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離職審計問題整改精選(九篇)

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離職審計問題整改

第1篇:離職審計問題整改范文

一、在經(jīng)濟新常態(tài)下依法審計存在的問題

(一)國家審計法律法規(guī)體系尚未完善

目前在審計法規(guī)制度方面還存在著漏洞,如在績效審計法規(guī)中的具體操作規(guī)則不夠明確,還不能很好地適應(yīng)審計的處罰決定意見主體和依法執(zhí)行處罰主體的雙重身份,同時欠缺應(yīng)對干擾審計工作行為的可操作的強制性措施、因法律法規(guī)的不完善而引起的解決問題難及對整改落實情況缺乏制約等問題。所以要想高效發(fā)揮審計的作用,需全面完善審計的相關(guān)法規(guī)。

(二)部分審計對象的法律意識薄弱

有些審計對象不支持和配合國家審計的工作,或阻礙和干預(yù)審計過程。在對待審計要求整改的問題時,態(tài)度不夠端正,仍然存在整改不力的現(xiàn)象,在一定程度上影響審計監(jiān)查的效果。

(三)審計人員的專業(yè)素質(zhì)與能力水平低

當前審計團隊整體素質(zhì)有待提升,具備法律、經(jīng)濟及計算機等綜合素質(zhì)的多方面發(fā)展的優(yōu)秀人才太少。個別審計工作人員停留在僅關(guān)注財政收支的真實合法性的層面,而資金績效的審計能力不高,這遠遠不能滿足現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展對審計的需求。

(四)審計方法缺乏創(chuàng)新性,有些滯后

隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,全球都處于信息化時代,許多行業(yè)都采用高新技術(shù)來輔助企業(yè)的管理發(fā)展,如社會保險、金融業(yè)等行業(yè)的信息化管理程度較高,但在計算機審計方面的人才還欠缺,最突出的問題是基層審計機關(guān)的信息化管理體系建設(shè)和能力嚴重不足,影響到了審計的深度及廣度。在促進審計全面覆蓋過程中,存在審計管理不力,制定審計計劃及內(nèi)部管理創(chuàng)新不足等問題,甚至沒有建立科學(xué)的管理及評定體系。

二、在經(jīng)濟新常態(tài)下,國家審計要實施依法審計工作的戰(zhàn)略措施

(一)建立健全科學(xué)有效的審計法律法規(guī)體系

在新常態(tài)下,國家的經(jīng)濟、政治結(jié)構(gòu)及治理體系都得到優(yōu)化提升,經(jīng)濟運作及權(quán)利運行變得越來越復(fù)雜,為了深入貫徹審計法律制度,要求審計在立法時必須滿足當代經(jīng)濟發(fā)展的需求且同時保證審計執(zhí)法的獨立性。在公正公平、維護法治的前提下,做到立法科學(xué),建立多層次的審計法規(guī)制度體系,再圍繞確保審計監(jiān)督權(quán)獨立性、推進審計全面覆蓋等目的,加強完善審計立法體系。在審計從側(cè)重審計監(jiān)督財政收支的真實合理性向?qū)徲嫳O(jiān)督綜合能力提升的轉(zhuǎn)型期中,應(yīng)加快明確政府績效審計中審計對象、廣度及深度、操作程序、相關(guān)部門機關(guān)的職責和權(quán)限、審計成果的公告等,同時制定相關(guān)審計準則及工作規(guī)范。保障審計立法與其他立法體系之間不產(chǎn)生脫節(jié)現(xiàn)象,明確規(guī)定審計機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限,制定審計處罰決定執(zhí)行追究法律責任制度,完善審計策略,規(guī)范審計行為。

(二)加快推進審計的全面覆蓋

審計全覆蓋是指將全部公共財產(chǎn)、國有資產(chǎn)與資源的管理配置以及所有相關(guān)機關(guān)、人員都包含在審計范圍內(nèi)。需采取管理所有公共財產(chǎn)、國有資源及資產(chǎn)以及全面的、動態(tài)地管理涉及部門及人員的審計手段,主要側(cè)重于審計監(jiān)督財政支出配置與支付轉(zhuǎn)移、管理運行、專項資金使用情況、政府投資建設(shè)項目,通過在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)違紀案件線索,捍衛(wèi)法紀,促進財政資源的合理配置,完善財政支出結(jié)構(gòu),減少管理運營成本,制約財政轉(zhuǎn)移支付與專項資金使用行為,推進政府在投資建設(shè)項目時慎重決策及行為規(guī)范,加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型及結(jié)構(gòu)調(diào)整,堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

(三)加大對重要項目執(zhí)行情況的審計監(jiān)督力度

國家審計應(yīng)加大社保、資源、財政及金融等重點整改領(lǐng)域的執(zhí)行情況的審計監(jiān)督力度,通過審計推進行政管理運行與權(quán)力運行政策措施落實,打造規(guī)范化的、公平競爭性的經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境?;诖_保財政收支真實合法性的基礎(chǔ)上,提升財政資金的利用率。同時增強養(yǎng)老和醫(yī)療保險等社?;鸬幕I集、整合到合理配置以及保障性農(nóng)居項目、基本生活保障、教育科普等資金的審計力度。

(四)有效發(fā)揮審計的反腐功能

在審計監(jiān)督過程中,工作人員應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵領(lǐng)域中存在假公濟私、擅離職守、貪污受賄等違規(guī)違紀問題,并對案件涉及人員展開深入調(diào)查分析,找出根本原因,促進強有力的防腐反腐制度體系的形成,高效發(fā)揮審計反腐倡廉的作用,全面推進法治社會的建設(shè),努力共建廉政、讓民眾信任的政府。

(五)提升審計工作策略的創(chuàng)新性

加大組織方法、質(zhì)量管理和審計方式的創(chuàng)新力度,科學(xué)整合配置審計資源,改善審計隊伍專業(yè)結(jié)構(gòu),完善互助協(xié)作、互補共利、資源共享的審計機制。在組織項目過程中,將預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)濟責任審計、績效審計、專項資金審計有機融合,進行統(tǒng)一整合、利用與管理。同時提高審計電算化水平,增強高負荷的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理能力,尤其是財務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合審計分析能力,不斷提升審計質(zhì)量,有效控制審計風(fēng)險。

(六)抓準問題,摸清原因,并進行嚴格整改

加大審計中問題整改落實力度,是順應(yīng)國家推進全面深化改革的需求,也是加強審計的監(jiān)督職能的手段之一。同時保障了財政資金與國家經(jīng)濟的安全,促進依法行政的進程。因此,應(yīng)該嚴格監(jiān)管審計對象認真實施審計整改,并將重點領(lǐng)域整改落實情況單獨列出作為一項重要審計項目,并把整改情況公布出來,促進審計對象積極及時整改、規(guī)范其行為。

(七)提高審計隊伍人員的專業(yè)素質(zhì)水平

可以采取崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育及工作實踐等方法來幫助審計人員學(xué)習(xí)國家整改政策、財會管理制度及綜合分析能力等相關(guān)知識,培養(yǎng)其分析判斷審計事件、深入挖掘、揭示問題并做出公正的、科學(xué)的評價能力,使他們能根據(jù)問題提出合理的建議,以便建設(shè)素質(zhì)專業(yè)水平高、綜合能力強的審計隊伍。

(八)堅持依法審計,樹立良好形象

依法審計是指審計機關(guān)及其人員按照法律的規(guī)定行使審計監(jiān)督權(quán),依審計程序開展各項審計工作。它不只是審計監(jiān)督財務(wù)收支的真實完整性,同時要關(guān)注財務(wù)收支實施過程的合法合規(guī)性。審計人員在審計工作中必須嚴格遵守《憲法》、《審計法》、《審計法實施條例》等法律法規(guī),首先是加強審計思想建設(shè)不斷增強審計領(lǐng)導(dǎo)層的政治意識、服務(wù)意識等各方面意識,提高其政治覺悟、專業(yè)理論水平,為依法審計奠定好思想基礎(chǔ)。然后是加強內(nèi)部監(jiān)督管理,嚴格治理審計隊伍,不斷完善審計機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機制,建立健全立法督察機構(gòu),高效發(fā)揮紀檢及審理復(fù)核的作用,強化審計干部行使審計權(quán)的執(zhí)法情況以及審計工作的規(guī)范情況的監(jiān)督檢查,一旦發(fā)現(xiàn)問題就要從嚴處理,確保廉潔從審,堅決樹立維護審計機構(gòu)公正嚴明、廉潔奉公、依法辦事的社會形象。

(九)積極提出具有可操作性的建議

重點關(guān)注審計的重要領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié),注意發(fā)現(xiàn)機制性及體制性等潛在性問題,及時提出防范措施,給予控制風(fēng)險和解決問題的建議,在審計建議上既要統(tǒng)籌全局,也要做到切合自身情況,確??尚行?,為全面深化改革提供依據(jù)。

第2篇:離職審計問題整改范文

自查報告是一個單位或部門在一定的時間段內(nèi)對執(zhí)行某項工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報告文體。下面就讓小編帶你去看看財務(wù)會計工作自查總結(jié)報告范文5篇,希望能幫助到大家!

財務(wù)會計工作自查報告1觀云村轄6個村民小組,1589戶,共5109人左右,兩委班子成員共12名。

根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排,觀云村村財務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查,現(xiàn)將結(jié)果報告如下:

一、個人方面

作為一名村會計,我始終嚴格要求自己,不斷學(xué)習(xí),提高思想認識,認真領(lǐng)會黨在農(nóng)村的各項政策及措施,始終保持清醒的頭腦。我還主動學(xué)習(xí)其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識,以便更好的干好本職工作。在工作中,自己按照發(fā)展要有新思路,改革要有新突破,開放要有新局面,各項工作要有新舉措的要求,在工作中能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局,遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責。

二、財務(wù)狀況:

(一)嚴格按財務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度,對于農(nóng)民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放,工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議,進行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象,集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

(二)建立日常財務(wù)收支管理制度。重視日常財務(wù)收支管理,為了加強這一管理,我們建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就能做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

(三)建立民主理財監(jiān)督管理制度。以民主日活動為載體,切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作。村民對財務(wù)收支進行監(jiān)督,由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報,解答群眾提出的疑問,并將結(jié)果按時上墻公布,切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作,做到了政務(wù)公開一事一公開,財務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整,程序規(guī)范,格式明了清晰。

(四)做好村級財務(wù)結(jié)報工作。我能夠立足崗位,認真完成好本職工作。村財務(wù)總是村民關(guān)注的焦點,我對村務(wù)公開一直很重視,每次民主理財結(jié)束后,我都將各項收支整理好,讓村民監(jiān)督。

三、存在的問題及應(yīng)對措施

近年來,鎮(zhèn)政府推出了村級會計任職及工作的種種制度,使我村財務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時,也應(yīng)該看到,我村財務(wù)管理還存在一定的問題和不足,主要表現(xiàn)在:報賬不及時。由于各方面原因,我村財務(wù)支出項目、款額,與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫:

第一、加強村級資產(chǎn)管理,努力控制非生產(chǎn)性支出;

第二,及時報賬,做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接;

第三,積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作,為農(nóng)民增加收入,維護我村穩(wěn)定。

在今后的工作中,我將更加努力勤奮工作,鞏固已經(jīng)取得的成績,發(fā)揚我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢,克服缺點和不足,以勤奮務(wù)實、開拓進取的工作態(tài)度,為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻自己的力量。

財務(wù)會計工作自查報告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排,盧溝村財務(wù)經(jīng)村兩委自查,現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下:

一、基本情況:

盧溝村共8個生產(chǎn)小組,510戶,共2100人左右,兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業(yè)。

二、財務(wù)狀況:

根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排,結(jié)合我村實際情況,村兩委主要從以下幾個方面著手進行了財務(wù)檢查:

1、在財務(wù)審批程序方面,村委員會都能嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度,對于農(nóng)民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放,工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議,按照4+2+1工作法進行決策。

在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象,集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

2、民主理財監(jiān)督管理情況:以民主日活動為載體,切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作,民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。

村理財小組成員由3人組成,不定期召開民主理財會,對財務(wù)收支進行監(jiān)督,由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報,解答群眾提出的疑問,并將結(jié)果按時上墻公布,切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作,做到了政務(wù)公開一事一公開,財務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整,程序規(guī)范,格式明了清晰。

3、各項收入、支出清查結(jié)果:就村委員會2011年的收入、支出進行統(tǒng)計清查。

集體的主要資金來源財是鎮(zhèn)政府補貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入,主要的支出項目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支。

