風(fēng)險點的劃分原則精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

在市場風(fēng)險管理中，交易賬戶的設(shè)立至關(guān)重要，是商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理和資本計提的前提和基礎(chǔ)之一。各國監(jiān)管當(dāng)局都明確要求商業(yè)銀行設(shè)立交易賬戶，國際高水平銀行普遍制訂了詳細(xì)而明確的劃分交易賬戶的操作規(guī)程。我國大多數(shù)商業(yè)銀行目前正根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行銀行賬戶和交易賬戶的劃分，但總體上看，國內(nèi)銀行普遍缺乏交易賬戶設(shè)立和管理的理論認(rèn)知和實務(wù)經(jīng)驗。

交易賬戶的定義及意義

巴塞爾委員會1996年的《市場風(fēng)險資本監(jiān)管補充規(guī)定》將交易賬戶定義為：“交易賬戶指銀行為在短期、內(nèi)轉(zhuǎn)售而持有的，和(或)為在短期內(nèi)從實際和(或)預(yù)期買賣差價中獲益，或從其他價格或利率波動中獲益而持有的自營金融工具頭寸；為匹配經(jīng)紀(jì)交易和造市交易，或為交易賬戶中的其他項目套期保值而建立的頭寸?！泵绹?、加拿大、歐盟等國家和中國香港地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局在有關(guān)市場風(fēng)險資本要求規(guī)定中都采用了與上述表述基本一致的交易賬戶定義。交易賬戶的定義可從以下三個方面加以理解：

交易賬戶中的頭寸是為交易目的而持有的金融工具。為交易目的而持有，是指銀行為在短期內(nèi)轉(zhuǎn)售而持有的，和(或)為在短期內(nèi)從實際和(或)預(yù)期買賣差價中獲益，或從其他價格或利率波動中獲益而持有的頭寸，包括：自營金融工具頭寸、為匹配經(jīng)紀(jì)交易(matchedprincipal broking)和造市交易而持有的頭寸等。交易賬戶中的頭寸除衍生產(chǎn)品外一般不會持有到期。

交易賬戶中的項目通常按市場價格(MTM)計價。在許多國家，交易賬戶與按市場價格計價是同義的，銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本進(jìn)行計價。但是，包括我國在內(nèi)的一些國家的會計準(zhǔn)則規(guī)定，即使是交易業(yè)務(wù)也可(或必須)按賬面價值或按成本與市價孰低原則計價。巴塞爾委員會特別指出，這樣的會計制度并不影響交易賬戶的金融工具按市場價格計價。

列入交易賬戶的金融工具主要包括：可轉(zhuǎn)讓證券、集體投資項目中的單位。存款證及其他類似的資本市場工具、金融期貨，遠(yuǎn)期合約。掉期合約、期權(quán)等。納入銀行賬戶的典型業(yè)務(wù)是存貸款。銀行的所有表內(nèi)外業(yè)務(wù)都記錄在交易賬戶或銀行賬戶中。

事實上，交易賬戶的上述核心特征也是監(jiān)管當(dāng)局檢查的重點內(nèi)容。各國監(jiān)管當(dāng)局在檢查商業(yè)銀行交易賬戶劃分正確與否時，主要考慮商業(yè)銀行持有某種金融工具是否以交易為目的、在日常的風(fēng)險管理中該項目是否按市值計價、該頭寸是否持有到期、頭寸是否符合商業(yè)銀行確定的交易賬戶劃分原則等。

交易賬戶和銀行賬戶區(qū)分管理是銀行適應(yīng)不同資產(chǎn)頭寸的風(fēng)險特性和獲利特點，按一定原則和程序區(qū)分資產(chǎn)組合，增強(qiáng)盈利，控制風(fēng)險的一種管理策略。交易賬戶和銀行賬戶的劃分是商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理的基礎(chǔ)之一，也是資本監(jiān)管的重要前提。銀行設(shè)立交易賬戶的主要意義在于：

首先，區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，明晰不同賬戶的管理政策，有利于針對不同賬戶建立科學(xué)的資金經(jīng)營績效考核體系，運用不同的會計核算辦法進(jìn)行績效考核。交易賬戶的劃分有利于衡量銀行交易類金融工具盈虧情況，考核交易部門的經(jīng)營業(yè)績，例如，2003年我國債券市場上很多品種的國債跌至面值的七成左右，通過設(shè)立交易賬戶，可以及時識別和計量這些債券價格下跌給銀行自營業(yè)務(wù)帶來的損失。

其次，清晰劃分不同交易賬戶，可以明確不同的交易損益歸屬，避免自營交易利用銀行賬戶隱藏交易產(chǎn)生的損失。交易賬戶分設(shè)后，交易頭寸轉(zhuǎn)到銀行賬戶會受到嚴(yán)格限制，由此將對資金交易業(yè)務(wù)和交易員建立起嚴(yán)格的回報和風(fēng)險約束。從而有利于實現(xiàn)預(yù)期的收益目標(biāo)，不斷提高股東回報。

再次，有利于針對不同賬戶的風(fēng)險提出不同的風(fēng)險防范策略和操作要求，提高對交易賬戶和銀行賬戶中不同特點的市場風(fēng)險的管理能力和水平。例如，銀行賬戶和交易賬戶中的利率風(fēng)險通常使用不同的計量系統(tǒng)和風(fēng)險管理方法。

最后，從信息披露的角度看，國際先進(jìn)銀行通常將證券投資區(qū)分為交易類證券和投資類證券，并在年報中分別列示。獨立披露交易賬戶頭寸的財務(wù)狀況符合國際資本市場信息披露的透明化原則，有利于投資者更準(zhǔn)確地了解商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況和損益來源。

巴塞爾委員會的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》別指出，銀行內(nèi)部工作人員如果同時負(fù)責(zé)“銀行”業(yè)務(wù)與“交易”業(yè)務(wù)，將是內(nèi)部控制中的重大缺陷，會帶來嚴(yán)重問題。這也從另一個側(cè)面說明了交易賬戶與銀行賬戶分設(shè)的重要性。

新資本協(xié)議對交易賬戶的規(guī)定及業(yè)界反映

新資本協(xié)議對交易賬戶做出了更為詳細(xì)的規(guī)定。根據(jù)新協(xié)議規(guī)定，交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避交易賬戶其它項目的風(fēng)險而持有的金融工具和商品的頭寸。同時，新協(xié)議強(qiáng)調(diào)，這些金融工具必須在交易方面不受任何條款限制，或是能夠完全規(guī)避自身的風(fēng)險，銀行對這些頭寸應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行準(zhǔn)確估值，并應(yīng)積極管理該項投資組合。對于金融工具的定義，新協(xié)議完全沿用了國際會計準(zhǔn)則的定義，這無疑是國際會計準(zhǔn)則理事會與巴塞爾委員會相協(xié)調(diào)的結(jié)果。新協(xié)議對交易賬戶的有關(guān)規(guī)定引起了銀行業(yè)的關(guān)注。為研究新協(xié)議實施可能給交易賬戶劃分帶來的問題，2004年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(BCBS)和證監(jiān)會國際組織(I0SCO)組成了聯(lián)合工作組(Joint Group)，工作任務(wù)之一就是研究調(diào)整原有的交易賬戶處理方法以適應(yīng)新協(xié)議和交易業(yè)務(wù)的最新發(fā)展。

2004年7月，聯(lián)合工作組對商業(yè)銀行和投資銀行的交易賬戶劃分情況進(jìn)行了調(diào)查，共收到了十國集團(tuán)中47家機(jī)構(gòu)的返回問卷。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行現(xiàn)行做法與新資本協(xié)議對交易賬戶的定義基本一致，所有的被調(diào)查機(jī)構(gòu)都以“交易目的(trading intent)”為基礎(chǔ)決定交易賬戶所保護(hù)的內(nèi)容。在具體操作中，被調(diào)查機(jī)構(gòu)主要根據(jù)以下兩個條件來確定金融工具是否列入交易賬戶：(1)從短期價格變化中獲益；(2)頭寸的積極管理。此外，還有一些其他補充條件，包括按盯市估價、流動性和期限等。

一部分被調(diào)查機(jī)構(gòu)表示，在以“交易目的”為標(biāo)準(zhǔn)定義交易賬戶時，沒有遇到任何問題。另外一部分被調(diào)查機(jī)構(gòu)則反映，以“交易目的”為標(biāo)準(zhǔn)定義交易賬戶，面

臨如下挑戰(zhàn)：(1)衍生工具方面，美國和加拿大的銀行提出，很多衍生工具經(jīng)常被用于管理和(或)對沖非交易性頭寸，雖然這些工具并不完全滿足“交易目的”，但其按照公允價值計價，因而在會計上列入交易賬戶。監(jiān)管要求和會計標(biāo)準(zhǔn)的不一致使得交易賬戶和銀行賬戶的界限更加模糊，隨著IAS39的實施，這個問題將愈發(fā)突出，本文第三部分將就此作詳細(xì)討論。(2)交易性貸款，很多被調(diào)查銀行指出，他們在交易賬戶上保留了很多有待證券化的貸款，主要是住房抵押貸款和不良貸款。雖然一般情況下這些貸款的持有期要長于傳統(tǒng)的交易賬戶項目(例如，持有期會在6個月或更長)，但通常也使用市場風(fēng)險工具進(jìn)行管理(VAR，壓力測試等)。(3)流動性較差的債務(wù)工具，這些債務(wù)工具需要進(jìn)行額外分析和估值才能納入交易賬戶。(4)對沖基金、共同基金等，在納入交易賬戶時，也會遇到困難。(5)信用衍生產(chǎn)品，通常存在流動性較差的問題。(6)結(jié)構(gòu)易，在納入交易賬戶時，也會遇到困難?？傊怀觥敖灰啄康摹钡默F(xiàn)行交易賬戶定義，在將流動性較差和中長期持有的頭寸劃入交易賬戶時，會面臨困難和挑戰(zhàn)。

大部分被調(diào)查機(jī)構(gòu)認(rèn)為，新協(xié)議對于交易賬戶的定義不會給它們自身內(nèi)部的定義和壩，行做法帶來挑戰(zhàn)。但是，有些機(jī)構(gòu)認(rèn)為，交易賬戶定義中的一些具體表述過于模糊，有待澄清。新資本協(xié)議685條中規(guī)定，列入交易賬戶中的金融工具必須在交易方面不受任何條款限制，或是能夠完全規(guī)避自身的風(fēng)險，“不受任何條款限制”和“完全規(guī)避自身風(fēng)險”應(yīng)該如何定義?新資本協(xié)議687條規(guī)定，短期內(nèi)有目的持有以便出售和(或)從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，其中短期的定義缺乏更細(xì)致和明確的規(guī)定，可否以10天的持有期為限建立更嚴(yán)格的定義?新資本協(xié)議688條規(guī)定銀行要具有明確的持有頭寸／金融工具或投資組合交易的策略，并經(jīng)高級管理層批準(zhǔn)，不少機(jī)構(gòu)認(rèn)為，該要求不清楚，很難證明銀行的處理方法符合要求。此外，由于現(xiàn)行的交易賬戶定義不夠明確，如果嚴(yán)格按新資本協(xié)議交易賬戶定義執(zhí)行，下列金融工具可能被排除在交易賬戶之外：規(guī)避銀行賬戶風(fēng)險的信用衍生產(chǎn)品；商人銀行交易和私人股權(quán)投資；投行發(fā)起的共同基金風(fēng)險投資：投資目的的貸款；持有到期的證券；與交易賬戶有關(guān)的債權(quán)、費用、紅利、保證金、利息等頭寸。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(BCBS)和證監(jiān)會國際組織(10SCO)聯(lián)合起草的“新資本協(xié)議在銀行交易業(yè)務(wù)中的應(yīng)用和雙重違約的處理”(The Application of Basel IIto Trading Activities and the Treatment of DoubleDefault Effects)，于今年5月27日完成意見征求，最終稿已于7月份正式。隨著新資本協(xié)議實施日期的日益臨近，國際先進(jìn)銀行已經(jīng)開始評估本行交易賬戶管理與新資本協(xié)議相關(guān)規(guī)定的一致性。我國商業(yè)銀行也可在符合我國有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的基礎(chǔ)上，部分借鑒新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，確定本行交易賬戶管理的政策和程序。

會計準(zhǔn)則與銀行監(jiān)管在交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)上的差異與協(xié)調(diào)

在銀行的實際管理和操作中，交易賬戶的劃分必然要建立在特定會計準(zhǔn)則和會計科目設(shè)置基礎(chǔ)之上，但由于交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)與會計準(zhǔn)則所要達(dá)到的目標(biāo)不同，二者之間不可避免會存在差異，并且可以預(yù)見這種差異將長期存在。國際會計準(zhǔn)則第39號(IAS39)修訂稿和實施IAS39的指導(dǎo)原則已于2003年12月正式公布，IAS39對金融資產(chǎn)的分類進(jìn)行了較大調(diào)整。但與此同時，新資本協(xié)議和巴塞爾委員會2004年修訂后的《利率風(fēng)險管理和監(jiān)管原則》，仍然從風(fēng)險管理和監(jiān)管的角度對銀行賬戶和交易賬戶進(jìn)行了劃分。另外，各國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也繼續(xù)從風(fēng)險監(jiān)管的角度定義交易賬戶。例如，新的資產(chǎn)分類會計標(biāo)準(zhǔn)盡管在美國已實施很久，但美國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在市場風(fēng)險的監(jiān)管方面，仍要求銀行按照監(jiān)管當(dāng)局確定的原則劃分交易賬戶和銀行賬戶。

修訂后的國際會計準(zhǔn)則第39號(IAS39)將金融資產(chǎn)劃分為：以公允價值計量且公允價值變動計人損益的金融資產(chǎn)(fair value through profit or loss)、持有待售(available for sale assets)、持有到期的投資(heldto maturity investments)、貸款和應(yīng)收款(loan andreceivables)，其中，前兩項資產(chǎn)按公允價值計價。僅從計價方式看，這兩項資產(chǎn)最接近銀行風(fēng)險管理中的交易賬戶頭寸，但后者主要包括“以公允價值計量且公允價值變動計人損益的金融資產(chǎn)”中的持有供交易的金融工具和“持有待售”類中的部分金融資產(chǎn)等。會計準(zhǔn)則與銀行監(jiān)管在交易賬戶劃分方面很難建立起明確的對應(yīng)關(guān)系。

