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財政資金專項審計報告精選(九篇)

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財政資金專項審計報告

第1篇:財政資金專項審計報告范文

第一條為加強本市工業(yè)節(jié)能專項資金的管理,根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》和《省節(jié)約能源條列》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

第二條市工業(yè)節(jié)能專項資金(以下簡稱“節(jié)能資金”)由市工業(yè)經(jīng)濟促進局和市財政局負責(zé)管理。市工促局具體負責(zé)組織節(jié)能項目的評審和資金使用計劃的編制,對項目實施情況進行檢查核實并組織驗收;市財政局負責(zé)年度專項資金的預(yù)算、審核、落實和管理,并對資金的使用情況進行跟蹤問效、監(jiān)督檢查,確保節(jié)能資金的安全運行。

第三條節(jié)能專項資金的使用本著“扶持重點、合理平衡、擇優(yōu)引導(dǎo)”的原則,鼓勵工業(yè)企業(yè)加大對能源節(jié)約的投入力度,確保完成我市“十一五”期間的節(jié)能目標任務(wù)。

第四條節(jié)能資金的使用范圍:

㈠社會效益明顯、節(jié)能效果顯著的節(jié)能項目,以及節(jié)能新產(chǎn)品、新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝推廣應(yīng)用及研究、開發(fā)項目的補助。對主動淘汰落后裝備的企業(yè)重點補助。

㈡委托節(jié)能監(jiān)測單位進行監(jiān)測,按規(guī)定標準支付的監(jiān)測費用。

㈢用于開展節(jié)能培訓(xùn)、宣傳以及節(jié)能技術(shù)、信息交流與合作等。

㈣對獲得國家、省、市節(jié)能資金支持的重點項目,給予適當(dāng)?shù)呐涮追龀帧?/p>

㈤對在節(jié)能工作中取得顯著成績的單位和個人給予獎勵。

㈥節(jié)能監(jiān)測機構(gòu)的建立及管理費用。

第二章節(jié)能項目的補助

第五條申請節(jié)能資金補助的項目應(yīng)當(dāng)具備以下條件:

㈠項目主體明確,有項目組織管理機構(gòu)和必要的規(guī)章制度;

㈡具備項目實施能力。承擔(dān)項目的企業(yè)應(yīng)具有合理的經(jīng)濟規(guī)模,項目資金基本落實,企業(yè)凈資產(chǎn)不低于項目總投資;

㈢項目前期工作扎實。項目配套條件好,技術(shù)先進適用且經(jīng)過可行性論證,基本具備開工建設(shè)條件;

㈣項目的節(jié)能、節(jié)水、環(huán)保效益顯著。

第六條申報節(jié)能資金應(yīng)提供以下材料:

㈠項目審批、核準或備案文件;

㈡項目固定資產(chǎn)投資及技術(shù)設(shè)備購置額專項審計報告;

㈢項目單位工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

㈣項目基本情況的書面材料(包括企業(yè)概況、項目建設(shè)必要性、主要建設(shè)內(nèi)容、投資估算及資金來源、經(jīng)濟效益測算、項目建設(shè)目標、計劃工期等,字數(shù)在2000字左右);

㈤《市工業(yè)節(jié)能資金補助申請表》;

㈥其他相關(guān)材料。

第七條每年三月底前,申報節(jié)能資金企業(yè)將申報材料一式五份,分別報送市工促局四份和市財政局一份。市工促局對節(jié)能項目組織評審,確定節(jié)能補助項目金額,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

初步擬定節(jié)能項目的補助標準為:按項目技術(shù)設(shè)備購置額的5-10%予以計核,單個項目補助金額原則上不超過30萬元。

第八條節(jié)能項目實施單位對節(jié)能項目補助資金須??顚S?。

第九條對弄虛作假騙取財政資金以及有截留、挪用等違反財經(jīng)紀律行為的單位和個人,將依據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。

同時,三年內(nèi)取消其申報該專項資金補助的資格。

第三章節(jié)能效果的獎勵

第十條考評獎勵對象為:年綜合能耗3000噸(含3000噸)以上的工業(yè)企業(yè)。

第十一條根據(jù)年度節(jié)能工作開展情況,確定節(jié)能工作先進單位,并對在節(jié)能工作中取得顯著成績的單位和個人給予表彰和獎勵。

第四章附則

第十二條本辦法由市工業(yè)經(jīng)濟促進局負責(zé)解釋。

第2篇:財政資金專項審計報告范文

*年5月30日,財政部部長簽署財政部第35、36號令,公布了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。*年7月中旬,省財政廳召開了全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作會議,安排部署了全省今后一段時期的工作。這兩個《辦法》的公布實施和全省工作會議的召開,標志著我國和我省的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作進入了一個新的階段。近兩年,我市的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作在各方的不懈努力下,逐漸起步,不斷推進,取得了階段性的成績。今天,我們召開全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作會議,其目的就是:總結(jié)回顧我市兩年來資產(chǎn)管理工作經(jīng)驗,表彰*年資產(chǎn)清查先進集體和先進個人,安排部署今后一段時期我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作任務(wù)。下面,我講幾點意見,供大家參考。