三、存在的問題:

近年來,鎮(zhèn)政府推出了村級會計委托制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施,取得了明顯的成效。但是,我村財務(wù)管理還存在一定的問題和不足,主要表現(xiàn)在:報賬不及時。由于各方面原因,我村財務(wù)支出項目、款額,與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。

四、對策:

通過這次清理工作,村兩委對財務(wù)管理都很重視,在審批權(quán)限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務(wù)審批制度,在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用,但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠,經(jīng)此次自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫:

1、加強村級資產(chǎn)管理,努力控制非生產(chǎn)性支出。

2、及時報賬,做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接。

3、建立征用地臺帳,及時登記耕地變動情況,理順往來關(guān)系。

4、積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作,為農(nóng)民增加收入,維護我村穩(wěn)定。

財務(wù)會計工作自查報告3一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案,公司對本次專項活動作出以下組織部署:成立規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室,由辦公室負責具體項目實施,7月31日之前,由財務(wù)部組織召開動員會議,向各區(qū)域財務(wù)部和各子公司財務(wù)部傳達深證局發(fā)[2010]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進展開規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神,和公司的工作要求,范文之整改報告:財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務(wù)職員先通過學(xué)習(xí)了解財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度,熟悉財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性,把握財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后,根據(jù)《關(guān)于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見題目的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查,發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計劃。

三、整改進步階段

本階段的主要工作是落實整改措施,提升公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作水平,進步會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相干規(guī)定,公司逐項對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報》進行了認真、全面地自查。自查情況:

1、財務(wù)職員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人情況

主管會計工作負責人由總經(jīng)理提名,董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人未在其它單位兼職,不存在人事關(guān)系在其他單位情況,未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

1.2

會計職員崗位設(shè)置情況

會計崗位設(shè)置公道,符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度,并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度,但未制定專門的財務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施:在財務(wù)職員管理制度中,增加關(guān)健崗位財務(wù)職員任用躲避制度。

責任人:財務(wù)部

整改期限:10月15號之前

1.3

會計職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會計職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn),包括參加新會計準則、稅務(wù)、會計職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》,財務(wù)部會計職員遵照執(zhí)行,未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等),主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn),存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

整改措施:總部財務(wù)部制定記賬憑證附件要求,規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務(wù)部嚴格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的,將作為會計工作質(zhì)量題目進行通報批評。

財務(wù)會計工作自查報告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開展規(guī)范上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求,為切實加強新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作,提升財務(wù)會計核算水平、提高財務(wù)信息披露質(zhì)量,公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”),并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排,本次專項活動時間為20____年4月至10月,分為三個階段,4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。

截至本自查報告日,公司完成了自查自糾的階段性工作,形成了《新華都購物廣場股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”),并經(jīng)公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過?,F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報告如下:

一、專項活動組織與開展情況

(一)專項活動的組織

1、公司根據(jù)《通知》精神,成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。

2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則,實行公司總部與子公司的分級管理:公司總部負責實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;

各子公司負責本單位規(guī)范化的具體實施。

3、由財務(wù)部、審計部對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作進行對照檢查。

公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項活動的開展。

4、董事會審計委員會對自查工作進行監(jiān)督與指導(dǎo)。

(二)專項活動的開展

1、各獨立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,對《____上市公司規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動調(diào)查表》所列的自查事項進行逐條對照,全面、深入地查找存在的問題,分析原因;

在自查自糾過程中,邊查邊改,對可以馬上解決的,立即整改;對一時難以解決的問題報告總部,經(jīng)確認后統(tǒng)一整改。

2、自查自糾期間,審計委員會指派內(nèi)部審計部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關(guān)人員,對公司自查進行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。

3、各獨立核算單位自查結(jié)束后,公司抽調(diào)骨干力量組成小組進行抽查。

4、制度梳理:根據(jù)最新指引文件,結(jié)合公司實際情況對公司現(xiàn)有制度進行修訂、完善,對公司缺少的制度,加以制定。

使公司的規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作更有成效。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人,認真加以落實。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,設(shè)置會計機構(gòu)及財務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定,選聘主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人。

公司主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人在財務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗,有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人有明確的崗位職責和考核制度。

主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。

主管會計工作負責人,會計機構(gòu)負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位,配備會計人員。

崗位職責和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?,F(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務(wù)管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對會計人員的離職交接做了規(guī)定,會計人員離職交接嚴格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換,但尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)管理制度》,對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責任人:主管會計工作負責人。

8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn),鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。

公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn),最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請專家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對員工進行培訓(xùn),提升會計人員的專業(yè)素質(zhì)。

9、會計人員任用實際采取了回避,但尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)管理制度》,對會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責任人:主管會計工作負責人。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求,記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全,部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。

2、采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。

原始單據(jù)齊全。.

3、記賬憑證的編制:在憑證的編號上,采用按照發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`先后順序編號,對一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時,采取分數(shù)編號;

“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目,按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”,并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章,明確經(jīng)濟責任。

4、憑證的審核:為了保證會計信息的質(zhì)量,在記賬前由財務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對記賬憑證進行嚴格審核,主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù),所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致,審核其項目是否填寫齊全;

審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

5、公司各科目的明細賬由記賬憑證自動過入系統(tǒng)。

6、公司使用用友NC財務(wù)系統(tǒng),記帳憑證每日打印每月裝訂成冊,總賬、明細賬按年打印并訂裝。

7、公司單體財務(wù)報表是由系統(tǒng)自動生成,在編制單體財務(wù)報表前都與集團內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進行對賬。

8、公司每月編制合并報表,合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟事項的具體核算原則一致,母公司系通過對公司各項業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達成。

9、公司會計估計變更實際履行董事會審批程序,但尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)管理制度》,對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責任人:主管會計工作負責人。

10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)管理制度》,對會計政策變更須履行的審批程序

出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責任人:主管會計工作負責人。

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度,貨幣資金日常管理由財務(wù)部負責,財務(wù)總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。

對外投資、對外擔保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴格按照制度執(zhí)行,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;

出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系,與上市公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶,不存在以個人名義開設(shè)賬戶,財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表,公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能,支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。

資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。

銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務(wù)處理,出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理,避免印鑒保管風(fēng)險。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名,

9、個別子公司作廢票據(jù)能及時注明作廢字樣,但仍由出納保管備查,4月起改由會計保管備查。

(四)財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財務(wù)管理制度》。

公司的財務(wù)管理制度下設(shè)十三個章節(jié),包括總則、財務(wù)會計工作、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動資產(chǎn)管理、非流動資產(chǎn)管理、負債管理、成本費用管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、會計電算化、股利政策、內(nèi)部審計、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時制訂了有關(guān)費用、收入、固定資產(chǎn)等十二項的內(nèi)控制度。公司財務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益,保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財務(wù)管理制度實行由公司財務(wù)部門負責制定及修改,由總經(jīng)理審定,董事會批準的分級審核制度。

3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務(wù)管理制度,統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策,并督促其按財務(wù)管理制度、會計政策執(zhí)行。

4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施:修訂公司《財務(wù)管理制度》,對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。

整改計劃:在20____年7月10日前

整改責任人:主管會計工作負責人。

(五)財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用用友NC版財務(wù)軟件,模塊運行正常,基本能滿足公司目前的運營需要。

2、公司財務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護由系統(tǒng)管理員負責,數(shù)據(jù)庫每周備份一次;

系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專人負責維護,技術(shù)問題由用友公司負責處理,公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機構(gòu)的維護人員不得泄漏公司財務(wù)信息。

3、公司對用友NC軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責與崗位進行了設(shè)置。

不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財務(wù)信息。

4、公司財務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進行“反結(jié)賬”操作時需要履行向總部財務(wù)總監(jiān)申請及審批程序。

(六)母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

1、母公司對子公司財務(wù)人員的管理情況

子公司財務(wù)經(jīng)理為子公司財務(wù)負責人,子公司的財務(wù)負責人由母公司任命,其對母公司負責;子公司財務(wù)負責人的考核由子公司進行初評,母公司財務(wù)總監(jiān)進行復(fù)評,最終由母公司總裁確認。

子公司其余財務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負責。母公司對子公司一般財務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致,須持有會計從業(yè)資格證。母公司不定期組織對子公司財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

2、母公司對子公司的資金管理情況

子公司每日下班前須向母公司財務(wù)總監(jiān)報送《資金日報表》,每周一報送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表,便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況;由母公司負責統(tǒng)籌安排資金需求。

母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來,子公司對外拆借資金、對外擔保和大額對外投資等須經(jīng)母公司批準;母公司對子公司實行全面預(yù)算管理。

子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。

四、自查總結(jié)

通過此次專項活動的開展與自查,公司董事、高級管理人員和財務(wù)部門對公司存在的問題進行了總結(jié)并認真進行分析和反思,提出了整改方案及措施,規(guī)范了公司的運作水平,增強了公司財務(wù)人員對會計基礎(chǔ)工作的認識,提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作運行體制,形成促進財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機制,提高公司規(guī)范運作意識和治理水平。

財務(wù)會計工作自查報告5為了進一步加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,堵塞資金安全管理的漏洞,根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神,結(jié)合2011年5月區(qū)審計局關(guān)于審計區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計處理意見,切實加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作,提升財務(wù)會計核算水平,我局開展了規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的檢查,現(xiàn)將檢查的組織開展狀況、自查狀況、以及整改狀況匯報如下:

一、組織開展狀況

為使我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實處,確保會計工作信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長,副局長胡銘祥為副組長,各部門負責人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標,并要求各部門要以高度的職責心,緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標任務(wù),加強統(tǒng)籌規(guī)范,全面安排部署,采取有力措施,自查面要到達100%,確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標的實現(xiàn)。

二、自查狀況

1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,依法建帳。

2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計制度的要求,并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求,明確了財務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限,業(yè)務(wù)金額無論大小,務(wù)必由經(jīng)手人填制,科室負責人證明,經(jīng)單位負責人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報支。

因此充分地明確了職責,做到了相互制約,公開透明。使各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。

3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計制度的'要求,字跡清楚,裝訂整齊。

4、加強了單位財務(wù)印簽的管理。

財務(wù)專用章與法人代表私章分開放置,做到既相互配合,又相互制約。

5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔,妥善保管,業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時,務(wù)必經(jīng)單位負責人同意后,并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對兩個下屬單位財務(wù)內(nèi)部管理每年堅持內(nèi)審。

第3篇:離職審計問題整改范文

【關(guān)鍵詞】 政務(wù)信息安全 信息安全評估 指標體系

1 引言

近年來,我國電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系和信息系統(tǒng)建設(shè)加快推進,建設(shè)了大量的政務(wù)門戶網(wǎng)站、電子公文系統(tǒng)等。隨之而來的是政務(wù)安全威脅也與日俱增。根據(jù)統(tǒng)計,政府網(wǎng)站和信息系統(tǒng)依然是黑客攻擊的主要目標之一。大量政府網(wǎng)站被掛馬和惡意篡改,重要數(shù)據(jù)庫信息被竊取,這些都嚴重影響到了政府部門的信息安全和自身公信力。

在政府單位信息安全日常檢查工作中,由于缺乏系統(tǒng)、全面、統(tǒng)一的信息安全評估機制和評估標準,導(dǎo)致評估結(jié)果可量化程度低,無法直觀反映評估結(jié)果和存在問題,一定程度上削弱了信息安全檢查結(jié)果對整改工作的指導(dǎo)價值。因此,探索建立適用于政府單位的一整套信息安全評估指標體系,變信息安全“一事一議”為長效機制,對于增強政務(wù)信息安全防護水平,帶動信息安全產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要意義。

2 政務(wù)信息安全評估

信息安全評估就是從風(fēng)險管理角度,運用科學(xué)的方法和手段,系統(tǒng)地分析網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)所面臨的威脅及存在的漏洞,評估安全事件一旦發(fā)生可能造成的危害程度,提出有針對性的抵御威脅的防護對策和整改措施。信息安全評估的重要意義在于,通過對政府部門關(guān)心的重要信息資產(chǎn)的評估分級,推斷出用戶關(guān)心的重要資產(chǎn)當前的安全風(fēng)險,并根據(jù)風(fēng)險的嚴重級別制定后期處理計劃,從而建立一套完整的、健壯的安全風(fēng)險防御體系,為進一步制定安全風(fēng)險投資預(yù)算計劃、安全風(fēng)險投資回報分析、人員組織計劃和建立安全體系、制定安全政策、引入安全控制措施而提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),輔助最高管理層對政務(wù)信息安全管理的計劃與實踐做出正確決策。

