國企單位財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)控制；優(yōu)化措施

1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制概述

控制是系統(tǒng)主體的一種管理行為，即系統(tǒng)主體為了保證系統(tǒng)構(gòu)成要素的性質(zhì)、數(shù)量及其相互間的功能聯(lián)系按照一定方式運(yùn)行而采取強(qiáng)制性措施。財(cái)務(wù)控制則指的是財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門為了保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，通過財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)定額等對(duì)其資金運(yùn)動(dòng)、日常財(cái)務(wù)活動(dòng)、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等進(jìn)行指導(dǎo)、督促和約束等管理活動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制是企業(yè)集團(tuán)為保證集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)手段調(diào)節(jié)、引導(dǎo)、控制和監(jiān)督各成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使其適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的總體目標(biāo)，從而確保企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)。一般的，企業(yè)集團(tuán)管理當(dāng)局通過界定各方面財(cái)務(wù)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系、制定管理制度、規(guī)范理財(cái)行為來嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)決策等，通過組織控制、制度控制、人員控制來保證集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的要素組成與單一法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)控制的要素組成是相同的，但企業(yè)集團(tuán)本身具有特殊性，因此其財(cái)務(wù)控制要素的內(nèi)涵也具有特殊性。首先，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的主體主要是集團(tuán)董事會(huì)和母公司；其次，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的客體是成員企業(yè)以及由此形成的內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系；最后，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的總體目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)一致，即企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化。

2 我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系中的問題

我國在20世紀(jì)80年代就開始組建企業(yè)集團(tuán)，20世紀(jì)90年代以后企業(yè)集團(tuán)這一組織形式在我國迅速發(fā)育成長，一大批企業(yè)集團(tuán)如雨后春筍般地涌現(xiàn)出來，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展取得了一定成就。然而，我國的企業(yè)集團(tuán)是在不成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下組建和發(fā)展的，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制中的問題日益突出。

2.1 財(cái)務(wù)制度不健全

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)的自我約束力，集團(tuán)公司需要設(shè)計(jì)一套適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)自身經(jīng)營管理需要的完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，以實(shí)現(xiàn)其對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制。然而，隨著我國企業(yè)集團(tuán)組織規(guī)模的日益擴(kuò)大，原有的財(cái)務(wù)制度不再能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)管理的需要，相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)缺乏必要的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)無制度可循，從而導(dǎo)致集團(tuán)公司對(duì)各成員企業(yè)的監(jiān)管乏力，相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系無法有效地發(fā)揮其作用。

2.2 資金管理混亂

目前，我國的企業(yè)集團(tuán)大多還未建立起有效的資金管理模式，企業(yè)集團(tuán)缺乏高度集權(quán)的資金管理系統(tǒng)，沒有規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度和統(tǒng)一的信息平臺(tái)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信息傳遞溝通渠道不暢，投融資管理、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法集成，集團(tuán)公司無法及時(shí)準(zhǔn)確地獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)信息，導(dǎo)致做出的決策失當(dāng)，影響了對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督和控制的效率。

2.3 預(yù)算管理困難

相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施預(yù)算控制過程中存在很多問題，包括：企業(yè)集團(tuán)制定的預(yù)算重視短期目標(biāo)而忽視長期目標(biāo)、企業(yè)集團(tuán)編制的預(yù)算缺乏客觀性和彈性、企業(yè)集團(tuán)在預(yù)算編制中缺乏完整的指標(biāo)體系導(dǎo)致各部門的沖突和預(yù)算管理空白地帶的產(chǎn)生、預(yù)算執(zhí)行不力等，這些問題都嚴(yán)重影響了預(yù)算管理的整體效果，造成了預(yù)算軟約束。

2.4 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制不完善

完善有效的激勵(lì)制度能夠修正企業(yè)管理層的行為，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)，企業(yè)集團(tuán)要更好地實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)，必須將財(cái)務(wù)控制機(jī)制與激勵(lì)制度有效地結(jié)合在一起。而企業(yè)集團(tuán)激勵(lì)制度作用的發(fā)揮以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制提供的支持性信息為基礎(chǔ)，因此，企業(yè)集團(tuán)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制的完善與否直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)和管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。然而，我國企業(yè)集團(tuán)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)多與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)缺乏時(shí)效性，難以滿足集團(tuán)母公司對(duì)成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的需要，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)激勵(lì)制度很難發(fā)揮其作用，影響了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.5 財(cái)務(wù)控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的企業(yè)集團(tuán)在規(guī)模和數(shù)量上迅猛發(fā)展，但是，許多企業(yè)集團(tuán)并不是母公司以投資、收購等方式逐漸形成的，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清，缺乏有效的公司治理結(jié)構(gòu)，表現(xiàn)在：股東大會(huì)流于形式、董事會(huì)的構(gòu)成不合理導(dǎo)致功能失效、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)以致監(jiān)事會(huì)職能難以發(fā)揮等。企業(yè)集團(tuán)沒有完善的公司治理環(huán)境，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制不能形成一個(gè)完整的體系，也不能有效地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而無法確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3 優(yōu)化我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系的措施

3.1 制定科學(xué)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度是用于規(guī)范企業(yè)單位各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律法規(guī)及準(zhǔn)則等的總稱?？茖W(xué)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度作為集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)實(shí)施審計(jì)控制的重要依據(jù)和進(jìn)行評(píng)價(jià)控制的客觀標(biāo)準(zhǔn)，一方面可以為集團(tuán)公司提供清晰的財(cái)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，另一方面對(duì)集團(tuán)公司防范成員企業(yè)虛構(gòu)財(cái)務(wù)信息具有重要意義。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部具體情況，以國家財(cái)務(wù)制度為基礎(chǔ)制訂企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，提高對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)決策審批程序、賬務(wù)處理程序等財(cái)務(wù)行為的規(guī)范力度，從而提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制提供強(qiáng)有力的信息支持和制度保障。

3.2 加強(qiáng)資金集中管理

資金作為企業(yè)的血液，直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)的效率，繼而影響企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，資金管理的好壞對(duì)于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要。因此，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)成員企業(yè)的資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，以便及時(shí)掌握成員企業(yè)的資金使用情況，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)總體目標(biāo)。目前，企業(yè)集團(tuán)主要通過建立統(tǒng)一的結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)公司等方式加強(qiáng)資金的控制和統(tǒng)一調(diào)配，提高資金運(yùn)行效率，使有限的資金發(fā)揮最大的使用效率。

3.3 推行全面預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司應(yīng)該以預(yù)算為落腳點(diǎn)，建立一套嚴(yán)格的全面預(yù)算控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)有效的財(cái)務(wù)控制。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理的客觀實(shí)際制定預(yù)算，將企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)分解、落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任單位，并通過預(yù)算的形式,具體系統(tǒng)地反映出企業(yè)所擁有經(jīng)濟(jì)資源的配置情況。集團(tuán)公司通過對(duì)成員企業(yè)的分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算,明晰權(quán)限與責(zé)任,并實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)的有效控制。集團(tuán)公司與成員企業(yè)之間要建立信息反饋系統(tǒng), 跟蹤控制預(yù)算執(zhí)行情況,調(diào)整執(zhí)行偏差,確保企業(yè)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行完畢后，企業(yè)集團(tuán)還要進(jìn)行預(yù)算分析,以檢查預(yù)算執(zhí)行情況。全面預(yù)算管理通過事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析方法,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理,具有較強(qiáng)的可操作性。

3.4 完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制

由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱現(xiàn)象嚴(yán)重，因此，企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)激勵(lì)。而激勵(lì)的關(guān)鍵是建立完善的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制，用來評(píng)價(jià)和反映成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益狀況，考核內(nèi)部成員企業(yè)的經(jīng)營狀況。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷增大，企業(yè)集團(tuán)越來越需要提供分部分級(jí)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信息。企業(yè)集團(tuán)先按分部對(duì)成員企業(yè)歸類，再將各種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)劃分為不同的級(jí)次、賦予不同的分值，最后通過匯總各指標(biāo)得分計(jì)算出總分值來評(píng)價(jià)成員企業(yè)，極大地增強(qiáng)了業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制的靈活性、可比性。

3.5 改善財(cái)務(wù)控制環(huán)境

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制環(huán)境是財(cái)務(wù)控制體系發(fā)揮作用的保證。因此，企業(yè)集團(tuán)要切實(shí)完善其治理結(jié)構(gòu)，改善財(cái)務(wù)控制體系發(fā)揮作用的環(huán)境，并結(jié)合其自身的特殊性和復(fù)雜性建立適合企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，完善現(xiàn)行的財(cái)務(wù)控制體系，加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，提高企業(yè)集團(tuán)控制效率，保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

4 結(jié)論

財(cái)務(wù)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)集團(tuán)至關(guān)重要。企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展，離不開集團(tuán)內(nèi)部健全有效的財(cái)務(wù)控制體系。而企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系處于動(dòng)態(tài)之中。隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的影響因素也在不斷變化，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制必然也不斷發(fā)展變化。因此，企業(yè)集團(tuán)需要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)控制體系，調(diào)整財(cái)務(wù)控制重點(diǎn)，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)控制方式和控制手段，提高財(cái)務(wù)控制水平，才能提升企業(yè)集團(tuán)整體核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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第2篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

