操作風險案例分析精選(九篇)

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第1篇：操作風險案例分析范文

關鍵詞：案例；銀行；訂單融資；操作風險

在當今各家銀行不斷創(chuàng)新貿(mào)易融資產(chǎn)品的同時，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資產(chǎn)品以其廣泛的適用性、基礎性仍在各銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品中占有不可替代的位置。以出口訂單融資為例，訂單融資在各銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品中屬于出貨前的基本融資產(chǎn)品，操作簡單，辦理時效快，但也通常因為其快捷的優(yōu)點導致銀行在辦理該業(yè)務及貸后的管理中存在諸多操作風險，從而給銀行和企業(yè)帶來不必要的損失，下面從一則簡單的案例中分析一下訂單融資操作中的風險。

一、案例回顧

2011年7月25日，國內(nèi)b公司與美國c公司簽訂了120萬美元的出口液晶電視的合同，約定以d/p 30 days after b/l 方式付款，最晚裝船期9月25日，合同簽訂后，b公司遂向國內(nèi)a銀行提出訂單融資需求，a銀行經(jīng)調(diào)查c公司系b公司長期往來優(yōu)良客戶，信譽良好，與出口商的付款記錄良好，在審核相關融資手續(xù)后，于2011年8月5日，為其辦理了96萬美元的訂單融資，融資金額為訂單金額的80%，期限為90天，到期日為2011年11月3日。2011年10月27日，a銀行客戶經(jīng)理通知b公司準備資金到期還款，此時b公司告知因其國內(nèi)供貨商供貨不足致使其備貨不及時，未能依照合同發(fā)運，延誤交貨，其已經(jīng)與國外c公司修改了合同，延遲了交貨期。貨物已經(jīng)于10月20日發(fā)運，因企業(yè)自有資金不足，故申請訂單融資延期至2012年11月25日，11月25日a銀行收到b公司歸還的訂單融資本息。

二、案例分析

后來經(jīng)a銀行調(diào)查，b公司8月5日從銀行獲得貸款后將其付給國內(nèi)e采購商，是歸還其欠款，而不是此筆訂單項下的付款，之后用企業(yè)的其他回流資金向e企業(yè)采購原料，而此時因e企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)問題，供貨出現(xiàn)了問題，供貨能力不足，從而使得b公司的生產(chǎn)受到影響；b公司同國外客戶修改合同后未及時向銀行反饋信息，同時a銀行因為人員調(diào)整，放款后原來的客戶經(jīng)理調(diào)至別的部門，新上任的客戶經(jīng)理未對業(yè)務進行及時的梳理，使銀行在業(yè)務處理中處于被動局面；企業(yè)發(fā)貨后，未采取其他有效地避險措施規(guī)避風險而是采取貸款延期的被動方式給此筆融資款項帶來較大的操作風險。

上述案例中，出現(xiàn)風險的關鍵問題在于，（1）企業(yè)未將貸款資金用于合理的指定用途，雖然不能扣上挪做它用的帽子，但也給企業(yè)的正常生產(chǎn)帶來了風險從而帶來后續(xù)一系列的問題；（2）客戶經(jīng)理貸前調(diào)查不清，貸后的跟蹤調(diào)查欠缺，未及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)合同更改以采取有效措施防范風險，也沒有做到有效資金流和貨物流匹配，致使該筆貨款系通過他行收匯后歸還a銀行融資，造成該筆融資還款風險。

上述款項，雖未給銀行造成風險損失，未給企業(yè)帶來信譽不良的影響，但其整個業(yè)務的辦理過程中隱藏著較多的風險隱患，值得銀行和企業(yè)反思。

由案例引發(fā)的思考

1.加強融資前的調(diào)查

實際交易中，融資行應通過廣泛收集信息、細致分析鑒別訂單真實性；其次不能只關注下游訂單的表面真實性，忽視對上游企業(yè)的調(diào)查，訂單融資依據(jù)是下游企業(yè)交易，而融資資金的用途為上游企業(yè)交易，銀行的客戶經(jīng)理往往忽視了對上游企業(yè)的調(diào)查，在調(diào)查環(huán)節(jié)往往弱化對貸款具體用途的真實性、合理性、上游交易對手等情況的調(diào)查核實工作，而對上游企業(yè)的調(diào)查往往關系到融資企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營，及以后的出貨收匯，是整個企業(yè)融資鏈中不可忽視的一環(huán)。

2.加強貸后及資金使用管理

融資行應摒棄“訂單自然能出口”這樣的誤區(qū)，環(huán)顧目前國際國內(nèi)形勢，企業(yè)在做貿(mào)易時面臨各種不確定因素帶來的風險，比如進口商倒閉，或如上例中上游供貨商供貨不足等問題都有可能造成企業(yè)無法出口，自然帶來收匯甚至是還款風險。

其次要監(jiān)控訂單融資資金用途，盡管上游合同真實性無法鑒別，甚至企業(yè)訂單生產(chǎn)進展狀況無從知曉，但銀行應該從監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和出口情況定期調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)控資金用途，杜絕挪用資金于非生產(chǎn)經(jīng)營項目。

3.加強貸款資金回籠監(jiān)控

消除“訂單必然帶來收匯”的認識誤區(qū)，國際經(jīng)濟形勢復雜多

，進口商的風險不可控性太大，如遇出口后進口商倒閉破產(chǎn)，或進口國政府動蕩戰(zhàn)爭或?qū)嵭型鈪R管制，都有可能使企業(yè)出口收匯變成泡沫，因此，銀行要監(jiān)控好出口企業(yè)的資金回流。

第2篇：操作風險案例分析范文

一、業(yè)務運行操作中存在的風險及其成因

業(yè)務運行操作風險表現(xiàn)形式很多，我們從形成風險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務形成差錯或風險。二是操作流程不嚴密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風險。三是技術原因形成風險，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無法識別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L險。四是道德風險。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結作案，也是業(yè)務運行操作風險的黑洞。五是操作失誤形成風險。臨柜人員每日都要進行業(yè)務操作，不停做賬務處理、清點現(xiàn)金等大量重復性勞動，工作中的失誤也再所難免。

風險形成的深層原因：

（一）管理機制的偏頗導致人員風險意識薄弱

盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經(jīng)辦人員風險意識淡漠，在日常辦理業(yè)務中沒有樹立風險防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關系。目前，很多業(yè)務和產(chǎn)品指標通過上級行層層分解下達到網(wǎng)點直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務發(fā)展指標完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險等兌現(xiàn)多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標準或獎勵很少，相對于產(chǎn)品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務由他人代簽客戶名字等，為完成任務受理柜員明知違章仍然受理，形成風險隱患。一些網(wǎng)點負責人或業(yè)務主管為了營銷業(yè)務，放棄了主管職責，或不認真審查憑證，或?qū)⑹跈嗫ń挥诮?jīng)辦柜員，使業(yè)務主管的授權與監(jiān)督形同虛設，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質(zhì)不能適應新業(yè)務、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內(nèi)部人員的流動性很強，但還沒有建立一套科學、合理、有效的員工培訓機制。一是新進員工經(jīng)過簡單培訓后就匆匆上崗，并且培訓中也是簡單介紹銀行基本業(yè)務及制度，并沒有掌握操作要領，使大部分新員工對制度要求知其然而不知其所以然，對制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學，因此技術性風險錯誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務品種不斷增加，業(yè)務、電子業(yè)務發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務、電子業(yè)務、信用卡業(yè)務任務下發(fā)或產(chǎn)品開發(fā)都在個金部門，基層支行對員工的培訓一般由核算部門負責，由于部門分工不同、溝通協(xié)調(diào)不夠，致使對員工的業(yè)務培訓出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質(zhì)和技能跟不上新業(yè)務發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內(nèi)控機制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認識存在偏差。一些領導干部不能正確認識業(yè)務發(fā)展與內(nèi)控管理的關系，過分強調(diào)業(yè)務的開拓與發(fā)展，往往以實現(xiàn)多少效益作為自己的功績，而對內(nèi)控管理和風險防范重視不夠。但一個大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設跟不上業(yè)務發(fā)展變化。我行各項業(yè)務發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設卻沒有及時跟上，特別是對新業(yè)務在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴密的流程、辦法，形成一些風險點；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監(jiān)督檢查落實不到位。目前在支行以總會計、核算管理部為監(jiān)督，以網(wǎng)點負責人、營業(yè)經(jīng)理為操作管理，建立了運行管理的事中控制體系，但有的行配備的營業(yè)經(jīng)理對前臺業(yè)務不熟悉，在沒有經(jīng)過全面、系統(tǒng)的培訓就持卡上崗，因而對特殊業(yè)務處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時，各職能部門對新業(yè)務的檢查普遍重視不夠，特別是對業(yè)務、電子業(yè)務的檢查頻率較低，使一些風險不能及時暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內(nèi)外勾結作案

當前，對于銀行來說外部環(huán)境比較嚴峻，利用偽造變造票據(jù)、憑證進行詐騙的活動時有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機關人員進行查詢、凍結、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅(qū)，內(nèi)部作案或被社會不法分子誘惑利用，內(nèi)外勾結作案。去年發(fā)生的邯鄲農(nóng)行金庫盜竊案就是一起員工為個人利益不惜鋌而走險，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務運行風險防范措施

