公積金審計報告精選(九篇)

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第1篇：公積金審計報告范文

施工升降機主要用于城市高層和超高層的各類建筑中,因為這樣的建筑高度對于使用井字架、龍門架來完成作業(yè)是十分困難的。近些年來建筑的高度也不斷增加,架 設高度大于200m的施工升降機的需求量也在不斷增加。上海環(huán)球金融中心的施工升降機架設高度達400米,中科院大氣物理研究所的SC40型超高施工升降 機架設高度達325米,南京金鷹國際商城工程的施工升降機架設高度達300米,上海森茂國際大廈的施工升降機架高度達250米,北京電視臺施工升降機架設 高度達286米。建筑施工升降機除應用在高層建筑中還可以應用在大橋的建設中,例如上海寶達公司研制的SCQ150Π150型傾斜式施工升降機就解決了傾 斜式建筑物的施工題。除此之外,它還可以應用在大型化工廠冷卻塔、發(fā)電廠的煙囪,電視廣播塔以及煤礦等多個位置。施工升降機已成為各行業(yè)建筑中一種必不可 少的建筑機械。

施工升降機生產項目資金申請報告

第一章 施工升降機生產項目概況

第一節(jié) 項目基本情況

一、項目名稱

二、項目實施單位

三、建設內容與規(guī)模

四、擬建設地點

五、項目性質

六、建設總投資及資金籌措

七、建設期

第二節(jié) 主要技術經濟指標

第三節(jié) 資金申請報告編制依據(jù)

第四節(jié) 項目資金申請額度

一、擬申請資金額度及用途

二、項目成果所處階段

三、項目所處支持領域

第五節(jié) 結論與建議

第二章 項目法人基本情況及建設優(yōu)勢

第一節(jié) 項目法人企業(yè)概況

一、所有制性質

二、主營業(yè)務

第二節(jié) 項目法人企業(yè)經營情況概況

一、近三年財務指標(銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率等)

二、銀行信用等級

第三節(jié) 項目負責人基本情況

第四節(jié) 項目法人企業(yè)主要股東的概況

第五節(jié) 項目建設優(yōu)勢

第三章 施工升降機生產項目建設的必要性與產業(yè)關聯(lián)度分析

第一節(jié) 項目建設的意義與必要性

一、施工升降機生產項目技術國內外現(xiàn)狀

二、施工升降機生產項目技術當前發(fā)展趨勢

三、項目技術對產業(yè)發(fā)展的作用與影響

四、項目建設的意義與必要性結論

第二節(jié) 產業(yè)關聯(lián)度分析

第三節(jié) 施工升降機生產項目市場前景分析與預測

第四章 施工升降機生產項目的技術基礎

第一節(jié) 施工升降機生產項目技術來源及知識產權

第二節(jié) 施工升降機生產項目技術研究現(xiàn)狀

一、開發(fā)進度

二、中試情況

三、鑒定年限

第三節(jié) 技術工藝

一、技術工藝特點

二、與現(xiàn)有技術工藝的比較優(yōu)勢

第四節(jié) 施工升降機生產項目技術的突破對行業(yè)技術進步的重要意義和作用;

第五章 施工升降機生產項目建設條件

第一節(jié) 施工升降機生產項目的建設條件

第二節(jié) 原材料供應及外部配套條件落實情況

第六章 施工升降機生產項目建設方案

第一節(jié) 產品方案

第二節(jié) 項目產能規(guī)模與建設內容

第三節(jié) 采用的工藝技術路線

第四節(jié) 設備選型

第五節(jié) 建設地點

第六節(jié) 廠房建筑技術經濟指標

第七章 建設用地、征地拆遷及移民安置分析

第一節(jié) 施工升降機生產項目選址及用地方案

第二節(jié) 征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案

第八章 生態(tài)環(huán)境影響分析

第一節(jié) 項目主要污染物及污染源分析

第二節(jié) 環(huán)境保護措施

第三節(jié) 環(huán)境影響結論

第九章 資源利用與節(jié)能措施

第一節(jié) 資源利用分析

第二節(jié) 水資源利用分析

第三節(jié) 電能源利用分析

第四節(jié) 節(jié)能措施分析

第五節(jié) 水資源節(jié)約措施

第六節(jié) 電能源節(jié)約措施

第十章 項目實施進度方案

第一節(jié) 建設期

第二節(jié) 建設階段安排表

第三節(jié) 建設期管理

第十一章 組織機構與人力資源配置

第一節(jié)組織機構

一、組織機構設置因素分析

二、組織機構圖

第二節(jié) 人力資源配置

一、人力資源配置因素分析

二、人力資源配置方案與勞動定員

三、人員培訓制度

第十二章 投資方案

第一節(jié) 項目總投資規(guī)模

一、固定資產投資

二、流動資產投資

第二節(jié) 投資使用方案

第三節(jié) 資金籌措方案

第四節(jié) 貸款償還計劃

第十三章 項目財務分析、經濟分析及主要指標

第一節(jié) 內部收益率與投資回收期

第二節(jié) 投資利潤率

第三節(jié) 項目經濟指標表

第四節(jié) 盈虧平衡表

第五節(jié) 項目風險分析

第六節(jié) 經濟效益和社會效益分析

一、社會效益

二、經濟效益

第十四章 資金申請報告附件

第一節(jié) 銀行承貸證明(省分行以上)文件;

第二節(jié) 項目法人近三年的經營狀況(財務三表)和自籌資金保證落實文件;

第三節(jié) 地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;

第四節(jié) 前期科研成果證明材料(權威機構認證、專利證書等);

第五節(jié) 環(huán)境保護主管部門意見;

第六節(jié) 有關部門出具產品生產、經營許可文件(醫(yī)藥、生物、農藥、信息安全產品等);