1.集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行現(xiàn)狀

1.1集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

廣西廣銀鋁業(yè)有限公司實(shí)行集團(tuán)化管理模式，集團(tuán)公司的歷史較短，發(fā)展主要方向?yàn)殇X產(chǎn)業(yè)，企業(yè)發(fā)展以及營銷主業(yè)為服務(wù)鋁加工，服務(wù)范圍較為專業(yè)化。公司股東廣西投資集團(tuán)有限公司為國有企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面認(rèn)為資金安全、管理規(guī)范、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低；公司股東廣亞鋁業(yè)有限公司、南海區(qū)和喜金屬材料有限公司為民營企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面優(yōu)先考慮資金效率最大化，基本忽略規(guī)范化管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化個(gè)人決策。

股東各方的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，對(duì)集團(tuán)公司總部的內(nèi)部管理提出不同財(cái)務(wù)模式，直接導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)加大。在調(diào)查中了解到，不同經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)管理模式差異較大，尤其是在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行方面，由于財(cái)務(wù)制度的要求不一樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的工作人員在財(cái)務(wù)管理、工作配合、交接方面出現(xiàn)一些摩擦，一個(gè)公司的管理模式與環(huán)境會(huì)直接影響工作人員的辦公效率，在這樣的情況下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督、考核也有很大的影響。

在對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部管理進(jìn)行調(diào)查的時(shí)候我們還發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制也出現(xiàn)了不小的問題，在集團(tuán)公司內(nèi)部管理方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸的加大，環(huán)境的影響、決策的影響、資金的影響都是在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問題。在集團(tuán)公司交易中對(duì)財(cái)務(wù)成本的控制、利益的劃分都要仔細(xì)的分析。

1.2集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是在多方公司財(cái)務(wù)制度融合的前提下制定的一個(gè)綜合管理方案。

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是在結(jié)合國企保守穩(wěn)定的財(cái)務(wù)制度、民企先進(jìn)有效的財(cái)務(wù)制度制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的，財(cái)務(wù)在公司進(jìn)行交易中有明確的授權(quán)指示，在財(cái)務(wù)做賬中有充分體現(xiàn)。因?yàn)楣緝?nèi)部管理的特殊性，所以在責(zé)任的劃分方面要求有明確的規(guī)定，在每一個(gè)環(huán)節(jié)中都要進(jìn)行一個(gè)全面、有效的管理。財(cái)務(wù)部門是整個(gè)公司全部資金流動(dòng)、資金管理最集中，也是最重要的地方，所以財(cái)務(wù)制度管理中規(guī)定憑證與記錄控制要嚴(yán)格要求，完整保存，不管是任何一個(gè)公司，財(cái)務(wù)憑證是支出和收入最有利的證據(jù)之一，記錄控制也有效地控制財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)、統(tǒng)一管理、完整保存財(cái)務(wù)憑證。記錄控制也是內(nèi)部財(cái)務(wù)制度需要進(jìn)行完善的。

1.3集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)中存在的問題

我們?cè)谡{(diào)查中了解到，集團(tuán)公司對(duì)于公司內(nèi)部發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面稍有不足?，F(xiàn)在的一些國內(nèi)公司缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，尤其是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全，意識(shí)薄弱，更重要的是現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部高層的管理人員沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)引起足夠的重視，更有甚者就直接將風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制完全歸納到會(huì)計(jì)核算部門和資金部門的工作內(nèi)容下，在這兩個(gè)部門的管理下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度都缺少獨(dú)立性、完整性，并且沒有一個(gè)系統(tǒng)性的管理，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制沒有一個(gè)全面的控制，也發(fā)揮不了應(yīng)有作用。

我們?cè)谡{(diào)查中還了解到，由于現(xiàn)在的集團(tuán)公司是一個(gè)融資的企業(yè)，所以現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督以及管理也存在問題，一方面是由于企業(yè)管理模式的不同導(dǎo)致現(xiàn)在集團(tuán)公司監(jiān)督模式不同，另一方面內(nèi)部人員的信息沒有及時(shí)的溝通，在財(cái)務(wù)人員的重組方面就出現(xiàn)了阻礙。我們?cè)谥暗膬?nèi)容中明確的表示，國企財(cái)務(wù)制度強(qiáng)調(diào)的是保守、穩(wěn)定的發(fā)展，民企財(cái)務(wù)制度中就很明顯的顯示出快速發(fā)展、冒險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的觀念，這兩種制度概念有比較大的沖突，在之后的工作交流中難免出現(xiàn)分歧。

2.提高集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的措施

2.1完善組織機(jī)構(gòu)

因?yàn)楣緵]有一個(gè)健全的部門，使得企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理上缺乏有效的管理，由于集團(tuán)公司沒有一個(gè)完整的部門進(jìn)行管理導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理缺乏監(jiān)督控制的效果，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理方面缺少一定的執(zhí)行力。公司在利潤方面有一定的灰色地帶，使得企業(yè)可能會(huì)受到不定的損失，這就是在控制執(zhí)行力的不夠到底的弊端。完善組織機(jī)構(gòu)就能充分的體現(xiàn)內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的重要性和可靠性，只有在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理的控制范圍內(nèi)，在管理者堅(jiān)定的態(tài)度上，加大實(shí)施管理者有效的監(jiān)督力度，使得企業(yè)各個(gè)部門的積極控制和管理，并對(duì)各部門進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，才能避免公司各部門的串通。

2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督

財(cái)務(wù)的執(zhí)行力是一個(gè)企業(yè)發(fā)展前景最基本的體現(xiàn)，在集團(tuán)公司出現(xiàn)的問題上我們要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督，尤其是在企業(yè)管理制度上出現(xiàn)沖突的時(shí)候要及時(shí)的進(jìn)行合理、有效的化解，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的加強(qiáng)是減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接有效的辦法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督是一個(gè)健全的、合理的、有效的方式，也是企業(yè)內(nèi)部控制的一種強(qiáng)有力的手段。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力體現(xiàn)的是企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，除了直接影響企業(yè)的發(fā)展，還對(duì)企業(yè)的形象有嚴(yán)重的影響。我們?cè)诜治銎髽I(yè)現(xiàn)狀中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)，管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的重視要有所提高，企業(yè)生產(chǎn)與營銷要有明確的制度，這些都是現(xiàn)在企業(yè)需要進(jìn)行完善的。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督就是在管理制度、執(zhí)行效果、專業(yè)素質(zhì)方面進(jìn)行合理的規(guī)范與提高，符合企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2.3優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核措施

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核除了平常的專業(yè)知識(shí)、文化素質(zhì)、工作態(tài)度之外還要對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部員工溝通以及執(zhí)行力的考核，我們?cè)谥暗奶接懼辛私獾絻?nèi)部員工之間的溝通是十分重要的，有效的溝通能夠快速的化解財(cái)務(wù)內(nèi)部之間的問題，還有要對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部員工執(zhí)行力的考核，積極調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力，全面優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的管理。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的調(diào)查得知，企業(yè)內(nèi)部員工各部門之間的交流、溝通較少。財(cái)務(wù)是一個(gè)貫穿整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的部門，重要性明顯，財(cái)務(wù)部門在工作上的嚴(yán)謹(jǐn)是每個(gè)部門都需要學(xué)習(xí)的?？己顺藢?duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一個(gè)定期的檢查，最重要的作用就是積極促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門人員對(duì)于專業(yè)知識(shí)、文化素質(zhì)的提高，更加重要的是促進(jìn)財(cái)務(wù)人員對(duì)于執(zhí)行力的重視，有效的推廣財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

2.4企業(yè)制度與財(cái)務(wù)制度相結(jié)合

財(cái)務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的根本，財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的支援，財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)最重要的部門，也是企業(yè)最重視的部門，財(cái)務(wù)制度要與企業(yè)制度相結(jié)合才能最大化的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)制度貫穿整個(gè)企業(yè)管理，財(cái)務(wù)制度就是在企業(yè)制度的基礎(chǔ)上結(jié)合財(cái)務(wù)部門的特點(diǎn)進(jìn)行完善的，一方面財(cái)務(wù)部門要以企業(yè)利益為最大目標(biāo)；另一方面財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格、有效的監(jiān)督企業(yè)資金的流動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，積極促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

第3篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

1.1傾銷

傾銷就是指商品的出口價(jià)格低于其正常價(jià)值。WTO規(guī)定，只有滿足三個(gè)條件，進(jìn)口國才可以實(shí)施反傾銷措施：確實(shí)存在傾銷；存在對(duì)進(jìn)口國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害；認(rèn)定傾銷與損害之間存在必然的因果關(guān)系。

1.2傾銷產(chǎn)品

按國際反傾銷法規(guī)定，傾銷的認(rèn)定有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即價(jià)格傾銷和成本傾銷。如果一個(gè)產(chǎn)品的出口價(jià)格低于在正常貿(mào)易過程中該出口國確定的相似產(chǎn)品的可比價(jià)格，該產(chǎn)品將被認(rèn)定為是傾銷產(chǎn)品。

1.3傾銷行為

出口國國內(nèi)市場(chǎng)同類產(chǎn)品的售價(jià)，或銷售至第三國的售價(jià)如低于單位生產(chǎn)成本加合理費(fèi)用，應(yīng)視為傾銷行為。

1.4價(jià)格傾銷標(biāo)準(zhǔn)與成本傾銷標(biāo)準(zhǔn)