（一）以人為本，積極開展風險防范教育

一是防范操作風險應立足于以人為本，加強員工隊伍建設。作為管理者一定要加強員工的心理引導，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)精神，強化員工的責任心，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻度。二是對員工采取案例分析等方式經(jīng)常性地開展警示教育，通過警示教育活動，使員工在思想上對違法違紀的行為有一個深刻的認識，對其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀行為的思想防線。三是加強對員工人生觀和價值觀的引導和教育，促進員工樹立正確的人生目標，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導全行員工站在對工行事業(yè)負責、對員工自己負責、對家庭幸福負責的高度來認識違規(guī)違章的危害性和遵章守紀的重要性，時刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務經(jīng)營活動中。

（二）強化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強內(nèi)部管理，建立和完善科學的考核機制。建立權責利相結合的績效評價和考核機制。合理調(diào)配臨柜人員及營銷人員，科學調(diào)動員工積極性。強化和落實各級行經(jīng)營管理責任，推行問責機制，加大責任追究力度，確保各項業(yè)務迅速健康發(fā)展。第二，加強對人員和崗位分工的管理，健全崗位責任，狠抓重點部位、重點環(huán)節(jié)，重點網(wǎng)點、重點人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習慣，使其業(yè)務操作做到規(guī)范化、標準化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風險，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實到業(yè)務操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風險。比如制度規(guī)定小額低風險業(yè)務由一人辦理，特殊業(yè)務和大額業(yè)務雙人辦理換人復核，在復核過程中就要認真負責，不能流于形式造成風險。第四，業(yè)務發(fā)展制度先行，要加快針對新業(yè)務的制度建設步伐，同時根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化改進舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強業(yè)務培訓，提高防范能力

一是加強員工的業(yè)務理論學習和柜面操作與業(yè)務流程的培訓，新員工上崗前做好全面培訓，各部門相互協(xié)調(diào)配合，對新業(yè)務，新流程改造及時進行學習，通過培訓不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務，還要明白業(yè)務的來龍去脈，掌握業(yè)務的風險點。二是加強員工識假、辨假技能的培訓。要求柜員熟練掌握票據(jù)、憑證標識、暗記等反假技能，利用配備eto票據(jù)定位對比器和紫光燈等儀器設備，對可疑現(xiàn)鈔、票據(jù)進行鑒別，提高風險防范意識，堵塞業(yè)務操作漏洞，杜絕詐騙風險。

（四）優(yōu)化業(yè)務流程，減少風險環(huán)節(jié)

優(yōu)化業(yè)務操作流程，簡化操作環(huán)節(jié)，積極開發(fā)完善系統(tǒng)功能，加強系統(tǒng)控制力度，減少人為操作環(huán)節(jié)。目前經(jīng)濟體制下公轉(zhuǎn)私業(yè)務非常普遍，由于系統(tǒng)不支持，本可以使用“一記雙訖”一個交易就可完成賬務處理，現(xiàn)在賬務處理需要經(jīng)過三¬¬¬¬至四個交易來完成，先單邊借記往來戶，單邊貸記內(nèi)部過渡戶，再用“一記雙訖”交易由內(nèi)部戶記入個人賬戶，如果是卡賬戶要使用兩個單邊交易來完成，這樣柜員操作環(huán)節(jié)越多越容易出現(xiàn)差錯。還有同網(wǎng)點往來戶與個人賬戶大宗現(xiàn)金存取，如庫存不足，往往會發(fā)生“先存后取”現(xiàn)象。

第3篇：操作風險案例分析范文

1.現(xiàn)代風險管理奠基人段開齡博士 

2.成長企業(yè)的風險管理——鄭文平博士采訪實錄 

3.草船借箭有風險──哈佛大學博士陳琳談金融風險管理 

4.公司治理、內(nèi)部控制、風險管理的關系框架——基于戰(zhàn)略管理視角

5.企業(yè)風險管理發(fā)展歷程及其研究趨勢的新認識

6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制

7.集團管理控制與財務公司風險管理——基于10家企業(yè)集團的多案例分析

8.村鎮(zhèn)銀行風險管理現(xiàn)狀、問題與對策——以浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例

9.董事會治理與財務公司風險管理——基于10家集團公司結構式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運行的電網(wǎng)安全風險管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構與功能設計

11.內(nèi)部控制、公司治理與風險管理——一個職能論的視角

12.風險管理在住院患者跌倒/墜床預防中的應用

13.國外風險管理理論研究綜述 

14.風險管理在護理管理中的應用  

15.社區(qū)災害風險管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢下銀行信貸風險管理問題的研究 

17.全面風險管理模型設計與評價:基于RAROC的分析

18.供應鏈風險識別與風險管理杠桿選擇

19.計及電力安全事故責任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風險管理 

20.公司治理與風險管理:基于治理風險視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風險管理與征信

22.集團企業(yè)財務風險管理框架探討 

23.我國商業(yè)銀行操作風險管理問題解析 

24.風險管理發(fā)展歷程和趨勢綜述

25.工程項目風險管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團公司財務風險管理探究

27.企業(yè)風險管理理論的演進與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風險管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過程風險管理模式研究

30.集團資金集中控制下的風險管理——基于大中型集團公司的案例分析

31.對急診護理操作實施風險管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡的地鐵施工風險管理研究 

33.基于第三方B2B平臺的線上供應鏈金融模式演進與風險管理研究

34.中國地下工程安全風險管理的現(xiàn)狀、問題及相關建議 

35.基于制度設計與措施選擇論保險公司全面風險管理

36.后危機時代商業(yè)銀行的信貸風險管理 

37.地方政府投融資平臺風險管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務外包風險管理研究

39.特種設備風險管理體系構建及關鍵問題探究

40.論我國風險管理的現(xiàn)狀及對策 

41.風險管理理論沿襲和最新研究趨勢綜述 

42.論政府風險管理——基于國內(nèi)外政府風險管理實踐的評述 

43.我國商業(yè)銀行風險管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時空分布及風險管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風險本質(zhì)與風險管理

46.災害風險理論與風險管理方法研究 

47.電網(wǎng)運行風險管理的基礎研究 

48.大型企業(yè)稅務風險管理問題研究

49.滑坡風險管理綜述

50.ICU護理風險管理影響因素及對策研究  

51.對我國農(nóng)業(yè)保險風險管理創(chuàng)新問題的幾點看法 

52.論現(xiàn)代金融機構風險管理十項原則  

53.金融機構風險管理機制有效性研究——對風險管理長效機制問題的思考

54.論風險管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會的完善為目標

55.試論風險投資的階段性特征及風險管理策略 

56.國外體育風險管理體系的理論研究

57.學校體育運動風險管理研究述評 

58.工程項目風險管理研究綜述 

59.我國建筑工程項目風險類型及風險管理對策研究 

60.股權激勵經(jīng)理人道德風險的化解——全面風險管理視角

61.風險管理在隧道及地下工程中的應用研討 

62.我國工程項目風險管理進展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設項目風險管理研究 

64.銀行風險管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風險管理框架下商業(yè)銀行風險預警機制的構建

66.藥品安全與風險管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風險管理與合作績效滿意度

68.企業(yè)風險管理中的風險溝通機制研究 

69.廉政風險管理的分析框架:理論、過程和機制 

70.風險管理標準化述評  

71.企業(yè)全面風險管理(ERM)理論梳理和框架構建 

72.風險管理:從被動反應到主動保障 

73.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究  

74.國外電力企業(yè)風險管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護理團隊在風險管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護理風險管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風險管理與績效評價關系研究

78.英美加澳和中國臺灣地區(qū)醫(yī)療風險管理方法與評估工具的比較研究

79.山地自然災害、風險管理與避災扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風險管理——企業(yè)風險管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風險管理——基于美國次貸危機視角 

82.企業(yè)風險管理發(fā)展的新趨勢  

83.銀行風險管理、貸款信息披露與并購宣告市場反應 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風險管理:關系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔保機構的信用與風險管理問題探討

86.國家審計在地方政府性債務風險管理中的功能認知分析

87.區(qū)域生態(tài)風險管理研究進展 

88.論城市公共安全的風險管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢看商業(yè)銀行風險管理轉(zhuǎn)型升級的著力點 

90.門診輸液患兒應用靜脈留置針的風險管理 

91.國際巨災風險管理文獻計量分析 

92.基于模糊認知圖的生態(tài)風險管理探究 

93.IPCC第五次評估報告對氣候變化風險及風險管理的新認知

94.彈性企業(yè)風險管理體系建構的探討——基于供應鏈彈性等領域的文獻回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風險管理關系辨析——基于概念演進的視角 

96.基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風險管理:概念、原則、研究方法與實踐 

98.基于公司價值視角的企業(yè)風險管理有效性檢驗 

99.淺析我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風險管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風險管理中的作用與責任

102.學校體育風險管理研究追溯與風險應對反思

103.軟土地下工程的風險管理

104.從COSO框架報告看內(nèi)部控制與風險管理的異同 

105.論我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風險管理體系的構建

106.推行護理風險管理提高護理服務質(zhì)量 

107.金融風險管理悖論的經(jīng)濟學釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災風險管理的比較制度分析:一個文獻研究

109.論企業(yè)風險管理組織架構的設計

110.我國商業(yè)銀行風險管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風險管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國商業(yè)銀行操作風險管理路徑選擇

113.金融機構風險管理機制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風險管理研究 

115.構建我國商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風險管理長效機制 

116.金融租賃公司風險管理體系構建初探 

117.大企業(yè)稅務風險管理探索  

118.對我國商業(yè)銀行信用風險管理的思考 

119.倫敦城市風險管理的主要做法與經(jīng)驗 

120.論商業(yè)銀行全面風險管理體系的構建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風險管理與風險導向內(nèi)部審計

122.稅收風險管理的范疇與控制流程

123.高校風險管理的現(xiàn)狀分析及對策 

124.進出口食品安全風險管理機制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計風險管理的理論探索與體系構架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風險管理