一、兩年來我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作回顧

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是政府履行公共職能的物質(zhì)基礎(chǔ),是國家政權(quán)建設(shè)的物質(zhì)保證,是財政管理的重要內(nèi)容。加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,提高國有資產(chǎn)使用效益,對于貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,轉(zhuǎn)變政府職能,構(gòu)建和諧社會,完善公共財政體制,具有十分重要的意義。兩年來,我市的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作在市委、市政府的高度重視下,在各級財政部門和主管部門以及行政事業(yè)單位的共同努力下,取得了階段性成績。

(一)理清工作總思路,確定改革總目標

面對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理這項新的改革任務(wù),為了迅速打開工作局面,推動工作開展,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,我們提出了“摸清底數(shù)、夯實基礎(chǔ)、勇于開拓、穩(wěn)步推進”的資產(chǎn)管理工作總體思路。摸清底數(shù)就是通過資產(chǎn)清查把行政事業(yè)單位的各項資產(chǎn)核實清楚,做到賬實相符,以此作為今后增減變動的基準數(shù);夯實基礎(chǔ)就是要建立健全資產(chǎn)管理規(guī)章制度體系,實現(xiàn)資產(chǎn)管理科學(xué)化、規(guī)范化、制度化。同時,大膽開拓,積極探索,勇于實踐,總結(jié)經(jīng)驗,穩(wěn)步推進,逐步建立“資產(chǎn)、資金、采購、使用”既相互聯(lián)系,又相互制約的管理格局,形成“資產(chǎn)配置、日常監(jiān)管、資產(chǎn)處置、收益管理”共為一體的工作機制,真正實現(xiàn)資產(chǎn)管理與部門預(yù)算相結(jié)合,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合,實物管理與價值管理相結(jié)合。在理清總思路的基礎(chǔ)上,我們按照先易后難、穩(wěn)步推進的原則,確定了“第一年摸清底數(shù),第二年規(guī)范完善,第三年起深化提高”的工作方針,具體講就是*年開展資產(chǎn)清查,摸清底數(shù);*年制定管理制度,建立信息監(jiān)管系統(tǒng),開展專項核查,規(guī)范審批程序,加強收益管理;2009年起繼續(xù)完善制度體系,研究制定資產(chǎn)配置管理辦法和配置標準,積極探索資產(chǎn)共享共用機制,提高資產(chǎn)使用效率。

(二)扎實開展資產(chǎn)清查,全面摸清我市“家底”

資產(chǎn)清查是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理改革的一項基礎(chǔ)性工作,按照財政部和省財政廳的要求,我市從*年1月開始,歷時十個多月,在全市范圍內(nèi)開展了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。由于時間緊、任務(wù)重、政策性強,按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則,為了加強組織領(lǐng)導(dǎo),市政府下發(fā)了《*市人民政府辦公廳關(guān)于成立*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》,成立了由市委常委、常務(wù)副市長董軍任組長的*市資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在市財政局,具體負責(zé)全市資產(chǎn)清查日常工作;同時各區(qū)縣、各部門、各行政事業(yè)單位也都相應(yīng)設(shè)立了由分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥,財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員、紀檢(檢查)人員組成的資產(chǎn)清查工作機構(gòu),逐層分解任務(wù)、夯實責(zé)任,確保清查任務(wù)按期完成。

這次清查,基準日為*年12月31日;范圍為*年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位以及企業(yè)財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位;執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體;以上單位興辦的未脫鉤經(jīng)濟實體、企業(yè)和附屬、下屬的社團組織等。全市共3287戶行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查,其中行政單位983戶,事業(yè)單位2258戶,社會團體46戶。

按照《*市*年資產(chǎn)清查工作實施方案》的要求,市財政局于*年2月9日、10日舉辦了兩期資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,對市級和區(qū)縣的300余名業(yè)務(wù)人員進行了培訓(xùn)。全市于3月13日召開了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作動員大會。會上,市財政局肖西平局長對全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進行了動員部署;市監(jiān)察局局長樊華就嚴肅紀律、加強監(jiān)督提出要求;常務(wù)副市長董軍圍繞加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,深入開展資產(chǎn)清查工作等內(nèi)容作了重要講話。4月20日,市財政局又對納入擴大范圍的執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、填報資產(chǎn)清查補充表的單位有關(guān)人員180余人,進行了報表及軟件培訓(xùn)。

為了按期完成我市清查結(jié)果的審核、匯總、上報工作,市清查辦建立了資產(chǎn)清查報表審核匯總工作機制,層層把關(guān),確保清查數(shù)據(jù)真實可靠。在匯審前,市清查辦及時下發(fā)了《關(guān)于我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表審核匯總工作的安排意見》,明確了清查報表審核程序、內(nèi)容、工作要求和時間安排,制定了審核、匯總工作流程。在清查報表審核方式上,對市級部門采取由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室初審、清查辦復(fù)審、單位糾錯的方式。對區(qū)縣上報的清查報表采取交叉互審的方式。清查中,戶縣對所屬234戶行政事業(yè)單位采取科室同志“承包制”,每個同志全面負責(zé)承包單位的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、報表審核等工作,切實做到了責(zé)任到人、任務(wù)到人。未央?yún)^(qū)在審核匯總階段采取了“兩上兩下”的方法,即先由財政局各業(yè)務(wù)科室專管員對清查數(shù)據(jù)進行審核,發(fā)現(xiàn)問題,及時返回被清查單位,由清查單位修改后再經(jīng)專管員審核無誤后,上報區(qū)資產(chǎn)清查辦,如再發(fā)現(xiàn)問題則由被清查單位和中介機構(gòu)及時修改糾正。同時,該區(qū)嚴格資產(chǎn)清查結(jié)果公示制度,詳細規(guī)定了公示內(nèi)容,公布了區(qū)清查辦舉報電話,接到的舉報全部得到了落實,追繳了違規(guī)資金,切實保證了報表質(zhì)量。

