儲蓄業(yè)務精選(九篇)

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第1篇：儲蓄業(yè)務范文

關鍵詞：金融市場 利率市場化 保值儲蓄 保值債券

保值儲蓄（Inflation-proof bank savings）是指銀行根據物價上漲情況，對儲戶存入的定期存款在規(guī)定的期限內給予一定保值補貼的儲蓄方式。補貼的比例一般是物價指數高于儲蓄利息的部分，從而使儲戶存款在到期時的實際利息收入等于或高于因物價上漲而受到的損失。在通脹上升的背景下，保值儲蓄能保障儲戶的利益不受損失。保值儲蓄于1818年最先在法國創(chuàng)立，是法國儲蓄托管機構的核心業(yè)務。

保值債券又稱通貨膨脹保值債券 （Treasury Inflation-Protected Securities），最早是1997年由美國財政部發(fā)行的與消費者價格指數（CPI）掛鉤的債券。其最大特點是能夠消除通貨膨脹風險，以鎖定實際收益率。保值債券本金與CPI掛鉤，本金部分隨 CPI指數進行調整，按固定票面利率計算的利息將隨本金變動而變動。截至2012年，世界上已有47個國家和地區(qū)發(fā)行了不同規(guī)模的通脹保值債券。從影響和規(guī)模上看，美國、英國和歐盟的通脹保值債券市場份額總和占全球市場份額的90%。

從我國來看，以往在特定時期曾推出過保值儲蓄和保值債券業(yè)務。盡管當前我國通貨膨脹得到了較好控制，物價總體已進入階段性下行通道，但歷史上通脹水平高于1年期定存利率的情況仍較為常見。特別是當前在利率市場化改革不斷推進的過程中，探索負債保值業(yè)務，研究符合中國國情的保值儲蓄和保值債券，對于保障儲戶和投資人的利益，以及促進經濟發(fā)展目標的實現，都有著積極的意義。

我國開辦保值儲蓄的可行性分析

（一）我國歷史上曾三次推出保值儲蓄業(yè)務

第一次為1950年5月。為控制物價飛漲的局面，將保值儲蓄存款利率與糧食、棉布、食油等五種民生必需品掛鉤，保證居民的實際購買力。

第二次為1988年9月。物價大幅上漲引發(fā)人民幣貶值，為穩(wěn)定國內金融形勢，開辦了與CPI掛鉤的人民幣保值儲蓄業(yè)務。1988年9月，中國人民銀行公告，自1988年9月10日起開辦人民幣長期保值儲蓄存款。對3年、5年、8年期的儲蓄存款利率，在現行利率基礎上，按照儲戶所得利益不低于物價上漲幅度的原則，增加保值補貼率。

第三次為1993年7月。國內物價飛速上漲，CPI同比增長達16.2%。同年，中國人民銀行公告，自1993年7月11日起，提高人民幣存、貸款利率，并對三年期以上定期儲蓄存款實行保值。隨后CPI同比增長繼續(xù)上行，1994年10月最高達27.7%，后逐漸回落，1996年下行至10%以下。隨著物價明顯回落，自1996年4月1日起，我國停辦保值儲蓄業(yè)務。

（二）開辦保值儲蓄業(yè)務的積極意義

一是有利于應對通脹壓力。歷史數據顯示，近20年來我國CPI同比變化均值較高，波動較大。特別是在目前經濟增長模式轉變的過程中，通脹對貨幣的影響更加敏感。開辦保值儲蓄業(yè)務將有利于緩解投資人通脹預期壓力，應對通脹風險；二是有利于緩解社會突出問題。目前我國人口紅利拐點臨近，而整體社會保障水平尚有待提高。隨著人口老齡化趨勢的加劇，社會風險不斷加大。開辦保值儲蓄業(yè)務將滿足老齡化人群的投資需求，緩解社會保障體系不足帶來的失業(yè)、醫(yī)療等社會問題；三是有利于拓展政策性資金來源。我國政策性金融機構的資金來源以債券籌資為主，存款為輔。開辦保值儲蓄業(yè)務將利于拓展新的政策性資金來源，為基礎設施、保障房建設等中長期民生項目提供資金支持；四是為利率市場化改革尋找新的突破點。盡管近期我國利率市場化改革呈現加速態(tài)勢，但我國基準利率或最優(yōu)存貸款利率的水平究竟在哪里尚存爭議。保值儲蓄基于通貨膨脹進行儲蓄定價，更符合國情，既有利于保護儲戶利益，更是對利率市場化改革的全新嘗試。