127.風險矩陣在民航機務維修質(zhì)量風險管理中的應用

128.金融風險管理理論論述

129.國際化大都市風險管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗

130.社會風險管理:框架、風險評估與工具運用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機構風險管理

132.“營改增”后交通運輸企業(yè)的稅務風險管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會保障風險管理國際比較分析

134.現(xiàn)代技術項目風險管理研究的理論熱點與展望

135.論我國保險公司的風險管理

136.我國化學品的風險評價及風險管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風險管理機制設計

第4篇：操作風險案例分析范文

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，操作風險與信用風險、市場風險并列為金融機構面臨的三大主要風險，并被納入資本充足率的計算框架中，這表明操作風險已引起監(jiān)管機構的重視。根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》的定義，操作風險是指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風險，它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務操作、業(yè)務中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等風險。本文所指的會計營運風險，貫穿于銀行整個業(yè)務運作的過程，即受理業(yè)務、交易處理、會計核算、資金清算等各個環(huán)節(jié)必然涉及的人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風險因素，這也正是操作風險的誘因。因此，會計運營工作處于操作風險防范的第一線，對保證各項業(yè)務正常開展和維護銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風險的重中之重。在巴塞爾委員會某次全球性的針對營運操作性風險的調(diào)查中，參加調(diào)查的銀行共報告了47029件損失超過1萬歐元的風險事件，在一年中每家銀行平均發(fā)生528起風險事件，足見營運操作風險的普遍性和重要性。我們也可通過近年來發(fā)生的一些案例對營運風險進行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對于無授權人員提交的開戶資料未進行認真審核，導致該行客戶前程石化公司預留印鑒被調(diào)換，并開立票據(jù)盜劃資金2751萬元。這一案件主要反映了會計營運中的外部欺詐風險和流程風險，由于銀行工作人員在進行業(yè)務操作時未嚴格核實經(jīng)辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對賬流程滯后，大額資金支付時未能及時提示客戶。

（二）2006年，中國銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內(nèi)部人員與企業(yè)勾結，向上級行謊稱作廢而截留空白票據(jù)，在兩年間開出96張銀行承兌匯票，先后貼現(xiàn)資金達9.146億元。在這一案例中，該行會計營運的內(nèi)控措施已經(jīng)完成喪失，支行行長伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級部門檢查監(jiān)督機制形同虛設，暴露了會計營運風險控制的缺失和會計層級管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經(jīng)授權進行違規(guī)交易，致使客戶損失4200萬美元，該部門負責人和三名員工在長達兩年的時間內(nèi)，每天進行50多筆未經(jīng)授權的外匯和貴金屬交易均未被發(fā)現(xiàn)，反映出該行的內(nèi)控制度和交易核算系統(tǒng)都未能體現(xiàn)出有效的授權管理，對重要崗位人員的監(jiān)督不到位，風險預警機制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會計營運風險，但是具有一定的代表意義，在引發(fā)會計營運風險的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執(zhí)行不力所引發(fā)的風險占據(jù)很大一部分。

二、目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計營運風險防控中存在的問題

由于政策性銀行的業(yè)務范圍所限，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有對公業(yè)務而無零售業(yè)務，與商業(yè)銀行的社會公眾客戶層次繁雜、人數(shù)眾多相比，農(nóng)發(fā)行會計營運風險主要集中在企業(yè)結算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強的特點。2005年農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務會計應用系統(tǒng)將全國各分支機構的數(shù)據(jù)全部集中到總行數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)了全國各分支機構集中聯(lián)網(wǎng)、所有會計數(shù)據(jù)集中處理，強化流程和內(nèi)控制約管理，并建立了“兩地三中心”災備系統(tǒng)，5年以來會計業(yè)務運營平穩(wěn)，未發(fā)生較大的營運風險。但是，農(nóng)發(fā)行在會計營運風險控制方面仍存在一些問題，可能會帶來風險的隱患，以江蘇省分行為例，根據(jù)省分行內(nèi)部監(jiān)督委員會報告，2010年各類檢查督導共發(fā)現(xiàn)會計營運操作方面的問題82條，其中產(chǎn)品和業(yè)務操作問題36條，占43.9%；流程管理問題25條，占30.49%；內(nèi)控制約問題19條，占23.17%；系統(tǒng)處理問題2條，占2.44%，均未發(fā)生事實風險，也未發(fā)生內(nèi)部欺詐、外部欺詐風險，但通過對這些營運操作因素進行歸納、分析，可發(fā)現(xiàn)以下幾個方面的問題：

（一）層次復雜的會計管理模式不利于會計營運風險的控制

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務會計應用系統(tǒng)投入使用以后，各分支機構的會計業(yè)務數(shù)據(jù)均存儲在總行數(shù)據(jù)中心，總分行可以直接掌握各支行的營運情況，總分行對會計營運風險的管理滲透能力顯著增強。但在會計管理上仍沿用長期以來總行、省分行、市分行三級管理、縣支行一級運營的模式，防控營運風險的辦法規(guī)定仍需要層層傳遞、培訓和督促落實，各地區(qū)管理水平和執(zhí)行能力的差異也導致貫徹的效果不同。因此，這種復雜的管理層級與會計營運風險主要集中在基層支行的特點不相適應，導致營運風險防控的直接性和滲透力不強，效率不高，一些低技術含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題仍有發(fā)生。

（二）基于數(shù)據(jù)集點的會計營運風險控制體系不夠完善

目前農(nóng)發(fā)行已利用現(xiàn)代信息技術實現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)大集中，相對于傳統(tǒng)的會計營運風險控制而言，會計系統(tǒng)能夠自動檢驗賬務平衡，總分賬戶始終相等，系統(tǒng)還能夠?qū)ΜF(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進行檢查和控制。這種模式使會計營運風險控制的重點相應發(fā)生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復核、出納相互制衡的業(yè)務變?yōu)榫C合柜員單獨完成，IC卡和密碼成為內(nèi)控重要手段，農(nóng)發(fā)行縣支行會計部門人員較少，大多數(shù)只按照內(nèi)控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內(nèi)控監(jiān)督制度不健全或執(zhí)行不力、綜合柜員風險意識淡薄，很可能產(chǎn)生一人多卡、違規(guī)代班等操作風險，類似這樣的操作實務差錯占比較高，但目前對于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會計營運風險，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，營運風險控制部門大多數(shù)通過事后交易資料來判斷實時風險，對實時監(jiān)控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營運風險預警和監(jiān)測體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監(jiān)督系統(tǒng)

會計營運風險具有分散性的特點，會計業(yè)務的各個操作環(huán)節(jié)都具有風險點，但目前農(nóng)發(fā)行對于這些營運風險點的事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、勾對流水、核對登記簿和報表等，事后監(jiān)督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無法全面覆蓋各營業(yè)機構的所有會計業(yè)務，也無法實現(xiàn)風險導向和流程導向的有效監(jiān)督。上述內(nèi)部監(jiān)督委員會的報告也只能反映上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題，尚未建立一個完善的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過程序全面自動地監(jiān)測、記錄、分析各營業(yè)機構的會計營運風險問題。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行會計營運風險防控體系的構建

農(nóng)業(yè)政策性銀行會計營運風險的防控體系應在完善會計組織結構的基礎上，涵蓋事前、事中、事后的監(jiān)控，建立事前預警風險操作、事中監(jiān)控實際操作行為、事后監(jiān)督核算結果的完整體系，輔以完善的日常監(jiān)督秩序、內(nèi)控制度、評價反饋機制等，從而實現(xiàn)全方位、全過程的風險控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對營運風險的控制能力

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務會計應用系統(tǒng)中的業(yè)務數(shù)據(jù)和信息資源高度集中，總行可以通過后臺數(shù)據(jù)中心掌握各分支機構的會計營運情況，分支機構的會計核算職能已經(jīng)簡化，成為分布在不同地區(qū)的業(yè)務延伸柜臺。因此，總行今后可以根據(jù)營運風險管理的實際需求，在完善有關管理規(guī)章制度的前提下，推行會計扁平化管理，減少營運風險的管理層次，提高總行對營業(yè)機構的控制能力，弱化支行負責人的行政管理權力對業(yè)務操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營運風險政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負責人行政權限引發(fā)的道德風險，減少內(nèi)部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務、營銷和維護，以及金融產(chǎn)品的咨詢和銷售。

（二）實行前后臺分離，實現(xiàn)標準化流程作業(yè)

目前農(nóng)發(fā)行每個縣支行都需要設置2名負責業(yè)務事項授權、監(jiān)督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業(yè)務量不大，相應的崗位、權限、控制、人員都要配備到位，會計營運監(jiān)督的成本較高，而且有可能產(chǎn)生“一手清”、內(nèi)部欺詐等風險。隨著OCR（數(shù)據(jù)影像識別）技術的廣泛應用，極大縮短了網(wǎng)點間的時間和空間距離，會計營運風險監(jiān)控的集中程度加強，目前一些銀行同業(yè)已經(jīng)實行了前后臺分離，如民生銀行建立了3個區(qū)域后臺處理中心，進行票據(jù)、單證處理和集中清算；工商銀行的票據(jù)營業(yè)部由總行直接負責管理；花旗銀行在亞太地區(qū)設立了現(xiàn)金管理及收付處理中心、貿(mào)易處理中心、電子服務中心三個集中業(yè)務處理中心，并引入了IS09000標準質(zhì)量控制、6西格瑪全面質(zhì)量管理，實現(xiàn)了風險管理可控化和質(zhì)量控制標準化。今后農(nóng)發(fā)行可以逐步改進流程管理，前臺主要負責會計業(yè)務的受理，后臺實現(xiàn)大額、重要業(yè)務的集中授權或遠程授權，部分業(yè)務的集中審批，非實時易的集中處理，使各崗位接觸的業(yè)務趨向單一，只是流水線上的一個步驟，有效規(guī)避個別人操縱整個業(yè)務流程的風險。