此次資產(chǎn)清查有兩點值得總結(jié):一是專項審計分“兩步走”,以確保清查工作質(zhì)量。經(jīng)過認真篩選,共委托32家中介機構(gòu)對市本級519戶行政事業(yè)單位的自查結(jié)果進行了專項審計。為了保證中介機構(gòu)的審計工作時間和審計工作質(zhì)量,同時又不影響清查報表的上報,我們采取“兩步走”的審計工作方式,即要求中介機構(gòu)在5月上旬單位報表報出前只出具《資產(chǎn)清查專項審計報告》初稿,并指導(dǎo)幫助清查單位填報清查報表。報表上報后,中介機構(gòu)繼續(xù)完善審計工作,對清查單位申報的損溢進行鑒證,6月底前全面完成審計,出具正式的《資產(chǎn)清查專項審計報告》及管理建議書。這種專項審計方式在全省都是創(chuàng)新。二是資產(chǎn)核實工作采取“四堂會審三集中”的方式,以確保核實數(shù)據(jù)真實準確。參考中、省的相關(guān)制度及規(guī)定,結(jié)合我市實際,我們印發(fā)了《*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實辦法》,詳細制定了市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作安排,*年9月10日,市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作在全省率先鋪開,由市財政局資產(chǎn)處牽頭,市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室、中介機構(gòu)及市罰沒公物管理中心共同參與,集中時間、集中地點、集中人力,進行集中核實。尤其是市罰沒公物管理中心的全程參與,掌握了各行政事業(yè)單位報廢物資的第一手資料,為隨后的收繳、處置提供了條件。

經(jīng)過一個多月的不懈努力,順利完成了市級519戶行政事業(yè)單位的資產(chǎn)核實工作,各單位帳務(wù)調(diào)整工作也在*年底前基本完成。同時指導(dǎo)區(qū)縣財政部門及時完成了2768戶行政事業(yè)單位的資產(chǎn)核實工作。經(jīng)清查核實,全市3287戶行政事業(yè)單位資產(chǎn)總額390.6億元,負債總額167.6億元,凈資產(chǎn)總額223億元,比核實前賬面凈資產(chǎn)增加11.6億元,增幅5.5%,基本摸清了全市行政事業(yè)單位的“家底”。

清查核實期間,市清查辦、區(qū)縣清查辦以及各級各部門的同志加班加點,廢寢忘食,通宵達旦,一絲不茍,表現(xiàn)出了強烈的工作責(zé)任心和無私奉獻精神。經(jīng)過宣傳動員、培訓(xùn)指導(dǎo)、清理自查、督促檢查、審核匯總,資產(chǎn)清查結(jié)果于*年6月8日提前兩天上報省清查辦。經(jīng)過省清查辦的考核評比,我市資產(chǎn)清查工作榮獲全省一等獎,圓滿完成了全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。待會我們還要對全市資產(chǎn)清查工作進行通報表彰,有52個部門被評為資產(chǎn)清查先進單位,191名同志被評為先進個人,這一成績的取得,是市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo),是在座各位以及各級各部門資產(chǎn)管理戰(zhàn)線上同志們共同努力的結(jié)果,在此,我代表市清查辦對大家付出的辛勤勞動表示衷心的感謝,并向獲獎部門和個人表示祝賀。

(三)制度體系建設(shè)框架初步形成

制度建設(shè)一直是資產(chǎn)管理的重點工作之一。根據(jù)財政部頒布的兩個“暫行辦法”以及中、省的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市實際,尤其是結(jié)合*年全市資產(chǎn)清查和核實中發(fā)現(xiàn)的問題,我們先后制定出臺了《*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實辦法》、《*市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《*市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用及處置和收益管理暫行辦法》等,基本的制度框架已初步形成。同時,我們已完成了《*市行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理操作規(guī)范》、《市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理財政內(nèi)部審批程序》、《市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理的意見》等辦法的起草,近期即將印發(fā)執(zhí)行。市級部門和區(qū)縣也結(jié)合自身實際,先后制定和完善了資產(chǎn)管理相關(guān)制度,如我市國家安全局在資產(chǎn)規(guī)范化管理方面就走在了全市的前列,尤其是固定資產(chǎn)卡片管理制度成了市級部門紛紛學(xué)習(xí)和效仿的典范。市工商局結(jié)合實際,制定了一系列資產(chǎn)管理制度、辦法,并將國有資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況量化為考核指標,列入單位目標責(zé)任制考評內(nèi)容。蓮湖區(qū)2005年以區(qū)委、區(qū)政府名義印發(fā)了《關(guān)于進一步加強機關(guān)公務(wù)用車管理的意見》,明確了公務(wù)用車的配備標準、配備數(shù)量、更新條件以及公務(wù)用車的審批和采購程序。未央、高陵、藍田等區(qū)縣也及時出臺了各自的資產(chǎn)管理辦法。