（三）開辦保值儲蓄業(yè)務的潛在問題

開辦保值儲蓄業(yè)務，可能面臨如下問題：一是需政策支持?，F階段我國法律制度對此項業(yè)務暫未做出明確規(guī)定；二是經濟發(fā)展環(huán)境因素制約。當前我國經濟增長穩(wěn)中趨緩，經濟結構不平衡。國內儲蓄水平較高，投資占GDP的比例較大。在“穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生”的發(fā)展基調下，刺激消費、擴大需求為重點方向，而適當降低儲蓄率不利于開展保值儲蓄業(yè)務；三是將加劇同業(yè)競爭。為覆蓋通脹水平，保值儲蓄利率一般高于定期存款利率，因其利息收入較高，將會影響其他投資產品的銷售，對金融市場造成一定沖擊，并可能會加劇金融行業(yè)競爭。

發(fā)行保值債券的可行性分析

（一）我國具備保值債券嘗試的經驗

財政部曾于1989年發(fā)行過3年期的保值補貼國債，利率隨中國人民銀行規(guī)定的3年期定期儲蓄存款利率浮動，加保值補貼率，外加1%。當時發(fā)行保值國債的目的主要是為了吸引資金，穩(wěn)定通貨，平抑物價。隨著通貨膨脹趨于平穩(wěn)，保值國債也淡出了歷史舞臺。

我國最近發(fā)行保值債券的例子是香港特區(qū)政府發(fā)行的通脹債券（i-BOND）。分別于2011年7月、2012年6月和2013年6月連續(xù)三次發(fā)行3年期通脹保值債券，每次發(fā)行總額均為100億元。與國外保值債券略有不同，香港特區(qū)政府發(fā)行的保值債券期限較短，僅針對普通民眾發(fā)行，且支付的利息有固定利率和浮動利率兩種，固定年利率為1%，而浮動利率則根據派息日過去半年通脹率的平均水準，以及最終派息金額，按照兩者之中較高者執(zhí)行，相當于債券的保底收益率為1%。

筆者認為財政部近年來一直未發(fā)行保值債券有以下原因：一是國內通脹水平較為穩(wěn)定。自上世紀90年代初過度通脹得到平抑之后，國內年名義通脹率基本保持在4%以下，政府發(fā)行保值債券穩(wěn)定通脹預期的動力不足；二是儲蓄國債對保值債券有替代效應。我國一直發(fā)行針對普通居民的高收益儲蓄式國債，可基本保證居民的真實收益；三是我國財政壓力較大。雖然我國財政收入連年增長，但經濟的高速增長也帶來了政府赤字，若發(fā)行保值債券，可能會增加政府負債成本，對財政帶來一定壓力。

而香港特區(qū)政府發(fā)行保值債券有以下原因：一是香港政府連年盈余。2011-2012年度盈余達到667億港元，可借助保值債券將盈余回饋普通市民；二是香港通脹水平有走高趨勢。香港受自身經濟模式影響，近年來輸入型通脹較為嚴重，2011年和2012年的通脹水平分別達5.4%和4.1%，香港政府適時發(fā)行保值債券可起到穩(wěn)定通脹預期的作用；三是香港債券市場參與度不如股票市場。香港本地企業(yè)更傾向于從銀行和股票市場融資，普通民眾很少直接購買債券，政府發(fā)行保值債券，可擴大債券市場規(guī)模，提高居民參與度。

（二）發(fā)行保值債券的積極意義

一是完善國內債券市場?？蛇M一步豐富我國現有發(fā)行品種，在固息債、浮息債、含權債之外，實現新的債券產品創(chuàng)新；二是進一步滿足投資人的需求。發(fā)行保值債券可滿足社?；?、保險公司及個人投資者的投資需求，有效對抗通脹風險；三是為宏觀政策制定提供依據。發(fā)行保值債券可收集投資者對未來通脹形勢的預期，為管理層制定貨幣、金融、經濟政策提供市場參考。