（三）建立會計營運風險事前預警系統(tǒng)

綜合業(yè)務會計應用系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)中心可以提供豐富的賬務和交易核算信息，完全能夠作為營運風險監(jiān)控的數(shù)據(jù)來源，還可進一步細化、深化明細核算內(nèi)容，將各類手工登記簿、統(tǒng)計臺賬納入明細賬務核算體系，增強系統(tǒng)對數(shù)據(jù)、流程的分析比對能力。在目前綜合業(yè)務會計應用系統(tǒng)對異常信息自動生成稽核清單的基礎上，應進一步增強這種稽核預警功能，利用系統(tǒng)的后臺接口開發(fā)會計營運風險的預警系統(tǒng)。一是在內(nèi)部控制方面，預警系統(tǒng)要能夠?qū)崟r對會計操作信息進行跟蹤分析，通過事先設立多種預警模型，自動分析和判斷會計操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺賬勾稽關系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來賬戶是否配對相符等，實現(xiàn)對約時入賬、協(xié)定存款日終自動轉(zhuǎn)賬、結算收費、以貸收貸、以貸收息、利息應收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動留痕，對重要日志進行記載備份，進一步提高營運風險監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動化程度，從而將監(jiān)測的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會計操作風險。在會計監(jiān)督方面，預警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標、營運能力指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標、財務比率、風險控制、客戶關系等非貨幣性信息，生成各類統(tǒng)計分析報表，形成完整的分析監(jiān)測體系，為審計部門、信貸管理部門和領導層提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

（四）會計營運風險事中監(jiān)督的重點轉(zhuǎn)向柜面實際操作

目前農(nóng)發(fā)行會計核算系統(tǒng)通過授權控制、賬務平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動限制部分違規(guī)的營運操作，因此，會計營運風險防控的重點應轉(zhuǎn)向系統(tǒng)程序無法控制的環(huán)節(jié)，即會計營運安全在基層行主要轉(zhuǎn)化為實際操作風險，必須利用遠程監(jiān)控、交易監(jiān)視和現(xiàn)場檢查監(jiān)督等方式予以控制。一是資金支付環(huán)節(jié)，綜合業(yè)務系統(tǒng)與支付系統(tǒng)直聯(lián)以后，計算機要求會計主管兩次授權后方可匯出資金，風險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)闀嬛鞴苁欠駥浫胄畔⑴c匯款憑證進行認真核對，防止授權流于形式，其他類型的業(yè)務授權也應遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業(yè)務系統(tǒng)采用錢箱的管理方式，每個柜員錢箱中保管的現(xiàn)金、重要單證和重要物品與現(xiàn)實中的實物一致，并自動檢查印、證、機是否三分離，因而風險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)殄X箱與實物的核對，以及實際操作中印證機是否符合內(nèi)控要求，有無混管混用現(xiàn)象。三是在崗位制約方面，綜合業(yè)務會計應用系統(tǒng)對操作員身份認證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設定柜員的業(yè)務范圍和權限，風險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)镮C卡的使用和保管是否規(guī)范，密碼是否嚴格保密，有無一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現(xiàn)象。四是在賬務處理和維護上，總行后臺中心自動完成標準賬戶設置、科目維護、利率、折舊率的維護，統(tǒng)一進行存貸款批量結息、計提折舊、報表生成等工作，風險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)闃藴寿~戶的核算內(nèi)容是否準確，手動單戶結息、手工計提折舊、錯賬調(diào)整等特殊性賬務是否正確無誤等?？偟膩碚f，如果離開對實際會計營運操作的嚴密監(jiān)控，那么系統(tǒng)程序的自動控制將會形同虛設。

（五）實行會計集中事后監(jiān)督

可設置獨立的事后監(jiān)督中心，實現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動審核模式的轉(zhuǎn)變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務是檢查前臺業(yè)務處理的真實性、合規(guī)性，校驗會計核算結果與原始憑證錄入的準確性，監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯、事故和經(jīng)濟案件。通過將各營業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來，保證會計業(yè)務辦理和監(jiān)督的嚴格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動控制審核標準和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標準、統(tǒng)一控制風險、客觀考核、問責嚴格的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強事后監(jiān)督對前臺柜員的約束力，促進柜員提高合規(guī)操作的自覺性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個營業(yè)機構均需配備事后監(jiān)督人員，會計風險監(jiān)督點多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使營業(yè)機構從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強日常業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，達到合理配置資源、提高風險防范能力的目的。

第5篇：操作風險案例分析范文

【關鍵詞】企業(yè)集團財務公司；金融風險管理

一、企業(yè)集團財務公司要應對的金融風險種類

1.信用風險

信用風險是企業(yè)集團財務公司要應對的最常見的金融風險種類，有些事因為企業(yè)集團內(nèi)部相關工作人員一些主觀或者客觀因素造成，將企業(yè)集團經(jīng)營中產(chǎn)生的不確定風險傳遞給財務公司。另外，企業(yè)集團財務公司給成員單位做出的外部擔保也會導致這方面的風險產(chǎn)生。

2.操作風險

操作風險主要是認為誤操作或者內(nèi)部程序不完善或者外部事件引起的風險，隨著市場的不斷發(fā)展，金融業(yè)務不斷創(chuàng)新，企業(yè)集團財務公司面對的風險也會越來越多，更加復雜，操作風險也隨之增加，這也成為企業(yè)集團財務公司要應對的一項重要的風險種類。

3.流動性風險

企業(yè)集團財務公司的流動性風險一般指的是由債務以及資產(chǎn)在結構和期限方面錯配而造成的，產(chǎn)生流動性風險主要有兩個原因：一是由于企業(yè)集團財務公司的資金是企業(yè)集團內(nèi)部長遠單位的存款，這種存款具有短期性，但是企業(yè)的資金貸款大多數(shù)是屬于長期性的，這樣會產(chǎn)生錯配；二是由于有些企業(yè)集團把內(nèi)部財務公司當做了資金融通中心，出現(xiàn)為了發(fā)放貸款向銀行借資金的情況，而這些貸款主要為了內(nèi)部成員資金的發(fā)放，一旦企業(yè)集團出現(xiàn)市場危機就會讓財務公司產(chǎn)生支付危機。

4.體制性風險

企業(yè)集團財務公司與企業(yè)集團之間的關系是隸屬關系，所以企業(yè)集團的發(fā)展會影響到企業(yè)集團財務公司的發(fā)展，財務公司的經(jīng)營決策也會受到一定的影響，如果企業(yè)集團面臨市場危機就會導致企業(yè)集團財務公司因為資產(chǎn)重組等影響出現(xiàn)債務違約、資產(chǎn)流失、轉(zhuǎn)移等情況，這回導致企業(yè)集團財務公司有體制性的風險，會面臨信用、支付等危機。

二、企業(yè)集團財務公司金融風險管理的有效對策

1.完善風險管理體系

要想企業(yè)集團財務公司金融風險管理有效實施就必須從企業(yè)集團內(nèi)部出發(fā)，站在集團高度來控制財務公司的金融風險，要構建完善的風險管理體系，能夠?qū)︼L險進行有效預測及有針對性的規(guī)劃并設置相應的監(jiān)控體系。企業(yè)集團要有一個完善的組織架構體系，并且能夠通過現(xiàn)代產(chǎn)權制度進行不斷優(yōu)化，以此吸引外部投資者不斷的加入。此外還要充分發(fā)揮董事會的作用，保證金融風險管理科學民主的實施。而在企業(yè)集團業(yè)務操作方面也要有相應的內(nèi)部風險控制體系，結合風險管理理念，明確企業(yè)集團內(nèi)部人員的工作職責，確保風險管理體系能夠有效的執(zhí)行。企業(yè)集團財務公司還可以建立信息系統(tǒng)平臺，有效的對各部門各崗位的操作進行有效監(jiān)控和制約，從而對企業(yè)集團財務公司的業(yè)務做到事中監(jiān)控，事后控制的作用，利用企業(yè)信息系統(tǒng)平臺還能夠收集風險信息，進行有效分析以提升企業(yè)集團財務公司金融風險管理能力。

2.拓展業(yè)務，增強企業(yè)集團財務公司抗風險能力

企業(yè)集團財務公司要在當前業(yè)務前提下，不斷的拓展業(yè)務空間，做好戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)自己企業(yè)的行業(yè)及市場優(yōu)勢和自身具備的資源優(yōu)勢，不斷推進，拓展業(yè)務范圍，提升財務公司的盈利，以此提升企業(yè)集團財務公司的抗風險能力。除了自身不斷拓展業(yè)務空間以外，企業(yè)集團財務公司還可以與外部金融機構進行戰(zhàn)略合作，以提升企業(yè)集團財務公司的金融創(chuàng)新能力，不斷拓展能夠促進企業(yè)發(fā)展，適應企業(yè)當前發(fā)展的產(chǎn)品，給企業(yè)集團財務公司提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務與資金。除了與金融機構合作以外還可以與證券、基金進行合作，讓中間業(yè)務也能夠有效發(fā)展，提升企業(yè)抗風險能力。

3.利用風險管理工具進行有效防范

企業(yè)集團財務公司利用要能夠進行有效的金融風險管理和防范，不妨多利用一些風險管理工具，讓風險管理工具發(fā)揮應有的作用，所以企業(yè)集團財務公司要具備能夠有效應用這些風險管理工具的能力。一方面企業(yè)集團財務公司能夠采用定量和定性分析來對企業(yè)集團財務公司的資產(chǎn)進行有效的分類管理；另一方面企業(yè)集團財務公司要能夠提高風險量化管理能力，提高抗風險能力，此外，企業(yè)集團財務公司還會根據(jù)不同的經(jīng)營活動來有效應用各種衍生工具，比如總收益互換、信用違約互換等，讓企業(yè)集團財務公司的金融風險管理能力得到有效提升。

三、結束語

隨著市場的發(fā)展變化，金融業(yè)務也在不斷的創(chuàng)新 ，這給企業(yè)集團財務公司的金融風險管理又帶來了更多地挑戰(zhàn)，針對當前金融風險種類，企業(yè)集團財務公司要不斷完善風險管理體系、拓展業(yè)務空間，增強企業(yè)集團財務公司抗風險能力。同時，借助風險管理工具來進行有效防范，不斷提升企業(yè)集團財務公司金融風險管理能力。

參考文獻：

[1]黃春花.企業(yè)集團財務公司金融風險管理研究[J].時代金融，2015，（12）.