(四)創(chuàng)新管理方式,資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)穩(wěn)步推進

財政部明確要求各級財政部門、行政單位在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,按照“金財工程”建設(shè)的總體部署,建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),對國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理,建立起中央與地方之間、財政部門與行政單位之間資產(chǎn)管理的信息交流平臺,以全面、及時地掌握行政單位國有資產(chǎn)信息,實現(xiàn)對資產(chǎn)從入口、使用到出口等各個環(huán)節(jié)的動態(tài)管理,為資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的結(jié)合提供更多的信息支持,為行政事業(yè)資源整合和資產(chǎn)共享共用創(chuàng)造條件。*年,我們在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,研究擬定了《*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)方案》,就建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的思路、總體框架、系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)支持及業(yè)務(wù)分工等進行了具體設(shè)計。*年,我市被省財政廳確定為全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)試點市,為了做好試點工作,我們及時制定下發(fā)了《*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)試點工作方案》,明確了工作計劃和工作要點,確定了市級10個部門65戶單位和新城、蓮湖、碑林、未央、閻良、高陵六區(qū)縣為試點范圍。在試點工作中,我們加強培訓(xùn)指導(dǎo),上門安裝軟件,并與專業(yè)軟件公司配合,深入6個試點區(qū)縣進行工作督促和業(yè)務(wù)、技術(shù)指導(dǎo),以保證整體工作進度。目前,市級試點部門的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)軟件安裝、清查數(shù)據(jù)倒入工作已基本完成。高陵縣試點工作領(lǐng)導(dǎo)重視、措施得力,進展快速,目前已完成財政與全縣所有行政事業(yè)單位橫向網(wǎng)絡(luò)建設(shè),全縣50個主管部門已完成數(shù)據(jù)錄入、修改和核實工作。其他試點區(qū)縣也正在積極地進行網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和數(shù)據(jù)收集工作。試點工作完成驗收后,預(yù)計我市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)將在2009年全面推開。

(五)調(diào)研成果豐富、轉(zhuǎn)化及時,宣傳工作不斷加強

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作涉及面廣,政策性強,必須通過調(diào)查研究,摸清情況,吃透問題,理清思路,穩(wěn)步推進。*年以來,我們相繼完成了《我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作任務(wù)》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在問題及政策建議》、《市級行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)配置現(xiàn)狀調(diào)查》和《我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置中存在的問題及政策建議》等調(diào)研課題。通過調(diào)研,確定了我市資產(chǎn)管理總體思路和奮斗目標,研究制定了切實可行的實施意見和工作方案;制定出臺了“資產(chǎn)管理暫行辦法”以及“資產(chǎn)有償使用及處置、收益管理暫行辦法”等。*年,圍繞工作重點,積極開展*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標準及管理方式的調(diào)研,為下一步制定車輛、辦公用房等重要資產(chǎn)的配置標準提供政策依據(jù),以促進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。在做好調(diào)研工作的同時,制度的宣傳培訓(xùn)工作也不斷加強,六月底我們和*日報社共同舉辦了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理知識競賽,在市級各部門和區(qū)縣的組織參與下,共收到答卷1200多份,對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法進行了全面宣傳。今天大會結(jié)束后,還要分別舉辦區(qū)縣和市級部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,也是為了加大資產(chǎn)管理工作的宣傳力度,提高大家對資產(chǎn)管理工作的認識。

(六)資產(chǎn)管理職能逐步拓展

一是抓熱點和難點,切實加強對臨時機構(gòu)資產(chǎn)的管理,政府“公物倉”初見雛型。市委、市政府高度重視行政事業(yè)資產(chǎn)管理工作,針對一段時間,我市階段性活動多,臨時機構(gòu)設(shè)置頻繁的情況,2005年,市委領(lǐng)導(dǎo)在有關(guān)會議上明確要求:“市財政局應(yīng)制定管理制度,凡各種階段性活動配備的辦公設(shè)備,在工作結(jié)束后必須收回,以便將來統(tǒng)一調(diào)配使用”。據(jù)此精神,在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合臨時機構(gòu)的特點,*年,我們制定了《*市市級部門臨時機構(gòu)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。“辦法”對臨時機構(gòu)的概念、范圍、臨時機構(gòu)各項資產(chǎn)的取得、日常管理、機構(gòu)撤銷時資產(chǎn)如何處置以及財政對其上繳資產(chǎn)如何調(diào)劑等作了較為詳細的規(guī)定。辦法出臺后,市財政先后完成了“世界古遺址理事大會”等價值百萬元設(shè)備的收繳,部分設(shè)備調(diào)配給“歐亞論壇”、“世界客屬第二十二屆懇親大會籌備委員會”等使用,累計收繳、調(diào)撥資產(chǎn)價值達200萬元,“公物倉”建設(shè)初顯雛形,徹底杜絕了大型會議、大型活動結(jié)束后“人去樓空、資產(chǎn)無蹤”的現(xiàn)象,保證了資產(chǎn)的安全和完整,提高了資產(chǎn)的使用效益,節(jié)約了財政資金。