第2篇：公積金審計報告范文

各位主任、各位委員：

根據(jù)2006年工作要點，經主任會議研究決定，縣人大常委會調研組于5月底對我縣住房公積金的征繳、管理和使用情況進行了專題調研。調研組聽取了縣建設局、房改辦關于住房公積金征繳、管理和使用情況的匯報，查閱了相關資料；召開了縣住房制度改革領導小組成員單位負責人座談會和部分縣直單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人座談會，了解各有關部門貫徹執(zhí)行《住房公積金管理條例》履行工作職責情況，征求對推進住房公積金制度改革和清理償還公積金借款的意見、建議。為配合這次調研，縣審計局根據(jù)常委會的要求，對2005年度住房公積金的歸集、繳交、管理和使用情況進行了審計，提出了書面審計報告?，F(xiàn)將調研情況報告如下：

一、基本情況

我縣住房公積金制度是1993年建立的。1999年《住房公積金管理條例》施行后，我縣在推行住房公積金制度，加強公積金管理等方面，取得了一定的成績。

（一）行政推動，擴大歸集。公積金制度建立初期，縣政府出臺了《太湖縣城鎮(zhèn)住房制度改革實施方案》等文件，就住房公積金的繳存范圍和對象、資金渠道、繳存比例以及公積金的使用和管理等相關問題，做出了明確的規(guī)定。2000年，為貫徹落實《住房公積金管理條例》，縣政府又發(fā)文要求各單位、職工依法繳存公積金。在行政推動的基礎上，房改部門積極營造有利于公積金歸集的環(huán)境和氛圍，使公積金歸集額得到較快增長。截止2005年末，全縣繳存公積金的單位192個，繳存職工6411人，累計歸集住房公積金7647.4萬元，歸集余額7032.8萬元。特別是2000年以來，新增歸集額7000余萬元。

（二）健全制度，規(guī)范管理。近幾年來，房改部門吸取過去的教訓，按照《住房公積金管理條例》的規(guī)定，逐步建立健全了相關管理制度，防范資金風險，確保資金安全和保值增值。一是委托國有商業(yè)銀行管理。分別與縣建行、工行、農行簽訂了委托合同，實行分戶儲存、專戶核算，確保資金的保值增值。二是完善制度，防范風險。房改部門內部實行審批與經辦分離、資金調度權和資金使用權分離的管理模式，健全了財務規(guī)章制度，明確了財務人員的職責。同時加強與受委托銀行協(xié)作，確保住房資金的封閉運營，凡涉及調度住房資金均應出具書面報告和相關批件。另外，按照《住房公積金管理條例》的規(guī)定，建立了風險準備金制度。三是強化外部監(jiān)督。近幾年來，房改部門堅持向職工公示住房公積金繳存入戶、計息及定期對帳情況，接受職工查詢。財政、審計等部門加強對住房公積金運行情況的監(jiān)督，有力地促進了公積金管理工作的規(guī)范。根據(jù)審計部門提供的審計報告，審計期內，房改部門加強了對住房資金的管理，住房資金管理核算較為規(guī)范，基本做到了帳面相符、帳款相符。

（三）規(guī)范公積金貸款業(yè)務，提高資金使用率。堅持“嚴格手續(xù)、規(guī)范運作、方便職工、化解風險”的原則，積極開展個人住房公積金貸款業(yè)務，努力適應廣大職工自購自建住房的需要。截止2005年末累計投放住房公積金貸款10627萬元，資金使用率達50%以上，為促進城鎮(zhèn)住房建設，提高廣大職工的居住水平發(fā)揮了重要作用。

二、主要問題

1、《住房公積金管理條例》宣傳的力度、廣度不夠，相當一部分職工包括一些領導干部，對《住房公積金管理條例》不太了解，對住房公積金制度的性質、意義和作用認識不足，這在很大程度上制約了住房公積金制度的推行。

2、住房公積金歸集面窄、覆蓋率低，發(fā)展不平衡?？h直機關、事業(yè)單位在落實住房公積金政策方面做得比較好，繳存率達99%，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)一塊尚未普遍開展，繳存率僅為30%，這不僅直接影響在鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的職工的切身利益，也不利于做大住房公積金的規(guī)模。

3、歷史遺留的違規(guī)拆借資金數(shù)額大，清繳任務十分艱巨?？h政府雖然成立了清收領導小組，但未建立責任制度，缺乏有效的責任追究措施，清收的力度不大，效果不佳。

4、住房公積金管理決策機制不夠健全。雖然明確了住房公積金實行“房改領導小組決策、中心運作、銀行專戶儲存、財政監(jiān)督”的制度，但房改領導小組未建立嚴格、規(guī)范的會議制度，領導小組決策流于形式。

三、幾點建議

（一）切實加大對《住房公積金管理條例》的宣傳力度。要采取多種形式，廣泛深入地宣傳《住房公積金管理條例》，宣傳建立住房公積金制度的必要性和重要性，為全面貫徹落實住房公積金政策營造良好的氛圍，奠定堅實的基礎。

（二）切實抓好歸集擴面工作。要在全縣機關、事業(yè)單位全面建立住房公積金制度，切實維護廣大職工的合法權益。對應建不建、應繳不繳的單位，要通過行政、法律等多種手段予以糾正。對財政撥款單位的住房公積金單位配額，建議縣政府根據(jù)財力實際,以適當補助的方法先起步,然后逐步做到按規(guī)定在預算中列支。要積極引導招商引資企業(yè)、私營企業(yè)建立住房公積金制度。房改部門要做好歸集擴面的服務工作，以服務促征繳。

（三）加大清欠力度，力爭清收工作在近期取得實質性進展。要高度重視違規(guī)拆借資金的清收工作，切實加強對清收工作的領導。要組織專門力量，盡快對違規(guī)拆借資金進行認真清理，分析每一筆違規(guī)拆借資金的原因及流向，明確債務人，并針對不同情況，制定出操作性強的清收方案。對有償還能力的借款單位，要責令其履行義務，限期歸還借款。對一時難以全部償還的，要做出還款計劃。對改制、破產的工商企業(yè)，在其資產清算、處置時要優(yōu)先償還住房資金借款。對有償還能力而惡意逃避債務的，要堅決依法追償欠款。對已形成的呆帳、壞帳，要在資金去向和責任追究明確的基礎上逐步予以消化。在抓好清收工作的同時，縣政府及房改部門要嚴格執(zhí)行《住房公積金管理條例》，堅決杜絕挪用、拆借等違法違規(guī)行為，確保住房資金安全。