會計準(zhǔn)則與銀行監(jiān)管對交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)的差異，主要源于二者所服從的目標(biāo)不同。國際會計準(zhǔn)則(IAS39)的目的是反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，這也是會計信息系統(tǒng)的最終目標(biāo)，其對交易賬戶劃分的第一標(biāo)準(zhǔn)是以公允價值計價。銀行監(jiān)管當(dāng)局對交易賬戶的劃分主要有兩方面考慮：一是不同賬戶的風(fēng)險管理理念和方法不同；二是計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本的需要。若賬戶劃分不當(dāng)，會影響市場風(fēng)險監(jiān)管資本計算的準(zhǔn)確程度；若銀行在賬戶之間隨意調(diào)節(jié)頭寸，則會為其調(diào)整所計算的資本充足率提供監(jiān)管套利機(jī)會。因此，銀行監(jiān)管當(dāng)局對交易賬戶劃分的第一標(biāo)準(zhǔn)是特定業(yè)務(wù)目的，即必須是以交易獲利為目的而短期持有的賬戶，在此基礎(chǔ)上，才把以公允價值計價(或市場計價)作為它的特征之一。

國際會計準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)劃分的優(yōu)點在于，它是基于會計核算的劃分，與銀行賬戶、科目等體系有直接關(guān)系和相互協(xié)調(diào)的，而且其按照確認(rèn)、計量、記錄和報告等程序嚴(yán)格界定了進(jìn)入四類賬戶的標(biāo)準(zhǔn)、時間和數(shù)量，以及在賬戶之間變動，終止的量化的標(biāo)準(zhǔn)，有強(qiáng)大的會計核算理論和銀行流程構(gòu)架、基礎(chǔ)信息支持。缺點是財務(wù)會計意義上的劃分著重強(qiáng)調(diào)的是權(quán)益和現(xiàn)金流量變動的關(guān)系和影響，不直接面對風(fēng)險管理的各項要求，與風(fēng)險管理和資本監(jiān)管要求的銀行賬戶和交易賬戶劃分有所不同，不能直接把會計中的公允價值類資產(chǎn)與市場風(fēng)險管理和資本要求計算中的交易賬戶對等。風(fēng)險管理和銀行監(jiān)管對交易賬戶劃分的優(yōu)點是直接面向風(fēng)險管理，缺點是可操作性相對較弱。對于如何通過會計核算實現(xiàn)在風(fēng)險管理角度規(guī)定的一系列交易賬戶劃分原則，各國都沒有明細(xì)的操作規(guī)程。

我國《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》和《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中關(guān)于交易賬戶的劃分要求，也與我國的金融企業(yè)會計準(zhǔn)則存在一定差異，這種差異是國內(nèi)銀行交易賬戶劃分實施中遇到的主要困難。我國部分商業(yè)銀行目前采取的解決思路是，以國際會計準(zhǔn)則和我國金融企業(yè)會計制度為基礎(chǔ)，按照持有目的進(jìn)行賬戶的四類劃分，進(jìn)而按照產(chǎn)品線進(jìn)行會計科目設(shè)置；在賬

戶劃分過程中充分體現(xiàn)銀行監(jiān)管部門關(guān)于銀行賬戶和交易賬戶劃分的原則，并通過科目設(shè)置體現(xiàn)；劃分完畢后，通過科目歸集和管理意義上的處理，實現(xiàn)與銀行監(jiān)管部門要求的交易賬戶相對應(yīng)。這種方式既可以使賬戶劃分具有可操作性，同時還能為分地區(qū)、分部門、分產(chǎn)品進(jìn)行市場風(fēng)險資本配置和績效考評奠定基礎(chǔ)，不失為一種有益的嘗試。

我國商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立和管理

我國商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立和管理狀況不容樂觀。在2004年監(jiān)管當(dāng)局明確要求商業(yè)銀行進(jìn)行銀行賬戶和交易賬戶劃分之前，銀行普遍都沒有設(shè)立交易賬戶。主要原因在于：很多銀行缺乏對市場風(fēng)險的認(rèn)知和重視；在銀行賬戶和交易賬戶劃分方面的管理水平和技能欠佳；有些管理人員甚至完全不了解交易賬戶的概念和內(nèi)容等。從事資金交易業(yè)務(wù)的交易員盡管應(yīng)該熟知交易賬戶設(shè)立對于風(fēng)險管理的重要性，但誰也不愿意給自己帶上這樣一個緊箍咒。因為一旦設(shè)立交易賬戶，自營交易的盈虧就會由暗變明，交易人員將很難再進(jìn)行“尋利易”(gains trading)。同時，由于交易賬戶頭寸轉(zhuǎn)到銀行賬戶會受到嚴(yán)格限制，因此，交易員基本不可能再通過利用銀行賬戶將交易類證券轉(zhuǎn)到投資類證券等方式而隱瞞交易損失。可見，交易賬戶的設(shè)立將對資金交易業(yè)務(wù)和交易員建立起嚴(yán)格的回報和風(fēng)險約束，顯然從利益驅(qū)動角度看，交易員自身通常沒有劃分交易賬戶的積極性。

為了督促商業(yè)銀行設(shè)立交易賬戶，加強(qiáng)市場風(fēng)險管理和市場風(fēng)險資本監(jiān)管，我國銀行監(jiān)管部門下發(fā)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》第29條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。同時明確了交易賬戶包括的三項內(nèi)容：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風(fēng)險而持有的頭寸?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》還規(guī)定了市場風(fēng)險資本要求涵蓋的風(fēng)險范圍，即交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險、全部的外匯和商品風(fēng)險。2005年初下發(fā)的《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》重申了銀行設(shè)立交易賬戶的要求。2004年底銀監(jiān)會的《關(guān)于下發(fā)商業(yè)銀行市場風(fēng)險資本要求計算表、計算說明的通知》明確要求商業(yè)銀行將銀行賬戶和交易賬戶區(qū)：分結(jié)果報送銀監(jiān)會。

由于我國銀行業(yè)普遍缺乏交易賬戶劃分的經(jīng)驗，不少銀行希望監(jiān)管部門能出臺更為詳細(xì)和具體的交易賬戶劃分指引。但監(jiān)管部門出臺更為詳細(xì)的指引既不合理，也不可行。一方面，交易賬戶的劃分首先是銀行自身風(fēng)險管理的需要，而不是僅為了滿足外部監(jiān)管要求，或只用于監(jiān)管目的。沒有設(shè)立交易賬戶的商業(yè)銀行應(yīng)該積極利用這一機(jī)會，建立完善的交易賬戶管理的政策和程序。劃分交易賬戶的過程實際上也是銀行自身加強(qiáng)市場風(fēng)險管理的過程。其次，不同銀行交易賬戶的復(fù)雜程度會存在巨大差別，銀行監(jiān)管部門不宜也難以作出過細(xì)的規(guī)定。各家銀行應(yīng)該結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，量身定做操作規(guī)程。因此，迄今為止，國際上還沒有一個國家對交易賬戶設(shè)立出臺過詳細(xì)指引。根據(jù)香港市場的經(jīng)驗，交易賬戶可由監(jiān)管部門提出原則性要求，商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管原則，結(jié)合本行的實際建立明確的政策、程序把業(yè)務(wù)列入交易賬戶還是銀行賬戶，并向監(jiān)管當(dāng)局提交相關(guān)政策文件，文件內(nèi)容主要包括：交易業(yè)務(wù)的定義、列入交易賬戶的金融工具種類、項目在交易賬戶和銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換的原則等。

從國際、國內(nèi)銀行的良好實踐看，我國商業(yè)銀行交易賬戶劃分的政策和程序應(yīng)主要包括以下核心內(nèi)容：

交易賬戶劃分的目的、適用范圍、交易賬戶的定義。交易賬戶的適用范圍應(yīng)包括銀行的所有表內(nèi)外頭寸。交易賬戶的定義可以借鑒《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中有關(guān)交易賬戶內(nèi)容的規(guī)定，但不能簡單照搬。定義應(yīng)該充分考慮本行的業(yè)務(wù)和管理實際，體現(xiàn)可操作性。

列入交易賬戶的金融工具種類。從各國監(jiān)管當(dāng)局和銀行業(yè)的實踐看，交易賬戶涵蓋的金融工具種類一般包括：可轉(zhuǎn)讓證券、集體投資項目中的單位、存款證及其它類似的資本市場工具、金融期貨、遠(yuǎn)期合約、掉期合約、期權(quán)等。我國商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身的交易業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度，相應(yīng)明確本行交易賬戶包括的金融工具。

列入交易賬戶的頭寸應(yīng)符合的條件。為了突出強(qiáng)調(diào)交易賬戶中的頭寸具有“交易目的”屬性，國際先進(jìn)銀行和新資本協(xié)議對納入交易賬戶的頭寸從政策、程序上進(jìn)行了限制。一是要有明確的、經(jīng)高級管理層批準(zhǔn)的交易策略；二是要有明確的頭寸管理的政策和程序。包括：頭寸在交易室進(jìn)行管理；設(shè)置頭寸限額并進(jìn)行監(jiān)控；交易員有權(quán)在批準(zhǔn)的限額內(nèi)，按照批準(zhǔn)的交易戰(zhàn)略管理頭寸；交易頭寸至少應(yīng)每日按照市價計價；交易頭寸定期報告給高級管理層；頭寸應(yīng)進(jìn)行積極管理等。三是要有明確的政策和程序以監(jiān)控頭寸是否符合銀行交易戰(zhàn)略，包括監(jiān)控交易規(guī)模和交易賬戶頭寸余額。

明顯不列入交易賬戶的頭寸。一般包括：為對沖銀行賬戶風(fēng)險而持有的衍生工具頭寸，向客戶提供結(jié)構(gòu)性投資和理財產(chǎn)品且進(jìn)行了完全對沖的衍生產(chǎn)品。

交易標(biāo)識。一般而言，在交易之前，銀行就應(yīng)明確該筆交易應(yīng)歸于銀行賬戶還是交易賬戶，因此交易屬性的劃分應(yīng)事前認(rèn)定、事后確認(rèn)。交易完成后，銀行應(yīng)明確要求交易員在交易系統(tǒng)或信息管理系統(tǒng)中對交易賬產(chǎn)做審計標(biāo)記，并由風(fēng)險控制人員進(jìn)行審查和復(fù)核，由會計人員當(dāng)日將劃分結(jié)果計人綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。上述內(nèi)容應(yīng)該在交易賬戶劃分的政策和程序中充分體現(xiàn)。

頭寸在交易賬戶和銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換的控制程序。交易頭寸的賬戶歸屬完成后，原則上不得更改。如確因交易目的變更而需改變賬戶歸屬，應(yīng)規(guī)定嚴(yán)格的內(nèi)部程序加以限制，例如需經(jīng)高級管理層批準(zhǔn)或需風(fēng)險管理、資金交易、會計結(jié)算等多個部門負(fù)責(zé)人聯(lián)合批準(zhǔn)。

交易賬戶估值?！渡虡I(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》第十八條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對交易賬戶頭寸按市值每日至少重估一次價值。市值重估應(yīng)當(dāng)由與前臺相獨立的、后臺、財務(wù)會計部門或其他相關(guān)職能部門或人員負(fù)責(zé)。用于重估的定價因素應(yīng)當(dāng)從獨立于前臺的渠道獲取或者經(jīng)過獨立的驗證。前臺、、后臺、財務(wù)會計部門、負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的部門等用于估值的方法和假設(shè)應(yīng)當(dāng)盡量保持一致，在不完全一致的情況下，應(yīng)當(dāng)制定并使用一定的校對、調(diào)整方法。在缺乏可用于市值重估的市場價格時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定選用代用數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、獲取途徑和公允價格計算方法。由于市場不完善，流動性不足，我國商業(yè)銀行許多交易賬戶產(chǎn)品市價或公允價值難以找尋，在實際操作中，交易賬戶估值可能會存在一定困難。

第2篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；法律風(fēng)險；防范

近年來，煙草工業(yè)企業(yè)正面臨著日益嚴(yán)峻的外部發(fā)展環(huán)境和日趨嚴(yán)苛的法律風(fēng)險，必須大力加強(qiáng)法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作，努力形成一套方法科學(xué)、管理有效、特色鮮明的法律風(fēng)險防控體系。結(jié)合工作實踐，筆者認(rèn)為，煙草工業(yè)企業(yè)應(yīng)從以下幾方面開展法律風(fēng)險防控體系建設(shè)。

一、充分認(rèn)識開展法律風(fēng)險防控體系建設(shè)的重要意義

開展法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作是全面貫徹落實黨的十和十八屆三中、四中全會精神，推進(jìn)依法治國，建設(shè)法治煙草，實現(xiàn)煙草工業(yè)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本要求；是適應(yīng)國際國內(nèi)市場環(huán)境，快速應(yīng)對市場變化，有效防范法律風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)安全和保值增值的內(nèi)在需要；是維護(hù)和鞏固煙草專賣制度，規(guī)范煙草工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為，推進(jìn)煙草工業(yè)企業(yè)改革發(fā)展的重要保障。因此，煙草工業(yè)企業(yè)要站在維護(hù)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，深刻認(rèn)識開展法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作的重要意義，把思想認(rèn)識統(tǒng)一到依法治國的總要求上來，堅持用法治理念和法治思維解決企業(yè)發(fā)展中面臨的問題，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供堅強(qiáng)有力的法律支撐。

二、確立法律風(fēng)險防控體系建設(shè)的工作原則

法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作，是煙草工業(yè)企業(yè)當(dāng)前和今后一個時期都要長期堅持的一項重點工作，必須緊緊圍繞以下原則去推進(jìn)：