二是配合政府北遷,積極發(fā)揮管理職能,做好資產(chǎn)整合利用。政府行政中心北遷,是我市政治經(jīng)濟發(fā)展中的一件大事,其中涉及到行政事業(yè)單位房屋、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的整合利用問題,為了保證納入市行政中心搬遷范圍的市級機關(guān)單位現(xiàn)有辦公院落和房產(chǎn)移交至市土地儲備中心統(tǒng)一進行拍賣、轉(zhuǎn)讓,同時妥善解決部分下屬事業(yè)單位的辦公問題,我們積極參與北遷單位土地使用權(quán)和房屋建筑物的確權(quán)工作,加強與行管局、國土局、房管局以及相關(guān)搬遷部門的聯(lián)系,核實有關(guān)情況,提出確權(quán)意見,以保證“北遷”工作的順利實施。

(七)日常監(jiān)督檢查常抓不懈

日常監(jiān)督檢查,是加強資產(chǎn)管理的一個重要環(huán)節(jié)。*年,為了防止資產(chǎn)清查“前清后亂”、“邊清邊亂”,鞏固資產(chǎn)清查階段性成果,制定下發(fā)了《關(guān)于做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查整改工作的通知》,要求市級行政事業(yè)單位和區(qū)縣財政針對資產(chǎn)清查中暴露出的問題和管理漏洞進行整改。經(jīng)過一個月的努力,整改工作取得了明顯效果,絕大多數(shù)市級部門、單位落實了資產(chǎn)管理責(zé)任制,健全了資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等內(nèi)部管理制度,嚴格了審批程序,真正將管理責(zé)任落實到具體部門和個人。*年,我們采取處室自查和委托會計師事務(wù)所檢查相結(jié)合的方式,對市公安局、市衛(wèi)生局、市教育局、市交通局等23個部門所屬的61戶行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)管理情況專項檢查。通過專項檢查,發(fā)現(xiàn)并糾正了相關(guān)部門(單位)資產(chǎn)管理中存在的突出問題,提高了單位和個人對資產(chǎn)管理的認識,夯實了管理基礎(chǔ),確保國有資產(chǎn)安全完整,合理有效使用。周至縣財政局堅持按季逐單位檢查核對資產(chǎn)增減變動情況,及時了解掌握各單位國有資產(chǎn)總量。新城區(qū)財政局對全區(qū)各單位的房屋出租情況進行專項檢查,強化對出租房屋的監(jiān)督管理。

二、目前我市行政事業(yè)資產(chǎn)管理工作中存在的主要問題

我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作雖然取得了初步成效,工作也逐步步入了正軌,但是,我們要清楚地認識到,加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作是一項長期而艱巨的任務(wù),目前,我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作中還存在一些問題,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)管理意識淡薄,管理體制尚未完全理順

一些行政事業(yè)單位對國有資產(chǎn)管理不夠重視,“重錢輕物”,“重購置輕管理”,缺乏效益意識、管理意識、責(zé)任意識。個別區(qū)縣和行政事業(yè)單位機構(gòu)還不健全,管理職責(zé)還不明確,“缺位”現(xiàn)象普遍存在。如有的單位將資產(chǎn)管理職責(zé)籠統(tǒng)地歸于財務(wù)人員,而對內(nèi)部資產(chǎn)使用部門、技術(shù)鑒定部門、維護保養(yǎng)部門的職責(zé)劃分不具體,導(dǎo)致事前、事中監(jiān)管缺位,往往是查出問題后才由財務(wù)人員補辦相關(guān)手續(xù)。*年資產(chǎn)清查中全市資產(chǎn)損失7.05億元,在認定損失的過程中,許多單位上至領(lǐng)導(dǎo)下到具體經(jīng)辦人員都說不清原因,甚至找不到原始依據(jù),究其原因就是管理“缺位”造成的,看似有人管,實則無人承擔(dān)責(zé)任。

(二)管理制度不健全,管理行為缺乏有效制度約束

管理制度的缺乏和滯后,是造成資產(chǎn)管理工作出現(xiàn)諸多漏洞和問題的重要原因。一是資產(chǎn)管理審批制度不健全,沒有一套完整規(guī)范的資產(chǎn)管理全過程的審批制度,沒有對資產(chǎn)購置、使用、處置各環(huán)節(jié)進行硬性約束。比如以前我市對資產(chǎn)處置的政策,只是明確規(guī)定報廢資產(chǎn)由市罰沒公物管理中心統(tǒng)一收回處置,處置收入上繳國庫。但對于閑置、不需用資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓或進行資產(chǎn)投資,則沒有明確規(guī)定,導(dǎo)致一些部門不經(jīng)審批擅自處置閑置、不需用資產(chǎn),且處置過程不公開、不透明,處置收入也不上繳財政,造成諸多問題。二是部分行政事業(yè)單位日常資產(chǎn)監(jiān)管無章可循,資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、移交、處置等內(nèi)部管理制度和實物資產(chǎn)定期清查報告制度不健全。三是缺乏對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的考核評價制度和激勵約束機制,致使單位成本意識淡化,責(zé)任意識不強,資產(chǎn)使用效率不高。本次資產(chǎn)清查中市級單位共申報被盜、盤虧造成的固定資產(chǎn)損失達8,276萬元,占該項資產(chǎn)損失近四成。