進(jìn)口國反傾銷機(jī)構(gòu)都是以價(jià)格傾銷標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，只有當(dāng)出口國國內(nèi)市場(chǎng)的正常貿(mào)易過程中不存在該同類產(chǎn)品的銷售，或由于出口國國內(nèi)的特殊市場(chǎng)情況或銷售量較低，不允許對(duì)此類銷售進(jìn)行適當(dāng)比較時(shí)，才考慮適用成本傾銷標(biāo)準(zhǔn)。在應(yīng)訴反傾銷時(shí)，最為有力的證據(jù)就是要證明我們產(chǎn)品的成本按照方的國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算，確實(shí)低于方國內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格。

2、我國反傾銷的現(xiàn)狀

據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，我國已連續(xù)11年成為全球遭受反傾銷調(diào)查最多的國家，每年涉案金額都在10億美元以上，目前世界各國已經(jīng)有500多項(xiàng)針對(duì)中國產(chǎn)品的反傾銷案件，涉案產(chǎn)品損失總額達(dá)到數(shù)百億美元。目前，我國企業(yè)對(duì)發(fā)達(dá)國家，特別是美國和歐盟的反傾銷案十分重視，近兩年應(yīng)訴率已接近100%。近30年的反傾銷歷程證明我國的反傾銷訴訟不盡人意，長期以來，我國企業(yè)勝訴率只在30%左右。面對(duì)如此嚴(yán)峻的形勢(shì)，充分發(fā)揮反傾銷會(huì)計(jì)的作用，已經(jīng)成為我國對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的迫切需要。

3、我國建立反傾銷會(huì)計(jì)過程中存在的問題

3.1我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在著差異

雖然我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在許多方面已基本趨同，但在存貨準(zhǔn)則、無形資產(chǎn)準(zhǔn)則、固定資產(chǎn)準(zhǔn)則和借款費(fèi)用準(zhǔn)則方面的差異，直接影響了對(duì)產(chǎn)品成本的核算，進(jìn)而影響了對(duì)正常價(jià)值的計(jì)算。

3.2我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的缺陷

我國有些企業(yè)存在著會(huì)計(jì)工作不規(guī)范，論文格式具體表現(xiàn)在：原始憑證不真實(shí)、不合法、不完整；不少我國企業(yè)缺乏有效的內(nèi)控制度，對(duì)采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的虛假會(huì)計(jì)信息不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正；不少企業(yè)記賬憑證填制不規(guī)范，賬表、賬證、賬物不相符，不按規(guī)定設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)處理方法不一致，甚至還有不少企業(yè)出于偷稅漏稅、私設(shè)小金庫等目的，搞?兩本賬%;很多家庭企業(yè)其交易主要是現(xiàn)金形式，并且很少開具發(fā)票。上述各個(gè)方面都使反傾銷會(huì)計(jì)難以在短期內(nèi)提供規(guī)范合理的會(huì)計(jì)資料，也難以通過其他國家的實(shí)地調(diào)查。

4、我國建立反傾銷會(huì)計(jì)的建議

4.1促進(jìn)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際化

隨著企業(yè)經(jīng)營的國際化，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同是一種必然的趨勢(shì)。而對(duì)我國企業(yè)來說，盡快采用符合國際標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是在反傾銷中爭(zhēng)取市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的重要一環(huán)。截至2005年年初我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只頒布了16個(gè)，距離全套核心準(zhǔn)則頒布還有較大的差距，國有企業(yè)可以暫時(shí)不執(zhí)行具體準(zhǔn)則，這些會(huì)計(jì)制度上的差距往往給我國企業(yè)在反傾銷應(yīng)訴過程中造成很大的麻煩。我國的會(huì)計(jì)制定者需要根據(jù)我國企業(yè)反傾銷應(yīng)訴的需要，逐漸使我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌，完善我國企業(yè)的會(huì)計(jì)操作規(guī)范，切實(shí)維護(hù)我國企業(yè)在反傾銷應(yīng)訴中的正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益。

第4篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；措施

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一個(gè)企業(yè)中任何一種知識(shí)資本隨時(shí)都會(huì)轉(zhuǎn)化，通過它的投入及其創(chuàng)新將一項(xiàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)化為一種新產(chǎn)品，為企業(yè)獲得豐厚的財(cái)務(wù)收益，企業(yè)財(cái)務(wù)管理將在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)中起到越來越重要的作用。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新的變化，也給企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了許多新的要求。

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

財(cái)務(wù)管理涉及生產(chǎn)、供銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；同時(shí)，通過核算，分析對(duì)比歷史、同業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。因此，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會(huì)計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。 雖然財(cái)務(wù)管理有著如此重要的作用，但是不少企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中仍然存在許多問題。

1.財(cái)務(wù)管理體系不完善

在企業(yè)的科學(xué)管理體系中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，從規(guī)范企業(yè)的改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展而言，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系。是否有一套良好管理模式，特別是是否有一套精密的財(cái)務(wù)管理模式，決定一個(gè)企業(yè)是否會(huì)有長遠(yuǎn)的發(fā)展、決定企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的正常與否?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造條件。而我國許多企業(yè)在建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的過程中，因循守舊，仍然擺脫不了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的某些思想觀念的束縛。

2.財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂

財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)產(chǎn)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，財(cái)務(wù)管理職能是否充分發(fā)揮，直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力強(qiáng)弱。我國部分企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行不夠規(guī)范，權(quán)責(zé)不到位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策；企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能充分認(rèn)識(shí)自己的作用，不能很好的履行其職責(zé)。

3.財(cái)務(wù)核算日常操作不規(guī)范

企業(yè)的財(cái)務(wù)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，在財(cái)務(wù)核算中，大多數(shù)企業(yè)嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，對(duì)本企業(yè)各部門以統(tǒng)一的核算方法進(jìn)行核算。在實(shí)際操作中，也有企業(yè)為了小范圍的便利，在會(huì)計(jì)核算方法上存在不規(guī)范做法。有些單位任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)手續(xù)，濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬，弄虛作假，私設(shè)小金庫；沒有定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，沒有經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督不力，甚至采取虛開發(fā)票、開假發(fā)票等辦法，處理違規(guī)活動(dòng)中的資金收支情況。財(cái)務(wù)核算的上不規(guī)范，一定程度上造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的被動(dòng)與財(cái)經(jīng)策略制定上的偏差與滯后。

4.內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善

財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)一起成為財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)就是要建立和完善財(cái)務(wù)管理體制，健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制機(jī)制。在財(cái)務(wù)管理作為價(jià)值增值的主要手段、財(cái)務(wù)狀況事關(guān)每個(gè)企業(yè)的生存壯大的命脈、財(cái)務(wù)技術(shù)倍受社會(huì)各界和每個(gè)企業(yè)關(guān)注的今天，需要我們財(cái)務(wù)管理人員在不斷創(chuàng)新的理念下，重新審視財(cái)務(wù)管理的方方面面，尤其應(yīng)注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的功能及其在整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的地位。由于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱、受制領(lǐng)導(dǎo)等原因，我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權(quán)，導(dǎo)致監(jiān)管控制不能順利實(shí)施，管理不能到位，出了問題無人追究，無人負(fù)責(zé)，造成財(cái)務(wù)管理混亂不堪，形成惡性循環(huán)。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，創(chuàng)建健康的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行環(huán)境

隨著我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理向市場(chǎng)化、經(jīng)營化發(fā)展，財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營的實(shí)際需要構(gòu)造一套與財(cái)務(wù)管理的地位、作用、職能相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，創(chuàng)建健康的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行環(huán)境。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要加強(qiáng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)的分析，及時(shí)掌握和了解相關(guān)的各類信息。企業(yè)要以全新的理財(cái)觀念和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念進(jìn)行理財(cái)。要有以人為本的觀念，做到責(zé)權(quán)利相結(jié)合并強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，積極發(fā)揮和調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性；要有信息觀念，要利用最先進(jìn)的信息技術(shù)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確、迅速地獲取信息以進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理；要有無形資產(chǎn)觀念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)商譽(yù)、專利等無形資產(chǎn)的管理；要有風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；要有知識(shí)化理財(cái)觀念，加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)、新知識(shí)的應(yīng)用；要有知識(shí)資本觀念，重視對(duì)知識(shí)資本的管理；要有競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的觀念，企業(yè)要順應(yīng)知識(shí)和技術(shù)的共享性和開放性，為了共同的利益，加強(qiáng)與其他企業(yè)之間的合作，形成企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的雙贏。

2.健全規(guī)章制度，落實(shí)工作職責(zé)

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下兩個(gè)方面：一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財(cái)務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，并建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。建立有效的考核制度，促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。二是要嚴(yán)格按章辦事。堅(jiān)持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理者隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)必須有針對(duì)性地開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者隊(duì)伍。一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面，在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的同時(shí)，拓寬知識(shí)面，掌握多學(xué)科知識(shí)；另一方面要立足本職，努力鉆研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。二是要提高管理素質(zhì)。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動(dòng)中的各種問題，增強(qiáng)組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力，并在管理中逐步采用電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)管理工具，提高管理效能。三是要提高道德素質(zhì)。加強(qiáng)思想道德建設(shè)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到敬業(yè)、樂業(yè)、勤業(yè)、精業(yè)。

4.增強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格監(jiān)督檢查

一是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極開展經(jīng)常性的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，抓好內(nèi)部控制制度的評(píng)審，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善。二是要嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理，費(fèi)用控制。公司計(jì)財(cái)部每月按財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各二級(jí)單位劃撥資金，控制二級(jí)單位的費(fèi)用支出。