[2]張瑞君、楊柳.企業(yè)集團司庫高級管理職能之風險管理――利用金融衍生工具進行套期保值[J].財務與會計，2010，（09）.

[3]袁琳、張偉華.集團管理控制與財務公司風險管理――基于10家企業(yè)集團的多案例分析[J].會計研究，2015，（05）.

第6篇：操作風險案例分析范文

為了能更好地擔負起營業(yè)經(jīng)理的崗位職責，加強事中監(jiān)督，我在緊張工作之余，每天都擠出時間努力學習最新的金融理論和業(yè)務政策，不斷提高和完善自身的業(yè)務水平。在日常的學習、工作過程中，以書本為師、以專業(yè)部門的能者為師、以身邊的員工為師，學習他人所長，補自己所短，得以熟練掌握各項業(yè)務要領，做到對會計核算程序心中有數(shù)，從容應對網(wǎng)點日常工作中發(fā)生的各類問題。在做好自身業(yè)務學習的同時，我還針對網(wǎng)點不同柜員的業(yè)務素質(zhì)水平，因人而異，開展有針對性的業(yè)務指導，將自己掌握的業(yè)務技能和管理經(jīng)驗傳授給其他員工。因為我始終相信，打造一個堅持執(zhí)行制度、能抑制操作風險的團隊，需要每一個員工的參與。

我經(jīng)常和網(wǎng)點負責人、主任進行業(yè)務上的溝通，探討如何規(guī)范柜員的業(yè)務操作。要求柜員處理業(yè)務時要操作定型和堅持自我復核，實施重點檢查監(jiān)督，促使柜員養(yǎng)成良好的業(yè)務操作習慣。營業(yè)經(jīng)理是會計核算控制的關鍵環(huán)節(jié)，這也就要求我在日常工作中，必須時刻保持警惕和樹立風險防范意識。對容易發(fā)生差錯的同志，我不斷提醒，使其在工作中引起重視;對一些因業(yè)務不熟而發(fā)生差錯的同志，就耐心幫助其熟悉業(yè)務;對復雜業(yè)務和有可能出差錯環(huán)節(jié)，就事先做好預警工作，到柜員的崗位當面指導。通過嚴格規(guī)范操作，實施重點檢查監(jiān)督，狠抓差錯原因分析，加強管理監(jiān)督，培養(yǎng)柜員養(yǎng)成良好的業(yè)務操作習慣。

案件防范是我們會計結算的永恒主題，也是營業(yè)經(jīng)理的首要任務，把握好風險點，就能防范案件的發(fā)生。對權限卡、重空憑證、印章、重要物品等案件易發(fā)部位每天我都堅持重點監(jiān)控，重點檢查，決不走過場。把自己權限卡的密碼保管好，每次授權都用一塊擋板擋住密碼。每月的案防會議都認真的和大家一起總結網(wǎng)點存在的不足，提出整改方案。加強案例分析，對自己和員工進行警示教育，杜絕案件發(fā)生。

第7篇：操作風險案例分析范文

【關鍵詞】工程；招投標管理；風險；風險分析

中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A 文章編號：

一．引言

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的工程招投標事業(yè)逐漸地步入正軌，招投標的管理也逐漸地趨向正?；?。但在實際的工程招投標管理中，風險的存在具有客觀性與不可確定性，給企業(yè)的工程招投標管理帶來了很大的難題。因此，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下去，必須建立一套符合自身發(fā)展的招投標風險分析與管理體系，在招投標的管理過程中，及時地對潛在的風險進行分析并找出規(guī)避風險的有效措施，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。

二．建筑工程招投標的風險分析

1. 招投標風險識別分析技術

（1）運用專家經(jīng)驗法

通過組建專家小組來進行招投標的風險識別，并對風險進行評價和量化。專家實地考察后，提供建設項目的信息和工程狀況，討論項目招投標風險的因素，如技術、工期、成本，并對此進行風險量化的評價意見。

（2）制作風險來源表

招投標人員將招投標工作風險進行全面羅列，這樣就可以涵蓋風險發(fā)生的頻率和損失的程度，如風險來源，發(fā)生的時間和次數(shù)估計，以及風險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風險有詳細的了解。之后就是對風險進行歸類，便于對風險進行管理。

2.招標機構面臨的風險

對于招標機構來講，其面臨著外部操作風險和內(nèi)部管理風險。在外邊操作風險方面，主要包括招標人的不法行為潛在的風險，如商務條件、技術能力不具備，而隱瞞客觀情況進行的招標業(yè)務，這樣就給招投標操作帶來風險。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標的市場規(guī)則不統(tǒng)一，招投標管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標工作帶來風險。對于招投標機構的內(nèi)部管理風險方面來說，首先，存在著招標業(yè)務操作風險，如招標業(yè)務流程不嚴謹，技術審核過于粗糙，招標公告時間和報名時間縮短，設置過高的技術要求等，這樣就出現(xiàn)了流標現(xiàn)象。其次，存在著招投標的財務管理風險，如投標保證金數(shù)額比較大，面臨著財務風險問題。最后，招標工作中的職業(yè)道德風險。招標人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問題。

3.建筑施工企業(yè)的招投標風險分析

建筑承包商在進入某地區(qū)市場，進行承攬該項目進行招投標工作要面臨以下風險：如信息不對稱產(chǎn)生的失真和失誤風險、業(yè)主買標風險、聯(lián)合保標風險以及報價失誤風險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標程序?qū)徟c國內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導致招投標工作效率比較低。而國內(nèi)工程項目的招投標來說，存在著地方保護的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標。

三、工程招投標管理中的風險管理

1.認真學習相關文件，找出措施規(guī)避風險

要加強工程招投標管理過程中的風險管理，就要認真學習相關的文件，找出相應的措施規(guī)避風險。首先要采取科學有效的招投標報價方法，當前主要的招投標報價方法包括：多方案報價法、合理確定招投標企業(yè)的定額標準、不平衡報價及替代方案報價法等；其次要合理地進行風險的分散與轉(zhuǎn)移，風險的分散是指將招投標管理過程中產(chǎn)生的風險分散給工程分包商、工程建設的合伙人及建筑設備的供應商等，風險的轉(zhuǎn)移主要是指招投標單位向保險公司投保險，將其可能要承擔風險的絕大部分轉(zhuǎn)移到保險公司身上；三是要制定科學地風險規(guī)避措施，在風險管理的過程中建立符合實際的風險預測控制機制的同時，運用先進的風險預測管理理念對風險進行分析、控制、評估及評價工作，最后要堅持以市場的發(fā)展為導向，做到全面控制，提升企業(yè)控制風險的能力與水平。

2.采取措施優(yōu)化工程招投標的決策

在工程招投標管理過程中，對于潛在的風險進行科學化的管理，就要優(yōu)化工程招投標的決策，這在很大程度上關系著招投標企業(yè)的經(jīng)濟效益與發(fā)展前景。首先要提升投標企業(yè)的中標率，可以采取以下措施：對企業(yè)投標書的設計、編制及制作要把握其中的細節(jié)問題，努力提升企業(yè)的形象；制定高品質(zhì)的服務方案與施工方案；做好企業(yè)之間的公關工作，進而密切企業(yè)之間的合作關系；其次要采取有效措施優(yōu)化招投標決策，企業(yè)可以采取的決策有：競爭型、生存型、盈利型、報價型決策等。

四．加強招投標操作的規(guī)范和風險防范措施

1.加強招投標的業(yè)務管理

企業(yè)要設立招投標工作的監(jiān)督機制，要建立單獨的負責管理部門，加強監(jiān)管的力度。進行招投標的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關的政策，加強學習，并且與業(yè)主要進行有效溝通，獲得業(yè)主的認可，才能確保招投標工作的順利開展。企業(yè)要完善招投標的管理制度，通過科學的管理制度來降低和控制風險，建立項目管理目標責任制度和風險防控應急處理方案，建立“招標項目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

2.提高員工的業(yè)務素質(zhì)

企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強對員工的業(yè)務素質(zhì)的培訓和培養(yǎng)，充實員工的技術含量。提高員工的道德風險意識和業(yè)務風險意識，加強員工的招標項目操作經(jīng)驗的交流和總結，對員工要進行道德信用監(jiān)督。同時，企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機制，便于招投標項目團隊和員工的操作優(yōu)勢，共同對招投標的風險進行分析討論，從事招投標的工作人員應嚴格按照招投標的操作流程，加強對工作流程的標準化實施。