（三）發(fā)行保值債券的潛在問題

如果作為非財政部發(fā)行體來發(fā)行保值債券，可能面臨以下幾方面問題：一是物價指數的可信度。盡管大多數國家選擇居民價格指數CPI作為物價指數指標，但時至今日仍有眾多市場人士質疑CPI是否高估或低估實際通脹水平；二是稅收政策的不確定性。如果對名義現金流而非對實際現金流征稅，則保值債券的收益率是不確定的，而且我國現階段并未明確對保值債券是否征稅；三是市場缺乏對沖手段。國外保值債券市場經過長時間的發(fā)展已經形成了流動性較好的衍生品市場，發(fā)行人可通過掉期等手段對沖鎖定發(fā)行成本，而我國目前缺少較好的對沖通脹指數的手段。

開辦保值儲蓄與保值債券業(yè)務的相關建議

總的來說，保值儲蓄與保值債券在產品特性上較為類似，都是與通貨膨脹掛鉤的投資品種。不同之處在于，前者通過銀行儲蓄平臺發(fā)行，主要面向儲戶，尤其是個人儲戶；后者則通過債券市場，主要面向機構投資者，尤其是養(yǎng)老金、保險公司等。上述兩種業(yè)務性質類似，市場與投資人有所互補，因此可以考慮兩種業(yè)務同步推進，在此，筆者建議可采取的具體措施如下：

（一）建立政策支持體系

一是提供國家擔保。政府對保值儲蓄提供擔保，但不對儲蓄機構提供擔保。二是明確相關利息稅政策。建議明確保值儲蓄的利息所得不用交稅；對于保值債券，建議初期給予一定的優(yōu)惠政策，可適當減免利息稅，或只針對通脹保值債券本金隨通脹調整部分免稅。三是明確該資金的運用渠道。由保值儲蓄賬戶歸集的存款穩(wěn)定性強、成本低、資金沉淀率高，應以中長期限、社會公共領域為主要投向，如：以中長期貸款形式投向中低收入住房、城市改造、大型基礎設施建設等瓶頸領域。保值債券則不限定資金運用渠道。四是明確儲蓄賬戶歸集渠道。由于保值儲蓄資金運用的政策性，保值儲蓄的歸集也應保持一致的政策性?？蛇x擇一些銀行試點，逐步擴展到申請開辦此類業(yè)務的其他商業(yè)銀行，但要求必須將賬戶資金的一定比例繳存至國家指定的保值儲蓄管理機構，自身留下剩余比例資金。

（二）研究利率定價方式

在利率定價方面，建議參考法國儲蓄托管機構保值儲蓄Livret A賬戶利率計算方法：涉及兩個因子，并對這兩個因子計算的結果取最大值。第一個因子是計算通貨膨脹率和市場利率；第二個因子是在覆蓋通貨膨脹率的基礎上加25個基點。

Livret A利率=Max

Inflation：通脹率，扣除煙草價格影響。

Euribor：歐元銀行同業(yè)拆借利率，主要參考3個月期。

Eonia：歐元隔夜平均利率，主要參考月度平均值。

國內保值儲蓄或債券初期定價公式可考慮如下：

利率=Max

（上式中o/n repo兩者中間應有空格）

Inflation：通脹率。

Shibor：上海同業(yè)拆借利率，主要參考3個月期。

o/n repo：人民幣隔夜回購利率，主要參考月度平均值。

Depo：同期銀行存款基準利率。

具體定價還需經過數量計算，但定價公式應綜合考慮通貨膨脹率、貨幣市場利率、銀行存款基準利率等因素，確保儲戶或投資人的收益。

（三）選擇合適的投資人開展試點

第2篇：儲蓄業(yè)務范文

關鍵詞：互聯網金融產品；儲蓄業(yè)務 

中圖分類號：F49 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）003-000-01 

近年來，隨著人民生活水平的提高，互聯網走進了越來越多家庭的生活中，根據中國互聯網絡發(fā)展狀況統計局的數據，我國互聯網普及率在2010年6月達到了31.8%，超過了世界平均水平，此后，互聯網普及率仍穩(wěn)步提升，至2015年6月，中國網民已達6.68億人，比整個歐盟的人口數量還要多。這樣巨大的網民基數無疑為互聯網金融的發(fā)展提供了優(yōu)渥的土壤。 