總之，目前，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，給我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供了廣闊的前景，認(rèn)清我國財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，積極尋找對(duì)策，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和資金營運(yùn)經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 杜玉梅:《成功企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)管理》［M］.企業(yè)管理出版社

［2］ 閆葉琛,朱亞琪,吳玉昭:《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》［M］.人民交通出版社

第5篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位

企業(yè)集團(tuán)通常是以母公司為核心，主要以資本為紐帶，在產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面相互聯(lián)系、共同協(xié)作，具有多層結(jié)構(gòu)的多法人經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。母公司作為集團(tuán)的管理總部對(duì)整個(gè)集團(tuán)有控制和導(dǎo)向性，為了提高集團(tuán)整體經(jīng)營的績(jī)效，保持集團(tuán)及所屬企業(yè)的生存和發(fā)展，必須借助于某種特定的機(jī)制(經(jīng)濟(jì)的、行政的)來協(xié)調(diào)各個(gè)參與集團(tuán)的企業(yè)行動(dòng)，最終達(dá)到單個(gè)企業(yè)所無法達(dá)到的綜合經(jīng)營效果。因此，企業(yè)集團(tuán)必須有一個(gè)整體目標(biāo)，即通過企業(yè)集團(tuán)整體資源綜合配置效益最大化，實(shí)現(xiàn)資本保值和增值。企業(yè)集團(tuán)的這一目標(biāo)決定了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)及其層次性。

1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制總體目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的總體目標(biāo)可以概括為：在確保法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)上，優(yōu)化集團(tuán)整體資源綜合配置效益，實(shí)現(xiàn)資本的保值和增值。這一總體目標(biāo)包含了以下三個(gè)方面的含義：

（1）集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)在法律上具有相對(duì)的獨(dú)立性，母公司只能在法律法規(guī)和以法律法規(guī)為依據(jù)制定的相關(guān)規(guī)章制度的范圍內(nèi)，對(duì)子公司實(shí)施管理和施加影響。因此，確保規(guī)章制度和法律法規(guī)的貫徹實(shí)施是開展財(cái)務(wù)控制的依據(jù)和基礎(chǔ)。

（2）集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)有不同的分工和職能，從事不同或相近的行業(yè)，在生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面相互合作、相互協(xié)調(diào)、相互支援、共同發(fā)展。為了集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到效益最大化，有時(shí)集團(tuán)不得不犧牲局部利益來保障整體利益。因此，為了保證集團(tuán)整體資本的保值和增值，財(cái)務(wù)控制必須促進(jìn)整體資源的綜合優(yōu)化配置。

（3）集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的總體目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)資本的保值增值。資本的保值有賬面保值和現(xiàn)實(shí)保值兩個(gè)方面：資本的賬面保值即所有者權(quán)益賬面年初數(shù)與年末數(shù)相同；資本的現(xiàn)實(shí)保值是指在考慮物價(jià)變動(dòng)情況下，保持資本的實(shí)際運(yùn)營能力。資本增值有有形和無形之分。有形增值是指能夠確認(rèn)和計(jì)量的超過原始資本所實(shí)現(xiàn)的收益；資本的無形增值是指企業(yè)所創(chuàng)造的無形資產(chǎn)所帶來的價(jià)值，如商譽(yù)、品牌價(jià)值、社會(huì)影響等。

2、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制具體目標(biāo)。集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的具體目標(biāo)是指在總體目標(biāo)指引下，集團(tuán)在不同時(shí)期和不同類型企業(yè)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。受社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境的影響，集團(tuán)在不同的時(shí)期應(yīng)當(dāng)制定不同的資本保值增值目標(biāo)。如在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、社會(huì)存在諸多有利條件的情況下，集團(tuán)應(yīng)制定較高的增長目標(biāo)，充分發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)取得高額的資本回報(bào)。而在經(jīng)濟(jì)疲軟或優(yōu)勢(shì)暫未形成之時(shí)，集團(tuán)應(yīng)審時(shí)度勢(shì)，提出合理的增長水平，以保持集團(tuán)的凝聚力和后勁，蓄勢(shì)待發(fā)。不同類型的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)具有不同的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。如投資控股型企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)在如何降低投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，使投資組合效益的綜合資本報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率最大化；生產(chǎn)作業(yè)型企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)以提高全部資產(chǎn)的綜合報(bào)酬率為目標(biāo)，通過集團(tuán)內(nèi)部不同資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)整體資產(chǎn)報(bào)酬最大化。

二、我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制機(jī)制正處于實(shí)踐摸索階段。在理論上，企業(yè)集團(tuán)是集團(tuán)母公司以投資方式逐漸形成的，財(cái)務(wù)關(guān)系應(yīng)當(dāng)明晰。但在我國，多數(shù)企業(yè)集團(tuán)是以產(chǎn)品為紐帶和行政隸屬關(guān)系建立起來的，其股權(quán)是通過行政劃撥方式形成的，集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)松散，缺乏凝聚力，并未以產(chǎn)權(quán)建立起有效的公司治理結(jié)構(gòu)。另一方面，我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度基本上是人主導(dǎo)型的，主要是為了適應(yīng)人的內(nèi)部控制需要而設(shè)計(jì)的，它充分體現(xiàn)了人的管理意志和控制意圖，在委托人對(duì)人的控制上是無效的，因而是一種不完善的財(cái)務(wù)控制制度。公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷造成企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制機(jī)制上存在諸多問題。

一是財(cái)務(wù)失控，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。由于治理結(jié)構(gòu)不健全，不少企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理上過度分權(quán)，財(cái)務(wù)控制形同虛設(shè)，母公司不能從企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資、融資活動(dòng)，無力制約子公司的投資活動(dòng)和融資活動(dòng)，致使集團(tuán)陷入盲目擴(kuò)張、舉債失控的境地，加劇集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于母公司缺乏有效的財(cái)務(wù)控制手段，子公司常常通過對(duì)外投資參股及新建企業(yè)，化大公為小公，不少管理人員甚至化公為私，內(nèi)外勾結(jié)，將好業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出集團(tuán)外，蠶食集團(tuán)資產(chǎn)。在財(cái)務(wù)失控的背景下，管理費(fèi)用和壞賬損失高，非生產(chǎn)性支出和經(jīng)營損耗多，以及過度地在職消費(fèi)、私設(shè)小金庫、鋪張消費(fèi)等也就成為普遍存在的現(xiàn)象。

二是財(cái)務(wù)信息失真。企業(yè)集團(tuán)的考核指標(biāo)往往過于單一，片面強(qiáng)調(diào)速度指標(biāo)和利潤指標(biāo)，忽視對(duì)企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)營效率和資金回收等重要指標(biāo)考核，這給子公司會(huì)計(jì)造假提供了利益溫床，造成財(cái)務(wù)報(bào)告虛假成分大量充斥，甚至還搞賬外賬。另一方面，企業(yè)集團(tuán)中多層次的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)拉長了信息的傳遞行程，不完善的管理體制進(jìn)而增加了信息虛假的可能性。

三是財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)手段匱乏。由于我國許多企業(yè)集團(tuán)并非通過產(chǎn)權(quán)紐帶聯(lián)結(jié)起來的，內(nèi)部結(jié)構(gòu)松散，尚未形成集團(tuán)利益的整體意識(shí)，往往過于強(qiáng)調(diào)局部利益，集團(tuán)財(cái)務(wù)控制沒有達(dá)到全局的高度。不少企業(yè)集團(tuán)沒有在集團(tuán)這一層次上建立整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)監(jiān)督，也沒有編制總括財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析，成立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)手段缺乏，很難使集團(tuán)形成協(xié)同效應(yīng)，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)。

四是財(cái)務(wù)控制缺乏全程性。目前，我國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制主要集中于事后控制，缺乏必要的事前預(yù)算和事中控制，許多企業(yè)集團(tuán)在事前決策形成后，對(duì)于進(jìn)一步的財(cái)務(wù)監(jiān)控往往限于年度利潤規(guī)劃，滿足制定出全年的銷售收入、成本費(fèi)用和目標(biāo)利潤等總括指標(biāo)，而沒有進(jìn)一步將決策具體化，編制出月份、季度和年度財(cái)務(wù)預(yù)算以進(jìn)行控制管理。因此，難以進(jìn)行預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績(jī)的比較，這使得事中控制實(shí)際上無法落實(shí)。由于公司年終考核的需要，事后控制得到了一定的重視，但事前預(yù)算和事中控制兩者均十分薄弱，事后控制就未必有效。

從上述論點(diǎn)可以看出，我國企業(yè)集團(tuán)目前的財(cái)務(wù)控制體系仍處于初級(jí)的摸索階段，難以適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需要。因此，現(xiàn)階段我國企業(yè)集團(tuán)迫切需要構(gòu)建一個(gè)適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的新財(cái)務(wù)控制體系。

三、完善集團(tuán)財(cái)務(wù)控制對(duì)策

（一）完善集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)。母子關(guān)系是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)關(guān)系的核心。從法律關(guān)系上看，母子公司都是具有平等關(guān)系的獨(dú)立法人，它們之間不存在行政上的上下級(jí)依附關(guān)系，而是所有者和經(jīng)營者、投資者和受投資者之間的關(guān)系。因此，母公司對(duì)子公司的管理和控制都必須依據(jù)《公司法》等法律法規(guī)進(jìn)行，以確保子公司獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人地位。從內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系看，為了維護(hù)及實(shí)現(xiàn)集團(tuán)目標(biāo)，母公司只能通過產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法對(duì)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，以保障其投入資本的安全性，并依據(jù)其投資人地位獲得投資收益，從而促使子公司經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

