混凝土澆注前，應(yīng)填寫混凝土澆注報(bào)審表，連同附件一并報(bào)項(xiàng)目監(jiān)理部，經(jīng)監(jiān)理人員審查和現(xiàn)場(chǎng)檢查鑒定，達(dá)到澆注條件后，并在報(bào)審表上簽字蓋章后，方可澆注。

旁站監(jiān)理：根據(jù)國(guó)家建設(shè)部2002年7月17日建市[2002]189號(hào)文，關(guān)于《房屋建筑工程施工旁站監(jiān)理管理辦法（試行）》，對(duì)關(guān)鍵部位，關(guān)鍵工序的施工質(zhì)量實(shí)施旁站監(jiān)理。施工單位根據(jù)監(jiān)理單位制定的旁站監(jiān)理。施工單位根據(jù)監(jiān)理單位制定的旁站監(jiān)理方案，在需要實(shí)施旁站監(jiān)理的關(guān)鍵部位，關(guān)鍵工序于施工前24小時(shí)，應(yīng)書面通知項(xiàng)目監(jiān)理部，安排實(shí)施旁站監(jiān)理。凡旁站監(jiān)理人員和施工單位現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)檢人員未在旁站監(jiān)理記錄上簽字的不得進(jìn)行下道工序施工。

檢驗(yàn)批，分項(xiàng)，分部，單位工程質(zhì)量報(bào)驗(yàn)：施工中按規(guī)定見證取樣制作試件，并按規(guī)定日期提交試驗(yàn)報(bào)告。施工后，經(jīng)施工單位自檢，互檢，專職檢驗(yàn)合格后，分別將檢驗(yàn)批，分項(xiàng)，分部工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄及質(zhì)量控制資料，連同“報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表”一并報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部，經(jīng)監(jiān)理人員現(xiàn)場(chǎng)對(duì)外觀項(xiàng)目進(jìn)行檢查；實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量；對(duì)質(zhì)量控制資料進(jìn)行核查，確認(rèn)合格后，在報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表簽署驗(yàn)收結(jié)論后，方可進(jìn)行下道工序施工。未經(jīng)監(jiān)理檢驗(yàn)認(rèn)可，或檢驗(yàn)不合格的不得進(jìn)行下道工序施工。

隱蔽工程報(bào)驗(yàn)：每項(xiàng)隱蔽工程在隱蔽前，施工單位應(yīng)先班組、項(xiàng)目部、公司三級(jí)自檢，互檢，專職驗(yàn)收合格填寫“報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表”連同隱蔽工程驗(yàn)收單一并報(bào)送監(jiān)理，經(jīng)監(jiān)理人員現(xiàn)場(chǎng)檢查驗(yàn)收合格，在報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表上簽署審查意見并蓋章后，方可進(jìn)行隱蔽。

工程變更：由設(shè)計(jì)單位出具變更出具設(shè)計(jì)文件經(jīng)建設(shè)單位書面簽認(rèn)，并經(jīng)監(jiān)理會(huì)簽后，交施工單位實(shí)施。施工單位不得擅自變更設(shè)計(jì)及要求。

11、投資控制

（1）．驗(yàn)工計(jì)價(jià)：施工單位應(yīng)及時(shí)會(huì)同監(jiān)理人員進(jìn)行工程量驗(yàn)收和計(jì)算工作量。

（2）．工作量月報(bào)：每月25日施工單位將本月完成的工作量報(bào)表及下月工程量進(jìn)度計(jì)劃報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部，經(jīng)監(jiān)理審核后報(bào)送建設(shè)單位。

（3）．工程進(jìn)度款支付：施工單位將本月工程進(jìn)度款申請(qǐng)表于25日（遇雙休日為25日前最后一個(gè)工作日）報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部，經(jīng)總監(jiān)審查，建設(shè)單位確認(rèn)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款。

（4）．變更簽證：必須按分項(xiàng)一事一簽原則及時(shí)辦理簽證手續(xù)，同時(shí)必須有施工，監(jiān)理，建設(shè)三方代表，實(shí)測(cè)實(shí)量，共同簽字，并符合施工合同的規(guī)定方為有效。

12、合同管理

（1）．提高法律意識(shí)，增強(qiáng)合同觀念，合同是法律文件，具有法律效力，合同各方做到“重合同，守信譽(yù)”。

（2）．加強(qiáng)合同管理，參建各方必須嚴(yán)格履行合同。

13、信息管理

（1）．施工技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度同步，做到工程完，資料完。堅(jiān)決克服資料嚴(yán)重滯后現(xiàn)象。

（2）．施工技術(shù)資料必須按國(guó)家《施工驗(yàn)收規(guī)范和浙江省建設(shè)廳文件》的要求進(jìn)行整編，做到及時(shí)，準(zhǔn)確，完整，符合要求。

（3）．竣工資料必須在施工企業(yè)申報(bào)竣工驗(yàn)收前完成，報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理部審查后，才能組織竣工驗(yàn)收。

（4）．竣工結(jié)算必須在建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收后半個(gè)月內(nèi)報(bào)項(xiàng)目監(jiān)理部審查后，并簽署審核意見后，報(bào)建設(shè)單位審定。