目前,在信息安全領(lǐng)域較為通用的信息安全評估技術(shù)標準包括《信息技術(shù)安全評價通用準則》(ISO/IEC 15408 CC標準)、《國際信息安全管理標準體系》(BS 7799標準)、《信息技術(shù) 安全技術(shù) 信息安全管理體系 要求》(GB/T 22080-2008 ISO/IEC 27001:2005)、《信息技術(shù) 安全技術(shù) 信息安全管理 實用規(guī)則》(GB/T 22081-2008 ISO/IEC 27002:2005)、《系統(tǒng)安全工程能力成熟度模型》(SSE-CMM)等。

3 政務(wù)信息安全評估指標體系

本文結(jié)合上述各項信息安全評估技術(shù)標準,考慮政務(wù)信息安全各項技術(shù)要求,結(jié)合政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的成本、效益等操作層面問題,給出了一套包含以下七大類一級指標的政務(wù)信息安全評估三級指標體系。

(1)“信息安全保障機構(gòu)”:為確保信息安全日常工作,政府部門應(yīng)成立信息安全領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)小組,建立相關(guān)制度,明確信息安全主管領(lǐng)導(dǎo)和信息安全專業(yè),按照“誰主管、誰負責”的原則,全面落實工作責任制。

(2)“日常信息安全管理”:應(yīng)根據(jù)組織的信息安全方針,規(guī)定崗位信息安全責職責并形成文件,對重要崗位應(yīng)制定重要崗位安全保密責任書,對信息崗位,員工離崗離職時應(yīng)按照單位規(guī)定,對人員使用的計算機、存儲設(shè)備、訪問密碼等進行管理。外部人員訪問時,應(yīng)確保在外部人員訪問受控區(qū)域前得到授權(quán)或?qū)徟χ卮蟮陌踩熑问录邢鄳?yīng)的問責機制。

(3)“系統(tǒng)信息安全管理”:對于政府部門信息安全等級保護,應(yīng)按照等保的要求進行評測、定級、備案與安全整改。在系統(tǒng)運行維護方面,應(yīng)明確制定每個系統(tǒng)的運維內(nèi)容、運維方式、運維職責,對系統(tǒng)的用戶權(quán)限和管理員權(quán)限進行管理。對于系統(tǒng)功能流程的變更需要建立變更審批制度,并進行變更記錄。系統(tǒng)應(yīng)具備日志和備份功能,對系統(tǒng)的日常操作進行安全審計。

(4)“信息安全技術(shù)防護”:信息安全技術(shù)防護是信息安全保障工作的重要內(nèi)容,針對目前政府部門整體信息化建設(shè)和應(yīng)用系統(tǒng)使用情況,應(yīng)該注重的技術(shù)防護方面包括:網(wǎng)絡(luò)安全、終端與介質(zhì)防護、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全、門戶網(wǎng)站防護、郵件系統(tǒng)防護、機房環(huán)境安全等。

(5)“信息安全應(yīng)急響應(yīng)”:系統(tǒng)運維應(yīng)急方案是對中斷或嚴重影響業(yè)務(wù)的故障,如宕機、數(shù)據(jù)丟失、業(yè)務(wù)中斷等,進行快速響應(yīng)和處理,在最短時間內(nèi)恢復(fù)業(yè)務(wù)系統(tǒng),將損失降到最低。政府部門應(yīng)針對各類突發(fā)事件,如硬件損壞、操作失誤、配置丟失、數(shù)據(jù)丟失等設(shè)計相應(yīng)的預(yù)防與解決措施,同時提供完整的應(yīng)急預(yù)案處理流程,定期進行預(yù)案演練。

(6)“信息安全教育培訓(xùn)”:對各級安全負責人員、系統(tǒng)使用人員應(yīng)定期進行安全教育培訓(xùn),提升信息安全意識,提高信息安全管理水平。對于專業(yè)信息安全人員開展定期考核測評

(7)“信息安全檢測評測”:通過信息自查、抽查等方式開展政府部門的信息安全檢查工作,各單位應(yīng)配合檢查工作建立檢查小組,對檢查實施過程進行監(jiān)督指導(dǎo)。對關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件服務(wù)器、計算機終端、應(yīng)用系統(tǒng)等開展技術(shù)性檢測。詳細記錄檢查結(jié)果,對安全問題環(huán)節(jié)進行通報、上報、整改,并追究相關(guān)人員責任。

4 指標數(shù)據(jù)采集方法

在實際工作中可采用以下四種指標數(shù)據(jù)采集方法:一是問卷調(diào)查,即通過問題表的形式,事先將需要了解的問題列舉出來,通過讓相關(guān)人員回答有關(guān)問題而獲取數(shù)據(jù)信息。二是實地收集,即通過深入現(xiàn)場,親自參與系統(tǒng)的運行維護活動,并運用觀察、操作等方法直接從信息系統(tǒng)中收集資料和數(shù)據(jù)。三是利用輔助工具,借助網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)檢測、掃描、監(jiān)控工具發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)某些內(nèi)在的弱點和可能存在的威脅。四是文檔審查,即通過文檔和資料的查閱,獲取較完整的系統(tǒng)信息和歷史經(jīng)驗。

5 結(jié)論

在電子政務(wù)建設(shè)過程中不可避免的涉及到信息安全保障工作,而信息安全評估作為信息安全保障工作的重要環(huán)節(jié),制定相應(yīng)的安全評估標準,能夠為信息安全各個職能部門提供檢測依據(jù),進而妥善處理政務(wù)信息安全中存在的不同層面問題。通過對評估指標、評估模式、評估方法的不斷創(chuàng)新完善,安全評估在信息安全體系建設(shè)中的支撐引領(lǐng)作用將得到更充分的認識,并成為信息安全工作的重要規(guī)劃指導(dǎo)依據(jù)和評價考核標準。

參考文獻:

第4篇:離職審計問題整改范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;轉(zhuǎn)型

一、內(nèi)部審計在新常態(tài)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級中的重要性和必要性分析

“三農(nóng)”和小微企業(yè)的經(jīng)濟實力和抗風(fēng)險能力相對較低,農(nóng)村金融信貸環(huán)境尚未成熟,使農(nóng)村商業(yè)銀行必須承擔和面對越來越多的金融風(fēng)險。借助有效的內(nèi)部審計,可以為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供更好的安全和利益保障,實現(xiàn)風(fēng)險信息的有效識別和風(fēng)險問題的有效監(jiān)控和預(yù)警。最后,隨著我國四大行等互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)對農(nóng)村金融市場的不斷滲透,必然導(dǎo)致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比,農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員素質(zhì)和內(nèi)控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農(nóng)村市場,借助有效的內(nèi)部審計實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級,提高風(fēng)險防控水平已成為農(nóng)村商業(yè)銀行的迫切需求。

二、當前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的主要問題分析

(一)內(nèi)部審計的獨立性不強

農(nóng)村商業(yè)銀行進行內(nèi)部審計時,審計主體一般由本單位的紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)等部門組成。由于我國內(nèi)部審計時間較短,操作過程、內(nèi)容和方法均處于探索階段,從事內(nèi)部審計的人員缺乏該領(lǐng)域的工作經(jīng)驗。在審計過程中,遇到困難問題時,很難做出準確的判斷。內(nèi)部審計的對象是經(jīng)濟負責人所屬的部門和單位,審計的對象是其所在部門和單位的財務(wù)收支活動。在農(nóng)村商業(yè)銀行中,由于內(nèi)部審計的主體和對象屬于同一單位,各部門之間的經(jīng)濟關(guān)系復(fù)雜,因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結(jié)論。就審計工作而言,相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前,農(nóng)村商業(yè)銀行雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu),但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農(nóng)村商業(yè)銀行成立了審計委員會進行內(nèi)部審計工作,但仍存在審計委員會議事規(guī)則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看,農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審機構(gòu)只是管理部門之一,還要執(zhí)行總務(wù)。未能與董事會形成緊密聯(lián)系,未能得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,導(dǎo)致內(nèi)部審計機構(gòu)邊緣化,審計監(jiān)督評價作用無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(二)缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計評價指標體系

目前,我國缺乏一套科學(xué)有效的內(nèi)部審計指標評價體系,社會各方對內(nèi)部審計內(nèi)容的認識存在差異。因此,各地采用的指標評價體系不統(tǒng)一,評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產(chǎn)生全面的量化評價。審計結(jié)論是片面的,多為績效結(jié)果,很少有指標能夠解釋經(jīng)濟負責人能力的差異。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇指標時,注重對經(jīng)濟負責人的考核和獎勵,而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性,本部門的國有資產(chǎn)是否和單位已經(jīng)失去,以及經(jīng)濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經(jīng)濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經(jīng)濟責任人的績效評價,增加審計風(fēng)險。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系的完善程度與其治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)、資源配置、技術(shù)水平和制度支持直接相關(guān)。就目前情況來看,很多農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)的前提下,并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計體系,內(nèi)部審計組織無法發(fā)揮作用,這也阻礙了審計工作的發(fā)展和創(chuàng)新。此外,農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度不健全、不完善,甚至缺乏必要的流程操作,導(dǎo)致審計判斷失誤嚴重。

(三)內(nèi)部審計的目的有失偏頗

內(nèi)部審計的主要目的是分清經(jīng)濟責任人在任職期間本部門、本單位經(jīng)濟活動中的責任,作為對有關(guān)部門的考核依據(jù)。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計存在認識誤區(qū),認為內(nèi)部審計只是走個形式,不重視這項工作,使內(nèi)部審計無法發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的作用。一些領(lǐng)導(dǎo)也對內(nèi)審寄予厚望,希望通過內(nèi)審調(diào)查農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營活動中的問題,挖掘人才。這兩種對內(nèi)部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結(jié)論的準確性。目前,我國農(nóng)村商業(yè)銀行仍然采用傳統(tǒng)的以事后檢查為核心的內(nèi)部審計工作體系,內(nèi)部審計工作的定位仍然是檢查合規(guī)性。受部門職能定位、人員結(jié)構(gòu)等諸多因素影響,內(nèi)審部門需要監(jiān)督檢查,同時完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù),或者配合其他業(yè)務(wù)工作。內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化存在較大問題,無法為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營提供有效的決策依據(jù)。內(nèi)部審計主要是通過檢查被審計方財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和有效性,對被審計方經(jīng)濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應(yīng)用中,影響一個單位的財政收支及其經(jīng)濟活動的因素是復(fù)雜的。有些是由于國家宏觀政策的調(diào)整,有些是由于農(nóng)村商業(yè)銀行外部環(huán)境的變化,這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此,很難通過在一個單獨的時期內(nèi)評估負責人的工作績效來確定審計責任,而且定性結(jié)論在審計報告中占的比例太大。

(四)內(nèi)部審計的相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前,經(jīng)過近20年的發(fā)展,我國的內(nèi)部審計法律法規(guī)仍在建設(shè)和改進的過程中,目前還沒有統(tǒng)一的標準。此外,在實施內(nèi)部審計的過程中,在法律制度中存在一些操作困難,如農(nóng)村商業(yè)銀行負責人的定義,公司法規(guī)定他是農(nóng)村商業(yè)銀行的法定代表人。但在實際經(jīng)營過程中,農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)往往被分開,農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動由經(jīng)營者實施。因此,在確定內(nèi)部審計負責人時,存在責任定義的問題。另一個例子是,目前對農(nóng)村商業(yè)銀行的離職審計往往是負責人先離職,然后再進行審計。審計結(jié)論對如何追蹤負責人沒有明確的條款,很難界定內(nèi)部審計的責任。

(五)缺乏高度信息化的內(nèi)部審計機構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計項目通常包括組織治理、經(jīng)營管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看,與其他國有或全國性股份制商業(yè)銀行相比,農(nóng)村商業(yè)銀行的科技含量相對較低,沒有結(jié)合實際情況建立完善的審計制度,或者內(nèi)部審計制度缺乏足夠的可操作性,難以在內(nèi)部審計中充分利用金融科技。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計水平較低,甚至很多工作還處于手工處理狀態(tài),導(dǎo)致審計時間過長,審計效率低下。