（二）制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度是規(guī)范企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律、法規(guī)以及準(zhǔn)則的總稱，它為解決問題提供了指導(dǎo)性規(guī)范。作為企業(yè)集團(tuán)來說，內(nèi)部成員企業(yè)眾多，關(guān)系復(fù)雜，運(yùn)用制度管理對(duì)于集團(tuán)來說尤其重要。因此，母公司應(yīng)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，來規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)處理方法和程序，規(guī)范子公司的重要財(cái)務(wù)決策的審批程序，以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的制度化和程序化。財(cái)務(wù)制度的不統(tǒng)一只會(huì)帶來整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的混亂，可以說建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，是企業(yè)集團(tuán)實(shí)行科學(xué)財(cái)務(wù)控制的前提條件。

（三）推行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是在未來一定時(shí)期內(nèi)，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)而制定規(guī)劃的量化說明，再通過層層分解落實(shí)到各個(gè)子公司，并作為對(duì)各子公司經(jīng)營管理業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的依據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司經(jīng)營活動(dòng)的超前控制。企業(yè)集團(tuán)的一切活動(dòng)都可以納入全面預(yù)算之中，以此為依托，可以把各子公司的目標(biāo)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)約束等各種控制方式融在一起，形成滲透生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、融資等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制體系。

（四）實(shí)行資金集中管理。資金被喻為企業(yè)的“血液”，現(xiàn)金流管理被視為財(cái)務(wù)管理的中心，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制也必須抓住加強(qiáng)資金管理這條主線，因?yàn)橹挥锌刂片F(xiàn)金流才能確保收入資金回籠和各項(xiàng)支出費(fèi)用受控。如果企業(yè)集團(tuán)資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，則必然會(huì)帶來嚴(yán)重的資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，多數(shù)企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行集中管理，以便及時(shí)掌握下屬子公司的現(xiàn)金流和現(xiàn)金狀況。現(xiàn)金集中管理還可以提高財(cái)務(wù)資源的利用效率、降低融資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的整體實(shí)力，同時(shí)可有效地避免下屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)和集團(tuán)總體目標(biāo)的背離以及財(cái)務(wù)資源流失的風(fēng)險(xiǎn)，是一種有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控手段。

第6篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)完整，保證對(duì)國家法律法規(guī)的遵循，提高企業(yè)運(yùn)營效率和運(yùn)營效果而實(shí)施的一系列控制活動(dòng)。隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在許多問題。目前，我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的問題主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)控、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)兩個(gè)方面沒有管理決策。為了完善企業(yè)內(nèi)控制度，應(yīng)該確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的原則性、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理制度和建立基礎(chǔ)性管理制度，在此基礎(chǔ)上完善內(nèi)部審計(jì)制度和資金控制管理制度。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)財(cái)務(wù) 意義 障礙 建議

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，對(duì)于完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)管理水平、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，首先必須要明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的涵義。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的概念

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)工作者根據(jù)財(cái)務(wù)理論和經(jīng)濟(jì)管理對(duì)財(cái)務(wù)的要求， 所擬訂的進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的各種規(guī)范。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的內(nèi)容

1、明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)別，理清企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的關(guān)系， 明確企業(yè)與投資單位、被投資單位、內(nèi)部承包單位及聯(lián)營單位的關(guān)系。

2、明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門與人員的相應(yīng)責(zé)任，包括財(cái)務(wù)管理體制的設(shè)立、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理崗位的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的分工、崗位責(zé)權(quán)以及各部門的相互銜接。

3、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與方法，包括流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、銷售收入、利潤分配等的管理分配和利用，以及折舊方法、存貸計(jì)價(jià)方法、費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)等的選擇。

4、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的關(guān)系，包括責(zé)任劃分、責(zé)任控制、責(zé)任獎(jiǎng)懲等。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義

1、 有利于國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)。公司法以及相關(guān)的規(guī)章制度是國家為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為的基本法規(guī)， 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持的基本原則。企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度才能做到既不違反國家法律法規(guī)又使自身的會(huì)計(jì)行為滿足企業(yè)管理的需要。

2、 有利于提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。由于企業(yè)的會(huì)計(jì)工作涉及到多方的利益， 所以必須依法進(jìn)行。違法違規(guī)案件的發(fā)生大都與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全有直接的聯(lián)系， 不僅損害了國家和社會(huì)公眾的利益， 也對(duì)企業(yè)的健康經(jīng)營帶來不利影響。因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)是保證企業(yè)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的重要手段之一。

3、有利于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性、職能性管理工作。制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度， 保證企業(yè)的財(cái)務(wù)行為始終處于正規(guī)化的軌道，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作充分滲透到企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)， 將有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體制障礙

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)薄弱

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)仍比較薄弱，如財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)機(jī)制、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、職位分離原則實(shí)施等都存在著一些問題。由于有些企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管和控制沒有起到良好的作用，而且財(cái)務(wù)工作僅流于形式使得財(cái)務(wù)內(nèi)控沒有達(dá)到管理層的最終期望值。而且內(nèi)控工具沒有獲得財(cái)務(wù)管理人員的有效運(yùn)用，財(cái)務(wù)人員將大部分精力消耗在收集整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告等方面，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類、預(yù)算控制、業(yè)績(jī)管理、成本削減和戰(zhàn)略管理等方面沒有發(fā)揮應(yīng)有的功能和作用。

2.有效的管理文化的缺失

許多企業(yè)忽視企業(yè)文化建設(shè)，沒有將企業(yè)文化的內(nèi)涵貫穿到企業(yè)管理的始終；企業(yè)管理者素質(zhì)偏低，雖然有的具備較高的專業(yè)知識(shí)水平，但道德水平較低。許多企業(yè)存在嚴(yán)重的親屬關(guān)系，直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的質(zhì)量 。

四、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建議

1、建立健全機(jī)制，完善內(nèi)部控制體系

為了更好地為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)構(gòu)，建立健全相關(guān)機(jī)制，完善崗位責(zé)任制。要建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，明確職工在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中的權(quán)限和職責(zé)，建立明確的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制，使工作有章可依，提高工作效率。其次要建立并施行崗位輪換制。最后要建立內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部監(jiān)督制度能夠保證內(nèi)控制度的有效實(shí)施。通過有效的監(jiān)督來減少業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的差錯(cuò)和失誤及營私舞弊等違法行為行為。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

做好企業(yè)內(nèi)部控制的組織保障即完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，要遵循現(xiàn)代企業(yè)的要求，建立扁平式的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，使機(jī)構(gòu)職責(zé)更加分明，形成良好的激勵(lì)機(jī)制。在完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度下，形成有章可循的機(jī)制。在此基礎(chǔ)上充分運(yùn)用財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工具，不斷改善內(nèi)控信息披露制度，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。有效施行企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)，從而及時(shí)掌握內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控成效的不斷提高。

3、加強(qiáng)控制預(yù)算與核算

（1）有關(guān)企業(yè)的預(yù)算。通過授權(quán)有關(guān)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并控制預(yù)算的執(zhí)行情況，以企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)作為起點(diǎn)，允許有關(guān)部門調(diào)整修正預(yù)算，從而使預(yù)算切合實(shí)際。對(duì)有形資產(chǎn)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保護(hù)資產(chǎn)的安全。（2）核算方面：企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)明確審批程序、財(cái)務(wù)處理程序、原始記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、稽核、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)定。不僅要明確財(cái)務(wù)收支的審批程序，而且要明確業(yè)務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)憑證編制、賬簿登記、報(bào)表編制等基本流程，對(duì)于會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序，會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)種類和要求等各個(gè)方面加以書面形式的規(guī)范。

4、建立健全評(píng)價(jià)機(jī)制

建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，由內(nèi)審部門定期做出評(píng)價(jià)，并借助公司網(wǎng)頁以及廣告欄等媒介予以公示，增強(qiáng)該項(xiàng)工作的透明度，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度落到實(shí)處。建立評(píng)價(jià)制度要科學(xué)化、合理化、合法化，評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控要?jiǎng)討B(tài)化，財(cái)務(wù)考核指標(biāo)量化，由內(nèi)審部門和被審核部門共同制定考核方案，根據(jù)考評(píng)結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎(jiǎng)懲，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。改革趨勢(shì)要求企業(yè)建立相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。雖然目前我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立與完善還有待于不斷完善，但財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效實(shí)施，將促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，保證企業(yè)的健康運(yùn)行。

5.管理文化的構(gòu)建

價(jià)值觀念對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用是積極的，因此應(yīng)通過優(yōu)秀文化導(dǎo)向、凝聚等功能營造一種控制文化，使企業(yè)高級(jí)管理層形成較高的標(biāo)準(zhǔn)。充分發(fā)揮員工的潛力作用，通過文化感化員工，提高員工的凝聚力、向心力和歸屬感。

6、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，重視企業(yè)內(nèi)審工作

要處理好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，按照相關(guān)規(guī)范建立適合的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，建立企業(yè)完善的內(nèi)審制度，提高化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格檢查領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控態(tài)度，采取有效措施及時(shí)有效處理不合規(guī)行為。內(nèi)部審計(jì)部門要把工作的重心轉(zhuǎn)到審計(jì)監(jiān)督上，工作中要注重保持獨(dú)立性，及時(shí)糾正控制的缺陷。

作者簡(jiǎn)介：

徐永松（1977-），男，山東省青島市人，青島鑫三利冷箱技術(shù)有限公司，研究方向企業(yè)會(huì)計(jì)

參考文獻(xiàn)：

[1]示嫣紅.企業(yè)內(nèi)部控制[M].浙江大學(xué)出版社，2010.