（四）健全決策機制，規(guī)范管理。在公積金管理機構上劃之前，縣住房制度改革領導小組要完善例會制度，健全決策機制。資金管理中心要進一步完善內控制度，通過審批與經辦分離、關鍵崗位輪崗、股室互查等措施，加強內部監(jiān)督，防范資金風險。要進一步加大外部監(jiān)督力度。房改部門要繼續(xù)堅持定期公布住房公積金征繳、管理和使用情況。財政部門要加大對增值收益分配的監(jiān)管和管理費預算執(zhí)行情況的管理。人民銀行要督促受委托的商業(yè)銀行加強對住房資金的全程監(jiān)督。審計部門要定期對住房資金使用情況進行審計。要理順房改部門職能關系，逐步解決機構設置和人員問題。

（五）拓展住房公積金貸款業(yè)務，提高資金使用率。在防范風險的基礎上，簡化貸款程序，適當降低貸款手續(xù)費用，提高貸款年限，鼓勵職工貸款，以提高資金使用率。

第3篇：公積金審計報告范文

1.1 會計電算化概述

會計電算化簡單來說就是通過計算機將信息技術應用到會計工作中的操作實施過程。從宏觀方面來說，會計電算化包括會計工作中出現(xiàn)的一切電子信息技術的使用。從微觀方面來說，會計電算化具體包括電子信息技術在組織、規(guī)劃、實施、管理、人員培訓、制度建立、會計審計等方面的應用內容等。目前公司的會計信息已經逐漸膨脹，必須才用現(xiàn)代數(shù)據(jù)信息處理方式，不斷提高公司的信息化水平，是公司的決策過程更加科學與合理，從而促進公司的效益與利潤提升。

1.2 會計電算化下公司主要業(yè)務風險

會計電算化的實施，就好比一把雙刃劍，既單來無限便捷，同時又充滿諸多風險。會計電算化重新設計并改進了原有手工記賬的缺陷，并且也改變了公司的部分業(yè)務流程的順序與具體實施操作內容。在使用會計電算化的軟件以前，許多公司基本是基于計算機來進行業(yè)務系統(tǒng)的設計與架構，基本都是圍繞一個業(yè)務流程的來設計的，比如銷售模塊、采購模塊和財務模塊等。但是這些模塊皆不是根據(jù)整個公司的宏觀業(yè)務流程來進行設計的。會計電算化的軟件不能使從公司的材料采購到材料付款、采購訂單的生成等一系列業(yè)務的實現(xiàn)。

在會計電算化軟件的使用主要需要面的業(yè)務風險主要是公司業(yè)務流程、公司應用架構、公司數(shù)據(jù)質量和公司技術架構這幾個方面。其中，公司業(yè)務流程的改變使公司的內部控制受到重大影響，同時也提出了對公司的內部管理和財務收支的監(jiān)測和控制新的要求，這使得公司的內部控制重點發(fā)生了重大變化。例如，在會計電算化軟件的使用中，利用好及時來處理手工記賬流程，例如進行審批處理的自動化等，提高了財務工作人員處理各種業(yè)務流程的工作效率。

2 案例分析天歐檢測技術有限公司會計電算化審計存在的問題

天歐檢測技術有限公司原來是中國在天津市的警備區(qū)設立的主要進行鍋爐檢驗的站點，在機構規(guī)模、檢測能力、檢測技術水平和經營服務水平等各方面均具有全國同行業(yè)先進水平。天歐檢測技術有限公司注冊資金九百萬元，年均項目額6.5億元人民幣。秉承軍企作風嚴謹，工作認真，堅持原則的優(yōu)良傳統(tǒng)，服務的行業(yè)主要包括石油方面、石化方面、燃氣方面、熱力方面、電力方面、化工方面、制藥方面、鍋爐方面、容器方面、橋梁和金屬結構方面等，形成了多元化與體系化共同發(fā)展，專業(yè)化、精細化共同進步的發(fā)展勢態(tài)。

天歐檢測技術有限公司所選擇的會計電算化軟件系統(tǒng)為金蝶軟件公司開發(fā)的金蝶財務管理系統(tǒng)K3-2008-6.1.153標準版，運行環(huán)境為windows2003操作系統(tǒng)，軟件模式為B/S結構，該軟件的客戶端運行環(huán)境為Windows/XP及IE7以上版本的瀏覽器。支持標準的TCP/IP網絡通信協(xié)議，能夠在標準的以太網局域網中正常運行。通過分析天歐檢測技術有限公司財務部的運作，發(fā)現(xiàn)有很多問題，其中最突出的是以下三方面：

2.1 財務人員的專業(yè)能力有待提升

目前，天歐檢測技術有限公司財會隊伍共4人，主要有會計主管人員、會計人員、出納人員、審計人員。4位財務人員的工作經驗均在10年以上，其學歷均是大專學歷以上。通過調查發(fā)現(xiàn)，天歐檢測技術有限公司財會隊伍存在學歷和專業(yè)技術能力有待提升，對信息技術了解不夠深入。

2.2 財務管理系統(tǒng)選擇不合適

目前，天歐檢測技術有限公司選用的財務管理系統(tǒng)是金蝶財務管理系統(tǒng)K3-2008-6.1.153的版本。此財務管理系統(tǒng)在操作界面的設計方面比較友好，對于客戶而言簡單易用，僅僅需要熟悉其中一個功能模塊的使用，就了解并熟練使用其他模塊。但是由于金蝶K3財務管理軟件主要是針對小型生產公司而設計的，功能雖然不少，但不能滿足天歐公司的去求，存在缺陷：財務系統(tǒng)的兼容性能與穩(wěn)定性能較差。操作復雜，難以發(fā)揮實際功效。

2.3 會計電算化操作存在舞弊現(xiàn)象

天歐檢測技術有限公司財務部門在引入金蝶財務管理系統(tǒng)之后，使相關財務部門工作不在使用復雜的紙質憑證和賬簿，使財務工作人員的工作速度與質量有所提升。但是，隨著公司會計電算化改革的不斷深入，公司會計電算化的舞弊事件也有所增加，使公司的會計電算化發(fā)展受到嚴重的影響。