3.提高財務風險管理水平

企業(yè)要對投標的保證金進行專人管理，按項目分別列支核算收支，設立投標保證金專戶。加強發(fā)票和現(xiàn)金管理，標書銷售人員必須領用由財務部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標文件環(huán)節(jié)業(yè)務人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時，企業(yè)應采取先進的招投標方式，通過網(wǎng)絡進行電子招標投標，這樣能夠為企業(yè)招投標工作提高效率和降低成本，通過網(wǎng)絡進行的開標、評標，規(guī)避了人為風險。

4.做好招投標風險預測

所謂風險預測，就是指在工作之前對工作過程中以及工作結果可能出現(xiàn)的事物異常進行預測，制定對策以預防事故發(fā)生的一種措施。它是風險管理的重要組成部分，是風險規(guī)避的基礎，因此需要對建筑工程招投標風險進行預測，要綜合考慮一些隨機的、不穩(wěn)定的因素可能造成的破壞性影響

五．結束語

通過對招投標的風險控制機防范措施進行分析和研究，得出在招投標工作存在著一定的工作風險，要加大對各類風險的識別和防控。企業(yè)要建立健全招投標風險防控體系和制度，要加強在業(yè)務流程和財務管理方面的水平，提高招投標工作人員的業(yè)務能力，增強風險防控意識，運用先進的招投標技術和方法，將招投標工作的風險進行有效控制，促使企業(yè)的招投標工作進展順利健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李正軍.淺談建設工程項目投標中的風險預測與決策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012（2）.

[2]王勤.淺析工程招投標階段的風險管理[J].廣東建材，2008（5）.

[3]張強.關于工程施工招投標階段的風險分析與管理探討[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2009(12).

第8篇：操作風險案例分析范文

(一)發(fā)展階段概述

銀企對賬工作是確保銀行和客戶資金安全、切實加強會計基礎工作的重要手段,是實現(xiàn)全行內(nèi)控長效管理、推進增值服務、防范風險的重要舉措。特別是在當前電子信息化產(chǎn)品快速發(fā)展的時期,多元化的結算形式,促使銀企之間及時核對、監(jiān)督雙方資金安全穩(wěn)健運行顯得尤為重要。為了提高銀企對賬工作的效益和質(zhì)量,更好地防范結算風險,保障銀行資金安全,我行銀企對賬中心在2006年開始大力推廣客戶對賬系統(tǒng)廣泛應用,認真執(zhí)行“工作崗位獨立,對賬人員分離,多種方式并存,突出重點賬戶”的原則,不斷總結對賬工作存在的問題及難題,把銀企對賬納入會計內(nèi)控管理重要環(huán)節(jié),并以此為切入點,多措并舉防范結算業(yè)務風險,完善內(nèi)控管理建設,取得了良好成效。據(jù)統(tǒng)計,我行郵寄對賬和網(wǎng)上銀行對賬兩項綜合對賬率從2006年95%到2010年 99.47%,綜合對賬率年環(huán)比一直呈穩(wěn)步上升勢態(tài),對賬率考核指標排名持續(xù)處在全疆前列的位置。到2011年各家分行的綜合對賬率均有顯著提高;提高管理水平降低風險,綜合對賬率達實現(xiàn)100%的管理目標,成為各家分行對賬管理考核的競爭焦點;目前,我行由于退信率不穩(wěn)定,考核指標在全疆的名次也隨之發(fā)生變化,退信率超標嚴重影響我行對賬指標考核,降低退信率、有效防范退信賬戶風險成為重點治理和研究的對象。

(二)基本情況概述

據(jù)統(tǒng)計2011年我行全轄平均集中對賬賬戶為3,330戶,其中:重點賬戶1,769戶,非重點賬戶1,561戶。網(wǎng)上銀行自助對賬賬戶2,074戶;網(wǎng)銀對賬占比達62.28%,城區(qū)集中管轄對賬網(wǎng)點11個,由3名專職對賬人員負責完成城區(qū)的銀企對賬工作。較遠縣市支行9個網(wǎng)點銀企對賬工作由5名兼職人員分管完成。對賬方式按客戶類別分層管理,采取靈活多樣的對賬方式,主要采取按月網(wǎng)上銀行發(fā)送客戶自助對賬單、上門面對面人工送達對賬單、電話預約、發(fā)傳真、由省分行統(tǒng)一按月、季度外包郵寄對賬單等多種方式開展對賬工作。平均月度重點對賬的回收率達到100%,按季度余額對賬的回收率達到99.37%,網(wǎng)上銀行自助對賬回執(zhí)點擊率達99.97%,全轄重點賬戶面對面對賬回收率達到 99.34%,創(chuàng)我行銀企對賬歷史最好水平。

二、銀企對賬管理指標對比調(diào)查分析

2011年二季度我行共發(fā)送郵寄對賬單1,813戶,其中:地址有誤和空地址退信82戶,在82戶退信中空地址退信占51戶、地址有誤退信占31戶,兩項退信率占全行總發(fā)送量的4.52%。二季度退信戶數(shù)較一季度下降122戶。

2011年三季度我行共發(fā)送郵寄對賬單1,765戶,其中:地址有誤和空地址退信75戶,在75戶退信中空地址退信占58戶、地址有誤退信占17戶,三季度退信戶數(shù)較二季度下降7戶,退信率較二季度下降0.28個百分點,其中:空地址退信占總量的77.33%,地址有誤退信占總量22.67%,兩項退信率占全行總發(fā)送總量的4.24%,兩項退信率均高于省分行3%考核指標。從客戶對賬系統(tǒng)反饋三季度退信網(wǎng)點分布在11個支行,雖然較二季度減少7個網(wǎng)點,退信率呈下降的趨勢,取得可喜的成績,但退信率仍然高于省分行空地址在1%考核指標,地址有誤在2%專項考核標準,持續(xù)影響我行在省分行運行專業(yè)單項考核。如何強化退信賬戶的管理成為我行銀企對賬工作的重點、難點。

三、目前銀企對賬存在的風險分析

(一)銀企對賬退信風險原因分析

1.我行自2010年12月實施賬戶集中審批開銷戶管理以來,前臺操作風險控制環(huán)節(jié)依靠賬戶集中審批把關,但在現(xiàn)行操作中并未得到全面有效控制。新賬戶開立時賬戶資料的信息錄入是由前臺柜員通過前臺系統(tǒng)操作進行,到后臺通過系統(tǒng)集中審批時,前后臺系統(tǒng)相互不匹配,對事前錄入賬戶信息如往來戶注冊資金、注冊地址、辦公地址、通訊地址及單位聯(lián)系方式等錄入的內(nèi)容,到后臺集中審批系統(tǒng)只有注冊資金與注冊地址兩項內(nèi)容,前臺賬戶信息若存在錄入不正準確不完整的情況時,集中審核無法通過系統(tǒng)控制風險隱患,形成新開立賬戶空地址或錯誤地址不能及時變更,錯誤的郵寄對賬地址要等一、兩個月后再通過省分行反饋郵寄對賬退信,無形中大量的退信業(yè)務,加大人工重新發(fā)送郵寄和回收成本,嚴重影響網(wǎng)點對賬工作的時效性。

2.近年隨著西部大開發(fā)建設工作的全面鋪開,內(nèi)地來疆從事礦產(chǎn)資源開發(fā)和基礎建設的企業(yè)越來越多,特別是企業(yè)建設初期開立的工程項目部、建筑安裝工程公司的賬戶較多,這些施工企業(yè)不管工期的長短,都受新特的氣候影響,基本上企業(yè)每年的4-10月開工搞建設,每年的11月到下年的3月回原籍進行冬歇。因此區(qū)分行銀企對賬系統(tǒng)如果在11月到下年3月郵寄單位的對賬單,勢必造成單位聯(lián)系不上無法完成對賬,形成對賬滯后的風險。

3.通過銀企對賬發(fā)現(xiàn)個別企業(yè)在未對賬的情況下先在柜臺辦理了變更名稱或銷戶手續(xù),企業(yè)變更名稱或銷戶后,公章、財務章均被交到公安局進行銷毀。對賬員在辦理紙制對賬時無法在對賬單上加蓋企業(yè)財務章,給對賬工作帶來一定難度。企業(yè)只能去公安局開證明,證明此前的財務章已被銷毀,這樣就浪費了大量的時間,造成不必要的麻煩,從而影響了銀行對賬率,增加了對賬工作難度。

(二)引發(fā)銀企對賬風險因素分析

1.內(nèi)外部因素引發(fā)銀企對賬業(yè)務風險隱患不容忽視。我行在開展銀企對賬檢查工作中,發(fā)現(xiàn)有一支行對賬人員12月份通過一級分行對賬中心發(fā)送某股份有限公司郵寄貸款余額對賬單1戶,貸款余額為5個億資金,查看客戶對賬系統(tǒng)該行生成維護對賬結果與單位反饋收回實物對賬回執(zhí)貸款余額不符,單位反饋貸款余額對賬回執(zhí)中缺少1個億資金,經(jīng)現(xiàn)場檢查跟蹤落實屬銀企雙方單位專職對賬人員履職中未嚴格執(zhí)行客戶對賬管理辦法處理業(yè)務流程,從而引發(fā)的潛在操作風險隱患。

(1)銀企對賬人員在催收單位對賬回執(zhí)工作中,單位財務人員聲稱銀行發(fā)送郵寄對賬單未收到,單位沒有發(fā)生退信,銀企對賬人員通過前臺報表主機系統(tǒng)打印客戶余額對賬單進行人工二次發(fā)放回收,在系統(tǒng)維護結果時未對客戶對賬系統(tǒng)生成貸款分戶余額與人工二次發(fā)放回收對賬單結果進行深入核對,系統(tǒng)本身對對賬回執(zhí)錄入的結果不顯示核對內(nèi)容,其潛在的對賬風險不容易掌控。