（5）．A，B，C表式，使用〈〈浙江省工程建設(shè)監(jiān)理統(tǒng)一表式〉〉。

（6）．各方對(duì)重要事情來(lái)往，必須以書面形式為準(zhǔn)。各種表格，函件，統(tǒng)一使用A4紙幅。

參考文獻(xiàn)：

[1]建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范GB50319-2000

第9篇：監(jiān)理單位結(jié)算審核意見范文

關(guān)鍵詞:工程變更；形式；設(shè)計(jì)變更；工程簽證；費(fèi)用審核

中圖分類號(hào)：S611 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

隨著工程建設(shè)規(guī)模的大型化、建設(shè)環(huán)境的復(fù)雜化，建設(shè)工程一般具有材料種類多，建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，工程變更對(duì)于一般的建設(shè)項(xiàng)目，尤其是對(duì)工期長(zhǎng)的大型和特大型建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)幾乎是無(wú)法避免的。同時(shí)，工程變更對(duì)工程項(xiàng)目的影響是實(shí)實(shí)在在的，一般情況下可占到工程總造價(jià)的5%～20%左右，涉及費(fèi)用調(diào)整直接影響業(yè)主方與承包方的切身利益，是業(yè)主方、承包方都比較敏感的問題。那么，如何做好工程變更費(fèi)用審核工作就顯得尤為重要。

1 工程變更的主要形式

工程變更主要有設(shè)計(jì)變更和工程簽證兩種形式。

1.1 設(shè)計(jì)變更的成因分析

設(shè)計(jì)變更主要是設(shè)計(jì)單位在工程施工過程中為完善工程設(shè)計(jì)或糾正錯(cuò)誤設(shè)計(jì)以及滿足現(xiàn)場(chǎng)條件變化而進(jìn)行的設(shè)計(jì)修改工作，也是指按建設(shè)單位的意圖，或監(jiān)理單位及施工單位的修改意見經(jīng)建設(shè)單位同意，在符合規(guī)劃等要求的情況下，通過設(shè)計(jì)單位對(duì)原設(shè)計(jì)所作的變更。

設(shè)計(jì)變更的主要成因在于:

(1)設(shè)計(jì)方案不合理及設(shè)計(jì)不符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，如重要結(jié)構(gòu)、防火、防雷、抗震設(shè)施等不符合國(guó)家現(xiàn)行的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求；

(2)因地質(zhì)勘察資料不足引起的補(bǔ)充或修改設(shè)計(jì)；

(3)設(shè)計(jì)遺漏、計(jì)算及繪圖錯(cuò)誤；

(4)外部原因造成的設(shè)計(jì)變更，包括基礎(chǔ)資料、施工、業(yè)主要求以及材料代換等；

(5)不可抗力原因?qū)е碌难a(bǔ)救措施。

1.2 工程簽證的成因分析

工程簽證是工程承發(fā)包雙方在施工中對(duì)各種費(fèi)用、順延工期、賠償損失等事項(xiàng)達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議，是指施工單位就施工圖紙、設(shè)計(jì)變更所確定的工程內(nèi)容以外，預(yù)算中未含有而施工現(xiàn)場(chǎng)又實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的施工內(nèi)容所辦理的簽證。

以下情況下通常會(huì)發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)簽證:(1)由于建設(shè)單位的原因決定工程中途停建、緩建或設(shè)計(jì)文件出現(xiàn)遺漏或錯(cuò)誤等造成施工單位中途停建、緩建及返工損失。(2)由于建設(shè)單位的原因，未按合同規(guī)定的時(shí)間和要求提供材料、場(chǎng)地、資料等造成施工單位的停工、窩工損失。(3)由于建設(shè)單位的原因造成施工中的停水、停電而造成工程不能順利進(jìn)行，施工單位無(wú)法安排施工而被迫停下來(lái)，造成的經(jīng)濟(jì)損失。(4)由于建設(shè)單位相關(guān)報(bào)批手續(xù)辦理未完成致使施工單位無(wú)法順利安排施工，且時(shí)間較長(zhǎng)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。

2 設(shè)計(jì)變更的費(fèi)用審核

在實(shí)際的審核工作中，常見的設(shè)計(jì)變更主要有3種形式:(1)建設(shè)、監(jiān)理、施工單位共同參加并確認(rèn)的圖紙會(huì)審紀(jì)要；(2)原設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更通知單；(3)由施工單位提出并征得原設(shè)計(jì)單位同意的技術(shù)核定聯(lián)系單。在實(shí)際工作中，對(duì)設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的費(fèi)用基本上應(yīng)予以認(rèn)定，但也不是說(shuō)完全照單簽認(rèn)。

2.1 設(shè)計(jì)變更后費(fèi)用計(jì)費(fèi)原則

計(jì)算由設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的費(fèi)用需依據(jù)相關(guān)文件和定額來(lái)執(zhí)行，根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》: “工程量清單漏項(xiàng)或設(shè)計(jì)變更引起新的工程量清單項(xiàng)目，其相應(yīng)綜合單價(jià)由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)；由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計(jì)變更引起的工程量在約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價(jià)；屬于合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余的工程量的綜合單價(jià)由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，作為結(jié)算的依據(jù)?！庇纱丝梢姡こ探Y(jié)算審核的重要依據(jù)之一是合同中的約定，是審計(jì)工作必須認(rèn)真審視的重要環(huán)節(jié)。