3 天歐檢測技術有限公司應對會計電算化審計問題的對策

通過前文對天歐檢測技術有限公司實施會計電算化過程中存在的問題的分析總結，發(fā)現(xiàn)該公司目前的會計電算化工作有待提升。為了完善公司的會計電算化制度，將會計電算化引向更高更深層次，本文試探性地針對天歐檢測技術有限公司的會計電算化進程中存在的問題給出以下三點建議措施。

3.1 更新觀念，樹立信息化意識

如今已經進入網絡信息的時代，從長遠發(fā)展戰(zhàn)略的角度來看，公司應以全新的觀念來審視會計電算化的作用，并進行長期戰(zhàn)略規(guī)劃。因此，天歐檢測技術有限公司的管理領導層必須重視會計電算化的落實和推進，正確定位會計電算化。

3.2 建立健全會計電算化內部控制制度

對于天歐檢測技術有限公司公司來說，為公司的現(xiàn)實需求，應及時建立一套與公司流程管理模式相匹配的內部控制體系；同時加強安全程序控制，并對系統(tǒng)維護控制加強管理； 建立內部審計制度，使其監(jiān)督并核查會計信息系統(tǒng)中內部控制度的有效實施，確保會計信息處理的效率和質量。

第4篇：公積金審計報告范文

2002年7月，市人民政府成立了“銀川市住房公積金管委會”，并制定章程，主要決策公積金重大事項，建立了規(guī)范的決策機制。在此基礎上，對縣（市）的機構調整到位，按照“四統(tǒng)一”原則，對分中心、各管理部實行授權管理，提高了住房公積金管理水平。

監(jiān)管體系基本形成

一是自治區(qū)建設廳成立了住房公積金監(jiān)督管理處，對全區(qū)住房公積金進行行政監(jiān)管。自治區(qū)人民銀行、銀監(jiān)局加強對受委托公積金業(yè)務銀行的領導和監(jiān)督。市財政局履行財政監(jiān)督職能，加強財務會計核算監(jiān)督，市審計局建立對公積金年度審計報告制度。銀川中心內部成立了監(jiān)察審計處，加強內部監(jiān)督。二是強化了社會監(jiān)督。通過為繳存人辦理公積金查詢磁卡、建立了手機查詢、168語音查詢、網絡查詢系統(tǒng)。已實現(xiàn)全國監(jiān)管信息聯(lián)網，監(jiān)管手段進一步完善。三是管理透明度不斷提高。中心開通了住房公積金政策咨詢、辦事規(guī)程和辦事指南網站。建立了住房公積金公告制度，定期向社會公告公積金的繳存、使用情況。聘請了人大代表、政協(xié)委員、派和無黨派人士擔任監(jiān)督員。

資金管理運作逐漸規(guī)范，安全性不斷提高

一是按《條例》規(guī)定，對辦理公積金業(yè)務的金融機構實行委托制，每季度進行考核評價。二是進一步完善住房公積金繳存、提取、個人貸款辦法和操作規(guī)程。三是認真執(zhí)行住房公積金財務管理、會計核算制度，實行增值收益分配和管理費用預決算報財政部門審核，管委會審批制度，實行“收支兩條線”管理。

內部管理制度日趨完善

在開展住房公積金專項治理和學習實踐科學發(fā)展觀活動中，公積金中心黨組對原有的工作制度進行了認真修改，新增了25項規(guī)章制度，重點加強對個人貸款、公積金提取、貸款責任追究和審批貸款等制度的完善，推進公積金管理的制度化建設。

信息化建設逐步提升

中心先后投入300多萬元資金，購買了小型機等設備，開發(fā)了住房公積金數(shù)據(jù)處理軟件系統(tǒng)，與委托業(yè)務金融機構計算機網絡連接，實行現(xiàn)代化管理，達到公積金歸集核算到職工個人賬戶，確保資金安全、及時到位。

歸集額快速增長

住房公積金制度建立10年來，經過中心干部職工和繳存單位的努力及相關部門的支持下，到2010年12月，歸集公積金14億元，歸集余額達到43億元，累計歸集住房公積金73億元。全市住房公積金繳存人數(shù)達到22萬人，每年以20%的速度遞增，為職工貸款購房積累了資金。

住房公積金貸款和提取快速增長

近年來，隨著市委、市政府“兩個最適宜”城市建設步伐的加快，銀川適宜居住環(huán)境彰顯出來，職工購房改善居住條件的熱情高漲，貸款的需求越來越大，到2010年12月，累計為34400戶家庭發(fā)放貸款38億元，全市公積金貸款余額為19.5億元，逾期率控制在5‰內。

資金核算管理更加完善

住房公積金核算是資金管理的中心環(huán)節(jié)，也是提高資金使用率，保值增值的重要內容。我們主要從規(guī)范設置、統(tǒng)一核算、分級管理、簡化流程四個方面進行改進，使住房公積金既提高了使用率，又確保了資金安全。已累計實現(xiàn)增值收益16105.69萬元，提取風險準備金2159.56萬元，為各級政府提供廉租住房補充資金9906.95萬元。

第5篇：公積金審計報告范文

一、工作目標

根據(jù)國務院《住房公積金管理條例》和《浙江省住房公積金條例》等規(guī)定，按照積極穩(wěn)妥、依法治理、標本兼治、突出重點的原則，以加強制度建設、確保資金安全和改進工作作風為重點，全面提高住房公積金管理水平。通過專項治理，實現(xiàn)住房公積金監(jiān)管力度明顯加強，違紀違規(guī)行為得到及時發(fā)現(xiàn)、糾正和查處；住房公積金運作的管理制度進一步健全、操作進一步規(guī)范，內部管理更加完善，風險防范能力明顯增強，資金運作風險得到有效控制；“控高保低”的繳存政策嚴格執(zhí)行，住房公積金制度覆蓋面進一步擴大，行風建設進一步加強，服務質量和工作效率明顯提高，社會滿意度顯著提升。