1.堅持服務(wù)中心工作的原則。

以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，充分考慮企業(yè)法律風(fēng)險控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中心工作任務(wù)，將法律風(fēng)險防控融入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供有力的法律支撐和保障。

2.堅持系統(tǒng)防控的原則。

企業(yè)法律風(fēng)險發(fā)生于煙草工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動全過程，法律風(fēng)險管理活動貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。因此，必須按照全員、全面、全程防控思路，充分調(diào)動各部門、各環(huán)節(jié)的積極性和主動性，形成系統(tǒng)、科學(xué)、高效的防控體系。

3.堅持重點防控的原則。

著力增強(qiáng)防控措施針對性和有效性，重點防控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中多發(fā)、易發(fā)的重大法律風(fēng)險，如重大決策法律風(fēng)險防控，管理規(guī)范法律風(fēng)險防控，合同管理法律風(fēng)險防控，知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防控，采購管理法律風(fēng)險防控，勞動用工法律風(fēng)險防控，煙草控制法律風(fēng)險防控。

4.堅持審慎管理的原則。

法律風(fēng)險具有特殊性，因此在開展法律風(fēng)險管理時，要堅持審慎管理的原則，在尊重法律、保持誠信的前提下，開展法律風(fēng)險管理活動，同時要與煙草工業(yè)企業(yè)整體管理水平相適應(yīng)。

5.堅持持續(xù)改進(jìn)的原則。

積極適應(yīng)煙草工業(yè)企業(yè)內(nèi)外部法律環(huán)境變化，按照持續(xù)改進(jìn)的思想，不斷更新、完善和調(diào)整法律風(fēng)險防控方法，健全法律風(fēng)險防控體系，大膽創(chuàng)新，恰當(dāng)反應(yīng)，確保法律風(fēng)險防控與企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境法律變化相協(xié)調(diào)。

三、科學(xué)劃分法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作階段

法律風(fēng)險防控體系建設(shè)是一項系統(tǒng)性工程，涉及企業(yè)方方面面，筆者認(rèn)為，必須合理劃分各工作階段，才能順利推進(jìn)。

1.導(dǎo)入學(xué)習(xí)階段。

開展導(dǎo)入培訓(xùn)，宣傳學(xué)習(xí)法律風(fēng)險防控體系建設(shè)知識，全面領(lǐng)會、準(zhǔn)確把握法律風(fēng)險防控體系建設(shè)各項要求，提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，營造氛圍，為扎實開展后續(xù)工作打好堅實基礎(chǔ)。

2.重點推進(jìn)階段。

根據(jù)確定的防控重點，結(jié)合企業(yè)實際，實行“專項負(fù)責(zé)制”，確定主導(dǎo)部門，由主導(dǎo)部門發(fā)揮各專項工作的牽頭作用，積極開展法律風(fēng)險防控工作，為后續(xù)階段工作推進(jìn)摸索經(jīng)驗。

3.全面深化階段。

按照“全員、全面、全程”梳理的要求，在總結(jié)重點推進(jìn)階段工作的基礎(chǔ)上，從生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部管理等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，組織發(fā)動各相關(guān)部門、崗位、業(yè)務(wù)流程人員全面查找、收集法律風(fēng)險，做到法律風(fēng)險防控全覆蓋、無空白。

4.總結(jié)提升階段。

在全面總結(jié)法律風(fēng)險防控體系建設(shè)推進(jìn)工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合煙草企業(yè)工業(yè)實際，建章立制，讓法律風(fēng)險防控工作逐漸走向制度化、規(guī)范化、動態(tài)化。

四、認(rèn)真開展法律風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和提升等工作

結(jié)合工作實踐，筆者認(rèn)為，必須嚴(yán)格按照法律風(fēng)險識別、分析、評價、應(yīng)對、監(jiān)督和檢查等流程開展工作，有效推進(jìn)法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作。

1.認(rèn)真開展法律風(fēng)險識別。

法律風(fēng)險識別是法律風(fēng)險防控體系建設(shè)工作中的一項基礎(chǔ)性工作。要遵循“自下而上”的原則，按照“誰在崗、誰識別、誰負(fù)責(zé)”的要求，全面排查、識別企業(yè)內(nèi)部各崗位法律風(fēng)險。各崗位人員在開展法律風(fēng)險排查識別時，要對照所在崗位的職責(zé)，認(rèn)真梳理本崗位涉及的管理活動或業(yè)務(wù)活動流程并進(jìn)行分解，合理劃分和確定每項流程包含的環(huán)節(jié)或步驟，對照法律風(fēng)險表現(xiàn)形態(tài)，逐一判斷各項管理、業(yè)務(wù)活動中是否存在法律風(fēng)險并進(jìn)行分析，找出可能引發(fā)該風(fēng)險的具體行為，確定法律風(fēng)險涉及的法律法規(guī)、可能造成的法律后果等因素。

2.認(rèn)真開展法律風(fēng)險評價。

法律風(fēng)險評價是指根據(jù)法律風(fēng)險分析結(jié)果，確定法律風(fēng)險等級的過程，目的是為法律風(fēng)險應(yīng)對做出決策。在開展法律風(fēng)險評價時，要按照法律風(fēng)險水平的高低對法律風(fēng)險進(jìn)行初步排序和分級。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)實際工作需要，綜合考慮近年來發(fā)生的法律事件等因素，采取部門集體會商等方式對初步排序和分級的結(jié)果進(jìn)行適宜的調(diào)整、確定。

3.認(rèn)真制定法律風(fēng)險應(yīng)對措施。

主要包括以下幾種類型：(1)資源配置類；(2)制度流程類；(3)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范類；(4)技術(shù)手段類；(5)信息類；(6)活動類；(7)培訓(xùn)類。卷煙工業(yè)企業(yè)在制定應(yīng)對措施時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際，應(yīng)對措施應(yīng)明確、具體、可操作。同時要與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、規(guī)章制度完善相結(jié)合，切實發(fā)揮防控法律風(fēng)險的作用。

4.認(rèn)真開展改進(jìn)提升工作。

法律風(fēng)險防控體系初步建立后，應(yīng)及時監(jiān)測法律風(fēng)險信息，并收集體系運行建議，努力做到構(gòu)架科學(xué)、功能完備、作用明顯。同時還要建立企業(yè)法律風(fēng)險管理辦法，根據(jù)內(nèi)外部法律環(huán)境變化，不斷完善，做到管理動態(tài)化、規(guī)范化、制度化，實現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)提升。此外，還要充分發(fā)揮信息化建設(shè)優(yōu)勢，探索“互聯(lián)網(wǎng)+法律風(fēng)險防控”，不斷提升法律風(fēng)險防控水平，真正發(fā)揮法律風(fēng)險防控體系的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐永前.企業(yè)法律風(fēng)險管理操作實務(wù)[D].法律出版社,2012,9.

第3篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

關(guān)于實行崗位廉政風(fēng)險等級管理的實施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，構(gòu)建規(guī)范和有效制約監(jiān)督權(quán)力運行的監(jiān)控防范體系，局黨組決定在全市國土資源系統(tǒng)實行崗位廉政風(fēng)險等級管理制度。方案如下：

一、工作目標(biāo)和指導(dǎo)原則

工作目標(biāo)：明確單位和崗位的職責(zé)和廉政風(fēng)險，制訂相應(yīng)防范措施，規(guī)范和制約權(quán)力運行，最大限度地降低廉政風(fēng)險。

指導(dǎo)原則：

1、堅持預(yù)防為主原則。結(jié)合崗位職責(zé)，找準(zhǔn)防范點，防范風(fēng)險點，避免廉政風(fēng)險演化為腐敗行為。

2、堅持教育優(yōu)先原則。加強(qiáng)正反兩個方面的反腐倡廉教育，營造思廉反腐、警鐘長鳴的氛圍。加強(qiáng)自我約束、自我提醒、自我規(guī)范教育，引導(dǎo)干部職工堅定理想信念，樹立正確的人生觀、價值觀。

3、堅持懲防并舉原則。圍繞監(jiān)督制約和規(guī)范權(quán)力運行以及影響工作成效的問題，以干部管理、財務(wù)管理、行政審批、行政執(zhí)法為重點，認(rèn)真查找在崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生的不廉潔行為和不作為、亂作為，以及可能導(dǎo)致各類事故發(fā)生的廉政風(fēng)險點，嚴(yán)格“前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置”三道防線，多管齊下，建立有效防控廉政風(fēng)險的新機(jī)制。

4、堅持綜合治理原則。對確定的廉政風(fēng)險點，分級分類，制定防范措施，定人、定位、定責(zé)、定時限，按照計劃、執(zhí)行、考核、修正四個步驟，強(qiáng)化督查考核、嚴(yán)格問責(zé)，確保廉政風(fēng)險點防范管理工作取得實效。

三、實施范圍

崗位廉政風(fēng)險等級管理實施范圍包括全系統(tǒng)所有的崗位，具體包括：分局、市局科室（事業(yè)單位）、國土資源所、分局科室（事業(yè)單位）；處級干部崗位、科級干部崗位、分局股級干部崗位、一般人員崗位。按照管理權(quán)限，分局、市局科室（事業(yè)單位），處級干部崗位、科級干部崗位和市局一般人員崗位由監(jiān)察室負(fù)責(zé)組織實施。國土資源所、分局科室（事業(yè)單位），分局股級干部崗位、分局一般人員崗位由分局負(fù)責(zé)組織實施。

四、主要內(nèi)容和方法步驟

（一）學(xué)習(xí)動員（6月底）制定實施方案，組織對風(fēng)險等級管理進(jìn)行專題輔導(dǎo)。

（二）劃分風(fēng)險等級（7月10日前）根據(jù)行使權(quán)力大小、與企業(yè)和人民群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切程度以及產(chǎn)生腐敗可能性的大小，將崗位分為a、b、c三個風(fēng)險管理類別，其風(fēng)險等級依次降低，a級風(fēng)險度最高，即c級風(fēng)險度最低。具體分類如下：a級：領(lǐng)導(dǎo)班子正職崗位（其余班子成員以分管單位風(fēng)險級別的最高級為準(zhǔn)）；與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活息息相關(guān)的權(quán)力集中、具有行政審批權(quán)和執(zhí)法權(quán)，且直接面向客戶的單位或崗位。b級：具有一般經(jīng)濟(jì)管理、社會事務(wù)管理、公共服務(wù)等職能的單位或崗位，從事人事、財務(wù)、物資管理、物資采購等職能的單位或崗位。c級：除a級、b級以外的單位或崗位。劃分風(fēng)險等級的方法：由單位根據(jù)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)填寫《廉政風(fēng)險等級劃分申報表》（附件1），組織對單位等級申報情況進(jìn)行評議；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，最終確定單位風(fēng)險等級。

（三）梳理職權(quán)和制度（7月20日前）根據(jù)單位工作職責(zé)，梳理本單位行政職權(quán)，并繪制權(quán)力運行流程圖，明確權(quán)力運行每個階段的內(nèi)容和責(zé)任人。梳理單位內(nèi)部各項工作制度和規(guī)定，對每項規(guī)章制度進(jìn)行現(xiàn)狀分析，查看規(guī)章制度是否完善、過時、缺失等。7月20日前，將科室權(quán)力運行流程圖和規(guī)章制度梳理情況報監(jiān)察室。

（四）排查廉政風(fēng)險點（7月30日前）崗位廉政風(fēng)險點是指工作人員在行使權(quán)力、履行職責(zé)過程中有可能發(fā)生不廉潔行為的重點部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。崗位廉政風(fēng)險點采取自上而下和自下而上的方法，各單位根據(jù)職能、崗位職責(zé)特點，圍繞行政審批、行政執(zhí)法、土地使用權(quán)出讓、探（采）礦權(quán)出讓、財務(wù)管理、物資采購、工程招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)管、設(shè)計變更等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐一排查廉政風(fēng)險點。

1、廉政風(fēng)險的具體內(nèi)容。主要包括思想道德風(fēng)險、制廉政風(fēng)險的具體內(nèi)容。度機(jī)制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險。思想道德風(fēng)險是指個人在堅定理想信念，模范遵守社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、工作作風(fēng)、生活作風(fēng)、健康情趣等方面存在的風(fēng)險；制度機(jī)制風(fēng)險是指科室單位在權(quán)力運行、體制機(jī)制、監(jiān)督管理、民主決策等方面存在的風(fēng)險；崗位職責(zé)風(fēng)險是指個人在行使職權(quán)、履行職責(zé)等方面存在的風(fēng)險。

2、廉政風(fēng)險的查找途徑。一是圍繞崗位職責(zé)特點和權(quán)廉政風(fēng)險的查找途徑。力運行過程，圍繞業(yè)務(wù)工作各類數(shù)據(jù)分析比對，采取自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審的方法查找；二是圍繞日常辦理群眾投訴和檢查考核中發(fā)現(xiàn)的問題，利用舉報投訴、財務(wù)審計、行風(fēng)熱線、行風(fēng)評議、干部考察、問卷調(diào)查中反應(yīng)的問題，以及已發(fā)生案件暴露出的問題查找。

3、分層查找廉政風(fēng)險。

①查找個人廉政風(fēng)險點。由每分層查找廉政風(fēng)險。名干部職工對照崗位職責(zé)履行、

制度執(zhí)行的情況，認(rèn)真分析查找個人在思想道德、崗位職責(zé)方面存在或潛在的風(fēng)險內(nèi)容及表現(xiàn)形式。②查找單位廉政風(fēng)險點。每個科室對照職責(zé)定位情況，分別查找業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制等方面存在或可能存在的廉政風(fēng)險，認(rèn)真分析風(fēng)險的具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式。

4、廉政風(fēng)險認(rèn)定。單位和處級干部的廉政風(fēng)險點，由廉政風(fēng)險認(rèn)定監(jiān)察室匯總，局黨組研究確定。一般人員的廉政風(fēng)險點由所在單位負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審定；科級干部的廉政風(fēng)險點由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審定。對查找出的風(fēng)險點，按照風(fēng)險發(fā)生幾率或危害損失程度對風(fēng)險進(jìn)行排序。監(jiān)察室負(fù)責(zé)登記匯總個人和單位廉政風(fēng)險點，并進(jìn)行風(fēng)險排序。