(三)部門單位內(nèi)部資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作薄弱,賬實不符現(xiàn)象較為突出

主要表現(xiàn)在賬務(wù)不健全、核算不規(guī)范、年終清理結(jié)算工作不扎實。有些單位只設(shè)固定資產(chǎn)總賬,沒有明細賬或者沒有按固定資產(chǎn)的類別、品名、數(shù)量、單價等進行賬務(wù)登記,難以做到賬賬、賬實相符。如某單位賬卡制度不健全,實物與賬面數(shù)相差很大,無法核對,清查時采取了賬面數(shù)全部盤虧、實際清點數(shù)全部盤盈的方法,清查結(jié)果是實物盤盈1,000余萬元、盤虧達1,300余萬元。我們在資產(chǎn)核實過程中發(fā)現(xiàn)了這個問題,認為依據(jù)不充分,要求單位提供近年來此類設(shè)備共計購置了多少、領(lǐng)用了多少、報廢了多少、庫存還有多少,單位無法提供。因此我們對這些損失也無法核批。有些單位購建資產(chǎn)只列支出,不計資產(chǎn),甚至對完工交付使用的資產(chǎn)不入賬,不按固定資產(chǎn)進行核算,通過清查發(fā)現(xiàn)大約有10多個部門30多萬平方米、價值11.7億元的房產(chǎn)存在這個問題。還有一些單位長期以來不進行定期盤點和清理結(jié)算,資產(chǎn)賬目混亂,底數(shù)不清,尤其是在機構(gòu)劃轉(zhuǎn)、單位搬遷中造成資產(chǎn)丟失、隨意處置等問題較為普遍。如我市幾家單位合并,涉及資產(chǎn)的重新分配,由于盤點工作不扎實,賬實脫節(jié),再加上搬遷中責(zé)任不明確,資產(chǎn)隨意處置以及丟失造成損失106萬元。

(四)部門、單位之間資產(chǎn)配置不盡合理,資產(chǎn)使用效率亟待提高

一方面由于資產(chǎn)配置標準體系不完善,相關(guān)部門在編制部門預(yù)算和配置資產(chǎn)時,缺乏科學(xué)的參考依據(jù),從而影響到資產(chǎn)配置的合理性。根據(jù)資產(chǎn)清查統(tǒng)計結(jié)果,市本級行政單位平均5人1輛車,但是不同單位之間差距較大,有的部門平均2人1輛車,有的部門則平均30人1輛車;市本級行政單位辦公用房建筑面積433,114平方米,人均24.55平方米,而有的部門人均100平方米,遠遠高于平均水平。

另一方面,由于資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度和信息管理制度還未建立,不能準確掌握單位資產(chǎn)存量,尤其是不能全面掌握單位利用其他資金購置資產(chǎn)的事項,導(dǎo)致資產(chǎn)管理與預(yù)算管理脫節(jié),并影響到資產(chǎn)管理工作的整體性和有效性。

(五)資產(chǎn)監(jiān)管缺位,資產(chǎn)使用、處置不規(guī)范

多年來,沒有專門的機構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)履行專職管理職能,資產(chǎn)監(jiān)管缺位,導(dǎo)致行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用、處置不規(guī)范,造成資產(chǎn)流失。比如在國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借工作中,有些單位不履行相應(yīng)的審批手續(xù),對投出資產(chǎn)疏于監(jiān)管,導(dǎo)致只有投入沒有產(chǎn)出。如市本級對外投資總計1.81億元,*年應(yīng)收收益107.8萬元,實收53.2萬元,投資收益率僅為0.6%。還有的單位將資產(chǎn)擅自轉(zhuǎn)移給下屬單位,由下屬單位經(jīng)營,規(guī)避財政監(jiān)管,經(jīng)營收入隨意支配,造成國有資產(chǎn)收益隱性流失;一些單位處置國有資產(chǎn),不進行評估,也不在相關(guān)交易機構(gòu)競價交易,甚至搞人情交易,導(dǎo)致國有資產(chǎn)被賤賣。

以上五個方面的問題,既有體制、機制方面的原因,也有制度方面的原因;既有客觀原因,也有主觀原因;既在一些部門單位存在,也在一些地區(qū)普遍存在。正是因為問題的嚴重性和普遍性,國家以及各級政府開始重視并加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作,市政府在*年3月份就專門下發(fā)了《關(guān)于加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》,希望大家提高認識,狠抓落實,積極推動我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作。

三、進一步規(guī)范和加強我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的幾點意見

按照我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的總體思路和工作計劃,近期以及今后一段時期的工作重點是,建立完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制和規(guī)章制度體系,建立先進的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),形成產(chǎn)權(quán)清晰、配置科學(xué)、使用合理、處置規(guī)范、監(jiān)督公正的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理新模式。