二、主要任務

根據(jù)《浙江省開展加強住房公積金管理專項治理工作的實施意見》結合本市實際，專項治理工作的主要任務是：

(一)加強對住房公積金決策、管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。重點檢查住房公積金管委會決策、監(jiān)督職能的履行情況；住房公積金管理中心、分中心內部制度建立和執(zhí)行情況；財政、財務會計制度的執(zhí)行情況，依法提取風險準備金、管理經費、廉租住房建設補充資金，并按規(guī)定實行“收支兩條線”管理的情況；廉租住房建設補充資金使用情況；各監(jiān)督部門監(jiān)督職責的履行情況；公積金監(jiān)管系統(tǒng)建設和運行情況；以及2006年以來各級審計報告的執(zhí)行和整改情況。

(二)認真排查和處置住房公積金管理中存在的資金風險。重點督促檢查住房公積金資金運作中的薄弱環(huán)節(jié)是否得到加強；提取是否按規(guī)定和程序辦理；預售樓盤配套公積金貸款是否按規(guī)定辦理；貸款是否按規(guī)定和程序審批發(fā)放；貸款抵押資料收存是否及時完備；逾期貸款發(fā)生的原因；逾期貸款催收制度是否建立健全；以及全省住房公積金貸款檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

(三)切實糾正損害國家和職工利益的突出問題。重點督促檢查按省規(guī)定大中型企業(yè)建立住房公積金制度工作計劃的制訂和落實情況，擴大住房公積金制度覆蓋面；加大行政執(zhí)法力度，清理、糾正和查處不建不繳、少繳漏繳、拒絕公積金貸款及騙提、騙貸住房公積金等損害職工或國家權益和危害資金安全的行為；嚴格執(zhí)行“控高保底”的繳存政策，切實糾正少數(shù)單位和職工超標繳存行為；完善提取和貸款辦法，增強服務意識，優(yōu)化業(yè)務流程，簡化辦事手續(xù)，暢通咨詢和投訴渠道。

(四)嚴肅查處各類違規(guī)行為。對違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)提取、擠占挪用資金、騙提、騙貸公積金等違紀違法問題，要從嚴查處，依紀依法實行責任追究。

三、工作方法和步驟

（一）部署動員階段（2008年7月20日前）

1.成立專項治理工作機構。由市住房公積金管委會牽頭，組成市住房公積金專項治理工作領導小組（名單附后），負責指導和協(xié)調解決專項治理工作中的重大問題。領導小組下設辦公室，負責協(xié)調聯(lián)絡、分析匯總情況、檢查指導等專項治理日常工作。

2.召開會議，布置專項治理工作。7月20日前召開全市住房公積金管理專項治理工作動員會議，下發(fā)專項治理工作實施方案，對專項治理工作進行動員部署。

3.加強宣傳，自覺接受社會監(jiān)督。廣泛開展住房公積金專項治理工作宣傳活動。市住房公積金專項治理工作領導小組設立專門的舉報投訴電話(設在住房公積金管委會辦公室，電話號碼為2215364)，并在**市住房公積金網站（網址：）上開設舉報電子信箱，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督，并在市人大代表、政協(xié)委員和住房公積金管委會委員、繳存單位和繳存職工中聘請一批行風建設監(jiān)督員。

（二）自查自糾階段（2008年8月底前）

市公積金管理中心根據(jù)本實施方案的要求，對住房公積金繳存、使用、貸款管理情況進行全面檢查，認真查找問題，深入分析原因，及時進行整改。對以往審計和貸款大檢查發(fā)現(xiàn)的問題，逐一檢查是否已經整改到位。對需要市里統(tǒng)一的政策問題和重大問題，應及時報告市領導小組辦公室。對普遍存在的政策問題和重大問題，以及發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀違法案件，要同時向省專項治理辦公室報告。

8月15日前市中心、縣分中心、區(qū)管理部開展自查自糾，并將自查自糾情況上報市公積金中心。8月16日至25日，市公積金中心組織自查自糾檢查組進行全面檢查，并將自查自糾情況報送市領導小組辦公室。領導小組辦公室將我市住房公積金自查自糾情況上報領導小組審批后，于9月1日前上報省專項治理辦公室。

（三）監(jiān)督檢查和整改階段（2008年10月底前）

領導小組要針對市住房公積金中心自查自糾情況和群眾舉報投訴反映的問題進行監(jiān)督檢查，并對部分地區(qū)專項治理工作進行抽查，幫助市住房公積金管理中心完善相關制度，堵塞管理漏洞，防范資金風險；對存在的問題要下達整改意見書，責令限期整改；對整改仍不合格的，要予以通報批評；對拒不整改或問題嚴重的，要追究相關責任人的責任。

（四）總結提高階段（2008年12月底前）

深入分析專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總結住房公積金管理中好的做法和經驗。針對查找出的問題，健全和完善相關管理制度，積極探索并逐步建立不斷加強住房公積金規(guī)范管理和防范風險的長效機制，并于12月10日前將有關情況報省專項治理辦公室。

四、工作要求

(一)提高思想認識。建立和完善住房公積金制度是實現(xiàn)黨的十七大提出的“住有所居”的一項很重要舉措，是解決中低收入職工家庭住房困難的有效途徑。加強住房公積金監(jiān)管是維護公積金所有人合法權益的重要保證。各部門要深刻領會開展專項治理工作的重要性和必要性，提高認識，統(tǒng)一思想，增強做好工作的責任感和緊迫感，切實把專項治理工作各項措施落到實處。

(二)加強組織領導。住房公積金管理專項治理工作要納入2008年全市糾風和機關效能建設的重點工作。要將其納入今年政府議事日程和督辦事項，各有關部門要加強領導，落實工作責任。領導小組要加強領導，精心組織，認真謀劃，周密安排，把握進程，及時處理工作中出現(xiàn)的問題。