（五）制定防控措施（8月15日前）。

1、個人崗位風(fēng)險。由本人對照與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的法律法規(guī)、制度，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，經(jīng)科室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報監(jiān)察室備案。

2、單位風(fēng)險。由分管領(lǐng)導(dǎo)和單位工作人員分析查找形成原因，制定具體防控措施和相關(guān)工作程序。單位負(fù)責(zé)人作出崗位廉政風(fēng)險防范承諾。個人和單位分別填寫《單位廉政風(fēng)險識別和自我防控表》（附表2）、《個人廉政風(fēng)險識別和自我防控表》（附件3），并公開。

（六）分級監(jiān)督管理。根據(jù)廉政風(fēng)險內(nèi)容和不同等級，實行分級管理、分級負(fù)責(zé)。a級單位廉政風(fēng)險由局黨組負(fù)責(zé)；對a級科室人員的崗位廉政風(fēng)險由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；對b級和c級科室崗位廉政風(fēng)險由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對b級和c級科室人員的崗位廉政風(fēng)險由監(jiān)察室和科室主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。進(jìn)一步加強(qiáng)廉分級監(jiān)控力度，因利益關(guān)系，造成不作為、亂作為，發(fā)生違法犯罪行為的，重點進(jìn)行監(jiān)控；因利益關(guān)系，造成不作為、亂作為，出現(xiàn)或滋生違紀(jì)違規(guī)行為的，由監(jiān)察室負(fù)責(zé)監(jiān)控；因利益關(guān)系，造成不作為、亂作為，導(dǎo)致輕微違規(guī)或?qū)临Y源部門形象造成不良影響的，由科室負(fù)責(zé)人跟蹤監(jiān)控。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

第4篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

1.1動物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立及人員現(xiàn)狀。石河子市現(xiàn)有各級動物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)15家，其中市動物衛(wèi)生監(jiān)督所1家及各團(tuán)場鎮(zhèn)動物衛(wèi)生監(jiān)督所14家，共有監(jiān)督執(zhí)法人員173人，其中：30歲以下人員有24名，占總?cè)藬?shù)13.4%；31~45歲人員有55名，占總?cè)藬?shù)31.7%，46歲以上人員有95名，占總?cè)藬?shù)54.9%。本科及以上學(xué)歷49人，占總?cè)藬?shù)28.3%；大專學(xué)歷97人，占總?cè)藬?shù)56%；中專學(xué)歷23人，占總?cè)藬?shù)13.3%；高中學(xué)歷4人，占總?cè)藬?shù)2.4%（統(tǒng)計截止到2016年3月）。1.2監(jiān)管對象現(xiàn)狀分析。石河子市范圍內(nèi)現(xiàn)有規(guī)模養(yǎng)殖場425家、定點屠宰場14家、養(yǎng)殖小區(qū)1家、14家寵物診療機(jī)構(gòu)。由于團(tuán)場動物衛(wèi)生監(jiān)督所與團(tuán)獸醫(yī)站合二為一，沒有單獨的動物衛(wèi)生監(jiān)督人員，只有相對分工是承擔(dān)部分動物衛(wèi)生監(jiān)督工作，石河子市基層團(tuán)場動物衛(wèi)生監(jiān)督所人員都存在人員年齡老化、畜牧獸醫(yī)后繼無人的斷層窘境，無法保障基層團(tuán)場動物衛(wèi)生監(jiān)督工作的延續(xù)和有效開展。同時，當(dāng)前團(tuán)場動物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員學(xué)歷較低，執(zhí)法能力有待盡快提升。石河子市范圍內(nèi)90%的規(guī)模養(yǎng)殖場分布在各團(tuán)各連較偏遠(yuǎn)處，呈現(xiàn)種類多、數(shù)量大、分布廣等特點。由于面多點廣，監(jiān)管人員每月監(jiān)督檢查一次存在點能跑到但是監(jiān)管質(zhì)量無法保障，有的規(guī)模養(yǎng)殖場已進(jìn)畜多日才發(fā)現(xiàn)、病死畜禽已處理多日才知道，造成監(jiān)管滯后，多為發(fā)生問題以后才發(fā)現(xiàn)。由于動物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)改革不到位，造成現(xiàn)階段各團(tuán)在動物衛(wèi)生監(jiān)管中存在經(jīng)費無法保障，運行車輛不足等問題。以上這些存在的問題直接制約了團(tuán)場動物衛(wèi)生監(jiān)督工作的開展，造成人員、經(jīng)費的極大浪費，不能把有限的人力和經(jīng)費使用在最需要的地方。

2風(fēng)險評估網(wǎng)格化監(jiān)管實施的必要性

動物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險評分級及網(wǎng)格化監(jiān)管對動物衛(wèi)生監(jiān)督工作有著及其重要的意義?！秳游餀z疫管理辦法》第六條明確規(guī)定：“動物檢疫遵循過程監(jiān)管、風(fēng)險控制、區(qū)域化和可追溯管理相結(jié)合的原則”，這是依法開展動物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險評估和網(wǎng)格化監(jiān)管的法律基石。動物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險評估分級與網(wǎng)格化管理其目的在于對動物衛(wèi)生監(jiān)督工作中的監(jiān)管的各種現(xiàn)象進(jìn)行風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果劃分等級，根據(jù)劃分等級情況在進(jìn)行網(wǎng)格化監(jiān)管，做到責(zé)任到人的工作，為動物衛(wèi)生監(jiān)督提供技術(shù)支持。只有進(jìn)行了風(fēng)險評估等級劃分才能開展網(wǎng)格化監(jiān)管才能把有限的人力物力使用在動物衛(wèi)生監(jiān)督最需要地方。

3風(fēng)險評估網(wǎng)格化管理機(jī)制的建立與運行

3.1動物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險評估機(jī)制的建立。運用石河子市智慧畜牧大平臺數(shù)據(jù)，以團(tuán)場為單位劃分片區(qū)，以各養(yǎng)殖場為點建立相關(guān)坐標(biāo)點，系統(tǒng)初始默認(rèn)各團(tuán)各場的風(fēng)險等級為100分，根據(jù)免疫、檢疫、監(jiān)督等情況進(jìn)行相應(yīng)的評判，分值逐步降低。3.2風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的制度。根據(jù)智慧畜牧大平臺建設(shè)的相關(guān)項目，結(jié)合動物衛(wèi)生監(jiān)督檢查規(guī)范，由動物衛(wèi)生監(jiān)督部門、動物疫病防控部門與各行業(yè)技術(shù)專家一起制定智慧畜牧大平臺中各項監(jiān)督檢查項目，并根據(jù)實際情況對風(fēng)險評估進(jìn)行調(diào)整。3.3風(fēng)險評估等級劃分。根據(jù)相關(guān)動物疫控部門、動物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合評判，計分采用百分制，80分及以上判定為A級即風(fēng)險較低采用綠色標(biāo)注；80-60分判定為B級即風(fēng)險一般采用藍(lán)色標(biāo)注；60分及以下判定為C級，即高風(fēng)險采用紅色標(biāo)注。借助智慧畜牧平臺，在平臺上以顏色進(jìn)行風(fēng)險評估的標(biāo)示，建立電子檔案管理，實現(xiàn)檔案電子化管理。3.險評估主要方法。3.4.1初次建立風(fēng)險評估等級初始由智慧畜牧平臺默認(rèn)為100分。3.4.2定期開展風(fēng)險評估監(jiān)督檢查。根據(jù)風(fēng)險評估等級劃分，針對各風(fēng)險等級內(nèi)的企業(yè)由各團(tuán)動物衛(wèi)生監(jiān)督所進(jìn)行風(fēng)險評估監(jiān)督考核，根據(jù)當(dāng)前風(fēng)險評估結(jié)果采取監(jiān)督檢查、抽查、群眾舉報、輿情曝光問題、周邊動物疫情形式等方式方法進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)制定的智慧動監(jiān)網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行監(jiān)督打分，對各個規(guī)模養(yǎng)殖場進(jìn)行等級的動態(tài)調(diào)整。3.5網(wǎng)格化管理?；陲L(fēng)險評估等級劃分后確立的等級，開展市、團(tuán)動物衛(wèi)生監(jiān)督所劃分網(wǎng)格化管理，團(tuán)場動物衛(wèi)生監(jiān)督所首先對管轄區(qū)域內(nèi)監(jiān)管企業(yè)根據(jù)等級劃分責(zé)任到人，高風(fēng)險企業(yè)必須由各個團(tuán)動物衛(wèi)生監(jiān)督所領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)親自主抓。同時團(tuán)動物衛(wèi)生監(jiān)督所主要領(lǐng)導(dǎo)作為總負(fù)責(zé)為該轄區(qū)內(nèi)網(wǎng)格化負(fù)責(zé)人。市動物衛(wèi)生監(jiān)督所依據(jù)各團(tuán)風(fēng)險等級劃分綜合考量后制定所領(lǐng)導(dǎo)總負(fù)責(zé)，科室相關(guān)人員具體負(fù)責(zé)到團(tuán)，直接督促高風(fēng)險企業(yè)落實整改責(zé)任。

4結(jié)論

第5篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

我國商業(yè)銀行進(jìn)行銷售的理財產(chǎn)品是指商業(yè)銀行通過對客戶具體要求以及實際狀況而提供符合客戶需求的理財產(chǎn)品及理財服務(wù)，其中商行的主要銷售的理財產(chǎn)品包括了結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品、保本性理財產(chǎn)品以及非保本性理財產(chǎn)品等多種類型。

(一)結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品首先把結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品歸類為成“為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”或是“交易性金融負(fù)債”因此將相應(yīng)的損失與收益計入“投資收益”的科目。在符合一定條件情況下的混合理財產(chǎn)品可以選擇將整體指定成“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或是“金融負(fù)債”。其次是對于結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品進(jìn)行劃分，將它劃分為“衍生金融工具”進(jìn)而對其進(jìn)行相關(guān)的會計報表項目的列報，主合同的方面把它劃分記入“吸收存款”科目，采用攤余成本方式來進(jìn)行會計的后續(xù)處理，將其相關(guān)損失和收益的核算列入“投資收益”。會計處理的原則在于嵌入型的衍生金融工具中認(rèn)為其應(yīng)該從主合同中進(jìn)行分離同時成為單獨存在的衍生工具來進(jìn)行會計處理。最后將理財產(chǎn)品都作為“吸收存款”科目核算，并按照公允價值來處理后續(xù)核算，其相關(guān)的損失和收益列入“利息支出”科目進(jìn)行核算。用結(jié)構(gòu)理財產(chǎn)品中存在的金融衍生工具劃分為通過公允價值計量的方式。由于匯總和監(jiān)督管理的規(guī)定所以結(jié)構(gòu)性存款歸屬為存款項目并放入貸款存款比率的運算范疇，從而計入“吸收存款”科目。

(二)保本性理財產(chǎn)品1.由保本型理財產(chǎn)品所籌集的資金記入“公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”，其中投資的資產(chǎn)劃分為“公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”。如果銀行和其投資者進(jìn)行簽訂了合同，并且其合同內(nèi)容中保證了“保本”，產(chǎn)品到期時應(yīng)對其本金進(jìn)行保證性的支付，意味著籌集到資金之后再理財投資操作時所產(chǎn)生的損失應(yīng)該由商業(yè)銀行進(jìn)行負(fù)擔(dān)，商業(yè)銀行并不會“全部讓客戶承擔(dān)風(fēng)險和報酬”，因此籌集資金和投資資金在表內(nèi)應(yīng)該計量為金融負(fù)債與金融資產(chǎn)。2.募集資金計入“吸收存款”，投資資產(chǎn)按照“存放同業(yè)款項及拆出資金”等各項資產(chǎn)進(jìn)行劃分。劃分由監(jiān)管部門的規(guī)定在表內(nèi)的理財產(chǎn)品歸入結(jié)構(gòu)化存款進(jìn)行管理分析，并且按需繳納存款準(zhǔn)備金，并將其記入“貸存比”的運算口徑，因而列為“吸收存款”。3.將所籌集到的資金記入“其他負(fù)債”或者其他相關(guān)負(fù)債科目進(jìn)行核算，投資的資金記入“其他資產(chǎn)”、“應(yīng)收款項類投資”等相應(yīng)的資產(chǎn)項目。若把理財產(chǎn)品確定為金融資產(chǎn)以及金融負(fù)債則無需采取公允價值計量，從而降低估計的難度。

(三)非保本理財產(chǎn)品銀行一般在表外對非保本性的理財產(chǎn)品進(jìn)行核算，記賬的方法也是各有不同沒有統(tǒng)一，有的銀行選擇在總賬進(jìn)行核算，期末進(jìn)行軋差出表；有些則選擇用復(fù)式記賬直接進(jìn)行表外的登記方法。

二、商業(yè)銀行理財產(chǎn)品會計處理存在的風(fēng)險

(一)不同的處理方式，不利于報告使用者理解信息由于理財產(chǎn)品的賬務(wù)處理原則還未達(dá)成同一的意見，因此出現(xiàn)了在會計實際操作中多種處理方式的現(xiàn)象，各個銀行根據(jù)不明確的會計規(guī)范，采取對其自身最有好處的賬務(wù)處理原則對理財產(chǎn)品進(jìn)行處置，這種選擇方式違反了可比性及可靠性的會計的信息質(zhì)量要求，同時也增加了監(jiān)管的困難并為報告使用者不能夠方便有效的得到信息。不同的銀行提供的財務(wù)信息并不具有有效的可比性，會造成報告使用者對理財產(chǎn)品的的評判產(chǎn)生影響，并可能會對報告使用者產(chǎn)生誤導(dǎo)。因而，對于理解理財產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)以及確定統(tǒng)一有效的賬務(wù)處理原則應(yīng)值得重視。