(一)進一步完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制和工作機制

一是加強機構(gòu)的建設(shè)和人員的配備,確保行政事業(yè)資產(chǎn)管理工作事有部門管、業(yè)務(wù)有人干,特別是個別未設(shè)立管理機構(gòu)和明確工作人員的部門會后應(yīng)盡快落實。二是保證“財政部門-主管部門-行政事業(yè)單位”三級資產(chǎn)管理模式中各自的管理職責(zé)落到實處。特別是各級主管部門,在管理中起著承上啟下的作用,要做好本系統(tǒng)資產(chǎn)管理實施辦法的制定和貫徹落實工作,加強監(jiān)督核查,嚴格審批程序,規(guī)范國有資產(chǎn)收益管理,建立資產(chǎn)管理和使用考核機制。三是各級財政部門應(yīng)盡快明確部門內(nèi)部職責(zé)分工與工作流程,相互配合,建立健全“資產(chǎn)、資金、采購、使用”既相互聯(lián)系又相互制約的工作機制。

(二)繼續(xù)做好相關(guān)政策研究工作,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度體系,制定行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理相關(guān)配套辦法

我市的資產(chǎn)管理暫行辦法出臺后,行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的基本框架已經(jīng)明確,但是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作尚有不少問題需要進一步研究,例如,如何做到行政事業(yè)單位資產(chǎn)配備與其履行職能相適應(yīng)的問題、如何實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和財務(wù)管理相結(jié)合的問題、如何加強行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)管理的問題以及行政單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的審批與收入監(jiān)管問題等。因此,今后一個時期,各級財政部門和行政事業(yè)單位要圍繞上述問題深入開展研究工作,為深化行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和改革提供政策依據(jù)。在已出臺制度、辦法的基礎(chǔ)上,研究制定行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置、使用、處置、收益管理、評估、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)清查、統(tǒng)計報告及特殊資產(chǎn)管理等一系列配套管理制度,細化各個環(huán)節(jié)的管理,力求全面規(guī)范我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作。

(三)加快資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐,在*年試點工作的基礎(chǔ)上,爭取2009年在全市全面推行

資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的運行實施,對進一步創(chuàng)新行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管手段,改進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理模式和管理方法,將產(chǎn)生積極的影響。我們要通過試點對信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)工作進行全面檢驗,并進一步修改完善系統(tǒng),保證信息系統(tǒng)建設(shè)的質(zhì)量和進度,保證信息系統(tǒng)在全市的全面推廣。今年的試點工作時間緊、任務(wù)重、業(yè)務(wù)量大、涉及單位多,區(qū)縣財政局、市級試點部門資產(chǎn)管理機構(gòu)應(yīng)作為牽頭單位,負責(zé)組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)業(yè)務(wù)的準備、運行及總結(jié)工作,包括試點軟硬件的安裝、調(diào)試和維護,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入,系統(tǒng)權(quán)限管理和數(shù)據(jù)庫備份等工作。各試點單位要發(fā)揚大局意識,確保這次試點工作領(lǐng)導(dǎo)重視、思想統(tǒng)一、人員到位、技術(shù)有保證、經(jīng)費有保障、信息暢通、協(xié)調(diào)配合。各試點區(qū)縣、市級各試點部門要加強對試點工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時上報試點運行工作情況。要堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)管理信息化建設(shè)情況和系統(tǒng)測試存在的問題,不得弄虛作假、瞞報虛報。未納入試點的區(qū)縣和市級部門,也要積極準備,提前了解信息系統(tǒng)建設(shè)的工作要求和實施步驟,尤其是對*年資產(chǎn)清查卡片數(shù)據(jù)要妥善保存,對資產(chǎn)相關(guān)信息不全的要查找資料,核實準確,以確保明年全市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)順利建成并運行。

(四)積極探索資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的模式

部門預(yù)算中的項目支出預(yù)算大部分形成了資產(chǎn),因此資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)堅持與部門預(yù)算相結(jié)合的原則,要把資產(chǎn)的配置、資產(chǎn)的日常動態(tài)監(jiān)管、資產(chǎn)的處置及其收益緊密結(jié)合起來。

1、建立行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置標準體系,促進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。

制定科學(xué)合理的資產(chǎn)配置標準和實物費用定額是資產(chǎn)管理與部門預(yù)算相結(jié)合的前提。只有這樣才能減少預(yù)算安排的盲目性、隨意性,達到科學(xué)配置資產(chǎn)、提高財政資金使用效益的目標。因此,應(yīng)抓緊研究制定資產(chǎn)配置定額和實物費用定額。為了穩(wěn)步建立標準體系,應(yīng)按照先易后難的原則,先制定出部分資產(chǎn)的標準,如辦公用房及其維修改造、部分辦公設(shè)備如計算機、打印機、復(fù)印機等的配置標準。同時根據(jù)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)特點劃分不同類型,實行不同的定額標準,逐步予以完善。