三、新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級對策

(一)強化內(nèi)部審計目標職能的準確定位

首先,農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督的內(nèi)部審計目標定位,將其轉(zhuǎn)型升級為事前、事中、事后監(jiān)督評價協(xié)調(diào)聯(lián)動的內(nèi)部審計目標定位,以保證審計的充分獨立性和權(quán)威性,實現(xiàn)風(fēng)險防控的有效推進,進而將風(fēng)險隱患控制在初始階段。其次,農(nóng)村商業(yè)銀行需要構(gòu)建完善的風(fēng)險管理機制,確保內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)的合理合規(guī),嚴格按照國家相關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)實施內(nèi)部審計工作,監(jiān)督內(nèi)部審計職能的履行,促進農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)。

(二)加強內(nèi)部審計的獨立性

內(nèi)部審計與農(nóng)村商業(yè)銀行的各個部門密切相關(guān),也需要各個部門的積極配合。因此,有必要保證內(nèi)部審計的獨立性,以保證內(nèi)部審計的客觀性和公正性。首先,要加強內(nèi)部審計層級管理,將內(nèi)部審計部門置于董事會審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)之下,充分保障其高級審計權(quán)威。其次,各管理部門和業(yè)務(wù)部門必須高度重視內(nèi)部審計工作,積極配合審計,最大限度地減少審計阻力。此外,審計部門必須配備高水平的專業(yè)審計人員,以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的內(nèi)部環(huán)境,相關(guān)部門和負責人由對內(nèi)部審計的被動應(yīng)對轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極配合。被審核方對內(nèi)部審計形成了正確的認識,即通過內(nèi)部審計,不僅可以展示本部門和個人的業(yè)績和廉潔自律,還可以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟管理中存在的差距。有待完善,有利于整個農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)有序發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要形成自上而下的網(wǎng)絡(luò)管理體系,董事會負責內(nèi)部審計的建立、完善和有效實施,組織、紀檢、監(jiān)察、審計等部門協(xié)同工作,部門負責員工積極參與。在內(nèi)部審計實施過程中,各有關(guān)部門要密切配合,協(xié)同工作。農(nóng)村商業(yè)銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計相比,內(nèi)部審計具有更特殊的審計環(huán)境,審計手段相對有限,風(fēng)險因素更多。審計結(jié)論的準確性和公正性會影響到相關(guān)負責人的績效評價,甚至可能影響到相關(guān)負責人今后的崗位晉升。因此,被審計方一般對審計報告持謹慎態(tài)度,以盡量減少對審計結(jié)論的不利影響。但是,如果審計人員沒有披露發(fā)現(xiàn)的問題,就會影響審計結(jié)論的準確性,增加審計風(fēng)險。為了預(yù)防和避免這些風(fēng)險,我們必須“有明確的事實、可靠的依據(jù)、明確的責任和適當?shù)脑u估”,并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應(yīng)對可量化的經(jīng)濟指標盡可能補充詳細的數(shù)據(jù),定性結(jié)論應(yīng)明確調(diào)查方法,形成對各方經(jīng)濟和社會效益的綜合評價。

(三)不斷完善內(nèi)部審計職能

監(jiān)督是內(nèi)部審計部門的主要職能,但基于前瞻性審計和風(fēng)險防范的需要,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計職能。首先,要不斷完善內(nèi)部審計制度,使審計工作規(guī)范化;其次,要建立完善的內(nèi)部審計流程并嚴格執(zhí)行,提高內(nèi)部審計的透明度、客觀性和權(quán)威性;再者,要加強內(nèi)部審計人員的培訓(xùn),不斷提高其法律和業(yè)務(wù)知識和技能,引導(dǎo)和促進新的審計理念和方法的形成,充分發(fā)掘潛在風(fēng)險,避免損失。

(四)提高內(nèi)部審計機構(gòu)信息化建設(shè)水平

要從審計信息管理系統(tǒng)、員工信息技能等方面入手。比如,加強信息化建設(shè),構(gòu)建完善的審計信息管理系統(tǒng),借助信息化系統(tǒng),特別是借助審計問題模型,建立規(guī)范的審計工作流程,提高審計工作的整體處理能力。目前,農(nóng)村商業(yè)銀行審計信息化程度較低,關(guān)鍵在于審計信息管理系統(tǒng)和員工信息,以達到提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率的目的。加強內(nèi)部審計人員信息審計技能培訓(xùn),要求農(nóng)村商業(yè)銀行配備合適的審計信息技術(shù)人才,促進內(nèi)部審計部門人員計算機業(yè)務(wù)能力的提高。同時,加強人才的引進和培養(yǎng),有效提高審計人員的信息運作能力,使農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作更加適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展要求。

(五)完善內(nèi)部審計的相關(guān)法律法規(guī)

由于社會制度的不同,國外幾乎沒有有關(guān)內(nèi)部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內(nèi)部審計”始于1985年的“廠長、經(jīng)理離職后的內(nèi)部審計”和2008年的《經(jīng)濟審計與審計條例》(曝光草案)。經(jīng)過多年的發(fā)展,農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計的相關(guān)法律、法規(guī)和實施規(guī)章制度正在逐步完善。然而,農(nóng)村商業(yè)銀行正處于一個復(fù)雜的國際轉(zhuǎn)型之中,制度建設(shè)與農(nóng)村商業(yè)銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節(jié)。只有不斷完善和完善相應(yīng)的法律法規(guī),才能為審計實踐提供明確的指導(dǎo),審計員能夠規(guī)范、高效地開展審計工作。

(六)提高審計人員創(chuàng)新能力

通過推動審計創(chuàng)新,切實加強審計人才建設(shè),努力培養(yǎng)審計人員的開拓創(chuàng)新能力、綜合分析能力、組織協(xié)調(diào)能力。加強理論研討,發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會在審計理論研究方面的帶動作用,不斷強化科研保障、創(chuàng)新研究形式、拓展交流平臺,努力做到學(xué)以致用、用以促學(xué)、學(xué)用相長,組織審計理論學(xué)術(shù)研究研討會和交流會,充分調(diào)動審計人員參與審計工作研究的積極性,進一步提高理論水平和實踐能力,逐步培養(yǎng)一批能夠進行前瞻性、針對性、應(yīng)用性和學(xué)理性研究的審計人才,激發(fā)了審計人員的內(nèi)在動力和研究興趣,提升審計人員的能力素質(zhì)。應(yīng)當為審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供時間安排、經(jīng)費保障等支持和保障。培訓(xùn)方式可采用講授式、互動式、參觀式等,提高審計人員在培訓(xùn)中的參與度,增強獲得感。除了參加主管機構(gòu)舉辦的培訓(xùn)外,內(nèi)部也積極組織交流分享,鼓勵審計人員分享外出培訓(xùn)、工作經(jīng)驗總結(jié)、自學(xué)等多途徑獲取的知識、技能、經(jīng)驗等。制定學(xué)習(xí)計劃,明確學(xué)習(xí)主題、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)方式等,問題導(dǎo)向和目標導(dǎo)向相結(jié)合,多元化、多形式、全方位、全過程地培訓(xùn),確保各項學(xué)習(xí)任務(wù)落到實處,提高職業(yè)勝任能力。除了專業(yè)知識外,加大培訓(xùn)力度,針對新興大數(shù)據(jù)軟件與平臺進行學(xué)習(xí),掌握大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計的流程,提高審計人員的電子數(shù)據(jù)分析取證業(yè)務(wù)能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作,采取以老帶新、以審代訓(xùn)等方式,由經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)能力強的同志帶領(lǐng)新進人員共同參與審計項目,讓新同志邊學(xué)邊干,達到理論與實踐相互交融,短期內(nèi)業(yè)務(wù)技能快速提升的效果。

四、結(jié)語

總而言之,為了更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的發(fā)展,我國對銀行監(jiān)管體制機制進行了不斷完善,面對這樣的發(fā)展新常態(tài),銀行機構(gòu)必須進行針對性調(diào)整才能更好地適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興經(jīng)濟金融服務(wù)的主要力量之一,其經(jīng)過經(jīng)營結(jié)構(gòu)的不斷完善,實現(xiàn)了經(jīng)營效益的大幅提升。即便如此,其內(nèi)部審計工作的效能仍然較為低下,不利于自我監(jiān)督體系的形成與完善,對其職能發(fā)揮與經(jīng)濟效益的提升都產(chǎn)生了較大影響。因此,面對發(fā)展新常態(tài),農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計工作必須實現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級,才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價與決策支持作用,推動農(nóng)商銀行實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

參考文獻:

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第5篇:離職審計問題整改范文

為了加強村干部在任職期間的責任意識,全心全意為人民服務(wù)的態(tài)度,在離職之后公正客觀的看待村干部的業(yè)績,應(yīng)多開展村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作,保障集體資產(chǎn)的完整,財務(wù)信息的公開。文章從村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作的現(xiàn)狀出發(fā),窺探其中存在的問題,探討解決的相應(yīng)措施。

關(guān)鍵詞:

經(jīng)濟責任審計;村干部;任期與離任經(jīng)濟責任;農(nóng)村審計結(jié)構(gòu)

目前,為了更好的治理農(nóng)村,提高村干部的管理水平和在任期間的業(yè)績水平,提出要在任期與離任期間對村干部的工作進行審計。任期與離任經(jīng)濟責任審計使得村干部在任職期間的工作透明化,查出任職期間的紕漏,保護集體資產(chǎn)的完整性,理論上有利于農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實事的村干部,有利于強化村級財務(wù)管理的監(jiān)督約束機制,有利于進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度,有利于從源頭上預(yù)防和治理腐敗,促進農(nóng)村的黨風(fēng)廉政建設(shè)。但在現(xiàn)實實踐中也遇到很多的問題,本文從存在問題角度探討如何更好的開展村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作。

一、村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作開展現(xiàn)狀

1.實施策略。第一,從縣政府到村委會,各個階級分工明確??h政府成立專門的經(jīng)濟責任審計小組,負責設(shè)定實施的方案,監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的執(zhí)行;鄉(xiāng)鎮(zhèn)府要制定更加詳細的工作計劃,成立鄉(xiāng)級審計組,對村級干部進行審核分析,通報審計結(jié)果,提出改進意見。第二,加強制度建設(shè),規(guī)范審計操作,遵守審計準則。審計工作的開展必須要有相應(yīng)的標準,規(guī)范的操作流程,根據(jù)當?shù)厍闆r,結(jié)合客觀性原則、準確性原則、謹慎性原則等對當?shù)氐拇甯刹康墓ぷ鬟M行審計,做出合理客觀的評價。與此同時明確村干部的各項直接責任與主管責任。第三,加強對村干部的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo),使工作順利進行。根據(jù)實際情況,有針對性的指導(dǎo),解決群眾反映的問題。第四,聯(lián)合各大監(jiān)督部門,增強審計效果。在監(jiān)督部門的監(jiān)督下,各審計組通報審計結(jié)果與審計建議,對外公開,對出現(xiàn)的違紀問題進行整改,充分利用社會監(jiān)督機制,提高審計效果。

2.取得的成效。通過開展村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作,對農(nóng)村的管理和經(jīng)濟發(fā)展起到了積極的作用。首先,審計工作本身就是一種監(jiān)督工作,通過審計可以很清楚的了解到上一任村干部在任時的工作情況,并針對該村實際存在的問題,實施有效的措施,解決其財務(wù)管理方面的問題。其次,幫助建立了完善的管理制度。在村內(nèi)實行財務(wù)公開和民主化管理,認真做好財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)開支審批及報賬管理等工作,嚴格執(zhí)行管理制度,防止越位、錯位、缺位的發(fā)生。最后,促進了村干部廉政建設(shè)。經(jīng)濟責任審計對存在問題的村干部起到教育作用,有利于其更好的為村民服務(wù),減少了農(nóng)村負債,降低了為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)而舉行活動的現(xiàn)象發(fā)生的概率,村干部都廉潔履職??傊甯刹咳纹谂c離任經(jīng)濟責任審計工作使得農(nóng)村財務(wù)管理正規(guī)劃,各項政策嚴格執(zhí)行,公開透明,腐敗現(xiàn)象降低,促進了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

二、村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計中存在的問題

在村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作中,發(fā)現(xiàn)農(nóng)村管理中存在著一些主要問題,這些問題制約著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展,同時限制了村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作的開展。主要問題有:

1.財務(wù)內(nèi)部管理制度不完善。一些村落在財務(wù)開支時并未嚴格遵守財務(wù)標準,例如超標發(fā)放村干部補貼、獎金等;開支控制不嚴格,出現(xiàn)了達標活動、形象工程、奢侈浪費等現(xiàn)象;在招商引資過程中,招待費支出太多;使用非正式票據(jù)、白條,手續(xù)不完整;基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)流程不規(guī)范、手續(xù)不完備,建成后未及時辦理竣工驗收。這些問題都導(dǎo)致農(nóng)村本身負債累累,而且村內(nèi)部財務(wù)收支狀況記錄不詳細,出現(xiàn)錯賬、假賬等問題,財務(wù)公開的質(zhì)量很低,總是報喜不報憂,公開不及時,公開程序不規(guī)范,這些嚴重制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。

2.集體經(jīng)濟薄弱,民主理財決策有待強化。目前,很多村都不看重集體經(jīng)營,成為空殼村,自身的經(jīng)濟收入很低。上級為發(fā)展集體經(jīng)濟而加大轉(zhuǎn)移支付力度,然而效果并不明顯,這是一個急需解決的問題。而且在面對重大事件要支出巨額資金時,沒有依據(jù)民主決策的原則進行表決,采取一言堂的方式來決定,導(dǎo)致財務(wù)支出風(fēng)險極大,使原本自身經(jīng)濟就低農(nóng)村負債狀況更加嚴重。

3.審計機關(guān)定位難,監(jiān)督力度欠缺,部分遺留問題未得到解決。村組干部經(jīng)濟責任審計是通過農(nóng)經(jīng)辦實施的,而農(nóng)經(jīng)部門作為農(nóng)村干部經(jīng)濟責任審計機關(guān)定位比較難,國家并未給審計機關(guān)明確農(nóng)村干部經(jīng)濟責任審計這一職能,而且由于上級部門內(nèi)部人員安排不合理,經(jīng)濟審計缺乏人員,一些人員身兼多職,審計的力度也不夠大,甚至是走走過場而已,達不到審計的預(yù)期效果,導(dǎo)致上級下級都不是很重視村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作,審計工作不按時開展,審計流程操作不規(guī)范,監(jiān)督力度大打折扣,一些遺留的問題也就不得而終了。在村干部換屆時,各崗位之間的交接人沒有交接意識,出現(xiàn)資產(chǎn)或檔案沒有移交,收支賬目沒有完全處理,債權(quán)長期掛賬未及時催收,債權(quán)管理不善。新任干部對離任干部的以往工作不了解,導(dǎo)致無法開展新的工作。

4.審計工作沒有嚴格標準,開展困難,很難做到統(tǒng)一。目前,我國農(nóng)村發(fā)展參差不齊,各個村的實際情況相差甚遠,審計的結(jié)果不能很好的推廣,審計的效果、力度、程序規(guī)范性等很不理想。這和農(nóng)經(jīng)部門作為農(nóng)村干部經(jīng)濟責任審計機關(guān)定位比較難有一定的關(guān)系,也反映了村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作得不到重視。除此之外部分的村干部法律意識淡薄,能力并不足以擔任村干部,村干部和群眾的不理解使得村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作得不到積極的配合,以致不能很好的開展。

三、應(yīng)對策略

首先,完善審計制度,加強審計力度。政府應(yīng)根據(jù)村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計規(guī)定,制定相應(yīng)的實施細則和實施辦法,使審計工作有依可循,增強村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范化和操作性。審計部門要嚴格執(zhí)行審計流程,定期或不定期的進行審計核查,加強審計核查的監(jiān)督力度,客觀公正的看待村干部的業(yè)績。值得注意的是,對離任經(jīng)濟責任審計工作要堅持先審后離的原則,并且要保質(zhì)保量的,深度的對村干部的以往業(yè)績進行審計,減少疏漏。其次,加強農(nóng)村干部素質(zhì)培訓(xùn)。審計工作的開展可以為基層干部增添有責任心﹑素質(zhì)高﹑能帶領(lǐng)群眾走向富裕的人才,提高基層干部的整體水平。這需要我們在換屆之時著重注意村干部們的培訓(xùn)工作,一方面是為了提高村干部的管理農(nóng)村事務(wù)的能力,另一方面是為了提高村干部的思想境界,認真學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)和國家政策,帶領(lǐng)全村搞好農(nóng)村建設(shè)。另外把村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計問題作為村干部考核的一項重要內(nèi)容,加強對村干部任期責任審計結(jié)果的運用,以供新任村干部學(xué)習(xí)借鑒。再次,構(gòu)建強化農(nóng)村會計隊伍,解決村干部能力不足問題。這一政策在保證村干部三權(quán)不變得情況下,可以挑選出優(yōu)秀的代會人才,提高農(nóng)村財會管理的能力,使農(nóng)村集體經(jīng)濟得以提高,經(jīng)濟效益達到最大化。最后,探索發(fā)展模式,壯大集體經(jīng)濟。根據(jù)村組自身的實際情況,結(jié)合市場經(jīng)濟的需求,因地制宜,有針對性的引導(dǎo)村組制定合適的發(fā)展目標和戰(zhàn)略措施,全方位的發(fā)展村組的集體經(jīng)濟,提高集體的經(jīng)濟水平。

四、結(jié)語

村干部任期與離任經(jīng)濟責任審計是保障我國農(nóng)村集體資產(chǎn)安全完整的主要措施,有利于提高農(nóng)村的集體經(jīng)濟能力,加快新農(nóng)村建設(shè)步伐。為了更好的實施這些審計措施,文章整理了以往的實施策略和取得的效果,并在審計中出現(xiàn)的問題提出了相關(guān)的建議,希望對相關(guān)研究有所幫助。

參考文獻:

[1]馬艷華.關(guān)于村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計工作的探討[J].農(nóng)民致富之友,2012,01:74.

[2]李鵑梅.南澗縣村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技,2011,08:390-391.

第6篇:離職審計問題整改范文

今年,我們通過近段時間的學(xué)習(xí)教育,本人對案件專項治理工作重要性和必要性有了更深的認識,現(xiàn)將本人對本次活動的開展,談?wù)勛约旱捏w會及看法。

金融案件頻發(fā),發(fā)案率仍然居高不下,防案形勢非常嚴峻??v觀金融案件的發(fā)生,盡管形式各異,但追究原因歸結(jié)為一點,主要是由于各項內(nèi)控制度未履行好、落實好造成的。通過近段的學(xué)習(xí),我們發(fā)現(xiàn)這些案件除暴露銀行業(yè)內(nèi)部管理松懈,有章不循,處罰不力等問題外,另外一個重要的原因就是忽視了員工道德風(fēng)險的控制。最主要存在的問題是:

一、是員工法紀意識差,教育乏力。

俗話說,千里之堤,潰于蟻穴。農(nóng)村信用社點多、面廣、線長,絕大多數(shù)員工身處最基層,長期以來,規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠,員工重視實際,視思想教育為形式、為空談,認為在各自網(wǎng)點內(nèi)的人低頭不見抬頭見,思想教育無意義,久而久之,員工思想道德水準、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高,遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差,大多憑個人的良知做工作,談不上高尚的人生觀和價值觀。

二、是防患意識不強,管理乏力。

近幾年來,大部分信用社注重了業(yè)務(wù)開展,忽視了案件防范,一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀,尤其在基層信用社,任務(wù)至上,片面追究幾項主要業(yè)務(wù)指標的考核,不重視內(nèi)部管理、安全教育和責任意識,有的甚至欺上瞞下或走過場形式學(xué)習(xí)。三、稽核檢查圖形式、走過場、監(jiān)督乏力。 一方面稽核檢查力量相對薄弱,對信用社點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監(jiān)督檢查;另一方面,稽核檢查人員有的責任心差,原則性不強,稽核檢查圖形式,走過場,該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時發(fā)現(xiàn),發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進行處罰,而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了,也下達了整改通知,但對落實情況沒做進一步的督促檢查,使問題越積越大,最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟案件。

從以上幾個方面看,本人認為:

要做好案防工作,關(guān)鍵是人,農(nóng)村信用社發(fā)展務(wù)必牢固樹立人本觀念。

大家都知道,信用社內(nèi)部的各項規(guī)章制度林林總總,不可謂不全,處罰不可謂不嚴厲,但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度,并沒有很好的予以落實,規(guī)范自已的行為。究其原因,是大家的思想意識在作怪,是農(nóng)村信用社長期的員工思想教育工作不到位,崗位安排僵化,老好人意識嚴重的結(jié)果。本次案件專項治理工作教育活動,首要解決的就是一個人的意識問題,應(yīng)該使大家認識到,制度并不是用來看的,而是用來指導(dǎo)實際工作的。特別是一些案例,對每一位員工應(yīng)該是有很強的震憾,特別是發(fā)生在我們身邊案件有關(guān)責任人的處理決定,使每一位員工真正認識到搞好內(nèi)控制度,并不是領(lǐng)導(dǎo)的責任,也不是可有可無的事情,而是關(guān)系到每一位員工的切身利益的事情,一人不遵守內(nèi)控制度,就可能給別有用心的人以機會,最終損害的是集體的利益,更是自已的利益。因此,模范地遵守內(nèi)控制度,不僅僅是對自身的愛護,也是對他人的負責。在這個方面,農(nóng)村信用社應(yīng)該將本項工作深入持久的開展下去,做好人的思想工作,真正使每一位員工從思想上重視,從行動上自覺。

1、要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育,使其樹立正確的人生觀、價值觀,自覺抵制腐朽思想的侵蝕,做到“常到河邊走,就是不濕鞋”,做到警鐘常敲,預(yù)防針常打。

2、抓好員工監(jiān)督管理,健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗,異地交流制度和相互制衡機制,嚴防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié),共同作案。

第7篇:離職審計問題整改范文

2015年以來,在我國經(jīng)濟發(fā)展深層次矛盾凸顯、經(jīng)濟下行壓力加大的情況下,作為中國經(jīng)濟“助推器”的股權(quán)投資行業(yè)仍然表現(xiàn)良好。一方面,國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整為股權(quán)投資提供了更為充足的資金來源;另一方面,中央創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的國家發(fā)展戰(zhàn)略又為股權(quán)投資尤其是天使投資及風(fēng)險投資提出了更多的資金需求。

第一,資金規(guī)模穩(wěn)步擴大,行業(yè)逐步走向成熟。2015年VC/PE市場募資總額約8,000億元(包括天使、VC、PE),截至2015年底,中國股權(quán)投資市場活躍的VC/PE機構(gòu)超過8,000家,管理資本量約5萬億人民幣,比2014年提升25%。2016年第一季度,股權(quán)投資市場募資總額約2000億元,投資總額約1500億元。從行業(yè)發(fā)展內(nèi)涵看,股權(quán)投資機構(gòu)從小作坊到大資管,業(yè)務(wù)內(nèi)涵和外延、投資范圍和類別都有較大的變化;一些老牌VC/PE機構(gòu)的合伙人離職創(chuàng)業(yè),同時新的人才也在流入,加之誕生了一批新基金,中國VC/PE行業(yè)進入了新的發(fā)展時期。

第二,行業(yè)監(jiān)管不斷加強,制度體系日趨完善。自2014年2月7日開始,中國證券投資基金業(yè)協(xié)會正式開始辦理私募基金管理人登記和私募基金產(chǎn)品備案,截至2016年4月末,在協(xié)會登記并開展業(yè)務(wù)的私募證券、私募股權(quán)、創(chuàng)投等私募基金管理人8,834家,備案私募基金28534只,認繳規(guī)模6.07萬億元,實繳規(guī)模5.02萬億元,私募基金從業(yè)人員超過40萬人。兩年多來,私募基金發(fā)展非常迅速,已成為中國資本市場上不可或缺的力量,但問題和風(fēng)險也不斷凸顯。自2015年5月協(xié)會建立投訴登記制度以來,針對私募基金的投訴事項就有495件,主要集中在產(chǎn)品違約延期兌付、涉嫌非法集資、登記備案不實和私募基金違規(guī)募集等方面。在此背景下,私募基金行業(yè)自律規(guī)則密集,行業(yè)監(jiān)管進一步加強。2016年2月,協(xié)會正式出臺了《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》《私募投資基金信息披露管理辦法》和《關(guān)于進一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項的公告》,完善對私募基金的自律監(jiān)管。同時,協(xié)會還定期對失聯(lián)或異常私募基金管理人進行公示。