(二)沒有從賬戶管理上區(qū)別理財與自營業(yè)務(wù)現(xiàn)在有一部分銀行是獨立于中央結(jié)算公司以及上海清算所的自營和理財業(yè)務(wù)的托管債券賬戶以及其資金結(jié)算賬戶都只是簡單的進(jìn)行拆分，在發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時后方?jīng)]辦法單方面進(jìn)行的結(jié)局，必須加以前臺流程進(jìn)行輔助，就商業(yè)銀行自己出具的債券買賣成交單來成為結(jié)算的票據(jù)，因此，商業(yè)銀行能夠方便地對它的自營理財業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金進(jìn)行調(diào)配或者進(jìn)行利益?zhèn)鬏?。在實際操作中，不僅混合了理財產(chǎn)品和自持資金，商業(yè)銀行還可以將不同類型的理財產(chǎn)品資金經(jīng)過向資金池等方法進(jìn)行整合，由于不同的理財產(chǎn)品的時間、投向及風(fēng)險大小都是有區(qū)別的，因此為了保障較高的投資回報和確定資產(chǎn)配比的穩(wěn)固性，商業(yè)銀行往往采用滾動發(fā)行期限錯配的方法進(jìn)行實時操縱。資金的錯位配置特別易引發(fā)類似流動性風(fēng)險的產(chǎn)生，也會加大了監(jiān)管部門在關(guān)于資金流的監(jiān)察難度，并且信息使用者也很難對產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)測。

(三)銀行理財產(chǎn)品表外核算的風(fēng)險首先,理財產(chǎn)品銷售的不負(fù)責(zé)行為。當(dāng)前商業(yè)銀行銷售的代售類型的理財產(chǎn)品并沒有在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)進(jìn)行核算，造成了銀行對于其進(jìn)行銷售的理財產(chǎn)品不受約束、不負(fù)責(zé)人和不考慮風(fēng)險的“三不”行為。在2008年次債危機(jī)的教訓(xùn)中，國外銀行也是處于相同的位置，將巨大的風(fēng)險次級以抵押債券的形式轉(zhuǎn)移給社會大眾，將其作為第三方中介機(jī)構(gòu)卻并拒絕對產(chǎn)生的風(fēng)險來負(fù)責(zé)和處置，極易讓不處于強(qiáng)勢位置的社會大眾承擔(dān)虧損。此時，應(yīng)該通過對會計規(guī)則的完善來讓代銷類型的產(chǎn)品產(chǎn)生的風(fēng)險也規(guī)劃到商業(yè)銀行本身的運營之中，迫使其對代銷類型的產(chǎn)品的風(fēng)險情況進(jìn)行加強(qiáng)關(guān)注，并且有篩選的介紹給社會大眾，這必然會使整個社會的穩(wěn)固與優(yōu)勢發(fā)展產(chǎn)生好處。其次,是對理財產(chǎn)品監(jiān)管的無效，目前銀監(jiān)會的管理體力的建立主要是以信貸資產(chǎn)方面為重點，但是在表外理財產(chǎn)品的監(jiān)管制度未進(jìn)行過多關(guān)注。因而，通過表外的理財產(chǎn)品躲避監(jiān)管的方式越來越多，大部分表現(xiàn)在：銀行可以通過理財產(chǎn)品將“信貸資產(chǎn)”轉(zhuǎn)換到表外，借而躲避監(jiān)管。最后,披露內(nèi)容原則比較單一。然而我國這些沒有確定的規(guī)范，對于金融衍生工具的公允價值估值方式只進(jìn)行簡單的原則性的介紹，并沒有具體對衍生金融工具的估計、風(fēng)險等模型進(jìn)行深入研究。對于理財產(chǎn)品的收支，所產(chǎn)生的相應(yīng)手續(xù)費和傭金收支的總額只是單一的敘述并沒有進(jìn)一步詳盡的解釋。

(四)分支機(jī)構(gòu)理財產(chǎn)品的會計處理有待研究因沒有得到獨立法人的資質(zhì)，商行的下屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財產(chǎn)品大多是源于總行，其中少部分商業(yè)銀行下屬機(jī)構(gòu)代售其他商行的理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品的投資發(fā)行由總行或者被商行進(jìn)行處理。因而，銀行下屬機(jī)構(gòu)比較困難進(jìn)行依次分類明確其所募集的理財資金整體是投向了何處的資產(chǎn)，也沒辦法依據(jù)上級監(jiān)管規(guī)定按所投資的資產(chǎn)相關(guān)的會計處理。在業(yè)務(wù)實際操作中，商業(yè)銀行下屬機(jī)構(gòu)的會計處理方法差異較大，理財產(chǎn)品最終變成部分下屬機(jī)構(gòu)用來進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)及藏匿風(fēng)險資產(chǎn)的工具，最后導(dǎo)致報表質(zhì)量及信息披露的公信力的下降。

三、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)監(jiān)管合作，統(tǒng)一會計處理方法理財產(chǎn)品的會計處理方式的不同會影響一般企業(yè)、商業(yè)銀行和上市公司的會計信息質(zhì)量同時影響面廣泛。銀行主管部門、證券主管部門、會計主管部門及企業(yè)主管部門可以通過協(xié)調(diào)配合、整合分析有關(guān)案例的會計處理方式，運用定性與定量聯(lián)合方式，理清產(chǎn)品關(guān)于代銷、資金籌集、售賣、購入、投資等各個步驟的界限，確認(rèn)各個步驟會計處理原則及相應(yīng)的會計科目，對企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行注解或者接受專家組給出建議、解決監(jiān)管盲點等方式進(jìn)行同一的理財產(chǎn)品會計處理原則，找到適當(dāng)方式向社會公布。

(二)自營業(yè)務(wù)與理財業(yè)務(wù)從托管賬戶、結(jié)算賬戶徹底分開商行需要做到以下幾種業(yè)務(wù)的區(qū)別，自營業(yè)務(wù)與非自營理財業(yè)務(wù)的區(qū)別、收益固定形式和浮動形式理財產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)別、對公理財產(chǎn)品和對私理財產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)別，達(dá)到分賬經(jīng)營、分類管理、分人管理及加強(qiáng)風(fēng)險防控。上海清算所和中央結(jié)算公司應(yīng)將商業(yè)銀行的自營業(yè)務(wù)托管債券和理財業(yè)務(wù)托管債券的賬戶徹底的進(jìn)行區(qū)別，在賬戶經(jīng)管方式上建立保護(hù)網(wǎng)，從而達(dá)到托管賬戶和資金結(jié)算賬戶的區(qū)別。自營和理財業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)有具體的后臺清算交易單作為其結(jié)算單據(jù)，而并非通過以商行自行機(jī)打形式的交易單為結(jié)算單據(jù)，當(dāng)自營和理財?shù)耐泄苜~戶與銀行結(jié)算賬戶能夠進(jìn)行全部區(qū)別，理財產(chǎn)品的購買債券都能夠僅僅通過后臺操作來完成，實行券款對付交割都有一一對應(yīng)的賬戶，這樣可以有力阻斷自營與控制理財產(chǎn)品的利益?zhèn)鬏斔鶐淼娘L(fēng)險。

(三)對表外理財產(chǎn)品進(jìn)行會計信息的披露首先是建設(shè)會計與監(jiān)管聯(lián)動機(jī)制，將記入表內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行確定，正確的區(qū)分表內(nèi)與外的事項，使得理財產(chǎn)品能夠規(guī)范、有序的進(jìn)行表外業(yè)務(wù)的開展。其次是監(jiān)管部門要通過進(jìn)一步明確表外理財產(chǎn)品信息披露范圍、內(nèi)容原則和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不僅要強(qiáng)調(diào)信息披露的充分性，同時要盡量避免被披露過多從而引起使用者讀取信息的困難。此外，還應(yīng)該在同一表外信息披露規(guī)則的基礎(chǔ)上增加會計信息的可比性。適時加入動態(tài)披露的方法，方便使用者進(jìn)行全面評估商業(yè)銀行潛在風(fēng)險。

(四)加強(qiáng)對商業(yè)銀行理財產(chǎn)品會計信息披露以維護(hù)銀行業(yè)蓬勃發(fā)展及保證存款人相關(guān)利益為目的進(jìn)行控制，因此對要進(jìn)行披露的會計信息應(yīng)該進(jìn)行規(guī)范并且遵循以下基本規(guī)則：注重會計信息的披露，在相關(guān)的財務(wù)報表附注里增加對單獨理財產(chǎn)品的披露信息；明確會計信息披露的目標(biāo)，為社會大眾、資金投資者及銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)等所有的利益相關(guān)者履行相關(guān)的職責(zé)。其具體的內(nèi)容應(yīng)該包含以下幾方面，首先從買方的角度，在附注中應(yīng)加入獨立的披露理財產(chǎn)品收支狀況及風(fēng)險的實際狀況。設(shè)立購買者關(guān)注理財產(chǎn)品的相關(guān)內(nèi)容，其中分為基礎(chǔ)狀況、收益狀況及風(fēng)險狀況三個部分。基本狀況是對當(dāng)年理財產(chǎn)品的類型、數(shù)目及基本形式的介紹，披露當(dāng)年新型的理財產(chǎn)品；收益狀況主要是為了披露各類理財產(chǎn)品總體的收益率，同時也要列出收益率前十名和后十名理財產(chǎn)品的名稱和其收益率的狀況；風(fēng)險狀況主要是披露報表日相關(guān)理財產(chǎn)品的公允價值狀況，并且對虧損較大的產(chǎn)品應(yīng)該單獨進(jìn)行列報狀況進(jìn)行說明。從監(jiān)管的角度考慮，在監(jiān)管報表里設(shè)立對理財產(chǎn)品進(jìn)行評估的相關(guān)指標(biāo)。

第6篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)業(yè)保險；大數(shù)法則；政策性；巨災(zāi)風(fēng)險

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)由于其自身的特點，會受到自然環(huán)境和氣候的巨大影響，收成具有很大的不穩(wěn)定性。我國是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)的發(fā)展一直關(guān)系到人民的生活水平。同時因為我國的農(nóng)業(yè)發(fā)展長期以來都是小規(guī)模家庭生產(chǎn)模式，對于風(fēng)險的抵抗能力有限，農(nóng)業(yè)保險既有其必要性，也有其復(fù)雜性。

農(nóng)業(yè)保險作為一種風(fēng)險保障機(jī)制，可以彌補歉收造成的收入下降，保障農(nóng)民收入基本穩(wěn)定，維持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的熱情和持續(xù)性，所以農(nóng)業(yè)保險得到了越來越多的重視。我國的《農(nóng)業(yè)保險條例》從2013年3月1日起正式施行，是對我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)驗的概括和總結(jié)，也是今后農(nóng)業(yè)保險實行的標(biāo)準(zhǔn)。但是，農(nóng)業(yè)保險又因為自身的特殊性區(qū)別于其他的保險，這些特殊性影響著農(nóng)業(yè)保險未來的發(fā)展。

一、農(nóng)業(yè)風(fēng)險只具有弱可保性，農(nóng)業(yè)保險不符合保險的大數(shù)法則原則

可保風(fēng)險應(yīng)該是偶然的、損失是可以衡量的，造成的損失也不能是過于巨大的。雖然農(nóng)業(yè)風(fēng)險滿足偶發(fā)性，但旱災(zāi)、澇災(zāi)等農(nóng)業(yè)風(fēng)險往往波及范圍很大，甚至?xí)绊懚鄠€省份，帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。不同省份農(nóng)業(yè)風(fēng)險的發(fā)生從時間和空間上都有著高度的相關(guān)性，影響著危險單位的劃分，因此只具有弱可保性。理論上，保險經(jīng)營的基礎(chǔ)是大數(shù)法則，保險公司通過同時承保大量的保險標(biāo)的保證風(fēng)險的可分散性，在統(tǒng)計中，有效分散風(fēng)險至少需要30個以上的風(fēng)險單位。但是由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險的高度相關(guān)性，即使有些保險公司承保的省份較多，也達(dá)不到30個危險單位，達(dá)不到大數(shù)法則的要求，無法有效分散風(fēng)險，也就無法完全滿足保險的承?；A(chǔ)。這就導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)保險從保險基礎(chǔ)上就有著“先天的不足”，給農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營帶來了難度，對保險公司來說也是更大的考驗。

基于農(nóng)業(yè)保險這樣的特點，首先，應(yīng)該進(jìn)一步規(guī)范對于危險單位的劃分。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)本身具有的復(fù)雜性使得即使同一個省份或者地區(qū)的不同區(qū)域遭受的經(jīng)濟(jì)損失也往往具有很大的差異，若想保證保險的公平性，就要通過差別費率有所體現(xiàn)。兼顧到保險的風(fēng)險共擔(dān)、損失分?jǐn)偟奶匦院娃r(nóng)業(yè)風(fēng)險存在相關(guān)性的特點，危險單位的劃分應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上細(xì)化，結(jié)合各地區(qū)的特點和風(fēng)險的頻率、嚴(yán)重性。但完全的差異化既不現(xiàn)實也不能體現(xiàn)保險的功能，因此同時也要加強(qiáng)地區(qū)間的聯(lián)動合作，加強(qiáng)與農(nóng)業(yè)、氣象等部門的信息共享，在危險單位的劃分上既體現(xiàn)差異化，也體現(xiàn)聯(lián)動性。其次，要厘定更加科學(xué)的農(nóng)業(yè)保險費率。我國開展農(nóng)業(yè)保險的時間并不長，積累的相關(guān)數(shù)據(jù)有限，因此現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)保險費率還不能做到完全是公平精算費率，保險公司的經(jīng)營管理費用往往不能得到完全的彌補，對于保險公司開展農(nóng)業(yè)保險的積極性造成了影響。因此從各地方到全國范疇，都應(yīng)該在不斷積累數(shù)據(jù)的同時對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的分析，借鑒國外農(nóng)業(yè)保險的費率厘定技術(shù)，提高精算水平，結(jié)合農(nóng)業(yè)保險的差異化，制定更加公平的精算費率。