(三)加強協(xié)調配合。各相關部門要各負其責，加強溝通與配合，形成合力，全面組織落實專項治理工作各項措施，研究和完善相關政策規(guī)定；監(jiān)察和糾風部門負責協(xié)調、督促相關部門落實各自職責，加強對專項治理工作的監(jiān)督檢查；財政部門負責加強對執(zhí)行財政法規(guī)、財務會計核算制度情況的監(jiān)督；人民銀行負責加強對住房公積金賬戶設立及利率政策執(zhí)行情況的監(jiān)督；審計部門負責依法對住房公積金突出問題進行審計，注意發(fā)現(xiàn)資金安全方面的問題；銀監(jiān)部門負責加強對住房公積金受委托銀行的監(jiān)管力度，規(guī)范受委托銀行的行為。

第6篇：公積金審計報告范文

“黎明股份”，上市號600617，總股本19000萬股，流通股7000萬股，1998年發(fā)行股票，1999年1月28日上市。在1999年度報告中，該公司為了掩飾其經營業(yè)績，虛增資產8996萬元，虛增負債1956萬元，虛增所有者權益7413萬元，虛增營業(yè)收入1.5億元，虛增利潤總額8679萬元。負責對該公司進行審計的事務所是沈陽華倫會計師事務所，審計報告中說：該公司“在所有重大方面公允地反映了該公司1999年12月31日的財務狀況、1999年度經營成果和1999年度現(xiàn)金流量情況”。這是一份典型的無保留意見的審計報告。

很顯然，會計師事務所的工作出現(xiàn)了較大的失誤，其影響是深遠的，既愧對領導，更愧對股民。我們不是幸災樂禍，而是出于對注冊會計師事業(yè)的責任感，覺得有必要對此問題深入探討一下，目的是以此為鑒，防止再發(fā)生類似問題。

按照審計準則的要求，注冊會計師在審計一個公司的財務會計報告時首先要進行符合性測試，包括：審計風險的評價、內部控制調查、重要性標準的估計，以及對銷售、收款、采購、付款各環(huán)節(jié)的測試等等；在符合性測試的基礎上制訂審計計劃，執(zhí)行實質性測試，開始抄寫工作底稿并評價。按審計要求，對實物，包括貨幣資金、存貨、設備等都應實施抽查，抽查比例數(shù)量不小于40％，金額不少于60％。華倫會計師事務所在審計程序上估計不會出什么問題，但為什么這樣重大的問題仍然查不出來呢。我們認為有其主觀和客觀方面的原因：

第一，從審計背景看，原來是財政、審計部門的會計師事務所改制以后，仍然保留政府行為的影子。例如，要照顧哪些公司，要對哪些企業(yè)開綠燈，事務所對此無法加以抗拒，事務所事實上成了‘拿人錢財，替人消災’的機構。

第二，從審計主體看，會計師事務所沒有審查銷售對方憑證和賬冊的權利，應收款項盡管可以詢證，但對方可以不予理會。而專員辦則有權審查任何國有企業(yè)的賬冊。

第三，從審計時間上看，會計師事務所從事上市公司審計的時間非常之短，從企業(yè)編制出財務會計報告，到對外公布，前后最多只有兩個月時間，而有資格的會計師事務所都不只為一個上市公司服務，受時間制約的因素也是比較大的。

第四，從審計風險看，會計師事務所有各種風險：

1.有上市業(yè)務的風險。上市公司的財務會計報告眾目所望，風險最高，是財政部、審計署、證監(jiān)會等部門審查的重點。一旦發(fā)現(xiàn)問題，有上市資格的會計師事務所將面臨一系列的處罰（主要是行政處罰）。

2.沒有上市業(yè)務的風險。從審計收入看，有上市資格的會計師事務所其收入是比較高的，有上市資格的注冊會計師，其待遇也是比較高的，事務所如果沒有豐厚的收入，拿什么養(yǎng)活他（她）們？所以，從另一個角度看，沒有上市業(yè)務的風險比有上市業(yè)務的風險更大一些。

第五，從審計人員看，現(xiàn)在能考取上市資格的注冊會計師基本上都是年輕人，年輕人學理論比老年人快，理解能力高，但實踐經驗少，在一個會計師事務所里，如果沒有很好的使用有豐富實踐經驗的老年注冊會計師（包括有豐富實踐經驗的非注冊會計師），那么出現(xiàn)華倫會計師事務所類似問題的可能性就大得多。

關鍵問題是：會計問題無論怎樣包裝，如加上復雜的‘公司法’、‘證券法’、‘上市規(guī)則’等，無論什么性質的企業(yè)，包括上市公司和非上市公司，反映其經營情況和財務狀況的會計要素的實質是不會改變的，這決不是通過什么考試所能解決了的。會計問題，理論固然重要，但更重要的卻是實踐問題，沒有豐富的會計實踐經驗，考試成績再好，也是解決不了像“黎明股份”這類的問題的。

《中國財經報》對“黎明股份”事件報導以后，很多有經驗的會計師都說，這類問題在紡織、服裝業(yè)是普遍存在的，所不同的是：上市公司想把業(yè)績說大一點，而非上市公司想把業(yè)績說小一點而已。

雖說“黎明股份”作假的本領確實不小，具有‘均衡性’、‘完整性’、‘多樣性’和‘隱蔽性’等特點，作假手段近乎完美的程度。但是，再高明的作假手法，總會露出一些破綻，注冊會計師應當努力學會深入分析財務會計報告的方法，首先從財務會計報告中發(fā)現(xiàn)這些破綻，再確定審查的重點，問題就比較好解決了。

現(xiàn)在，我們對黎明股份資產負債表和利潤表粗略地看一下，看看能發(fā)現(xiàn)什么問題。

1.該企業(yè)的主營業(yè)務收入為40942.56萬元，但主營業(yè)務稅金卻只有82.43萬元，稅率只有千分之二，這是一組非常不協(xié)調的數(shù)字。按常規(guī)，按增值稅額的10％計算，該企業(yè)的主營業(yè)務稅金應當是百分數(shù)。再看看期初數(shù)，期初的主營業(yè)務稅率卻在千分之六以上。