第7篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控方法研究

一、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控存在的問題

1、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用的特點(diǎn)。經(jīng)費(fèi)來源的單一性；經(jīng)費(fèi)使用的無償性；經(jīng)費(fèi)保障的優(yōu)先性；財(cái)務(wù)管理的政策性；財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性。

2、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用存在的問題。

（1）管控意識(shí)相對(duì)薄弱。行政單位管控意識(shí)薄弱的主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作較松散。

沒有把財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作重視起來。一些單位在日常費(fèi)用管理中只是把財(cái)務(wù)作為管錢的部門，致使財(cái)務(wù)的監(jiān)督權(quán)喪失，無法起到監(jiān)督的作用。

沒有有效的控制經(jīng)費(fèi)支出。建立明確、合理的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是行政單位的工作更有效的開展前提，可是現(xiàn)代行政單位對(duì)很多經(jīng)費(fèi)支出（比如餐費(fèi)、住宿費(fèi)等）采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制流于形式，這類費(fèi)用沒有得到有效的控制，無視報(bào)銷制度。

（2）財(cái)務(wù)管理制度有待健全、完善。財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制度建立的不科學(xué)，權(quán)責(zé)不明確。一個(gè)有效的行政單位應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)的管理是非常嚴(yán)格的，制度明確，財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核與報(bào)銷都要按照流程來執(zhí)行，這樣才能有效的控制費(fèi)用，預(yù)算才能得以執(zhí)行，才有意義。這正是有些單位所缺乏的，沒有明確的崗位說明書與工作職責(zé)不明確，工作效率低下。財(cái)務(wù)票據(jù)保管不符合財(cái)務(wù)要求。財(cái)務(wù)規(guī)定，財(cái)務(wù)章和法人章必須分開保管，會(huì)計(jì)和出納不能同為一人，可是有的單位卻違反這一規(guī)定。

（3）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。行政單位的財(cái)務(wù)原始憑證審核把關(guān)不嚴(yán)格。一些單位的原始憑證粘貼不符合要求，馬虎、填寫不規(guī)范、簽字審核遺漏等情況，會(huì)計(jì)也沒有糾正；原始憑證不真實(shí)，有弄虛作假的情況。比如招待費(fèi)發(fā)票卻用辦公用品類、食品等發(fā)票沖抵，報(bào)銷與實(shí)際發(fā)生的不相符；報(bào)銷時(shí)沒有正規(guī)的發(fā)票，使用收據(jù)報(bào)銷等行為都嚴(yán)重違反了財(cái)務(wù)的報(bào)銷制度

二、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控產(chǎn)生問題的原因

1、財(cái)務(wù)具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而單位領(lǐng)導(dǎo)則導(dǎo)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解，對(duì)財(cái)務(wù)管控沒有引起足夠的重視。由于行政單位是非盈利性機(jī)構(gòu)，考核領(lǐng)導(dǎo)工作情況的唯一標(biāo)準(zhǔn)是該領(lǐng)導(dǎo)在該職位上做出了多大的政績(jī)，無論行政單位領(lǐng)導(dǎo)是文科出身還是理科出身，對(duì)財(cái)務(wù)的了解甚少，再說財(cái)務(wù)一般工作較為簡(jiǎn)單，沒有太多的問題，因此對(duì)財(cái)務(wù)部門的要求與管控相對(duì)較少，積累的時(shí)間多了，問題就很容易暴露。

2、財(cái)務(wù)管理體制不健全、合理，沒有跟上財(cái)務(wù)的制度要求。行政單位的財(cái)務(wù)制度與企業(yè)的財(cái)務(wù)制度又有區(qū)別，國家的會(huì)計(jì)法要求我國企業(yè)必須遵守，而行政單位是不已盈利為目的的，因此他的財(cái)務(wù)制度有一定的局限性，會(huì)計(jì)科目也相對(duì)簡(jiǎn)單，制度建設(shè)上是容易被忽略，隨著國家對(duì)行政單位的監(jiān)督加強(qiáng)，局限性的財(cái)務(wù)體制弊端就顯現(xiàn)出來了。

3、財(cái)務(wù)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工作不夠重視。行政單位沒有什么市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的影響，屬于國家單位，因此與時(shí)俱進(jìn)的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，從事財(cái)務(wù)管理的人員沒有實(shí)時(shí)的根據(jù)單位情況進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，定期培訓(xùn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)等。

4、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。行政單位屬于國家機(jī)關(guān)，外部有人民群眾的監(jiān)督，可是內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)制形同虛設(shè)，各部門之間的交流與溝通較少，監(jiān)督工作沒法取得實(shí)際的成果。

5、財(cái)務(wù)工作人員自身學(xué)習(xí)能力不夠。財(cái)務(wù)工作要求對(duì)財(cái)務(wù)人員的能力要求不斷提升，財(cái)務(wù)工作人員沒有及時(shí)的開展自我學(xué)習(xí)與提升的工作，很多費(fèi)用報(bào)銷沒有按財(cái)務(wù)要求來，而是具有隨意性。

三、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控改進(jìn)措施

1、提高行政單位對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用制度的認(rèn)識(shí)。行政單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)建立完善的規(guī)章制度，重視財(cái)務(wù)管理在工作中的作用，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，有效的保證財(cái)務(wù)工作的合理開展；

2、加大培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。行政單位要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，從事財(cái)務(wù)工作人員必須具有相關(guān)的從業(yè)資格證書，不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作建設(shè)。

3、完善部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按照要求執(zhí)行。行政單位要重視財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算來合理使用經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)再報(bào)銷時(shí)也應(yīng)該按照財(cái)務(wù)報(bào)銷流程來進(jìn)行，不能違規(guī)操作。

4、加強(qiáng)對(duì)行政單位的考核，責(zé)任明確到人。行政單位的費(fèi)用具有單一性，這就要求對(duì)費(fèi)用要有明確的使用說明，國家監(jiān)督機(jī)關(guān)，對(duì)行政單位的考核也要加大力度，把責(zé)任明確到個(gè)人，相互監(jiān)督。

5、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。

6、把內(nèi)部控制制度放到一定的高度上來，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)、規(guī)范、合理的運(yùn)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。

7、加大法律法規(guī)的處罰和執(zhí)行力度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)單位及其連帶責(zé)任人予以曝光并給予處罰。國家對(duì)于行政單位的執(zhí)法利達(dá)要加強(qiáng)，對(duì)于嚴(yán)重的問題應(yīng)及時(shí)的給予處罰，才能有效的監(jiān)督行政單位更好的行駛其職能，保證經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，國家權(quán)利的正確行使。

四、小結(jié)

行政單位在國家發(fā)展中有著重要的作用，國家行政單位在財(cái)務(wù)費(fèi)用管控方面應(yīng)明確、合理、有效，把國家的經(jīng)費(fèi)用到刀刃上，合理的整頓內(nèi)部管理才能更好的發(fā)揮行政職能，行駛國家行政機(jī)關(guān)的能力，保證各項(xiàng)行政工作的開展，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展，建立和諧社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陳金娟.內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)關(guān)系研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2006，（6）.

[3]段新莊，王超鋒.加強(qiáng)內(nèi)部控制的博弈分析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2009，（17）：63-64.

第8篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法創(chuàng)新的意義

（一）提供企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力

現(xiàn)代化激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新改造，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、手段及方法等。不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)營決策的積極作用，提升企業(yè)內(nèi)部的成本控制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，不斷提升企業(yè)經(jīng)營的成本與收益組合優(yōu)化，加強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力提升效率的加強(qiáng)。

（二）適應(yīng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變動(dòng)

基于經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的較大變動(dòng)情況，企業(yè)財(cái)務(wù)管理這一會(huì)計(jì)和管理領(lǐng)域的重要表現(xiàn)形式在很大程度上無法充分滿足貨幣性信息的全部需求，并且對(duì)于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任信息、人動(dòng)信息和市場(chǎng)占有率變動(dòng)層面的信息表露存在一定的缺陷。在現(xiàn)代化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中必須將以上信息引入內(nèi)容體系中，才能夠形成財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的充分重視和分析，以提升企業(yè)管理層的投資決策和管理決策的正確性等。

（三）適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求

現(xiàn)代社會(huì)電子信息技術(shù)的迅速發(fā)展使得傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法和模式與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)管理程序及環(huán)境存在一定的不符現(xiàn)象，難以適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)中自動(dòng)辦公系統(tǒng)的業(yè)務(wù)協(xié)同、在線管理、集中式管理和遠(yuǎn)程處理等的要求。這就要求對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新，研究并探索出于現(xiàn)代化企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方法體系，確保企業(yè)能夠正確的全面分析相關(guān)的外部環(huán)境，并促使企業(yè)制定正確的決策，促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的困境及治理方向