第三,天使投資發(fā)展迅速,投資成果喜人。在蓬勃發(fā)展的股權(quán)投資市場中,天使投資領(lǐng)域格外引人關(guān)注。盡管2015年下半年資本市場風(fēng)云驟變,早期投資市場受二級市場震蕩影響,遭遇融資寒冬,但在宏觀政策扶持引導(dǎo)下,在“雙創(chuàng)”的熱潮下,天使投資市場仍爆發(fā)出巨大能量。

由于天使投資很多是個人的投資行為,造成數(shù)據(jù)統(tǒng)計困難,這里僅引用天使投資基金的信息。從募資方面看,2015年度國內(nèi)天使投資機構(gòu)共募集124只天使投資基金,已披露的募集金額約203.57億元人民幣,超2014年全年募資規(guī)模約209.9%。在經(jīng)歷飛速增長后,2016年一季度,天使機構(gòu)募、投情況均出現(xiàn)放緩,新設(shè)立基金19只,數(shù)量同比減少38.7%;投資案例353起,同比減少32.1%,市場趨于謹慎??傮w來看,我國天使投資成績斐然。另外,許多精英人士進入天使投資領(lǐng)域,更多的跨界投資人出現(xiàn)在天使投資領(lǐng)域,如演藝界人士、媒體人與投資人合作成立基金。

第四,新三板市場實現(xiàn)新的發(fā)展,分層機制開始試行。2015年三板做市成份指數(shù)累計上漲43.8%,新三板吸引了各方資本加快進場,交易量也不斷創(chuàng)下新高。2015年新三板合計成交數(shù)量278.91億股,合計成交金額1,910.62億元。從掛牌公司數(shù)看,截至2016年5月27日,全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司數(shù)量已達7394家,且仍保持高速增長態(tài)勢。今年5月底,全國股轉(zhuǎn)公司實施《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法(試行)》。該辦法設(shè)計的分層機制是新三板市場改革的重要開端,有利于更好滿足中小微企業(yè)的差異化需求,合理分配監(jiān)管資源,同時有效降低投資者的信息收集成本。

近年來風(fēng)險投資行業(yè)的發(fā)展取得顯著的成績,但在發(fā)展進程中也暴露出不少問題

總的來看,近年來行業(yè)的發(fā)展取得顯著的成績,但在發(fā)展進程中也暴露出不少問題:自律意識不強,管理水平粗放,誠信責任缺失有之;市場尚不夠規(guī)范,違規(guī)運作,野蠻生長有之;非法集資,損害投資者利益有之。一些具體表現(xiàn)如下:

一是有的交易平臺假借金融創(chuàng)新之名,違規(guī)開展私募產(chǎn)品收益權(quán)的拆分轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),或者通過拆分轉(zhuǎn)讓收益權(quán),突破私募產(chǎn)品100萬元投資門檻要求,并向非合格投資者開展私募業(yè)務(wù);或者通過拆分轉(zhuǎn)讓收益權(quán),將私募產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給數(shù)量不定的個人投資者,導(dǎo)致單只私募產(chǎn)品投資者數(shù)量超過200個。

二是基于新三板掛牌的中小企業(yè)現(xiàn)狀,市場上操縱股價的現(xiàn)象時有發(fā)生,有的證券公司因此受到全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公開譴責?!霸旄簧裨挕痹谛氯迨袌錾弦矔r有出現(xiàn),尤其是“英雄互娛”股價在一個月內(nèi)從1.33元漲到160元,暴漲120倍。

三是互聯(lián)網(wǎng)金融、眾籌風(fēng)險加大。產(chǎn)品眾籌迅速發(fā)展的同時,問題也在積累,截至2015年底至少有84家平臺停運、倒閉或轉(zhuǎn)型,約占總數(shù)的23%。大可樂手機眾籌倒閉,小牛電動車眾籌創(chuàng)始人上了法庭等事件,反映出“風(fēng)投散戶化”?!鞍罴夜尽备谴蛑氨娀I融資”“金融創(chuàng)新”“融資租賃”等幌子,實施詐騙,受害者多達23萬余人,涉案金額近100億元。

四是新三板市場冰火兩重天。一方面,成交金額增長驚人,2015年是2014年的14.7倍;另一方面,在5000多家掛牌企業(yè)中,有一半是零交易。

提高監(jiān)管效能,提升服務(wù)水平,推進VC/PE行業(yè)發(fā)展

風(fēng)險投資是國家創(chuàng)新戰(zhàn)略的關(guān)鍵一環(huán),在促進“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”中發(fā)揮著不可替代的作用。因此,如何實行科學(xué)管理,提高監(jiān)管效能是當務(wù)之急。我認為,針對VC/PE行業(yè):一是要遵守行政許可法的有關(guān)規(guī)定,減少行政干預(yù);二是要本著分類指導(dǎo)和差異化管理的原則制定相關(guān)政策;三是行業(yè)協(xié)會在加強自律管理的同時,也應(yīng)進一步樹立服務(wù)意識,為行業(yè)發(fā)展保駕護航。

第一,實施稅收優(yōu)惠,鼓勵更多的社會資金參與到天使投資及風(fēng)險投資行業(yè)中來。風(fēng)險投資作為推動創(chuàng)新經(jīng)濟發(fā)展的強勁引擎,對我國創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展起到重要的提升和扶持作用,是服務(wù)實體經(jīng)濟的重要金融工具?,F(xiàn)階段,創(chuàng)業(yè)投資基金的發(fā)起人仍然以機構(gòu)為主,因而鼓勵自然人合伙人參與風(fēng)險投資行業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義,但目前,自然人合伙人在風(fēng)險投資收益分配時的所得稅稅率偏高問題亟待解決。

按照我國稅收政策規(guī)定,對合伙企業(yè)實行“先分后稅”原則,在合伙企業(yè)層面不征收企業(yè)所得稅,其生產(chǎn)經(jīng)營所得分配給合伙人后,法人合伙人依法繳納企業(yè)所得稅,自然人合伙人則按照“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目,適用5%-35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。

相比較而言,法人合伙人享有稅收抵扣優(yōu)惠就取得了很好的政策效果。國家稅務(wù)總局公告2015年第81號《關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》規(guī)定,有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個月)的,其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

可以參照法人合伙人的優(yōu)惠政策,降低自然人合伙人在投資收益分配時的所得稅稅率,鼓勵更多的自然人合伙人參與到風(fēng)險投資行業(yè)中來。

第二,加大監(jiān)管力度,規(guī)范眾籌融資。近兩年來,作為“雙創(chuàng)”助推器,互聯(lián)網(wǎng)非公開股權(quán)融資平臺(俗稱“股權(quán)眾籌平臺”)得以快速發(fā)展,其“去中介化”特點,幫助更多創(chuàng)業(yè)者更高效地找到了資金和資源。但股權(quán)眾籌平臺運行一年多,問題也頻頻發(fā)生,尤其是詐騙、非法集資等違法違規(guī)行為,對投資者傷害很大。面對這些問題,政府監(jiān)管部門應(yīng)做好以下工作:一是制定有效的法規(guī),科學(xué)規(guī)范私募基金募資行為,防范非法集資和違規(guī)募資;二是嚴格監(jiān)管,依法追責,堅決懲處違法違規(guī)行為,維護投資者利益;三是督促平臺對項目嚴格審核,及時披露信息,明確責任;四是對投資者進行教育,使其樹立風(fēng)險意識,理性看待眾籌。

第三,發(fā)揮引導(dǎo)基金的應(yīng)有效能,提升政府適應(yīng)市場經(jīng)濟的能力。創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金作為由政府設(shè)立并按市場化運作的政策性基金,可以引導(dǎo)社會資金集聚,形成資本供給效應(yīng);引導(dǎo)資金投資方向,扶持創(chuàng)新中小企業(yè)。這么好的政策性基金,實施效果怎么樣呢?

在去年的論壇上,我曾經(jīng)提到:“至2014年底,14個省2009年以來籌集的創(chuàng)業(yè)投資基金中有397.56億元(占84%)結(jié)存未用,其中4個省從未支用?!蹦敲唇?jīng)過一年的整改,情況進展怎么樣呢?2015年12月22日,審計署審計長劉家義所做的《國務(wù)院關(guān)于2014年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》顯示:“對創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金,14個省加大了支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的力度,截至2015年10月底,新增基金投資15.63億元,累計安排使用基金比例比2014年底提高3.7個百分點?!笨梢?,對于政府投資引導(dǎo)基金,政府相關(guān)部門仍然沒有解決“不敢用”“不會用”的問題。實際上,采用市場化的方式去運作,是能夠很好地發(fā)揮基金的引導(dǎo)作用的。

第四,VC/PE從業(yè)者要愛國敬業(yè),守法經(jīng)營,回報社會。今年“兩會”期間,在參加全國政協(xié)十二屆四次會議的民建、工商聯(lián)界別的聯(lián)組會上,發(fā)表了《毫不動搖堅持我國基本經(jīng)濟制度,推動各種所有制經(jīng)濟健康發(fā)展》的重要講話。他重申了要堅持黨的基本經(jīng)濟制度,堅持兩個“毫不動搖”等內(nèi)容。這些重要論述,都為推動非公有制經(jīng)濟健康發(fā)展、進一步增強經(jīng)濟發(fā)展活力指明了方向。

寄語廣大非公有制經(jīng)濟人士,也包括VC/PE從業(yè)者要加強自我學(xué)習(xí)、自我教育、自我提升,為投資者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),珍視和維護好自身社會形象,做到愛國敬業(yè)、守法經(jīng)營、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、回報社會。

政商關(guān)系是從政經(jīng)商都繞不開的話題。首次用“親”“清”二字定位新型政商關(guān)系。他指出,對民營企業(yè)家而言,所謂“親”,就是積極主動同各級黨委和政府及部門多溝通多交流,講真話,說實情,建諍言,滿腔熱情支持地方發(fā)展。所謂“清”,就是要潔身自好、走正道,做到遵紀守法辦企業(yè)、光明正大搞經(jīng)營。

【參考文獻】

第8篇:離職審計問題整改范文

財務(wù)經(jīng)理作為掌管企業(yè)的財務(wù)活動負責人,對財務(wù)管理不僅要做到認真負責,還要將企業(yè)財務(wù)進行科學(xué)化管理,精益求精。今天小編給大家整理了財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計劃,希望對大家有所幫助。

財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計劃范文一20__年財務(wù)部在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,各項工作逐步更加規(guī)范,取得了一定的成果。時間如梭,轉(zhuǎn)眼間又即將跨過一個年度,為了及時總結(jié)成績和經(jīng)驗,查找不足,按照公司統(tǒng)一部署,財務(wù)部經(jīng)過認真總結(jié),認為在全體財務(wù)人員齊心協(xié)力下較好地完成了本部門的各項工作任務(wù),另外還超額完成了公司領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

現(xiàn)就年度財務(wù)部工作總結(jié)如下:回顧一年來本部門所做的工作:繁雜的日常報銷、原始單據(jù)及記賬憑證審核、會計監(jiān)督工作,繁雜的會計核算、財務(wù)預(yù)算、合同審核工作,各種財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、核銷工作,協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門所需財務(wù)協(xié)同工作,外部協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行、會計師事務(wù)所、國資委、工商局等工作,同時也配合做好了20__年、20__年預(yù)算初步編制工作,在公司范圍內(nèi)展開的零基預(yù)算雖未完全實施,但對于今后對各部門實行預(yù)算管理、績效管理打下了良好基礎(chǔ);配合做好年終審計、離任審計、董事會監(jiān)事會所需財務(wù)資料工作;配合經(jīng)營班子做好成本測算,參與定價工作;梳理財務(wù)各項檔案工作。本年度財務(wù)部在財務(wù)人員較少的情況下,缺收銀、出納及新招收銀、出納業(yè)務(wù)不熟悉,部門經(jīng)理、會計均親自上陣,隨叫隨到、手把手教,直至熟悉所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),一幫一、一帶一,克服種種困難確保公司正常運營;同時為了降低人工成本,在保證公司資金、資產(chǎn)安全的情況下,財務(wù)部采用一人多崗、一人多職,例如:部門經(jīng)理兼出納現(xiàn)金崗、會計兼出納轉(zhuǎn)賬錄入崗、出納兼職收銀及倉庫輪休崗;因公司項目僅有夜游產(chǎn)品,在保證財務(wù)收銀工作的情況下,收銀崗位采取一天6小時制,一個月30天必到,與正常每天8小時制有雙休日的工作時間基本相同。

一、財務(wù)會計核算方面:

在保證會計工作質(zhì)量的前提下,力求簡化會計核算手續(xù),節(jié)約人力、物力和財力,提高會計核算工作效率,同時為有利于會計工作的分工協(xié)作和崗位責任制的落實,有利于內(nèi)部控制制度的實施,本年度財務(wù)部根據(jù)《會計法》、《會計準則》、會計核算的十三個基本原則及公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)、內(nèi)容調(diào)整了公司原有

會計核算內(nèi)容,正確、及時、全面、系統(tǒng)地提供了本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計信息,滿足內(nèi)部經(jīng)營管理及外部關(guān)各方進行宏觀管理和經(jīng)營決策的需要。

主要通過修改收入、成本類會計科目二級、三級科目設(shè)置便于記錄、提供各船舶實際收入、成本情況,記錄、提供各部門收入、成本具體情況,記錄、提供各項目收入、成本、毛利率情況,為今后績效考核奠定良好基礎(chǔ);借助用友ERP-OA軟件規(guī)范收發(fā)存貨品的領(lǐng)用、審核、入賬手續(xù)以及原始單據(jù)的審核;通過規(guī)范采購各項流程達到節(jié)約成本減少支出、梳理公司合理的經(jīng)營現(xiàn)金流收支平衡點,為產(chǎn)品定價、人工成本控制及其他各項經(jīng)營決策提供了極大的幫助;

二、財務(wù)會計監(jiān)督方面:

為了改善公司經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,確保公司資產(chǎn)安全,我部門采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督,堅持公司一切收支均通過財務(wù)口、公司收入有依據(jù)、支出有審批依據(jù),以避免給公司造成不必要的損失。成績:財務(wù)部對經(jīng)濟類合同不僅就財務(wù)合同價款、結(jié)算支付方式、財務(wù)風(fēng)險評估等認真組織核實外,涉及工程類合同必須要有第三方審價公司的預(yù)算造價審計、結(jié)算造價審計,同時對合同的業(yè)務(wù)真實性、經(jīng)濟主體合法性及公司所需要承擔的法務(wù)風(fēng)險均認真審核,財務(wù)問題合同件數(shù)為零;資金安全事故為零;嚴格審核原始憑證、采購價格;年末組織對公司資產(chǎn)類進行摸底盤查,日常各部門人員離職對涉及保管資產(chǎn)類類人員進行問詢;配合第三方會計師事務(wù)所做好年終決算審計、領(lǐng)導(dǎo)離職做好離任審計、稅務(wù)師事務(wù)所做好所得稅匯算清繳工作,監(jiān)督各項財務(wù)經(jīng)濟支

出;收入價格、免票申請、支出依據(jù)嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制。

三、財務(wù)管理方面:

財務(wù)經(jīng)濟工作涉及面廣、影響力強、責任重大,要求有一個健全完善的管理體制和運行機制,才能保證工作的順利進行。公司從20__年3月29日初創(chuàng)直至20__年10月才基本上從創(chuàng)建階段進入到初步經(jīng)營階段,財務(wù)工作重心也從對各項工程進行審計、資料、合同進行審核以及對項目成本測算、參與經(jīng)營定位、各項目試運營籌備工作等方面轉(zhuǎn)移到日常基礎(chǔ)經(jīng)營建設(shè)、運營方面,從20__年6月起才進入全面經(jīng)營階段,雖各項目開展遇到種種困難,通過人的共同努力目前已初步取得成效,但公司要發(fā)展,特別是進入該階段,必須要通過加強內(nèi)控制度的建設(shè),防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。

四、20__年工作設(shè)想及需要改進的方面:

財務(wù)工作是公司的經(jīng)濟命脈之一,是公司工作得以正常開展的有力保證,20__年公司運營進入關(guān)鍵性的一年,這對財務(wù)部門工作提出了更高要求。在此,對20__年財務(wù)工作做如下安排:

(一)財務(wù)會計核算方面:

1、在原有成績的基礎(chǔ)上,繼續(xù)優(yōu)化各項會計核算程序、內(nèi)容,以期更好的為內(nèi)外部提供所需財務(wù)數(shù)據(jù);

2、在收入方面,雖市場競爭激烈、政府部門監(jiān)管嚴格,無論團隊收入還是散客收入賬務(wù)處理方面應(yīng)加大力度考慮規(guī)避財務(wù)賬務(wù)風(fēng)險,來應(yīng)對各方檢查;

3、同時加強與財務(wù)相關(guān)內(nèi)外部各部門的溝通。

(二)財務(wù)會計監(jiān)督方面:

1、加強對工程類業(yè)務(wù)的熟悉,不斷嚴格規(guī)范工程財務(wù)結(jié)算資料的完整性、合法性、合理性;

2、加強對各部門成本費用類的監(jiān)督,以保證用盡可能少的投入,獲得盡可能多的產(chǎn)出;

3、加強對公司各項會計資料的管理、保管、監(jiān)督,以保證會計資料的真實、準確、完整、合法;

4、加強對日常會計核算、會計報告真實性工作的監(jiān)督;

5、建議:

(1)、在公司資產(chǎn)管理方面,目前僅有財務(wù)部進行記錄、年末盤點程序,缺乏統(tǒng)管部門及相關(guān)制度,希望領(lǐng)導(dǎo)予以重視,首先由統(tǒng)管部門組織、出臺資產(chǎn)類管理制度,同時規(guī)范資產(chǎn)類采購流程,明確獎懲制度,確保公司資產(chǎn)的合理性、安全性。

(2)、建立獨立的審計機構(gòu),通過內(nèi)部審計來確定對國家既定制度、政策和規(guī)定是否貫徹和履行;對企業(yè)內(nèi)部建立的標準、任務(wù)是否遵循和完成。

(三)、財務(wù)管理方面:20__年重中之重的工作是加強財務(wù)管理各項工作:

1、按照公司新的發(fā)展需要完善機構(gòu)設(shè)置,進一步完善各項財務(wù)管理規(guī)章制度。

2、合理安排收支預(yù)算,嚴格預(yù)算管理;

3、加強對固定資產(chǎn)、低值易耗等資產(chǎn)的管理;

4、加強對成本費用的管理;

5、加強對財務(wù)數(shù)據(jù)分析的有效性、及時性、準確性、客觀性;

20__年財務(wù)部門積極努力發(fā)揮著自己的作用,克服一切困難,跟上公司發(fā)展的腳步;在新的一年里,財務(wù)部將更加努力、全力配合公司各業(yè)務(wù)部門工作,全力做好財務(wù)后勤保障工作;認真學(xué)習(xí)、及時了解相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策,為公司發(fā)展貢獻我們的力量。

財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計劃范文二一、按照規(guī)?;l(fā)展,專業(yè)化管理的要求,統(tǒng)一公司財務(wù)核算方面度量衡,統(tǒng)一財務(wù)管理標準:一是建立了一系列財務(wù)管理制度并督促各單位認真執(zhí)行,全年公司除大部分使用局財務(wù)核算制度外,還針對公司實際情況制定了《費用管理辦法》,《資金管理辦法》,《辦公用品管理辦法》,《計算機管理辦法》,《經(jīng)濟活動分析制度》,《費用預(yù)算管理辦法》等幾個規(guī)范性財務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實施,保證了公司在幾個主要費用標準上的統(tǒng)一。二是制定了年度費用預(yù)算的統(tǒng)一標準,針對具體的崗位給定具體的標準,并每月反饋給各部門,要求各部門每月進行分析,對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析,并上報局財務(wù)部。管理費用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進,細化預(yù)算內(nèi)容。按科目進行了分類統(tǒng)計,為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司,使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解,增強了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況,對于超預(yù)算等問題嚴格審批程序,對申請調(diào)整的事項,需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。

二、加強財務(wù)資金管理和費用預(yù)算管理,確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量:今年公司合同額目標為50億,這就需要我們投入大量的投標保證金來支撐,鐵路項目也需自購很多大型設(shè)備,而我司成立時間不長,資金儲備不足,為了緩解資金壓力,規(guī)范資金使用和費用開支,今年財務(wù)部對資金和費用進行預(yù)算管理,千方百計籌措資金,具體措施如下:一是資金的使用和安排,按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則,公司要求各單位報送資金周報,統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金,實行日常資金預(yù)算審批制度。

公司對公司內(nèi)部資金實行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費。二是制定制度,加大工程款的收回力度,把工程款結(jié)算的主要責任落實到項目經(jīng)理部全體管理人員,把資金的回收納入對項目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤,尤其是項目經(jīng)理要對工程款的結(jié)算負責到底要負終身責任,達不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責任獎。三是明確將現(xiàn)金流指標作為公司的重要考核指標;堅持項目“以收定支,不收不支”的原則,建立項目收款預(yù)警機制;清理拖欠工程款,將責任細分到個人(應(yīng)收款與其他應(yīng)收款);公司核定各單位應(yīng)繳利潤和貨幣資金,通過套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。

全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬元,實際收回3156萬元,除鐵路公司有235萬未交足外,其余均按時交足。四是實行固定費用預(yù)算管理制度,節(jié)約支出,具體來說,不僅對公司分公司的固定費用實行預(yù)算管理、盡可能的控制支出,同時對公司和分公司兩級領(lǐng)導(dǎo)、項目經(jīng)理的固定費用也要象部門一樣進行單獨核算和預(yù)算,在開源的基礎(chǔ)上達到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要,全年共計向局借款1.08億元,有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司20__萬元,隧道公司2800萬元,公司總部1000萬元,哈大項目部20__萬元,水綏項目部3000萬元。六是積極爭取局支持,將局采購哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款,全年共計轉(zhuǎn)為投資的4525萬元,其中現(xiàn)金900萬元,這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元,而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元,大大加強了公司實力。

三、定期進行財務(wù)資金分析,提供決策支持。財務(wù)部制定了經(jīng)濟活動分析模塊,將相關(guān)表格相對固化,形成標準的程序和指標。通過對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量分析,總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻,通過定期財務(wù)分析,使各公司對所負責業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時準確地了解,促進公司內(nèi)部降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

四、做好日常財務(wù)管理工作,及時為分公司和項目提供服務(wù)支持:

一是在財務(wù)部人手較少的情況下通過有序的組織,能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持?;旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大財務(wù)部員工本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風(fēng)各項資金收付安全、準確、及時,沒有出現(xiàn)過任何差錯。

二是及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報表,及時將公司財務(wù)狀況匯報領(lǐng)導(dǎo),便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

三是配合上級部門及時完成上市831工作。四是加強財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度,防范資金風(fēng)險公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算,便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度,每季度組織1次財務(wù)檢查,檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管,資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面,并針對檢查中存在的問題限期整改,并檢查其整改落實情況。

總之,本年度全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作,但還有很事情待著我們,還有些事情做的不夠。一是上半年鐵路項目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時足額收回來;二是財務(wù)部門未能經(jīng)常深入分公司和項目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門情況的時候把關(guān)不太嚴格。

在新的一年里財務(wù)部將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路從嚴管理積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當好參謀具體有以下工作安排和計劃。

一是按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金,充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀。

二是深入研究稅收政策,合理避稅增效益。新的一年里,全體財務(wù)人員應(yīng)加強稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào),通過合理避稅為公司增加效益。

三是搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。06年,我們應(yīng)加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作,努力提高資產(chǎn)利潤率。四是加強管理,挖潛增效,為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力,是企業(yè)正常運行的保證,管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié),建立創(chuàng)新的機制,必須靠管理來保證,管理對企業(yè)來說是永恒的。為此,財務(wù)科將加強內(nèi)部管理列入工作重點,即進一步加強財務(wù)管理,降低財務(wù)費用,控制生產(chǎn)成本,實行全面預(yù)算管理,合理安排,壓縮不必要的或不急需的開支,做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算,有計劃,使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關(guān)部門的費用,實行科學(xué)預(yù)算,包干使用,并納入年底對各單位的考核,有效控制各項費用的不合理開支。五是明確責任,從嚴要求,積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn),提高服務(wù)水平。六是穩(wěn)定財務(wù)隊伍,繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),使全公司財務(wù)會計工作再上新臺階。我們具體從以下幾方面入手:

1、加強理論培訓(xùn),增強財務(wù)的宏觀經(jīng)濟管理意識。

使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變,充分認識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性,培養(yǎng)超前意識。

2、加強企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。

以推行全面預(yù)算管理為目標,培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和站所基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。