二、農(nóng)業(yè)保險具有政策性特征

農(nóng)業(yè)保險是對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的保障，但是從農(nóng)民自身的經(jīng)濟(jì)水平來說，保費的承擔(dān)仍會造成一定的負(fù)擔(dān)。而且從我國現(xiàn)階段的保險普及程度來說，民眾對于保險的機(jī)制和保障性還沒有充分的認(rèn)識，對于通過提前交納保費保障未來不確定發(fā)生的風(fēng)險還不能夠完全接受和理解，因此農(nóng)業(yè)保險需要政策性的保障?！掇r(nóng)業(yè)保險條例》中第七條也明確說明了財政部門對于農(nóng)民投保農(nóng)業(yè)保險的支持，通過保險費補貼等形式，可以鼓勵農(nóng)民投保的積極性。同時經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的機(jī)構(gòu)也可以享受稅收優(yōu)惠，因此農(nóng)業(yè)保險在某種程度上不同于商業(yè)保險，得到了更多政策上的保障。

因此在農(nóng)業(yè)保險進(jìn)一步的發(fā)展中，一方面要加強(qiáng)對于保險的宣傳力度，提高農(nóng)民對于農(nóng)業(yè)保險以及保險的認(rèn)識，從思想認(rèn)識方面廣泛接受保險這一風(fēng)險保障機(jī)制，同時也要加強(qiáng)對于保險費補貼的監(jiān)管，保證保險費補貼能夠真正繼續(xù)補貼給農(nóng)民。另一方面對于保險公司，首先應(yīng)明確農(nóng)業(yè)保險畢竟還是商業(yè)保險的范疇，因此應(yīng)當(dāng)給予保險公司充分的業(yè)務(wù)自由，不應(yīng)由政府部門強(qiáng)制干預(yù)承保和理賠，從而影響了保險公司的正常運作。其次考慮到保險公司現(xiàn)有的經(jīng)營技術(shù)和承保能力，保險監(jiān)管部門、政府機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)相關(guān)部門等也應(yīng)加強(qiáng)和保險公司的配合，加強(qiáng)信息交流，提供保險費率厘定和展業(yè)的支持，同時做好監(jiān)督工作，確保保險公司的償付能力。

三、農(nóng)業(yè)保險的巨災(zāi)風(fēng)險需要國家保障

因為農(nóng)業(yè)保險不符合大數(shù)法則原則，因此保險公司承保農(nóng)業(yè)保險面臨著潛在的巨額賠付。一旦發(fā)生了承保風(fēng)險，可能會是整個區(qū)域同時需要賠付，即便保險公司之前已經(jīng)提存了風(fēng)險準(zhǔn)備金，由于災(zāi)害的意外性仍會超出保險公司的賠付能力。而現(xiàn)在采用的“封頂賠付”方式雖然考慮了對農(nóng)民損失補償和保險公司償付能力保護(hù)之間的權(quán)衡，但是顯然沒有完全起到保險應(yīng)有的損失補償作用，無論對于農(nóng)民的生產(chǎn)、投保積極性還是對于保險公司的業(yè)務(wù)發(fā)展都沒有起到很好的推動作用。

在《農(nóng)業(yè)保險條例》中第八條也提出了農(nóng)業(yè)保險大災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制，但是并沒有提出具體的做法。而比較外國的農(nóng)業(yè)保險的做法，如美國、日本和法國，農(nóng)業(yè)保險主要是由保險公司和合作組織提供，而政府機(jī)構(gòu)主要是提供再保險保障[5]。農(nóng)業(yè)風(fēng)險具有相關(guān)性和巨災(zāi)特點，而農(nóng)民又迫切需要充足的保障，對于超出保險公司的償付能力的部分，應(yīng)當(dāng)由政府予以保障。按照《農(nóng)業(yè)保險條例》的原則，同時為了提供充分的保障，各級政府部門應(yīng)當(dāng)分級建立保障基金，發(fā)生超出保險公司償付能力的風(fēng)險時先行賠付，而為了減輕災(zāi)害頻發(fā)省份的財政負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)由中央財政設(shè)立巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金最終兜底。農(nóng)業(yè)保險的運作更加成熟之后，還可以通過農(nóng)業(yè)保險再保險提供保障，設(shè)立專項再保險準(zhǔn)備金，政府在農(nóng)業(yè)保險中扮演籌集再保險準(zhǔn)備金和監(jiān)督準(zhǔn)備金使用的角色。

《農(nóng)業(yè)保險條例》的施行已經(jīng)為農(nóng)業(yè)保險在我國開展指明了方向，經(jīng)過日后不斷的探索與完善，必將為農(nóng)業(yè)發(fā)展帶來更大的推動與保障作用。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

BT融資模式在我國是一種新興起的融資模式，它是從BOT模式轉(zhuǎn)化發(fā)展起來的新型投資模式。20世紀(jì)80年代開始在發(fā)達(dá)國家被廣泛應(yīng)用(主要應(yīng)用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域)，目前在發(fā)展中國家廣泛應(yīng)用，尤其是在南美等一些新興國家。我國從21世紀(jì)初期才開始引入BT融資模式，隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，社會基礎(chǔ)設(shè)施需求量增加，并且國家對基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域國有資金投入的減少，以及市場競爭機(jī)制的不斷完善，使得其他資金有更多的機(jī)會投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，BT融資模式以其強(qiáng)大的融資建設(shè)功能在建筑領(lǐng)域發(fā)揮著重要的作用。2003年4月28日住建部印發(fā)《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》，鼓勵有投融資能力的工程總承包企業(yè)，對具備條件的工程項目，根據(jù)業(yè)主的要求，按照BT、BOT等方式組織實施。然而BT融資模式在我國的發(fā)展尚處于起步階段，雖在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中能夠發(fā)揮積極的作用，但由于我國融資構(gòu)成模式較為復(fù)雜，對BT融資模式的認(rèn)識尚未形成系統(tǒng)的理論，存在較多問題，需要從各方面進(jìn)行研究。合理的風(fēng)險分擔(dān)是高質(zhì)量的風(fēng)險管理的前提。一方面，業(yè)主希望承包人在自己能夠接受的價格條件下保質(zhì)保量地完成工程的同時，并分擔(dān)風(fēng)險，但是，應(yīng)綜合考慮自身條件及盡可能對工程風(fēng)險做出準(zhǔn)確的判斷，而不僅是需要將風(fēng)險在合同中簡單地轉(zhuǎn)嫁給承包人。另一方面，承包人認(rèn)為只要能夠得到相應(yīng)的風(fēng)險費，就愿意承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。事實上，許多有實力的承包人更愿意去承擔(dān)風(fēng)險較大而潛在利潤也較大的工程。因此，可以認(rèn)為，風(fēng)險是可以根據(jù)工程具體條件及雙方承擔(dān)風(fēng)險的態(tài)度來劃分的，這樣才更有利于風(fēng)險管理及整個工程施工過程的管理。

2風(fēng)險分擔(dān)理論概述

2.1風(fēng)險分擔(dān)的含義風(fēng)險分擔(dān)是風(fēng)險管理研究的重要組成部分，Lam等人認(rèn)為項目締約方的合理風(fēng)險分擔(dān)是導(dǎo)致項目成功的關(guān)鍵因素［7］。風(fēng)險分擔(dān)作為風(fēng)險管理的重要組成部分，主要負(fù)責(zé)將項目中的風(fēng)險分配給最能夠承擔(dān)的一方。在許多情況下，可以幫助項目相關(guān)者解決糾紛而不至于導(dǎo)致責(zé)任的混亂。風(fēng)險分擔(dān)是一個合理劃分風(fēng)險的過程，是將風(fēng)險分配給最有能力承擔(dān)的一方，并在風(fēng)險發(fā)生時，能夠提出合理解決風(fēng)險策略的過程。

2.2風(fēng)險分擔(dān)的原則如何進(jìn)行風(fēng)險的分配是風(fēng)險分擔(dān)的關(guān)鍵，因此，有關(guān)學(xué)者對風(fēng)險分擔(dān)的原則進(jìn)行了大量的研究，風(fēng)險分擔(dān)要遵循一定的原則，具體如下:①責(zé)利對等原則，管理風(fēng)險方應(yīng)該為其自身的惡意行為或瀆職引起的風(fēng)險負(fù)責(zé)。同時，該方可以享有處理此風(fēng)險的最大收益。但為了工程效益最大利益化，參與人應(yīng)該給予有效監(jiān)督，盡量避免發(fā)生此類情況;②可管理風(fēng)險的原則，應(yīng)將工程風(fēng)險分配至具備最佳管理風(fēng)險和減少風(fēng)險的一方，即風(fēng)險在該方控制之內(nèi)或該方可以通過某種方式轉(zhuǎn)移該風(fēng)險;③低成本分擔(dān)原則，由管理風(fēng)險方承擔(dān)處理風(fēng)險是最經(jīng)濟(jì)、最有效的方式;④可預(yù)見風(fēng)險原則，應(yīng)委托具備預(yù)見和控制風(fēng)險能力的一方承擔(dān)風(fēng)險管理。只有符合上述原則的風(fēng)險分擔(dān)才是合理有效的，才能取得雙贏或多贏的效果。

2.3風(fēng)險識別工程融資風(fēng)險涉及因素較多，主要包括以下幾個方面:①地質(zhì)風(fēng)險，工程地質(zhì)是建設(shè)工程的基礎(chǔ)，并具有天然型，其構(gòu)造影響著建設(shè)的周期與投資;②技術(shù)風(fēng)險，工程建設(shè)技術(shù)水平影響著建設(shè)的進(jìn)度;③市場風(fēng)險，工程建設(shè)受市場環(huán)境的影響;④經(jīng)營管理風(fēng)險，業(yè)主的管理能力與意識影響著工程質(zhì)量、投資成本控制和工程進(jìn)度及安全;⑤社會風(fēng)險;⑥自然風(fēng)險，自然氣候條件給工程建設(shè)帶來的不可見因素與其影響工程的如期實施和投資變化;⑦參與者的素質(zhì)與能力，融資方的資金實力。即參與者自身的能力與工程建設(shè)項目的匹配程度是否工程質(zhì)量造成、建設(shè)投資的風(fēng)險。

3融資風(fēng)險分擔(dān)模型構(gòu)建的基本思路

融資風(fēng)險分擔(dān)模型構(gòu)建的基本思路如圖1所示。1)根據(jù)上述對融資風(fēng)險的識別，確定基于影響滿意度的待分配風(fēng)險，以風(fēng)險分擔(dān)著的身份，從認(rèn)知風(fēng)險的能力、承受風(fēng)險的能力和風(fēng)險應(yīng)對的能力三個角度出發(fā)，確定待分配風(fēng)險主要包括:接受風(fēng)險的態(tài)度、風(fēng)險帶來的損失、風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險預(yù)備金數(shù)額、利潤率、管理風(fēng)險的成本、管理者的經(jīng)驗水平、管理者的技術(shù)水平和管理者的素質(zhì)。2)建立評價的指標(biāo)體系，根據(jù)各風(fēng)險分擔(dān)者之間的邏輯關(guān)系確定影響風(fēng)險分擔(dān)主體的風(fēng)險分擔(dān)滿意度評價指標(biāo)體系。為滿意度風(fēng)險分擔(dān)評價模型的建立奠定基礎(chǔ)。3)確定模型的評價方法。采用層次分析法和TOPSIS法將待分擔(dān)風(fēng)險進(jìn)行量化。利用層次分析法確定各指標(biāo)的權(quán)重值，按照風(fēng)險的權(quán)重等級對待分配風(fēng)險進(jìn)行排序，再利用TOPSIS法確定待分配風(fēng)險的承擔(dān)方。4)對滿意度風(fēng)險分擔(dān)指標(biāo)進(jìn)行評價，得出相應(yīng)的滿意度評價級別。5)比較評價結(jié)果，確定待分配風(fēng)險的承擔(dān)者。

4構(gòu)建BT模式基礎(chǔ)設(shè)施項目融資風(fēng)險分擔(dān)模型

按照融資風(fēng)險分擔(dān)模型構(gòu)建的基本思路，進(jìn)行模型的構(gòu)建。1)建立模型的指標(biāo)體系。該模型的指標(biāo)體系如圖2所示。2)對指標(biāo)體系進(jìn)行量化。采取問卷調(diào)查的方式，總結(jié)各專家的意見，對指標(biāo)體系中的各項指標(biāo)進(jìn)行量化處理。3)構(gòu)建初始指標(biāo)決策矩陣。假設(shè)參與風(fēng)險分配者的個數(shù)為n，每個風(fēng)險分擔(dān)者所承擔(dān)的待分配風(fēng)險為m，則原始決策矩陣A。4)指標(biāo)權(quán)重的確定。本文采用層次分析法確定指標(biāo)體系權(quán)重值，通過將待分配分析量化處理，來增強(qiáng)評價指標(biāo)的客觀性。定義fij為矩陣Y第i個風(fēng)險分擔(dān)參與者的第j個融資風(fēng)險評價指標(biāo)下指標(biāo)值的比重。以上是BT模式基礎(chǔ)設(shè)施項目融資風(fēng)險分擔(dān)模型，這部分內(nèi)容是研究的核心部分，同時也是研究的重點。通過建立風(fēng)險分擔(dān)模型需求風(fēng)險分擔(dān)最優(yōu)解，從而確定關(guān)鍵風(fēng)險在各參與者之間的分配。

5結(jié)語

第8篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

[關(guān)鍵詞]反洗錢；公權(quán)運行；個人信息保護(hù)

國際社會和世界各國建立反洗錢機(jī)制的目的在于預(yù)防和打擊洗錢犯罪，屬于典型的公權(quán)設(shè)置，但在反洗錢過程中會廣泛采集、監(jiān)測、共享乃至深度挖掘金融消費者的個人信息。隨著信息化和法制化社會的發(fā)展，個人信息作為兼具人格權(quán)利和商業(yè)價值的特殊產(chǎn)品，利用和保護(hù)受到越來越廣泛的關(guān)注。據(jù)不完全統(tǒng)計，世界上已經(jīng)有50多個國家或地區(qū)制定了個人信息保護(hù)法律，通過立法規(guī)范公權(quán)運行中的信息行為，在實現(xiàn)公共利益的同時最大限度地保障個人權(quán)益，保障了公權(quán)運行不會影響市場主體的利益，不會侵蝕市場經(jīng)濟(jì)自由、平等和信用的市場基礎(chǔ)，反過來也為公權(quán)運行營造了健康誠信的信息基礎(chǔ)和社會環(huán)境。