回望2013年6月13日，支付寶公司推出了余額寶，引起了市場的轟動，到如今，互聯網理財產品呈現爆發(fā)式增長，銀行、基金、互聯網企業(yè)紛紛殺入這片藍海，互聯網理財產品總量快速增長。僅用了不到一個月的時間，支付寶就融資超過100億人民幣，截至2014年一季度末，支付寶共融資5412.75億元，整個互聯網理財產品市場融資超過一萬億元人民幣。 

互聯網理財產品有著隨時可申購贖回、沒有申購資金門檻要求、年化收益率遠高于活期存款等優(yōu)勢，再考慮到對于熟悉互聯網的人士來說，購買互聯網理財產品通?？梢?ldquo;一鍵式”完成，比去銀行存款更加便利。由于互聯網理財產品的這些先天優(yōu)勢，以及互聯網理財產品和銀行存款（尤其是活期存款）的高度可替代性，互聯網理財產品的興起對傳統銀行儲蓄業(yè)務造成了一定沖擊。 

大多數互聯網金融產品都擁有相似的商業(yè)模式，下面就以“余額寶”為例分析狹義的互聯網金融產品的商業(yè)模式。 

“余額寶”的發(fā)行主體是支付寶公司，是以“余額寶”為橋梁，將用戶的閑散資金和貨幣型基金聯系起來，能夠帶來余額增值的一項服務。在一個完整的使用流程中，用戶首先通過將銀行卡里的資金充值進入實名認證的支付寶賬戶；再用支付寶賬戶申購“余額寶”；申購“余額寶”的資金將被統一劃至天弘貨幣基金賬戶內，天弘貨幣基金在市場上進行合理投資、獲得收益；當用戶申請贖回或使用支付寶進行支付時，天弘貨幣基金將獲得的收益扣除其他費用后轉入用戶的支付寶賬戶。 

在這個流程中最重要的一個創(chuàng)新就在于實現了“余額寶”和天弘貨幣型基金的無縫對接，通常貨幣型基金都是T+1贖回的模式，但考慮到這會極大影響用戶體驗，支付寶公司通過自行墊資，使得“余額寶”實現了T+0日贖回。即當用戶把賬戶余額轉入“余額寶”時，后臺系統自動申購了天弘貨幣型基金，當用戶轉出資金或進行支付時，后臺系統從支付寶公司的墊資中即時抽出相對應的數額完成轉出，同時贖回天宏貨幣基金，T+1日到賬填補墊資，從而實現了即時轉出和無縫對接。與此同時互聯網金融產品還有投資起點較低，開通方便，流動性高等優(yōu)點。 

回到商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務來看，由于客戶手中的資金是有限的，活期儲蓄和互聯網金融產品在功能性上的高度替代性，以及互聯網金融產品相對較高的收益率，使得活期儲蓄最容易被互聯網金融產品擠占，個人定期儲蓄由于收益率仍稍高于大多數互聯網金融產品，因此受到的影響相對較小。 

在理財產品方面，商業(yè)銀行的金融產品門檻較高，用戶體驗也有提高的空間；在活期存款方面，活期儲蓄業(yè)務不受重視，商業(yè)銀行給出了極低的利率；在基金銷售方面，大型商業(yè)銀行對代銷傭金有極大的定價權，大幅削減了基金公司的利潤率，尤其是規(guī)模較小的基金公司在與銀行合作時更加被動?；ヂ摼W金融產品正是針對商業(yè)銀行這三個“不夠合理”的現狀而生，為客戶提供高利率、低門檻、良好體驗的金融產品，使得銀行客戶開始轉投互聯網金融產品，銀行的理財產品、活期存款、基金代銷三塊業(yè)務受到互聯網金融產品的沖擊比其他業(yè)務更大。 

銀行作為有實體網點金融機構，比互聯網企業(yè)有更多的線下優(yōu)勢，相對來說，經常去網點儲蓄或辦業(yè)務的客戶都比較依賴于線下，因此，中小型銀行若要守住現有市場，一定要立足實際情況，利用好線下優(yōu)勢，定位于主要服務線下客戶，強化營業(yè)網點的業(yè)務服務能力，加強自身優(yōu)勢。 

一方面可以大力發(fā)展社區(qū)支行和小微支行建設，下沉中小型銀行經營重心至老百姓身邊，在社區(qū)內部設置網點。這種加強為個人客戶服務的業(yè)務模式符合中小型銀行的實際情況，只有差異化競爭，才能夠在互聯網時代的競爭下存活。 