(2)通過進一步核查落實, 在前臺報表系統(tǒng)未升級時打印人工 二次發(fā)放客戶貸款分戶對賬單,容易形成打印內(nèi)容不全,上述業(yè)務是漏打印該企業(yè)貸款科目中的1個億資金對賬單1份。由于前臺報表主機系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)與后臺客戶對賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)不匹配,形成的操作風險隱患不容忽視。

(3)做為單位的財務人員無論收到銀行任何方式提供的銀企對賬單,都應該認真履行核對企業(yè)財務收支往來明細賬務,避免違章行為引發(fā)單位財務人員挪用公款或銀行內(nèi)部人員將客戶賬務記載錯誤無法防范的重大風險隱患。

(三)外部因素引發(fā)的未達賬項風險需要警惕防范。

未達賬項是反映對賬業(yè)務工作成效,揭示賬戶管理風險的主要標志,在2011年《內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年活動實施方案》中的六個重要風險點兩個關注點之一,將“逐筆對未達賬項進行核查并及時回訪客戶,對發(fā)現(xiàn)的問題查清并及時逐級上報風險報告”作為一項風險點進行防范。

我行對賬中心在檢查銀企對賬工作落實未達賬項核實情況時,發(fā)現(xiàn)某支行企業(yè)客戶6月份反饋的郵寄對賬單回執(zhí)填列的未達賬項注明:銀行列賬單位未列賬借方3筆,累計金額為66,491.10元,經(jīng)與專職對賬人員核實銀行入賬時間為6月16日,單位將3筆款項列入未達賬項,未達類型填列為“銀行已支付列賬、企業(yè)尚未支付記賬”,經(jīng)詢問專職對賬員說:原因是該企業(yè)單位內(nèi)部負責人出差未審批列支,故單位財務人員未進行記賬,將3筆未記賬業(yè)務填列在對賬單回執(zhí)“未達賬項中”,對于這類由于單位方原因引發(fā)未達賬項,存在掩蓋真實賬務反映的風險,需要專職對賬人員與企業(yè)負責人進一步核實確認未達賬項原因。

1.通過3筆未達賬項可以看出,企業(yè)單位財務人員沒有及時做賬處理,網(wǎng)點的協(xié)助對賬人員對企業(yè)連續(xù)發(fā)生填列未達賬項的情況,缺乏操作風險主動防范意識,銀行對賬員在處理未達賬項時沒有和企業(yè)單位共同深入核實未達賬項原因,對單位內(nèi)部未及時支付記賬形成的資金風險,銀行對賬員沒有提醒企業(yè)財務人員,存在單位財務人員內(nèi)部挪用公款的重大的風險隱患。

2.支行協(xié)助對賬人員若不嚴格按照規(guī)定要求和操作流程,不認真仔細地逐筆核對未達賬項的來龍去脈,對單位內(nèi)部行為導致的賬務核算不清的問題有可能將風險轉(zhuǎn)嫁到銀行來承擔,對銀行對賬形成外部風險沖擊。

四、管理優(yōu)化對策

(一)實施賬戶集中審批管理流程改造

1.網(wǎng)點在開立新賬戶時要加強賬戶信息資料錄入工作的完整、準確性,將開立賬戶錄入資料內(nèi)容通過流程優(yōu)化設置為系統(tǒng)硬控必輸項,減少網(wǎng)點賬戶資料信息采集不準確不完整引發(fā)的風險事件及空地址、錯誤地址的退信工作量。

2.通過完善優(yōu)化前后臺系統(tǒng)流程相互匹配條件內(nèi)容一致性,把內(nèi)部集中系統(tǒng)審批控制防范工作切實落到操作環(huán)節(jié)中,以便提高整體賬戶集中審批管理工作效率。

3.網(wǎng)點普遍存在賬戶銷戶時不及時提示單位財務人員先核對銀行賬務,將系統(tǒng)流程優(yōu)化銷戶之前提示銀行與企業(yè)先核對賬務后再進行銷戶,包括開通網(wǎng)上銀行服務賬戶同步銷戶提示。

4.建議在系統(tǒng)中增設一項功能,未進行對賬的企業(yè)無法銷戶,在得到系統(tǒng)提示后,柜員可以告知財務人員先對賬后銷戶,從而便捷了客戶,也提高了銀行的工作效率。

(二)為冬歇企業(yè)單位設定銀企對賬套餐服務

1.對冬歇企業(yè)每年4-10月正常開工期間,對煤炭、房地產(chǎn)、鐵路及公路建設企業(yè)的銀企對賬業(yè)務流程進行改造、設置時間段,實施業(yè)務發(fā)生制進行郵寄銀企對賬單,保證銀企對賬工作落到實處。

2.在冬歇企業(yè)每年11月到下年3月資金和人員都在休息時期,改變對賬方式,分行可以不執(zhí)行郵寄銀企對賬單,提前預約申請采取電子對賬回單的形式。

(三)采取有力措施加強銀企對賬重要風險點防范工作管理,有效提升服務價值。

加強銀企對賬重點風險防范工作管理是防范業(yè)務運營風險,注重實施加強賬戶、銀企對賬工作同步管理,規(guī)范客戶對賬行為,使對賬工作做到年初有工作計劃,事中有系統(tǒng)硬控制,事后有檢查一起形成多層次防控網(wǎng)來加強銀企對賬工作的管理。

1.要提高客戶對銀企對賬工作重要性的認識。盡管銀企對賬工作量大、難度較高,但銀企對賬工作是銀企防范資金風險的有效辦法,長期持續(xù)有效的做好銀企對賬,既可以遏制內(nèi)外部挪用資金行為,也可以加強銀行對企業(yè)資金流動的監(jiān)控,確保特定資金的專款專用,避免被挪用。因此,銀行工作人員要牢固樹立風險防范意識,決不能對銀企對賬工作有所忽視。

2.要培養(yǎng)客戶的主動對賬意識。 要消除對賬人員嚴格按規(guī)定對賬服務會引起客戶不滿的顧慮,大力宣傳銀企對賬工作的重要性和必要性,促使客戶提高認識,端正態(tài)度,嚴格按照規(guī)定的時間、程序履行對賬手續(xù),養(yǎng)成客戶認真執(zhí)行對賬制度的良好工作習慣,由被動變?yōu)橹鲃?積極督促客戶配合銀行的對賬工作。

3.要不斷完善銀企對賬工作制度。通過建立健全銀企對賬工作制度,明確對賬人員在對賬單發(fā)放收回等各個環(huán)節(jié)的崗位責任,完善對賬工作程序,確立對賬行為規(guī)范。在此基礎上,將銀企對賬工作質(zhì)量納入績效考核以及內(nèi)部管理的重要內(nèi)容,定期對銀企對賬工作結果進行核查,確保制度落實嚴格到位。

4.要認真把握對賬工作重點風險關鍵環(huán)節(jié)。做好對賬的前后臺分離,確保對賬工作的有效性,并換人核對收回的對賬單;在規(guī)定時間內(nèi)完成銀企對賬工作,對未發(fā)出的對賬單要說明原因;未達賬項要與客戶逐筆核對落實、核查后在對賬回單上注明查實日期、賬務不符原因等,對銀行內(nèi)部員工出現(xiàn)的業(yè)務差錯應嚴密賬務調(diào)整處理流程,并作好相應操作記錄;應妥善保管對賬單回單,集中分類裝訂,作為會計檔案歸集管理。

5.細化客戶群,不同客戶采取靈活的對賬方式。對賬方式不宜“一刀切”,應重視客戶的財務實際情況靈活商定對賬方式。如對于大額存貸款企業(yè),應提倡由銀企雙方財務主管或負責人直接安排,采取上門“面對面對賬”,如此更易充分暴露雙方可能形成的財務差錯和經(jīng)濟案件,確保銀企雙方賬務完整正確,同時銀行方可借上門對賬之機與企業(yè)方交流溝通,收集其合理化建議,促進銀行不斷改進服務方式,跟進拓展新業(yè)務產(chǎn)品服務功能,鞏固銀企合作關系。再如對于業(yè)務量大、資金流動頻繁的企業(yè),可根據(jù)其業(yè)務特點和客戶需求,實時為客戶打印柜面客戶對賬單,以便及時掌控賬務核對信息,加強企業(yè)內(nèi)部風險防范。

五、[參考文獻]

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[3]吳紅梅. 一起內(nèi)外部因素引發(fā)銀企對賬業(yè)務風險隱患的案例分析 [J].工行信息園地,2010(3).