一、反洗錢的公權(quán)屬性及其信息行為

（一）反洗錢的公權(quán)屬性

運用反洗錢機(jī)制預(yù)防和打擊洗錢犯罪源于公共利益的需要，現(xiàn)有文獻(xiàn)主要從洗錢犯罪對經(jīng)濟(jì)、市場體制、政治體制的危害性等方面論證了反洗錢公權(quán)建設(shè)的意義。Quirk，Peter J.1996年首次將犯罪作為洗錢的變量，對洗錢與經(jīng)濟(jì)增長率間的關(guān)系開展實證研究，證明了洗錢對貨幣行為有著重要的影響，從而會扭曲經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)分析和政策制定。Bartlett，Brent2002年專門研究了洗錢對經(jīng)濟(jì)發(fā)展中國家的負(fù)面影響，認(rèn)為洗錢會腐蝕金融機(jī)構(gòu)自身聲譽和金融機(jī)構(gòu)賴以生存的客戶信任，從而影響發(fā)展中國家金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。Masciandaro等2007年在對洗錢犯罪的經(jīng)濟(jì)性分析中，列舉了洗錢犯罪的25種危害，包括導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)扭曲、不良社會經(jīng)濟(jì)后果、貨幣失衡風(fēng)險、金融穩(wěn)定風(fēng)險、稅收收入減少和政府反洗錢投入等。Edwards，Andrew.2002研究了國際洗錢網(wǎng)絡(luò)及其危害性，指出洗錢使販毒、強(qiáng)盜和其他違法者的犯罪收入合法化，支持他們的犯罪行為，從而進(jìn)一步腐蝕一國的民主體制。Hellmml，Joel和Kaufmann，D.2001年對轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中存在“政府俘獲”開展研究，認(rèn)為轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中腐敗和洗錢之間存在的必然聯(lián)系。此外，George L.Kelling（1997）、郭紅玉（2002）、垛寶明（2005）等國內(nèi)外學(xué)者運用“破窗理論”等犯罪環(huán)境學(xué)原理論證反洗錢的公共產(chǎn)品屬性。

（二）反洗錢工作中的信息行為

FATF制定的40+9條建議奠定了各國反洗錢工作的制度基礎(chǔ)，該建議中涉及的信息行為主要包括以下內(nèi)容。

1.采集和保存?zhèn)€人信息。核心建議5——客戶身份盡職調(diào)查（CDD）是反洗錢工作機(jī)制最重要的一項核心內(nèi)容，要求金融機(jī)構(gòu)在建立業(yè)務(wù)關(guān)系、進(jìn)行非經(jīng)常易、發(fā)現(xiàn)客戶有洗錢或恐怖融資嫌疑、懷疑先前獲得客戶身份資料的真實性或充分性時，要通過客戶身份識別和盡職調(diào)查措施，采集客戶的身份信息、交易的受益人信息、業(yè)務(wù)目的和意圖屬性等信息，并在業(yè)務(wù)關(guān)系過程中持續(xù)性地對客戶的交易信息進(jìn)行盡職調(diào)查。核心建議10——交易記錄保存，要求金融機(jī)構(gòu)對所采集的客戶信息及其交易記錄至少保存五年，并確保所保存的信息能重現(xiàn)每一筆交易。同時，在與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系終止后至少五年內(nèi)，繼續(xù)保留通過客戶身份盡職調(diào)查程序獲得的身份識別數(shù)據(jù)記錄等。

2.監(jiān)測和處理個人信息?？蛻羯矸荼M職調(diào)查制度中，實質(zhì)上要求金融機(jī)構(gòu)在采集客戶信息后，要持續(xù)性地監(jiān)測客戶身份信息的真實有效性及其交易信息，通過匹配客戶的身份信息和交易信息監(jiān)測及分析客戶的洗錢風(fēng)險狀況。建議6、11、12——涉及政治敏感人物（PEP）、非正常的大額交易、特殊交易方式及特定非金融行業(yè)的客戶及其交易信息，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對此類客戶的身份和交易信息等進(jìn)行特別關(guān)注和處理。

3.加工和運用個人信息。在采集和持續(xù)性地監(jiān)測客戶信息的基礎(chǔ)上，建議5——客戶身份盡職調(diào)查制度中還提出了原則性要求，允許金融機(jī)構(gòu)根據(jù)客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系或者交易類型，并在風(fēng)險敏感程度的基礎(chǔ)上采取不同強(qiáng)度的客戶身份盡職調(diào)查措施，因而允許金融機(jī)構(gòu)對消費者信息進(jìn)行加工和運用。事實上，隨著風(fēng)險為本反洗錢方法逐步得到認(rèn)可和推廣，金融機(jī)構(gòu)對消費者信息的加工和運用程度在不斷深化，更多金融機(jī)構(gòu)在深度加工和運用消費者信息的基礎(chǔ)上建立起了洗錢風(fēng)險管理框架。

4.傳輸和共享個人信息。核心建議13——可疑交易報告制度，要求金融機(jī)構(gòu)懷疑或有理由懷疑某項資金屬于犯罪活動的收益或者與恐怖融資有關(guān)，應(yīng)立即向金融情報單位報告。可疑交易報告制度作為反洗錢工作機(jī)制的另一項核心內(nèi)容，建立起了金融機(jī)構(gòu)與公共機(jī)構(gòu)間傳輸和共享消費者身份信息和交易信息的工作機(jī)制。建議26—32賦予了金融情報中心、反洗錢執(zhí)法部門和監(jiān)管部門等公共機(jī)構(gòu)獲取、共享和傳輸金融機(jī)構(gòu)消費者信息的權(quán)利，并建議各公共機(jī)構(gòu)間建立起共享和運用金融機(jī)構(gòu)消費者信息的工作機(jī)制。

5.挖掘和調(diào)查個人信息。建議26-32同時賦予了金融情報中心直接或者間接使用所需的金融、行政和執(zhí)法信息的權(quán)利，賦予案件主管部門在調(diào)查、檢控及相關(guān)行動中獲取與洗錢及其背后罪行有關(guān)信息的權(quán)利，賦予監(jiān)管部門在監(jiān)督檢查金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中獲取相關(guān)信息的權(quán)利。各公共機(jī)構(gòu)在執(zhí)行以上權(quán)利中，尤其是在分析洗錢線索和調(diào)查洗錢犯罪及其上游犯罪時，會涉及到對消費者信息的深度挖掘和調(diào)查。

二、反洗錢工作中保護(hù)個人信息的原則及方法

歷史事實和研究文獻(xiàn)證明，如得不到有效地規(guī)范和限制，公權(quán)運行過程中的信息行為極易有意、無意或被利用而侵入個人領(lǐng)域，侵害自由、民主和隱私等人格權(quán)利，按照J(rèn)ames X.Dempsey and Paul Rosenzweig（2004）對這些侵害行為的總結(jié)分類，按主體劃分可將反洗錢工作中的信息行為風(fēng)險分為兩類。一是金融機(jī)構(gòu)等反洗錢義務(wù)主體受公共機(jī)構(gòu)委托，在收集和保存、加工和運用、監(jiān)測和處理、傳輸和共享消費者個人信息過程中，可能會出現(xiàn)錯誤匹配、錯誤認(rèn)定、安全保密措施不到位甚至有意濫用等侵犯個人信息自由和隱私的行為。二是金融情報中心、監(jiān)管和執(zhí)法等公共機(jī)構(gòu)根據(jù)洗錢線索監(jiān)測、挖掘和調(diào)查個人信息等行為過程中，也可能產(chǎn)生錯誤匹配、錯誤認(rèn)定、有意濫用、安全保密措施不到位以及公權(quán)擴(kuò)張等侵害行為。

世界各國在管制信息行為實踐探索中，普遍經(jīng)歷了限制處理個人信息、立法管理信息行為、將規(guī)制信息行為上升到保護(hù)個人隱私權(quán)和人格權(quán)、建立國際條約統(tǒng)一規(guī)范各國信息行為的歷史進(jìn)程，并先后提出個人信息保護(hù)的法典公法屬性、側(cè)重非公權(quán)組織、統(tǒng)一調(diào)控和區(qū)別立法等信息行為理論（蔣舸，2011）。其中，統(tǒng)一調(diào)控理論提出了較為成熟的個人信息收集、存儲、處理和利用等原則，不但主導(dǎo)著當(dāng)前各國個人信息保護(hù)立法實踐，也被區(qū)別立法理論充分吸納。反洗錢工作中涉及公共機(jī)構(gòu)和反洗錢義務(wù)主體兩個信息需求和控制主體，其中的個人信息保護(hù)適用區(qū)別立法理論，需要根據(jù)信息行為的性質(zhì)確立立法原則和實踐方法。

（一）公權(quán)優(yōu)先的原則

當(dāng)私權(quán)力和公權(quán)力發(fā)生沖突時，法理上有一個基本的價值判斷，公權(quán)力代表的公共利益應(yīng)高于私權(quán)力所代表的個人利益，該原則確立了反洗錢公權(quán)運行對個人信息需求的正當(dāng)性。如德國與美國法律中明確規(guī)定，如果有證據(jù)證明金融消費者的行為違反了公共利益和社會利益，則金融機(jī)構(gòu)對消費者的信息不再負(fù)有保密義務(wù)。歐盟《數(shù)據(jù)保護(hù)指令》將國家安全、犯罪和納稅、健康和教育等十一大類行為列為了個人信息保護(hù)的例外條款。反洗錢的公權(quán)屬性決定了公共機(jī)構(gòu)及金融機(jī)構(gòu)等反洗錢義務(wù)主體的一系列信息行為，符合信息行為目的正當(dāng)?shù)脑瓌t。

（二）嚴(yán)格劃分公、私領(lǐng)域的信息行為邊界

反洗錢工作中的信息行為應(yīng)嚴(yán)格局限于反洗錢公共領(lǐng)域，因此應(yīng)嚴(yán)格劃分公私領(lǐng)域的信息行為邊界。金融機(jī)構(gòu)如需將反洗錢工作中收集、保存和加工的個人信息用于其他目的和途徑，必須遵循個人信息自由的原則，即明確告知客戶收集、加工、使用其個人信息的特定環(huán)境與目的，征得客戶明確同意，告知救濟(jì)途徑和方式。此外，應(yīng)按照確保個人信息安全、完整的原則，對反洗錢工作中加工和運用、監(jiān)測和處理、傳輸和共享、挖掘和調(diào)查等公權(quán)行為信息，要向包括客戶在內(nèi)的個人嚴(yán)格保密，以避免公私領(lǐng)域信息行為邊界不清而交叉影響。如英國在《犯罪收益法案》中，制定洗錢罪的同時配套了泄露信息罪，用于處罰違反規(guī)定泄露可疑交易報告信息的反洗錢義務(wù)主體。

（三）最小化公權(quán)運行的信息需求

公權(quán)優(yōu)先原則保障了公權(quán)運行的信息需求，公私領(lǐng)域信息行為邊界的劃分可有效規(guī)制反洗錢義務(wù)主體的信息行為。此外，為有效治理公共機(jī)構(gòu)有意濫用和公權(quán)擴(kuò)張等主觀侵害行為，有必要遵循最小化公權(quán)運行信息需求的原則和方法，嚴(yán)格控制市場主體向公共機(jī)構(gòu)傳輸和共享個人信息，從根源上規(guī)范和約束公共機(jī)構(gòu)的信息行為，該原則可通過推行風(fēng)險為本的反洗錢方法逐步實現(xiàn)。風(fēng)險為本方法根本上是一種根據(jù)風(fēng)險配置反洗錢資源的方法和理念（FATF，2007），通過將反洗錢資源配置到高風(fēng)險客戶和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，簡化對低洗錢風(fēng)險客戶的身份識別、盡職調(diào)查和監(jiān)測措施，因此可在提高反洗錢工作效率、降低反洗錢主體的信息行為成本和保護(hù)消費者隱私三者間取得了較好平衡。James X.Dempsey andPaul Rosenzweig（2004）研究中也提出，為降低反恐融資公權(quán)行為對個人信息和隱私的侵害，有必要利用技術(shù)手段減少金融機(jī)構(gòu)向公共機(jī)構(gòu)傳遞的個人信息要素和信息量。

三、我國反洗錢工作中個人信息保護(hù)的現(xiàn)狀和問題

我國反洗錢工作中涉及對消費者個人信息的采集和保存、監(jiān)測和處理、加工和運用、傳輸和共享、挖掘和調(diào)查等信息行為，而且在保護(hù)個人信息方面配套了一系列政策措施。一是立法規(guī)定對反洗錢工作中獲得的個人信息保密，嚴(yán)格限定反洗錢信息的運用范圍。二是限制公共機(jī)構(gòu)的信息行為權(quán)限。如將反洗錢行政調(diào)查和對可疑交易數(shù)據(jù)庫的查詢權(quán)限，限制在人民銀行省級分支機(jī)構(gòu)以上。三是制定政策要求金融機(jī)構(gòu)建立健全保護(hù)個人信息的內(nèi)控制度和措施。但通過對我國金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中個人信息保護(hù)現(xiàn)狀的抽樣調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有以下問題需引起關(guān)注。

（一）缺乏明確的信息行為管制規(guī)則

我國個人信息保護(hù)的立法和規(guī)則缺失，現(xiàn)實中存在個人信息被濫用和非法買賣等問題，這嚴(yán)重侵蝕了公民對公權(quán)行為的信心和安全感。調(diào)查反映，金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中遇到最突出的問題是客戶提供的個人信息尤其是職業(yè)、收入等信息的真實性不高，其次是客戶不愿配合金融機(jī)構(gòu)的身份識別和盡職調(diào)查等工作，由此嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的信息需求和信息質(zhì)量。