（一）財(cái)務(wù)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制的中心環(huán)節(jié)，其財(cái)務(wù)制度的建設(shè)與企業(yè)的改革及發(fā)展密切相關(guān)。當(dāng)前我國許多企業(yè)在財(cái)務(wù)制度方面存在一定的缺陷，尤其是在企業(yè)財(cái)務(wù)控制機(jī)制方面存在一定的不足，使得財(cái)務(wù)管理的很多重要內(nèi)容無法完全落實(shí)和發(fā)揮效果。

其原因主要在于內(nèi)部控制環(huán)境存在一定缺陷，使得內(nèi)部控制制度流于形式，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是基層部門在內(nèi)部控制方面存在很多漏洞，使得內(nèi)控的相關(guān)管理控制措施不能發(fā)揮完全效益。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制普遍存在牽制力不強(qiáng)的缺陷，這主要是由于企業(yè)內(nèi)各部門的職責(zé)劃分不明確、權(quán)責(zé)不明，導(dǎo)致出現(xiàn)問題時(shí)相互指責(zé)，不能形成很好的協(xié)調(diào)和處理機(jī)制；并且，在內(nèi)部控制制度涉及的部門之間也存在相互監(jiān)督或制約能力的缺失，其原因主要是部門間的分割治理以及在工作中存在一定的相互抵觸現(xiàn)象。

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的變動(dòng)要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系。而健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，必須打破就條款限制實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，絕不能以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的管理觀念和模式等進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而是應(yīng)建設(shè)一套精密的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新需要將建立完善的財(cái)務(wù)管理體制作為重要任務(wù)，不斷強(qiáng)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制機(jī)制等。

（二）管理目標(biāo)

目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)普遍存在與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及外界影響因素考慮不全面的問題，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)缺乏代表性和全面性。尤其是，對(duì)于企業(yè)利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化等較普遍使用的目標(biāo)而言，在現(xiàn)代企業(yè)提倡精簡(jiǎn)化管理的方向中存在一定的不足。并且對(duì)于現(xiàn)代社會(huì)提倡的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益相結(jié)合的思考明顯不足。

要彌補(bǔ)當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上的不足，需要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)變動(dòng)情況，引入更現(xiàn)代化的理念和目標(biāo)體系，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)現(xiàn)代社會(huì)客觀環(huán)境的全面分析和預(yù)測(cè)，以發(fā)揮更好的財(cái)務(wù)管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要目標(biāo)和效果強(qiáng)化等。

（三）財(cái)務(wù)核算

現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核算手段和方法主要依靠企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員完成，這就使得企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德對(duì)其結(jié)果的真實(shí)性有著重要的影響。此外，財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)涉及領(lǐng)域較多的復(fù)合型工作，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也將影響管理結(jié)果。在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)管理者基于某些獲利目的，利用財(cái)務(wù)信息中資產(chǎn)和負(fù)債的信息調(diào)整等形成不全面或者不真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也就使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)存在缺陷。并且，在此情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)核算將存在以下主要缺陷：財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性不足、盈虧分析不實(shí)、資金配置不合理、資金使用管理控制不足、違法違紀(jì)現(xiàn)象較嚴(yán)重等。

財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行綜合性的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括：籌資管理、投資管理、損益管理。其實(shí)質(zhì)是對(duì)會(huì)計(jì)六要素的管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。所以，在財(cái)務(wù)核算創(chuàng)新中應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況不斷創(chuàng)新核算手段和方法，形成更真實(shí)和有效的財(cái)務(wù)核算結(jié)果。并不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)等，配合以完善的內(nèi)部控制機(jī)制強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合效果等。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單來說就是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的系列過程中存在的不穩(wěn)定因素，可能導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期收益與實(shí)際收益偏差的情況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況造成的一定損失和威脅等?，F(xiàn)代企業(yè)是以盈利為目標(biāo)的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體，這就使得企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)財(cái)務(wù)狀況及可能風(fēng)險(xiǎn)極為關(guān)注。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的具體對(duì)策

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理機(jī)制

創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是建立良好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基礎(chǔ)，這需要企業(yè)不斷的建立和完善財(cái)務(wù)部門，將財(cái)務(wù)部門真正變成處理高效率財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，且真正能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)分析、預(yù)警機(jī)管理控制等多種功能，才從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警和科學(xué)控制。這就需要企業(yè)在建立完整的財(cái)務(wù)管理部門之后，強(qiáng)化內(nèi)部分工，著力解決職責(zé)不明的問題，并著重根據(jù)相關(guān)人員的最優(yōu)素質(zhì)分配具體崗位和工作內(nèi)容。

另外，財(cái)務(wù)管理制度的完善創(chuàng)新還需要側(cè)重于財(cái)務(wù)監(jiān)督功能的完善和加強(qiáng)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要人員，負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位的個(gè)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)本單位會(huì)計(jì)核算的全過程實(shí)行監(jiān)督，所以企業(yè)內(nèi)部應(yīng)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)該從從業(yè)人員、處理方式、程序制定以及內(nèi)部審計(jì)入手。第一，內(nèi)部監(jiān)督必須保障人員之間權(quán)責(zé)明確，避免復(fù)雜的關(guān)系減少從業(yè)人員人為錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；第二，在財(cái)務(wù)處理方式上，必須明確規(guī)定嚴(yán)格按照國家法制和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則綜合企業(yè)實(shí)際執(zhí)行財(cái)務(wù)處理。對(duì)于重大的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決定要相互監(jiān)督、相互至于，并且明確其制約的程序；第三，公司內(nèi)部程序設(shè)定以現(xiàn)代化管理為基礎(chǔ)，輔助內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的實(shí)現(xiàn)。主要明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；第四，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的最主要也最有效的方式，對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序必須明確，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改正錯(cuò)誤，以減少企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致的會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理觀念和目標(biāo)

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的觀念，首先應(yīng)該樹立以人為本的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念，重視現(xiàn)代企業(yè)中人力資源的重要作用，并將激發(fā)人力資源積極性和潛力等作為重要目標(biāo)，建設(shè)健全的責(zé)、利、權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理運(yùn)作機(jī)制，強(qiáng)化人力資源的自主性和積極性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的更高效率。其次，樹立雙贏的財(cái)務(wù)管理管理，尤其是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，以知識(shí)資本為要素建立更豐富的財(cái)務(wù)管理要素體系。企業(yè)的才我到了行為應(yīng)更重視各方利益的協(xié)調(diào)，進(jìn)而確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策能夠更好實(shí)施。再次，樹立融資核心的觀念，近年來企業(yè)的融資問題逐漸引起各界關(guān)注，并成為影響企業(yè)資本運(yùn)作和經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理中融合融資理念，優(yōu)化企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)，順應(yīng)時(shí)代要求強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益符合財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)。第四，融合風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念，信息的傳播、收集、處理和反饋等將會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要影響，故此在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該提升財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分考量風(fēng)險(xiǎn)影響，積極的實(shí)施防范措施，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。第五，融合環(huán)境價(jià)值的觀念，如環(huán)境會(huì)計(jì)等都是在當(dāng)前我國建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)中企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的重要內(nèi)容要求，需要引起重視。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的變化，使得企業(yè)的客戶目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程等產(chǎn)生了一定變化，要形成現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)體系應(yīng)將信息類知識(shí)資本的共享性和可轉(zhuǎn)移性等融合進(jìn)來，并形成完整的管理目標(biāo)體系。并且，在企業(yè)的社會(huì)化程度加深的基礎(chǔ)上，應(yīng)將社會(huì)責(zé)任納入其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中，在追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的同時(shí)，以轉(zhuǎn)移知識(shí)最大化實(shí)現(xiàn)最優(yōu)綜合管理目標(biāo)，面向社會(huì)上更多的多元化利益主體，形成更豐富的目標(biāo)體系，并確保企業(yè)的目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)相一致。

（三）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段和方法

現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普遍應(yīng)用，要求現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理手段融合現(xiàn)代先進(jìn)的技術(shù)手段，提升財(cái)務(wù)管理的綜合效率等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)向網(wǎng)絡(luò)化處理轉(zhuǎn)變，并將企業(yè)的遠(yuǎn)程報(bào)賬報(bào)稅以及查賬審計(jì)等完善在企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)化財(cái)務(wù)管理手段中。確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主管能夠在網(wǎng)上進(jìn)行相關(guān)操作，完成在線的資金周轉(zhuǎn)、異地轉(zhuǎn)賬、外匯買賣和證券投資等，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益。另外，財(cái)務(wù)審批作為財(cái)務(wù)管理的重要部分，應(yīng)該事先網(wǎng)絡(luò)化處理，簡(jiǎn)化企業(yè)的審批時(shí)間，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的效益并不斷提升企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理的效果，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法也在不斷創(chuàng)新，包括對(duì)我國現(xiàn)行傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法的創(chuàng)新和借鑒國外先進(jìn)的新方法。如：存貨管理方法的創(chuàng)新：以電子采購等商業(yè)活動(dòng)使企業(yè)購銷更便捷，費(fèi)用更低廉。對(duì)存貨的量化控制更精確，將“零存貨”的概念深入到企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)中去；投資決策方法的創(chuàng)新：對(duì)投資方案的效益評(píng)價(jià)應(yīng)站在時(shí)代高度面向國際市場(chǎng)，以整體觀和長期觀來觀察、認(rèn)識(shí)問題。盡可能在人才開發(fā)、科技開發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)方面投入資金。力爭(zhēng)在這些領(lǐng)域超前取得創(chuàng)造性成果；量本利分析的創(chuàng)新：在企業(yè)經(jīng)營決策時(shí)，應(yīng)推行長期量本利分析方法；引進(jìn)國外先進(jìn)管理方法，如作業(yè)成本法、EVA管理評(píng)價(jià)法、平衡計(jì)分卡、價(jià)值鏈會(huì)計(jì)等方法。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的知識(shí)，結(jié)合我國企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，筆者認(rèn)為我國企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須首先正確的認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況，明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)存在情況并初步樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的正確意識(shí)，并著重進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，設(shè)定正確的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路和戰(zhàn)略。