第9篇：操作風險案例分析范文

一、全力營造良好氛圍，扎實推進廉防工作

為開展好廉政風險防控工作，我鎮(zhèn)積極營造廉政風險防控機制建設工作的良好氛圍，努力做到了三個到位。一是思想認識到位。我鎮(zhèn)先后組織全體干部職工學習縣有關廉政建設工作的文件和規(guī)定、各級領導的重要講話精神以及《廉政準則》、《紀律處分條例》、《黨員領導干部問責暫行規(guī)定》等相關制度。通過學習，領導干部職工進一步提高了認識，自覺把思想和行動統(tǒng)一到了加強廉政風險防控機制建設工作上來，達到了以制度保持黨員干部的清正廉潔、從源頭上防治腐敗行為發(fā)生的效果，為預防和控制領導干部職工工作失誤奠定了基礎。二是組織領導到位。為深入推進廉政風險防控工作，夯實清正廉潔的作風基礎，我鎮(zhèn)迅速成立了以鎮(zhèn)委書記為組長，鎮(zhèn)長為常務副組長，鎮(zhèn)委組織委員、鎮(zhèn)委宣傳委員為副組長，各辦公室、鎮(zhèn)轄各單位主要負責人及各村（居）委會書記為成員的廉政風險防控工作領導小組，具體研究和解決廉政風險防控工作中的相關問題。領導小組下設辦公室，辦公室設在黨政辦公室，主要負責協(xié)調(diào)做好廉政風險防控工作的監(jiān)督檢查及日常事務性工作。三是宣傳教育到位。我鎮(zhèn)組織全體干部職工召開了廉政風險防控機制建設工作動員會，會上通過講案例、擺事實、傳達廉政風險防控工作的精神及內(nèi)容，深入宣傳廉政風險防控工作的必要性和重要性。另外，我鎮(zhèn)還通過印制文件資料、設置宣傳欄等形式，引導全體干部職工牢固樹立廉政風險預防意識，提高風險防范能力，自覺參與到廉政風險防控機制建設工作中來，主動查找廉政風險點，有效地防止了腐敗行為的發(fā)生。

二、廣泛征求意見建議，科學制定工作方案

按照上級要求，通過黨政班子聯(lián)席會議討論，并在廣泛聽取干部職工對開展廉政風險防控機制建設工作的意見和建議的基礎上，制定了《鎮(zhèn)廉政風險防控工作實施方案》，明確了指導思想、總體目標、實施范圍、工作要求，確定了動員及自查、廉政風險評估、制定防控措施、廉政風險監(jiān)管、總結提高五個工作階段，以確保有序推進廉政風險防控工作。同時，在明確了目標要求和方法步驟后，還在一定范圍內(nèi)向干部職工征求了意見，進一步對實施方案進行了修改完善。

三、編制職權目錄，繪制權利運行流程圖

編制職權目錄和繪制權力運行流程圖是加強廉政風險防控管理的一項基礎性工作。按照縣編委辦及本單位的“三定”方案等文件要求，我鎮(zhèn)從黨委、政府以及黨政內(nèi)設機構、社會團體、各村（居）委會的職權名稱、內(nèi)容、行使主體、實施依據(jù)等方面入手，進行了目錄的編制和調(diào)整。根據(jù)《關于認真做好編制職權目錄和繪制權利運行流程圖的通知》（防控辦[2013]2號）要求，我鎮(zhèn)本著“合法、簡單、明了、便于操作”的原則以及“誰清理、誰編（繪）制”的原則，充分考慮職權運行的關鍵步驟和環(huán)節(jié)，按照職權流程程序，梳理職權清單，由負責清理的內(nèi)設機構編制繪制，完成了《權利運行流程圖》和《職權目錄》的制作，經(jīng)單位領導小組辦公室匯總初審后，報單位領導小組審定。匯編成冊置放于信息查閱場所，并通過上墻、傳閱等多種形式進行宣傳，方便群眾辦事，接受社會監(jiān)督，同時也讓全體干部職工為崗位風險排查工作做好了準備。我鎮(zhèn)還根據(jù)群眾的意見和建議，及時修訂完善權力運行流程，提高公共管理和公共服務水平。

四、排查風險點，評定廉政風險等級

我鎮(zhèn)采用群眾評議、領導點評、案例分析和組織審定等方法，通過自上而下、自下而上和內(nèi)外結合等方式，以領導班子成員、關鍵崗位責任人和內(nèi)設機構作為廉政風險防控管理重點對象，從履行崗位職責、執(zhí)行管理制度和部門管理權等方面認真分析崗位特點和容易產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)，全面排查出權力運行、制度機制、思想道德、外部環(huán)境等方面存在的廉政風險點，如重大事項決策、大額資金使用、公務接待管理、干部任免等。在充分排查風險點的基礎上，根據(jù)權力的重要程度、自由裁量權的大小、腐敗現(xiàn)象發(fā)生的概率及危害程度等因素，將風險等級劃分為“高”、“中”、“低”三級，并在公示欄進行公示，接受單位內(nèi)部和社會的監(jiān)督。同時，有針對性地制定了“一對一”防控措施，明確崗位和內(nèi)設機構廉政風險點由分管領導把關，單位和領導班子成員廉政風險點由單位主要負責人把關，所有風險點最終都要經(jīng)過防控領導小組審核。經(jīng)過統(tǒng)計確定，崗位廉政風險點為54個，其中高風險點20個，中風險點33個，低風險點1個；內(nèi)設機構廉政風險點為48個，其中高風險點23個，中風險點24個，低風險點1個；領導班子成員的廉政風險點為59個，其中高風險點26個，中風險點31個，低風險點2個；單位廉政風險點為41個，其中高風險點18個，中風險點19個，低風險點4個；風險點共計202個，其中高風險點87個，中風險點107個，低風險點8個。完成了《單位廉政風險排查登記表》、《內(nèi)設機構廉政風險排查登記表》、《崗位廉政風險排查登記表》、《領導班子成員廉政風險排查登記表》的填寫，匯總后通過公示欄進行公示，接受群眾監(jiān)督，充分聽取群眾的意見。

五、制訂防控措施，構建廉政防控機制

在確定主要風險點的基礎上，按照鎮(zhèn)廉政建設總體要求，通過明確崗位職能職責，進行風險的辨別和評估，提出風險預防措施，構建本單位廉政防控機制。一是分類制訂防范措施和內(nèi)控制度，二是按照廉政風險防控要求進一步補充和完善已有的工作制度，三是及時補充尚未建立的制度。同時，確保各項廉政風險防控措施充分匯集民智、反映民情和體現(xiàn)民意，切實做到風險定到崗、制度建到崗、責任落到人。經(jīng)過多方征求意見，我鎮(zhèn)共收集整理了多個風險點提交審核，并在此基礎上形成了多項管理制度，為后期風險點的防控提供了重要保障。另外，在認真分析總結的基礎上，還填寫了《單位廉政風險識別和防控措施表》、《內(nèi)設機構廉政風險識別和防控措施表》、《崗位廉政風險識別和防控措施表》、《領導班子成員廉政風險識別和自我防控表》，共完成廉政風險防范措施表24份，根據(jù)不同等級的風險點有針對性地制定措施202條，同時還根據(jù)行政職能轉(zhuǎn)變、職責權限變更、法律法規(guī)調(diào)整等，及時完善廉政風險防控內(nèi)容和措施，切實轉(zhuǎn)變了工作作風，有效防止了違法違紀行為的發(fā)生。

六、注重制度建設，強化監(jiān)督管理工作

制度建設是廉政風險防控工作的關鍵環(huán)節(jié)，也是規(guī)范依法行政的一項重要措施。我鎮(zhèn)結合工作實際制定了《廉政風險防控管理制度》和《領導干部廉潔自律和作風建設制度》，完善了《領導干部接訪工作制度》、《公務車管理制度》、《人事管理制度》等30項內(nèi)控制度，并進一步增強了制度的針對性和可操作性，全力推進廉政風險防控工作的有序開展。將廉政準則、黨風黨紀等制作成《廉政短信》向全鎮(zhèn)領導干部職工發(fā)送，及時發(fā)出廉政預警提示，防微杜漸；同時將我鎮(zhèn)黨風廉政建設和反腐敗工作、吃拿卡要整治工作這兩個重點領域結合到廉政風險防控當中，采用主動承諾、自我約束的模式，制定了《鎮(zhèn)領導班子個人廉政承諾書》、《鎮(zhèn)整治“吃拿卡要”公開承諾書》，要求領導班子全體成員簽訂廉政承諾書，將所有的公開承諾書以及單位、領導班子成員、崗位、內(nèi)設機構廉政風險防控措施表張貼在醒目位置，公開監(jiān)督舉報電話、設置意見箱等方式向群眾以及社會各界廣泛爭求意見和建議。進一步強化對制度落實情況的監(jiān)督檢查工作，領導干部帶頭執(zhí)行制度，不斷提高制度的執(zhí)行力，對防控工作推進不力、措施不到位、敷衍塞責的提出批評，促進防控措施落到實處，建立防控長效機制。

七、取得的主要成效

我鎮(zhèn)自開展廉政風險防控機制建設以來，全體干部職工積極參與，領導高度重視，取得了一定的成效。一是堅持在思想作風建設上突出一個“提高”。為了使全鎮(zhèn)干部職工進一步提高認識，統(tǒng)一思想，我鎮(zhèn)專門召開了專題會議，認真學習廉政風險防控會議精神，明確工作的重要性和必要性。同時，采取討論、座談會的形式，使干部職工切實意識到了風險就在身邊、就在崗位上，從而提高了全體干部的思想認識。二是堅持在查找風險點時突出一個“全面”。我鎮(zhèn)采取領導帶頭查、組織評估審查等措施，認真填寫廉政風險排查、風險識別以及防控措施表格，并圍繞黨務、政務、審批工作等各個流程全面查找風險點。同時，把查找風險點的工作與黨風廉政建設和反腐敗工作緊密結合起來，使廉政風險防范寓于各項工作之中。三是堅持在監(jiān)督檢查中突出一個“嚴格”。我鎮(zhèn)把嚴格督查作為廉政風險防控工作的核心內(nèi)容，堅決落實廉政建設相關規(guī)定，嚴查嚴管，讓廉政風險防范措施接受全體干部職工監(jiān)督，切實加強對內(nèi)設機構、崗位、領導班子成員廉政風險的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題按照有關規(guī)定進行責任追究。

八、存在的主要問題及下一步打算