2.2 工程設(shè)計(jì)變更程序須按規(guī)范審核

審驗(yàn)是否符合國(guó)家有關(guān)的政策法規(guī)規(guī)定和合同的約定，審驗(yàn)相關(guān)各方是否在設(shè)計(jì)變更上簽注意見，再根據(jù)變更原因予以不同處理。

(1)屬于施工單位因施工技術(shù)或管理方面的原因提出的變更，由此產(chǎn)生的費(fèi)用增加一般不予以計(jì)算，除非在合同中另有約定。因此，施工單位應(yīng)尤為注意，需在圖紙會(huì)審前仔細(xì)研究熟悉圖紙，對(duì)圖紙中的不妥之處，尤其是在施工中無(wú)法做到的，在會(huì)審中應(yīng)提出來(lái)以圖紙會(huì)審紀(jì)要的形式形成變更，以便使因變更而產(chǎn)生的費(fèi)用能在結(jié)算中得以計(jì)算，避免在今后工作中扯皮。若在施工中發(fā)現(xiàn)再提出變更或簽證，在審核中一般認(rèn)為是施工單位內(nèi)部技術(shù)管理水平問題，難以增補(bǔ)額外費(fèi)用，這樣會(huì)給施工單位造成不必要的費(fèi)用支出。

(2)屬于設(shè)計(jì)單位原因造成的設(shè)計(jì)變更一般都給予確認(rèn)，隨著對(duì)設(shè)計(jì)單位監(jiān)督力度的加大，這方面的變更應(yīng)該會(huì)越來(lái)越少。

(3)屬于建設(shè)單位基于提高使用功能或標(biāo)準(zhǔn)提出的設(shè)計(jì)變更，一般應(yīng)予以計(jì)算。但若是政府投資和國(guó)有資金占主體的建設(shè)工程，應(yīng)以國(guó)家批準(zhǔn)的概算為基準(zhǔn)，在沒有主管或項(xiàng)目審查機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)文件的情況下，屬建設(shè)單位擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模而造成的設(shè)計(jì)變更不予計(jì)算。

(4)有關(guān)“工程變更及造價(jià)控制管理”的地方性建設(shè)法規(guī)、地方建設(shè)規(guī)章須遵守。審核中遇到未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或報(bào)批程序不全的變更，一般也不予認(rèn)可。

3 建筑工程變更單價(jià)審核

3.1 建章立制, 規(guī)范程序

為加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)過程中工程變更單價(jià)審核的監(jiān)督和管理, 明確各部門的工作職責(zé)和流程, 控制工程投資, 保障工程建設(shè)順利高效推進(jìn), 應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際, 制訂規(guī)章制度, 健全管理機(jī)構(gòu), 加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力度, 明確編制、審核、復(fù)核、審定各崗位的職責(zé)、要求, 制定合理的單價(jià)審核工作流程, 從而使工程變更單價(jià)審核工作行為規(guī)范、管理科學(xué)、責(zé)任明確、操作透明。

（1） 單價(jià)審核部門在收到工程部門提交的變更資料后, 依據(jù)合同文件及變更圖紙著手編制費(fèi)用審核原則, 并與承包商進(jìn)行討論?；具_(dá)成一致后, 形成備忘錄, 將審核原則以簽報(bào)形式提交上級(jí)部門專題會(huì)議討論研究。

（2）在確定審核原則的前提下, 單價(jià)審核部門首先依照原投標(biāo)預(yù)算文件、概預(yù)算編制辦法、概預(yù)算定額文件等進(jìn)行單價(jià)審核, 提出初步審核意見, 與相關(guān)部門討論形成一致意見后, 再與承包商談判, 基本達(dá)成一致后, 形成備忘錄, 提交上級(jí)部門專題會(huì)議討論研究。

（3）若與承包商多次協(xié)商尚不能達(dá)成一致意見, 則單價(jià)審核部門可以專題匯報(bào)材料的形式提請(qǐng)專題會(huì)議討論, 確定最終價(jià)格, 并按監(jiān)理程序通知承包商。

（4）特殊情況下, 單價(jià)審核部門請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后, 可將部分工程變更單價(jià)計(jì)算工作委托給社會(huì)上具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢單位承擔(dān)。

（5）發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的積極作用, 邀請(qǐng)其參與審核、談判、專題匯報(bào)會(huì)議的全過程。

3.2 全面提高審核人員的綜合素質(zhì)

工程單價(jià)審核是集技術(shù)、經(jīng)濟(jì)于一體的業(yè)務(wù)工作, 它要求審核人員既具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng), 又具有較高的專業(yè)技術(shù)技能, 懂得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、政策, 采用適當(dāng)?shù)姆椒? 抓住關(guān)鍵點(diǎn), 把握重要環(huán)節(jié)。