首先，將其上升為企業(yè)文化之中，形成獨(dú)特的企業(yè)理念。在企業(yè)發(fā)展的全部環(huán)節(jié)和整個(gè)流程中，貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念，促使每個(gè)員工都能夠形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的意識(shí)，確保企業(yè)在居安思危的氛圍下，保持穩(wěn)定發(fā)展；其次，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)程中，緊抓住關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全部環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的原因和主要影響因素，設(shè)計(jì)科學(xué)的系統(tǒng)化方案，并在企業(yè)發(fā)展中不斷的完善，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

四、總結(jié)

綜合全文分析，筆者認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)機(jī)制和社會(huì)技術(shù)環(huán)境不斷深入進(jìn)步發(fā)展的情況下，財(cái)務(wù)管理將會(huì)發(fā)揮更加重要的作用，為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)變動(dòng)的要求，需要不斷創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。目前，我國財(cái)務(wù)管理中在財(cái)務(wù)管理的體制、目標(biāo)、核算及風(fēng)險(xiǎn)層面存在一定的不足，要對(duì)其進(jìn)行彌補(bǔ)，并充分適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)和現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展的要求，需要不斷創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念、目標(biāo)、手段、方法、內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管理層面，將強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的外部環(huán)境因素的全面分析和預(yù)測(cè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜合效率，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)經(jīng)濟(jì)目的等。

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第9篇：國企單位財(cái)務(wù)制度范文

（廈門市美亞柏科信息股份有限公司，福建 廈門 361000）

摘　要：隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，需要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，需要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)于提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，有著重要的意義。本文就當(dāng)前內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于促進(jìn)我國企業(yè)發(fā)展的重要意義進(jìn)行了分析，討論了我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并結(jié)合問題提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；內(nèi)部控制；建設(shè)

中圖分類號(hào)：F231.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2014）34-0076-02

收稿日期：2014-11-10

作者簡(jiǎn)介：徐亞玲（1984-），女，江西修水人，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理，主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。

一、引言

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，有助于優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，確保資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，企業(yè)不斷轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，優(yōu)化發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高，經(jīng)濟(jì)效益明顯增長，經(jīng)濟(jì)總體實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制深入發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制制度不完善、執(zhí)行不到位、監(jiān)督機(jī)制不健全等問題，仍是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，已成為我國企業(yè)目前面臨的重要課題。

內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制是企業(yè)降低經(jīng)營成本、強(qiáng)化業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)控制、強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范和提高企業(yè)效益的重要措施。在進(jìn)行內(nèi)部控制管理的同時(shí)，有助于形成良好的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者和全體員工意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)造力，提高企業(yè)管理水平，幫助企業(yè)以良好的狀態(tài)迎接市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制有助于企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，必須更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和內(nèi)部控制政策規(guī)范，進(jìn)一步幫助企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化資本市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)行為的監(jiān)督，幫助企業(yè)不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)科學(xué)決策提供有效依據(jù)和參考。

內(nèi)部控制有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速，使得企業(yè)需要防范各類風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制管理能夠幫助企業(yè)注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析工作，提高管理效果，提升經(jīng)濟(jì)效益。具體來講，良好的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)降低運(yùn)營成本，提高資金使用效率，增加對(duì)于優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的投資，改善業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)，并更好的利用國際國內(nèi)市場(chǎng)更多資源，不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，提高企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)

目前，部分企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部控制重視程度還較低，對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)程度不夠，加上思想知識(shí)等方面的局限性，把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單理解為財(cái)務(wù)制度，或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是企業(yè)所有制度的集合，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制如果較為嚴(yán)格會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展起到束縛作用。企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量通常由財(cái)務(wù)報(bào)表所反映，財(cái)務(wù)報(bào)表提供與企業(yè)財(cái)務(wù)善、現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，并反映企業(yè)管理者履行企業(yè)管理責(zé)任的狀況。當(dāng)企業(yè)管理者不重視內(nèi)部控制，不懂財(cái)務(wù)相關(guān)信息，難以讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，更無從對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行分析，影響企業(yè)內(nèi)部控制效果。同時(shí)，企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部控制的忽視，直接影響到內(nèi)部控制制度體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果。

（二）內(nèi)部控制制度尚不健全

由于受傳統(tǒng)思想影響，我國企業(yè)還存在對(duì)內(nèi)部控制不夠重視的現(xiàn)象。部分企業(yè)未建立完善的內(nèi)部控制制度體系，部分企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)內(nèi)容僅在其他財(cái)務(wù)制度中分散存在，部分企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度還不完善，無法涵蓋單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍。部分企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度與單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況不符，可執(zhí)行性不強(qiáng)，難以在實(shí)際工作中實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏相應(yīng)的評(píng)價(jià)和考核制度，無法對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，同樣影響內(nèi)部控制制度實(shí)施效果。

（三）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制還不完善

內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一在于風(fēng)險(xiǎn)的防范，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，我國企業(yè)面臨復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)要發(fā)展、要擴(kuò)張，需要應(yīng)對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)。以“走出去”的企業(yè)為例，由于對(duì)海外環(huán)境不夠熟悉，對(duì)海外的投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，通常未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)研究、分析和應(yīng)對(duì)處理機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制體系難以對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特別是投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)研究，對(duì)于企業(yè)當(dāng)前亟待解決的風(fēng)險(xiǎn)也未建立識(shí)別、評(píng)估和分析機(jī)制，部分企業(yè)雖然存在相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析工作，但并未將風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提升到企業(yè)層面并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息共享。企業(yè)內(nèi)部缺乏專門機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理局限性較強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

（一）樹立內(nèi)部控制觀念，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)管理者應(yīng)首先重視企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)，有意識(shí)的強(qiáng)化財(cái)稅、內(nèi)部控制方面知識(shí)的了解和掌握，并重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行。除此之外，應(yīng)全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。應(yīng)加強(qiáng)全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和交流，定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，以提高專業(yè)素質(zhì)為核心，結(jié)合案例和實(shí)戰(zhàn)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)，擴(kuò)寬知識(shí)結(jié)構(gòu)，并將培訓(xùn)形成常態(tài)化的學(xué)習(xí)模式。此外，應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)自學(xué)，參與各種專業(yè)化資格考試。應(yīng)將職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力作為選拔財(cái)務(wù)人員的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過各種選拔考試和繼續(xù)教育，幫助財(cái)務(wù)人員了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，提升信息分析能力、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別能力、綜合管理能力，并充分發(fā)揮優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的能力，使其在內(nèi)部控制工作方面，充分發(fā)揮才智和工作潛力，促進(jìn)內(nèi)部控制效果。另外，企業(yè)可采取以業(yè)績(jī)和專業(yè)素質(zhì)為核心的選拔模式，培養(yǎng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干，遵循人才成長規(guī)律，建立階梯式發(fā)展渠道，促進(jìn)其進(jìn)一步提升專業(yè)水平。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度

首先，應(yīng)優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際制訂相關(guān)的內(nèi)部控制措施，加強(qiáng)崗位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并根據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)大小，制訂相關(guān)的措施和策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，盡量將風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響控制到最低。其次，應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制原則，優(yōu)化崗位設(shè)置，按照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置不同的崗位，明確各個(gè)崗位職責(zé)，避免因?yàn)槁氊?zé)不清導(dǎo)致責(zé)任不清、分工不明的情況。再次，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息的溝通和交流，確保各方面信息得以在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行良好的傳遞，特別是內(nèi)部控制相關(guān)的外部信息，應(yīng)保證傳遞渠道暢通，以確保內(nèi)部控制管理參考信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。此外，應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)于單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，并加以考核，以有效防止經(jīng)濟(jì)舞弊，確保單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

（三）不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展環(huán)境、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)等，制訂風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析制度化和系統(tǒng)化，通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)識(shí)別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，建立業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，通過風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)于業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以重點(diǎn)監(jiān)控，并采取相關(guān)的措施降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，對(duì)于發(fā)生概率大、經(jīng)營影響嚴(yán)重、業(yè)務(wù)范圍大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)重點(diǎn)管理，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，從企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)出發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制。對(duì)一般性企業(yè)而言，加強(qiáng)應(yīng)收款管理、強(qiáng)化銷售合同管理和采購付款業(yè)務(wù)等，均是內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

四、結(jié)論

內(nèi)部控制建設(shè)作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，有助于企業(yè)完善業(yè)務(wù)管理流程，優(yōu)化崗位設(shè)置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面還存在著內(nèi)部控制意識(shí)尚未樹立，相關(guān)制度體系未完善，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還不完善等情況，因此，應(yīng)強(qiáng)化我國企業(yè)全體員工特別是管理者的內(nèi)部控制觀念，建立健全的內(nèi)部控制制度體系，完善內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用，促進(jìn)企業(yè)效益提升。

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