3、加強會計實務(wù)培訓(xùn)。

注重工作效率,以推行財務(wù)會計電算化核算為目標,全面提高財務(wù)人員素質(zhì)。

最后感謝各位領(lǐng)導(dǎo)一年來對財務(wù)部全體員工的支持和關(guān)愛。

財務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計劃范文三____年5月調(diào)至沈陽市____開發(fā)中心做財務(wù)工作,同年8月成立沈陽____公司,擔任財務(wù)部經(jīng)理。當時新紀公司的財務(wù)人員在三好街辦公,而生產(chǎn)基地在外地,工作溝通相當不方便,為了保證公司的生產(chǎn)正常進行,公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公,于____年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)能力的提高與沈陽____公司的成長是同步的。公司成立伊始,財務(wù)人員少、資金嚴重不足,整個生產(chǎn)車間正在進行改良,產(chǎn)品在進行試生產(chǎn)階段,項目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn),限制了企業(yè)的發(fā)展,當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位,幫助企業(yè)運作起來,在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下,終于在20__年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說:趙會計,這可是一千萬哪,我說,就是一個億,支出也要按照財務(wù)的規(guī)定去支出?!边@說明我們借款的錢來之不易,在支出方面一定要花得得當,盡可能的減少支出,給領(lǐng)導(dǎo)做一個好參謀。

建廠初期,財務(wù)規(guī)模很小,雖然注冊資金1000萬元,但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更,直至到__年12月份,通過會計師事務(wù)所的驗資及評估,確認了股東單位的出資額及所占比例,這使財務(wù)工作的管理得到了進一步的規(guī)范,6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項目開發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房;從運營資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金;從審計檢查到財務(wù)決算;從對外報表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制,在本人的帶領(lǐng)下,財務(wù)做了大量的工作,特別是,沈陽____公司被沈陽市國家稅務(wù)局評選為“__年度優(yōu)秀a級納稅戶”的284家企業(yè)之一。

二、業(yè)務(wù)方面

本人自____年開始從事財務(wù)工作,擔任過出納員、記帳員、成本核算員,從事的會計行業(yè)有商業(yè),建筑業(yè),科研事業(yè),工業(yè)企業(yè)的核算,擔任財務(wù)部門主管會計12年,擔任財務(wù)部門經(jīng)理6年。本人完全利用業(yè)余時間參加學(xué)習(xí)會計知識和考試的,目的是不能影響單位的工作,也為了和本部門人員在業(yè)務(wù)方面共同提高,以最高的業(yè)務(wù)水平指導(dǎo)本部門人員的工作,無論是審核原始憑證、制單、記帳、報表、預(yù)算、決算上都指導(dǎo)在先,特別是財務(wù)軟件,erp系統(tǒng)更要實行規(guī)范化,是為了更好地做好公司的財務(wù)工作,為公司的經(jīng)營決策提供及時,準確的經(jīng)濟信息。

自從擔任財務(wù)部經(jīng)理以來,服從領(lǐng)導(dǎo)的安排,聽從領(lǐng)導(dǎo)的指揮,縱向責任明晰,橫向積極努力協(xié)調(diào),按照公司的規(guī)章制度辦事。在資金的管理上:工程項目按計劃、合同列支生產(chǎn)經(jīng)營按生產(chǎn)計劃列支;日常零星開資按領(lǐng)導(dǎo)在erp系統(tǒng)審批計劃列支??傊覐氖?0多年的財務(wù)工作,我認為沈陽____公司在財務(wù)管理方面的制度很規(guī)范,主管領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)很及時,這都是我學(xué)習(xí)的地方。多年來,會計職業(yè)時刻提醒我,一定要恪守會計人員的職業(yè)道德,按照《會計法》和《稅法》的有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本公司的實際情況,積極參加并做好會計人員的繼續(xù)教育工作,共同提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,做好公司的財務(wù)管理工作,以最優(yōu)的方案為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供及時、準確的經(jīng)濟信息,當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

三、協(xié)調(diào)、配合好各部門的工作,做好服務(wù)工作

財務(wù)對一個公司來講,是一個核心部門,日常工作比較繁瑣,涉及部門比較廣,在收支款項、查詢信息等方面必然要接觸很多人,我作為部門經(jīng)理:從我做起,嚴格要求財務(wù)人員按照公司的規(guī)章制度辦事,微笑服務(wù),對不符合手續(xù)的業(yè)務(wù)一定做好解釋,這是我們一貫要求的工作作風(fēng)和服務(wù)宗旨,在月末報表過程中,需要對各部門的上報信息進行核對,這就更要求我做好配合、協(xié)調(diào)工作,這也是我的重要工作內(nèi)容之一。

四、對財務(wù)工作的設(shè)想

在近_年財務(wù)經(jīng)理的實踐工作中,我深深感受到企業(yè)制度規(guī)范化的重要性,除了發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督,服務(wù)職能外,工作的責任心,事業(yè)心業(yè)務(wù)能力也是非常重要的。按公司目前的發(fā)展步伐,停留在目前的水平上是遠遠不夠的,要有一個跨越式的飛躍,不能我一個人提高,要全體財務(wù)人員共同提高。我想:通過mba的學(xué)習(xí),要在管理、預(yù)算、項目投資方面進一步加強,要把學(xué)到的知識真正運用到公司今后的發(fā)展中,做好公司的各項財務(wù)工作。我相信:在不久的將來,財務(wù)部門將成為優(yōu)秀人才向往的地方。

第9篇:離職審計問題整改范文

近年來,金融案件頻發(fā),發(fā)案率仍然居高不下,防案形勢非常嚴峻??v觀金融案件的發(fā)生,盡管形式各異,但追究原因歸結(jié)為一點,主要是由于各項內(nèi)控制度未履行好、落實好造成的。通過近段的學(xué)習(xí),我們發(fā)現(xiàn)這些案件除暴露銀行業(yè)內(nèi)部管理松懈,有章不循,處罰不力等問題外,另外一個重要的原因就是忽視了員工道德風(fēng)險的控制。最主要存在的問題是:

一、是員工法紀意識差,教育乏力。

俗話說,千里之堤,潰于蟻穴。農(nóng)村信用社點多、面廣、線長,絕大多數(shù)員工身處最基層,長期以來,規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠,員工重視實際,視思想教育為形式、為空談,認為在各自網(wǎng)點內(nèi)的人低頭不見抬頭見,思想教育無意義,久而久之,員工思想道德水準、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高,遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差,大多憑個人的良知做工作,談不上高尚的人生觀和價值觀。

二、是防患意識不強,管理乏力。

近幾年來,大部分信用社注重了業(yè)務(wù)開展,忽視了案件防范,一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀,尤其在基層信用社,任務(wù)至上,片面追究幾項主要業(yè)務(wù)指標的考核,不重視內(nèi)部管理、安全教育和責任意識,有的甚至欺上瞞下或走過場形式學(xué)習(xí)。

三、稽核檢查圖形式、走過場、監(jiān)督乏力。 一方面稽核檢查力量相對薄弱,對信用社點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監(jiān)督檢查;另一方面,稽核檢查人員有的責任心差,原則性不強,稽核檢查圖形式,走過場,該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時發(fā)現(xiàn),發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進行處罰,而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了,也下達了整改通知,但對落實情況沒做進一步的督促檢查,使問題越積越大,最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟案件。

從以上幾個方面看,本人認為:

要做好案防工作,關(guān)鍵是人,農(nóng)村信用社發(fā)展務(wù)必牢固樹立人本觀念。

一、樹立“人本意識”,提高思想教育水平。

大家都知道,信用社內(nèi)部的各項規(guī)章制度林林總總,不可謂不全,處罰不可謂不嚴厲,但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度,并沒有很好的予以落實,規(guī)范自已的行為。究其原因,是大家的思想意識在作怪,是農(nóng)村信用社長期的員工思想教育工作不到位,崗位安排僵化,老好人意識嚴重的結(jié)果。

本次案件專項治理工作教育活動,首要解決的就是一個人的意識問題,應(yīng)該使大家認識到,制度并不是用來看的,而是用來指導(dǎo)實際工作的。特別是本次活動中所例舉的一些案例,對每一位員工應(yīng)該是有很強的震憾,比如《XX年農(nóng)村信用社系統(tǒng)詐騙、盜竊、搶劫、涉槍案件的通報》、山西金融詐騙案的報道,特別是發(fā)生在我們身邊黃石信用社案件有關(guān)責任人的處理決定及秀嶼區(qū)埭頭信用社職工脫崗事件的處理決定,使每一位員工真正認識到搞好內(nèi)控制度,并不是領(lǐng)導(dǎo)的責任,也不是可有可無的事情,而是關(guān)系到每一位員工的切身利益的事情,一人不遵守內(nèi)控制度,就可能給別有用心的人以機會,最終損害的是集體的利益,更是自已的利益。因此,模范地遵守內(nèi)控制度,不僅僅是對自身的愛護,也是對他人的負責。在這個方面,農(nóng)村信用社應(yīng)該將本項工作深入持久的開展下去,做好人的思想工作,真正使每一位員工從思想上重視,從行動上自覺。

1、要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育,使其樹立正確的人生觀、價值觀,自覺抵制腐朽思想的侵蝕,做到“常到河邊走,就是不濕鞋”,做到警鐘常敲,預(yù)防針常打。

2、抓好員工監(jiān)督管理,健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗,異地交流制度和相互制衡機制,嚴防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié),共同作案。

3、抓苗頭,抓落實,抓薄弱環(huán)節(jié),確保案防措施到位。對于地處邊緣的網(wǎng)點及員工作為案防工作的重點,強化稽核人員的崗位責任,采取現(xiàn)場稽核,重點審查和非現(xiàn)場監(jiān)督等方式,定期和不定期地開展序時檢查和崗位離職審計。

4、建立健全好各種規(guī)章制度。加強制度建設(shè),重視員工道德風(fēng)險防范,嚴格操作流程,把對員工思想排查工作納入議事日程;同時對員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過這“六看”,基本上能夠及時發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常,做到密切關(guān)注員工思想動態(tài),將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

二、嚴肅工作紀律,提高違章違紀的代價。

長期以來,信用社內(nèi)有章不循現(xiàn)象嚴重,不能將制定各項內(nèi)控制度的良好初衷落到實處,是導(dǎo)致各項案件發(fā)生的主要原因。有了良好的制度,更要有一批模范執(zhí)行制度的人予以落實,才能夠收到良好的效果。因此,要加強各項內(nèi)控制度落實情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作,對于嚴重違反內(nèi)控制度的要嚴厲予以處理,要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價,讓其有切身之痛,嚴重的更應(yīng)清理出信用社隊伍。

三、完善工作機制,防范道德風(fēng)險。

道德風(fēng)險是各項案件發(fā)生的一個重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后,無不有作案人長期處心積慮的身影,他們正是利用了工作機制上存在的一些問題,精心準備,伺機作案。我們要通過工作機制的轉(zhuǎn)變,來防范道德風(fēng)險轉(zhuǎn)化為實際風(fēng)險。比如,在工作機制方面,可以以制度化的形式進行崗位輪換,以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作,以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等??傊灾贫然男问阶骱脙?nèi)控制度執(zhí)行的有效性。

四、黃石信用社案件的教訓(xùn)與思考

案件發(fā)生后,本人認真反思,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),主要有以下幾點:

1、應(yīng)深入落實內(nèi)控制度情況的檢查工作。

該案件的發(fā)生,雖然是由于兩人的相互勾結(jié)形成的,但該案時間跨度這么長,帳務(wù)、憑證等管理混亂,卻長時間無人知曉,主辦會計離職審計也輕易過關(guān),說明各級包括黃石社在內(nèi)的內(nèi)控制度的落實檢查稽核上必須加強,一些流于形式的工作方法也要切實改變。

2、應(yīng)重視重要崗位人員的交流工作。

許建良任主辦會計長達7年時間,林輝任柜面會計時間也長達4年,這為兩人的相互勾結(jié)提供了很好的機會。近幾年來,信用社的人事安排僵化,各崗位人員罕有交流,大家長時間在一起工作,相互熟悉,相互信任,抱成一團,即使發(fā)現(xiàn)問題也往往隱瞞不報,力求自我解決,這也是造成該案長期不發(fā)的另一個重要原因。

3、應(yīng)千方百計提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

從案情來看,他們作案并不是沒有留下任何蛛絲馬跡。特別是作為替班會計員,當班出納員等,業(yè)務(wù)素質(zhì)低下,不認真履行崗位職責,不認真核對帳務(wù),輕易放松了原則要求,為他們的作案提供了方便之門。

4、應(yīng)切實加強員工的思想政治工作。