（二）未對信息行為進(jìn)行分類管理，侵權(quán)和泄密風(fēng)險并存

一是未限定收集信息的用途。調(diào)查反映，金融機(jī)構(gòu)依據(jù)反洗錢制度規(guī)定收集的個人信息不僅用于反洗錢工作，還用于日常運營、客戶管理和產(chǎn)品營銷等途徑，被調(diào)查機(jī)構(gòu)在收集客戶信息時均未限制信息的用途，未有效履行告知義務(wù)。41家抽樣機(jī)構(gòu)中，4家不會告知客戶其個人信息的用途，6家機(jī)構(gòu)在客戶詢問時才會告知，23家機(jī)構(gòu)會粗略告知客戶其個人信息的可能用途，僅有8家機(jī)構(gòu)會根據(jù)信息行為性質(zhì)履行必要的告知義務(wù)。二是未劃分信息行為的性質(zhì)和邊界。被調(diào)查機(jī)構(gòu)中，中資機(jī)構(gòu)僅按照反洗錢規(guī)定對外國政治敏感人物和反洗錢監(jiān)測名單客戶的個人信息進(jìn)行特別處理，對其他信息行為未進(jìn)行分類管理。因此難以控制金融機(jī)構(gòu)借用反洗錢之名濫用個人信息的風(fēng)險，同時還存在泄漏洗錢風(fēng)險等級、可疑交易報告和行政調(diào)查等公權(quán)信息行為的風(fēng)險。鮮明對比下，抽樣中3家外資機(jī)構(gòu)則建立了個人信息行為分類管理制度。

（三）反洗錢工作的信息成本高、產(chǎn)出低、風(fēng)險大

一是不加區(qū)分地收集、保存、監(jiān)測和處理消費者信息，致使金融機(jī)構(gòu)的信息行為與洗錢風(fēng)險不相匹配，低風(fēng)險業(yè)務(wù)和客戶占用較多信息資源，對高風(fēng)險客戶的缺乏相對深入、全面和持續(xù)的信息挖掘。二是信息行為產(chǎn)出率低。各金融機(jī)構(gòu)主要依賴系統(tǒng)量化監(jiān)測異常交易，未能根據(jù)客戶的洗錢風(fēng)險確定監(jiān)測重點、頻率和強(qiáng)度，在處理大量低價值的異常交易中耗用了大量成本，信息行為產(chǎn)出有限。調(diào)查結(jié)果反映，2010年抽樣銀行平均處理100份異常交易，僅能發(fā)現(xiàn)0.08份重點可疑交易，抽樣證券和保險機(jī)構(gòu)未能發(fā)現(xiàn)有價值的可疑交易報告線索。三是公共機(jī)構(gòu)的信息行為成本高、風(fēng)險大。抽樣中有35家、占比81.4%的機(jī)構(gòu)明確表示對“分析后無法排除異?！钡慕灰讜鳛榭梢山灰咨蠄?，存在嚴(yán)重的防御性報告傾向。一方面增加了公共機(jī)構(gòu)處理、分析、挖掘可疑交易的成本，降低了反洗錢工作效率，另一方面也違背了公權(quán)運行信息需求最小化的原則，難以控制公共機(jī)構(gòu)有意濫用個人信息等行為。

（四）缺乏行之有效的信息安全保密措施

調(diào)查表明，我國金融機(jī)構(gòu)的個人信息安全保密措施和手段較為初級有限，主要局限于保密制度建設(shè)、保密教育和簽訂保密協(xié)議等措施，對信息行為的內(nèi)控管理停留于制度層面，操作性和制約性不強(qiáng)，受人為因素影響大。四、政策建議

（一）立法保護(hù)消費者信息

盡快推出保護(hù)個人信息的相關(guān)立法，按照區(qū)別立法的理論原理，清晰劃分公私領(lǐng)域的信息行為邊界；按照信息行為目的正當(dāng)、個人信息安全完整、個人信息自由和敏感信息妥善處理等原則，全面規(guī)范市場和商業(yè)領(lǐng)域?qū)€人信息的采集、存儲、處理、利用、傳輸、共享和救濟(jì)等行為；按照社會利益優(yōu)先、最小化公權(quán)運行信息需求和安全保密的原則，明確限定公權(quán)運行中的信息需求和信息行為，保障公權(quán)運行的信息需求和信息質(zhì)量。

（二）分類管理個人信息及信息行為

嚴(yán)格劃分反洗錢義務(wù)主體的信息行為，按照公、私領(lǐng)域信息行為分治的原則進(jìn)行分類管理。一是嚴(yán)格限定金融機(jī)構(gòu)收集客戶個人信息的用途，如需將按照反洗錢規(guī)定收集的個人信息用于其他用途，必須明確告知用途、加工、使用其個人信息的特定環(huán)境與目的，征得客戶明確同意并告知救濟(jì)的途徑和方式。二是對反洗錢的信息行為嚴(yán)格保密，尤其是洗錢風(fēng)險等級劃分、可疑交易監(jiān)測和報告中處理、加工、傳輸和共享個人信息行為，應(yīng)對包括客戶在內(nèi)的所有人嚴(yán)格保密。三是為確保公、私領(lǐng)域的信息和信息行為不相互交叉和彼此影響，有必要根據(jù)信息屬性和敏感程度對個人信息及相關(guān)信息行為進(jìn)行分類管理。四是配套建立內(nèi)控和監(jiān)督措施。采取流程控制、權(quán)限劃分、信息行為留痕、第三方監(jiān)督等措施，確保反洗錢工作中的信息行為可控、可查、可追述。

（三）推行風(fēng)險為本的反洗錢方法，按照洗錢風(fēng)險優(yōu)化信息行為模式

一是允許并指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)洗錢風(fēng)險采取不同強(qiáng)度的信息收集、分析、管理、監(jiān)測和報告行為，實現(xiàn)信息成本與洗錢風(fēng)險匹配。二是按照最小化公權(quán)運行信息需求的原則，嚴(yán)格控制反洗錢義務(wù)主體向公共機(jī)構(gòu)傳輸和共享信息的行為和數(shù)量。以消除金融機(jī)構(gòu)的防御性報告傾向為抓手，運用政策和監(jiān)管手段提高可疑交易報告質(zhì)量，最大限度控制金融機(jī)構(gòu)向公共機(jī)構(gòu)報告和傳輸與洗錢無關(guān)的個人信息行為。三是建立洗錢類型研究、洗錢風(fēng)險提示和風(fēng)險引導(dǎo)等政策措施，引導(dǎo)和支持金融機(jī)構(gòu)以風(fēng)險為導(dǎo)向的信息行為，提高反洗錢信息行為的產(chǎn)出效率。

第9篇：風(fēng)險點的劃分原則范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估;風(fēng)險;對策;防范

中圖分類號：F123.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）32-0124-02

1 資產(chǎn)評估的界定

一般認(rèn)為，資產(chǎn)評估風(fēng)險指相關(guān)單位或個人因?qū)υu估目標(biāo)的價值做出了不恰當(dāng)?shù)姆治龉浪愣馐艿膿p失。根據(jù)該定義，資產(chǎn)評估主要包含兩部分內(nèi)容：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

首先，外部風(fēng)險，即外部因素的存在影響或阻礙資產(chǎn)評估師的正常評估過程而產(chǎn)生的風(fēng)險。主要包括外部壓力風(fēng)險、市場風(fēng)險、客戶風(fēng)險和制度風(fēng)險等。

其次，內(nèi)部風(fēng)險即由于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部因素所造成資產(chǎn)評估師對資產(chǎn)價值的錯誤或不當(dāng)判斷而引起的風(fēng)險。

內(nèi)部風(fēng)險主要包括兩種類型，一是由于資產(chǎn)評估師的專業(yè)能力與職業(yè)道德而產(chǎn)生的人員風(fēng)險，例如道德風(fēng)險與人員風(fēng)險;二是由于評估機(jī)構(gòu)自身缺乏良好內(nèi)部控制和監(jiān)督管理手段、機(jī)構(gòu)評估經(jīng)驗不足、對項目整體的管理與組織不善而導(dǎo)致的組織風(fēng)險。

2 資產(chǎn)評估風(fēng)險的分類及表現(xiàn)形式

2.1 從控制性角度劃分

從來源角度研究，資產(chǎn)評估風(fēng)險主要包括不可控風(fēng)險和可控風(fēng)險。

2.1.1 不可控風(fēng)險

不可控風(fēng)險主要指會導(dǎo)致評估結(jié)果出現(xiàn)較大偏差但又不能由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所控制的風(fēng)險。具體可由以下幾種類型構(gòu)成。

①資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面對的風(fēng)險。在資產(chǎn)評估進(jìn)入中國后，經(jīng)過三十年的不斷發(fā)展我國已逐步與國際資產(chǎn)評估接軌。但我國評估理論與實踐發(fā)展較不均衡，因而出現(xiàn)因法律體系不完善而產(chǎn)生風(fēng)險的可能。截止目前，指導(dǎo)資產(chǎn)評估行業(yè)最直接的是于1991年制定并的《國有資產(chǎn)管理辦法》，沒有規(guī)范行業(yè)的法律勢必會造成法律的監(jiān)督空位，不能從根本上規(guī)范資產(chǎn)評估人員的行為和評估業(yè)務(wù)的程序性。以四川評估作假案為例，其直接原因是中國資產(chǎn)評估法律的不完善，導(dǎo)致造假者有機(jī)可乘。其次，中國資產(chǎn)評估的主管部門不明確，目前存在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、多頭管轄的現(xiàn)象。在執(zhí)行具體評估業(yè)務(wù)時，相關(guān)機(jī)構(gòu)為到達(dá)評估目的強(qiáng)行干預(yù)評估執(zhí)行，極大地影響我國資產(chǎn)評估工作的獨立性、客觀性和公正性，最終造成評估結(jié)果的失實。

②評估人員面對的風(fēng)險。首先，市場信息不完善而導(dǎo)致的風(fēng)險。我國自改革開放依賴經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，但數(shù)據(jù)信息的可靠性較低。自1996年中國使用上市指數(shù)后，數(shù)據(jù)才具有一定的可靠性，會計信息失真，市場信息很難找到，但資產(chǎn)評估的基本三種評估方法都基于市場信息，因而我國的市場特點極大程度的增加了資產(chǎn)評估師的評估風(fēng)險。其次，資產(chǎn)評估在我國發(fā)展時間較短，尚處于探索階段。資產(chǎn)評估協(xié)會在2007年已經(jīng)中國資產(chǎn)評估體系，但相關(guān)準(zhǔn)則對實際評估行為的規(guī)范力度較弱，資產(chǎn)評估人員在法律訴訟時，很難找到相關(guān)法律依據(jù)保護(hù)自身權(quán)益。

2.1.2 可控風(fēng)險

可控風(fēng)險主要指可由評估機(jī)構(gòu)和評估人員控制的風(fēng)險，該種風(fēng)險主要取決于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和相關(guān)制度的建設(shè)是否完善和資產(chǎn)評估人員自身素質(zhì)的程度。

①資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面對的可控風(fēng)險。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面對的可控風(fēng)險指評估機(jī)構(gòu)違反規(guī)章制度操作而導(dǎo)致的內(nèi)部管理風(fēng)險。例如資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在實際評估業(yè)務(wù)面前只重視自身經(jīng)濟(jì)效益而忽視相關(guān)法律及準(zhǔn)則，為了盈利而對不合法資產(chǎn)展開評估;資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)沒有相關(guān)評估資治，卻為了盈利而出具相關(guān)評估報告;同時，行業(yè)內(nèi)部存在關(guān)聯(lián)交易，給回扣現(xiàn)象屢禁不絕，一般機(jī)構(gòu)的回扣比例約為40%至50%，更有甚者高達(dá)80%左右。

②評估人員面對的可控風(fēng)險。評估人員面臨的風(fēng)險主要包含兩個層面：職業(yè)道德風(fēng)險和專業(yè)水平風(fēng)險。首先，從職業(yè)道德風(fēng)險角度出發(fā)，依據(jù)《職業(yè)道德準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》規(guī)定，執(zhí)業(yè)過程中資產(chǎn)評估師應(yīng)恪守客觀、獨立、公平、公正的原則，對資產(chǎn)價值進(jìn)行合理估價。然而在實際評估過程中，一些資產(chǎn)評估師無原則，無視市場信息，主觀性差，過度依賴委托人提供的相關(guān)資料而忽視相關(guān)審查、評估程序，致使結(jié)果嚴(yán)重偏離資產(chǎn)的公允價值，對當(dāng)事人造成經(jīng)濟(jì)損失。其次，《職業(yè)道德準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》規(guī)定資產(chǎn)評估師應(yīng)具備相關(guān)知識和經(jīng)驗。但在實際評估過程中，資產(chǎn)評估師在自己有限的知識和經(jīng)驗的情況下，不能隨市場的變化而合理制定相關(guān)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致評估結(jié)果存在錯誤的可能性。

2.2 從來源角度劃分

資產(chǎn)評估風(fēng)險從來源角度劃分可分為多種類型，主要包括管理風(fēng)險、執(zhí)業(yè)風(fēng)險、立法風(fēng)險和使用風(fēng)險四類。

2.2.1 管理風(fēng)險

管理風(fēng)險主要是指具體行政部門在執(zhí)行資產(chǎn)評估的管理職能時面臨的風(fēng)險。我國資產(chǎn)評估管理風(fēng)險多體現(xiàn)在：當(dāng)前資產(chǎn)評估的主管部門不統(tǒng)一、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不完善，在實際評估過程中會出現(xiàn)由于管理有欠完善而影響評估工作正常進(jìn)行的現(xiàn)象。

2.2.2 執(zhí)業(yè)風(fēng)險

執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要指評估人員在實際評估過程中，因為不能達(dá)到專業(yè)評估標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的風(fēng)險。若執(zhí)業(yè)不能達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，會使評估出現(xiàn)紕漏，從而導(dǎo)致不合理的評估結(jié)果出現(xiàn)，最終影響相關(guān)當(dāng)事人的合法利益。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員由于自身專業(yè)知識欠缺而產(chǎn)生的訴訟或仲裁費用以及因敗訴而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)賠償，都屬于資產(chǎn)評估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。