2、試行資產(chǎn)配置預(yù)算,明確資產(chǎn)配置工作流程。據(jù)了解,財政部在布置2009年中央級部門預(yù)算時,增加了“行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)配置表”,探索資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合。我們計劃在全市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建成運行后,在2009年編制2010年部門預(yù)算時,通過信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源,由市財政局各支出處室會同資產(chǎn)管理處審核各單位上報的固定資產(chǎn)購置項目計劃。初步考慮是,以后各單位在編制下年度部門預(yù)算前,應(yīng)根據(jù)工作需要提出下年度資產(chǎn)購置計劃報財政部門進行審批,財政部門根據(jù)單位資產(chǎn)現(xiàn)狀和配置標準進行審核,經(jīng)財政部門核準同意的資產(chǎn)購置計劃,作為單位編制部門預(yù)算的基礎(chǔ)和財政部門審批部門預(yù)算的依據(jù)。下年財政預(yù)算或單位其他資金能夠解決的,列入下年度部門預(yù)算;下年財政預(yù)算或單位其他資金無法解決的,資產(chǎn)購置核批指標三年內(nèi)有效,購置資金落實后列入部門預(yù)算。完成政府采購后,單位領(lǐng)回實物資產(chǎn)使用,并記會計賬和資產(chǎn)賬,同時采購部門應(yīng)將采購清單提供給財政資產(chǎn)管理部門一份,作為資產(chǎn)管理部門的備查依據(jù)。

(五)規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用、處置行為

在資產(chǎn)使用環(huán)節(jié),要建立健全資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度,提高資產(chǎn)使用效率、保障國有資產(chǎn)安全完整,做到家底清楚,賬、卡、物相符,防止國有資產(chǎn)流失?;ù罅飧淖儭爸刭徶?、輕管理”的現(xiàn)狀,對行政事業(yè)單位出租、出借國有資產(chǎn)或使用國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保等行為,要建立嚴格的審批程序和監(jiān)督機制加以制約,財政部門和主管部門對這部分資產(chǎn)要進一步加強監(jiān)管,避免出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛,造成國有資產(chǎn)流失。

在資產(chǎn)處置環(huán)節(jié),要不斷規(guī)范資產(chǎn)的處置行為,對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置范圍、審批程序、處置原則、處置方式、收入管理等要嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按照公開、公平、公正的原則,實行“陽光操作”,提高資產(chǎn)處置的透明度。嚴把審批關(guān),各部門和單位在國有資產(chǎn)處置過程中,要嚴格按規(guī)定履行評估及申報審批手續(xù),防止國有資產(chǎn)流失。對于資產(chǎn)處置的變價收入和殘值收入,按照政府非稅收入管理的規(guī)定,實行“收支兩條線”管理。

(六)加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益管理

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益屬政府非稅收入,是財政收入的重要組成部分。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益監(jiān)管不嚴,是導(dǎo)致收入分配秩序混亂的根源之一。為了規(guī)范收入分配秩序,促進黨風(fēng)廉政建設(shè),要切實加強國有資產(chǎn)收益管理,把資產(chǎn)收益管理作為資產(chǎn)管理的重點工作,深入調(diào)查研究,摸清情況,提出有針對性的管理意見。目前,市財政局印發(fā)的《*市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用及處置和收益管理暫行辦法》,對資產(chǎn)收益管理作了明確規(guī)定,各行政事業(yè)單位應(yīng)嚴格按照辦法執(zhí)行。同時,市財政局正在研究制定《關(guān)于市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理的意見》,總體思路是對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)凈收益使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)全額上繳國庫或財政專戶,實行“收支兩條線”管理,支出納入部門預(yù)算,實行財政綜合預(yù)算管理。

(七)加大行政事業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管力度

一是要加強對單位內(nèi)部日常管理工作的監(jiān)督檢查,定期清查資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)并糾正行政事業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題,健全制度,落實責(zé)任;二是要加強對重大事項的監(jiān)督檢查工作,尤其應(yīng)加大對涉及資產(chǎn)處置管理、收益管理的重大問題的檢查力度,起到以點帶面,逐步規(guī)范管理的作用。對重大資產(chǎn)管理事項,財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要分別加強對過程環(huán)節(jié)的控制,主管部門和行政事業(yè)單位要建立重大事項報告制度,防止國有資產(chǎn)流失;三是逐步探索建立起行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)績效評價體系,對資產(chǎn)的經(jīng)濟性、效率性、有效性等情況做出評價。評價結(jié)果作為財政部門安排行政事業(yè)單位預(yù)算的參考依據(jù),并作為對行政事業(yè)單位主要負責(zé)人業(yè)績考核的一項重要內(nèi)容。

(八)加強宣傳培訓(xùn)和干部隊伍建設(shè)

要加大宣傳和培訓(xùn)工作力度,廣泛利用各種媒體大力宣傳加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要意義和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度,營造良好的社會氛圍。同時,行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作是要靠廣大資產(chǎn)管理干部來完成的,建立一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的干部隊伍是做好行政單位國有資產(chǎn)管理工作的關(guān)鍵。因此,要加強政治理論和行政事業(yè)資產(chǎn)管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí),不斷提高理論水平和業(yè)務(wù)能力,推動行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的全面開展。