2.該企業(yè)的財務費用是負值，與資產負債表中短期借款8015.34萬元明顯矛盾。同比期初數(shù)，同樣有短期借款，但財務費用卻為正值。

3.從所得稅看，企業(yè)的所得稅率為20.5％，而期初的所得稅率為35.2％，顯然這是重大問題，必須作出說明。

4.該企業(yè)可供股東分配的利潤是5269.75萬元，按規(guī)定應提取法定盈余公積金10％，應為527萬元，但只提取了345萬元，只占可分配利潤的6.55％，而期初數(shù)卻達到了10％。

5.利潤分配表中有應付普通股股利1900萬元，但在資產負債表中的應付股利項目中卻無此數(shù)，兩表相互矛盾。

6.按常理，利潤分配表中提取的盈余公積金，都應當在資產負債表中反映出來，但只要細看一下，便不難發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的盈余公積提取了690萬元，而資產負債表中盈余公積卻增加了862.66萬元，兩者相差173萬元。

第7篇：公積金審計報告范文

出租方：__________________(以下簡稱甲方)

承租方：__________________(以下簡稱乙方)

甲方與乙方根據(jù)_________________________ ，經協(xié)商簽訂本合同。

一、租賃企業(yè)概況

1.資產總額：

其中：流動資產：__________________

固定資產凈值：______________

無形及遞延資產：____________

其他資產：__________________

2.負債總額：

其中：流動負債：__________________

長期負債：__________________

3.所有者權益：

其中：實收資本：__________________

資本公積：__________________

盈余公積：__________________

未分配利潤：________________

4.生產經營情況：__________________

二、租賃期限：共________年，即自________________起至________________止。

三、交接手續(xù)

為維護國家、企業(yè)、承租人的合法權益，確保企業(yè)所有者權益的完整，督促雙方依法履行租賃合同，在簽訂租賃合同前、租賃期間年度決算、租賃合同終止時，都必須經審計(會計)事務所驗證核準租賃企業(yè)資產負債和損益情況。依照審計報告以明細表上的數(shù)額進行清交結算，審計查證報告及清交(結算)表作為本合同附件。

四、經營目標，承租方在承租期內必須完成下列指標：

1.總產值________元，其中：________年________元;________年________元;_ ______年________　元。

2.實現(xiàn)利潤________元，其中：________年________元;________年________元;________年________元。

3.________________________________________

4.________________________________________

五、租金

1.租金數(shù)額：________________________________________

2.租金計算辦法：____________________________________

3.租金交付期限和交付辦法：__________________________

六、租賃收入的分配

1.承租期間所得收入，按下列順序分配：彌補前年度虧損，依法納稅，提取法定公積金、公益金、特種基金、租賃費、承租方所得、獎勵基金、福利基金、盈余公積金。

2.承租方所得，每年按承租方所得數(shù)額的________________________%，________元支付，其余部分作為風險基金留存，承租方無權支配。承租期滿時結清承租方所得。具體方法為________________。

3.承租經營者合伙承租成員在租賃期間可預支生活費，數(shù)額為_________，預支辦法為_____________。

4.________________________________________________。

七、企業(yè)租賃前債權債務及遺留虧損的處理：__________________

八、擔保

1.承租方提供下列財產作抵押：現(xiàn)金________________元;_______________、_______________、折舊________元?？傤~計為________元。

2.________________自愿作為承租方保證人，提供下列財產作為擔保：________________________總額為________元。

3.________________自愿作為承租方保證人，提供下列財產作為擔保：_______________________，總額為____ __元。

九、雙方的權利和義務

出租方有權：

1.出租人有權按時如數(shù)向承租人收取租金。

2.出租人有權監(jiān)督本企業(yè)的產品方向。

3.出租人有權維護本企業(yè)職工的合法權益。

承租方有權：

1.承租人對本企業(yè)的經營管理有如下權利

(1)機構設置權;

(2)人事任免權;

(3)專業(yè)技術人員的聘任權;

(4)獎懲、招用和辭退職工權;

(5)自選工資形式、自定工資標準和獎金分配權。

出租方有義務：

1.出租人應根據(jù)承租人的請求，積極協(xié)助解決經營活動中的困難和問題。

2.出租人應當按照合同規(guī)定保障承租人的合法權益。

承租方有義務：

1.承租人必須按照有關規(guī)定繳納各種稅、費和統(tǒng)籌基金。其中包括國家能源交通重點建設基金。

2.承租人必須保證租賃的廠房、設備的完好，按照設備的管理的有關規(guī)定，對設備進行定期維護保養(yǎng)，不經出租人的同意不得轉租、轉包他人經營。合同終止時，承租人應當保證租賃的固定資產凈值不減少。

3.承租人應當有價值________________元的財產作抵押，抵押物在租賃經營期間只有使用權，無處分權。抵押物應申請家庭財產保險。抵押金應交出租方存入銀行，利息歸承租人所有。

十、合同的變更和解除

1.因承租人經營管理不善，或者重大決策失誤，給工廠造成連續(xù)一年以上虧損或重大損失時，出租人可以解除合同，不負違約責任，并保留向承租人要求賠償?shù)臋嗬?/p>

2.由于出租人違反合同規(guī)定，干擾承租人的經營管理活動，使承租人無法繼續(xù)經營，或者承租人的合法收入得不到保障時，承租人有權解除合同，并要求出租人承擔違約責任。

十一、違約責任

1.租賃雙方應全面實行履行合同，不履行或不完全履行合同的應負違約責任，按照《中華人民共和國合同法》及有關政策規(guī)定執(zhí)行。

2.承租人不能按期繳納租金，應承擔違約責任，支付當年租金________%的違約金，并按每日萬分之_________支付滯納金。

3.承租人無力支付租金的，應當用風險保證金支付，風險保證金不足繳納租金的，承租人應用抵押物或抵押金(保證人的保證金)折抵租金。

合伙承租的合伙人負連帶責任。

賠償損失并支付缺少數(shù)量價值________%的違約金。

5.出租人違反合同規(guī)定，應承擔違約責任，給承租人造成經濟損失的，應賠償實際損失，并支付當年租金_______%的違約金。

十二、租賃期滿后資產的退還和驗收

______________________________________________

十三、爭議的解決方式

雙方因合同發(fā)生爭議時，應協(xié)商解決。協(xié)商解決不成時，以下列第________種方法解決：

1.向________________仲裁委員會申請仲裁;

2.向________________人民法院起訴。

十四、本合同自________________________時起生效。

十五、本合同正本一式三份，出租方和承租方各執(zhí)一份，工商局鑒證備案一份;副本一式_______份。

附件：

1.企業(yè)概況材料________________份;

2.________________________________

3.________________________________

第8篇：公積金審計報告范文

審計人員進行會計報表的審計，但未能發(fā)現(xiàn)財務報表中存在的重大虛假不實的信息，原因很多。一般而言，可歸納為下列幾個方面。

一、對被審計單位的審計信息掌握不準確、不全面、不充分。

1.對被審計單位的業(yè)務經營情況缺乏充分了解。會計是企業(yè)經濟活動的綜合反映，如果不熟悉被審計單位的經濟業(yè)務活動，僅限于有關的會計資料，就有可能發(fā)現(xiàn)不了存在的問題。首先，當被審計單位面臨財務困境時，出具虛假財務報告的可能性就大。根據(jù)美國TreadwayCommission對財務報告虛假所作的研究發(fā)現(xiàn)：44%的財務報告虛假發(fā)生于面臨衰退的企業(yè)。我國某上市公司的情況就說明了這一問題，該公司在企業(yè)發(fā)生虧損后，專門成立了一個做假帳的班子，粉飾業(yè)績，使投資者蒙受了重大損失。其次，客戶的經濟業(yè)務越復雜，財務報告出現(xiàn)虛假的可能性也越大，因為企業(yè)可能利用關聯(lián)方交易、非貨幣易等非常交易的方式隱瞞其真實的財務狀況。例如在我國，有的上市公司通過關聯(lián)方交易將巨額虧損轉移到它的關聯(lián)企業(yè)里，從而隱瞞其真實的財務狀況。有的上市公司則與其關聯(lián)企業(yè)編造一些復雜交易，這些交易從會計處理方法上看是完全合法的，但其因此而確認的交易利潤卻永遠不會實現(xiàn)。如己受處罰的瓊民源公司，其5·4億元的非常收益和6·57億元的新增資本公積金就是通過關聯(lián)交易取得的。因而沒有識別出關聯(lián)方交易是導致審計失敗的常見例子。此外，還有許多上市公司利用轉讓商標、土地、股權等非貨幣交易業(yè)務，在沒有現(xiàn)金流入的情況下確認巨額轉讓利潤，虛飾了其正常的生產經營能力和獲利能力。

2.對被審計單位的控制環(huán)境及內部管理要求缺乏充分了解。當被審計單位的內部控制存在嚴重缺陷，公司的決策是由一個人或少數(shù)幾個人決定，而且管理階層對財務報表編制的主要考慮是實現(xiàn)預期利潤時，那么會計報表中存在舞弊的可能性獻比較大。有的被審計單位管理層的業(yè)績壓力相當大，在無法實現(xiàn)其目標的情況下，管理人員可能會虛報業(yè)績，1997年在博士倫公司里就發(fā)生了一起典型的高層對低層提出近乎不可實現(xiàn)的經營目標而引起的舞弊案。來自母公司的壓力使香港的亞太部虛報了雷朋以及其他一些品牌太陽眼鏡的銷售收入；而在美國，隱型眼鏡部私下賦予顧客退貨權，同時卻把這些交易確認為真正的收入。當然也有管理人員在已經獲得高額利潤的情況下，故意隱瞞其已實現(xiàn)的業(yè)績，以減少未來業(yè)績的壓力。

對此，審計人員為了避免審計失敗，應盡可能掌握包括準確、全面、充分的審計線索在內的審計信息。因而審計人員應深入了解被審計企業(yè)的基本情況，包括客戶所處的行業(yè)整體經濟環(huán)境，客戶的業(yè)務經營、交易流程及資料處理制度，高級管理人員的管理觀念、方式和風格，以及內部考核目標等等，以切實評價管理當局對風險經營的態(tài)度以及客戶的內部控制制度是否健全、有效。審計人員還應重視在審計過程中發(fā)現(xiàn)的可疑或特殊之處；對于年度中發(fā)生的非常交易，應對其合法性、有效性、公允性給予適當關注，否則就有可能遺留巨大的隱患。

此外，基于以上所述，審計組織要謹慎對待與被審計單位簽訂的業(yè)務約定書，以明確會計責任和審計責任。對于那些經營情況不佳或有跡象表明將出現(xiàn)經營風險的審計業(yè)務，應慎重考慮是否接受委托。

第9篇：公積金審計報告范文

xx年對之前自己訂的工作計劃來說基本是完成任務?；臼窃陬I導規(guī)定的時間把xx及xx的月度報表做出，并且申報。xx年手上的工作（財務，人事，總務）的工作還是滿多的，包括一：財務方面

2月份的年度報表。

3月份的xx及xx的年度審計報告的安排

4月份xx及xx的企業(yè)所得稅的匯算清繳

5月份完成2家的聯(lián)合年檢及外匯年檢

每月的月度報表及稅金申報

二：人事方面

還有及時申請人員的變動四金轉進轉出的相關手續(xù)

每月及時在20號把2家公司的工資單發(fā)放給大家

3月份2家公司的社?；鶖?shù)調整

7月份2家公司的公積金基數(shù)調整

11月及時安排xx司機和營業(yè)及xx的不定時工作的申請

三：總務方面

也及時安排新進人員的工作服，使大家可以早點穿上衣服。

夏天也及時聯(lián)系女裝的安排。

及時安排每次的用工招聘。

及時更換xx及xx公司的組織機構代碼證的驗證及換證工作

四：xx新公司相關執(zhí)照申請

新公司成立后，也是按照新開業(yè)企業(yè)的步驟一步步的把各個相關政府證件辦理完成。

包括：三井銀行（資本戶，一般戶）和建設銀行（基本戶）的開戶手續(xù)。

及時聯(lián)系審計公司出具的驗資報告申請。

及用友帳套的設置