另一方面可以推廣銀行業(yè)務和小型便民點相結合的新模式?，F在大多數小區(qū)或者村鎮(zhèn)都設有小型便民點，有許多區(qū)域的小型便民點已經開始和銀行合作，通過委托模式，用互聯網或信息電話等手段為社區(qū)內及社區(qū)周邊持卡用戶提供信息轉賬、繳費、查詢、存取款、支付等業(yè)務的便民服務點。該策略不需局限于傳統的便民點模式，現在許多小區(qū)還設置了網購提貨點，這是方便將網絡支付和線下業(yè)務相結合的絕佳渠道。 

大數據是目前互聯網金融產品的殺手锏，商業(yè)銀行也應及時跟進，享受互聯網時代帶來的技術紅利。各個行業(yè)都開始嘗試運用大數據來進行運營決策，這是一次巨大的轉型，工作方式和思維都有很大的變化。當互聯網平臺公司用大數據作為工具、高舉互聯網金融產品進軍金融行業(yè)時，商業(yè)銀行應奮起應對，大力挖掘數據背后的信息，推出依托銀行海量歷史數據的電商平臺。實際上部分商業(yè)銀行已經開始推出自己的電商平臺，以此積累交易和轉賬數據，打好數據基礎，例如中國建設銀行的“善融商務”上線一周年的營業(yè)額超過90億，之后還有交通銀行推出的“交博匯”，中國銀行、中信銀行、民生銀行業(yè)分別開設了自己的電商銀行。在大數據時代，商業(yè)銀行需要的是能將金融和大數據融會貫通的人才，由懂大數據的人才為商業(yè)銀行進行決策分析，可以讓商業(yè)銀行跟上互聯網時代，一定程度上保持現有優(yōu)勢地位。   [本文由WWw. dYlW.nEt提供，第 一專業(yè)教學論文，歡迎光臨dYLW.neT]

參考文獻： 

[1]杜石.余額寶帶頭線上理財高收益“刺激”草根投資.計算機與網絡.2014.2. 

[2]宋滟泓.“后生”兇猛互聯網理財產品百舸爭流.IT時代周刊.2013（22）. 

[3]新京.微信理財產品上線對抗余額寶.現代經濟.2014.1. 

[4]王雪玉.互聯網挑戰(zhàn)銀行之一：阿里金融.金融科技時代.2013.5. 

作者簡介： 

第3篇：儲蓄業(yè)務范文

這次的實習正逢新系統上線，雖說有了第一階段的基礎后，接觸業(yè)務時多了一份自信和把握，少了幾分怯懦和畏縮.但是面對新的環(huán)境，新的顧客，內心還是會有點緊張.在看似忙碌而又緊然有緒的工作中，我開始記住了"客戶"這個詞，因為我深知客戶是我們的服務對象，金融業(yè)出售的是服務，優(yōu)質服務是我們的"立行之本".我開始體味"微笑服務"詮釋的真諦.

這一階段的實習主要是加強儲蓄業(yè)務的同時，學習聯行往來業(yè)務.前幾周主要是以看為主.會計安排我在兩個對公柜上學習.我從電匯開始，從單純的錄入到復核，從收手續(xù)費到完整的辦一筆匯兌業(yè)務.雖然看似一句話就能講清的流程，但實際操作起來卻并不是行云流水般流暢的，這其中所抱露的細節(jié)問題也決不是可以草草了之的.我從記操作碼和收費標準開始，慢慢熟悉整個操作過程.開始發(fā)電匯時經常被復核的師傅由于收款人名稱，行號錯誤等原因退回要求修改，但漸漸的隨著熟練程度的增加，錯誤減少了，從中也得出了自己的心得.正如一位師傅說的:"柜臺工作需要的不是超凡的智力，而是一份細心和耐心."確實如此，臨柜工作是一項看似簡單但精密度很高的工作，它需要的是更多的耐心和細心.所以我一直都在培養(yǎng)自己這方面的能力.剛開始時，幾乎每一天每做一件事都要犯錯，但是漸漸的在各位師傅的幫助和指導下，我已經慢慢從常犯錯，減輕到少犯錯，犯小錯，并爭取不犯錯.我把每次犯錯都做為對自己的一次警示，更是做為自己邁向成功的一道道關卡，人生不拒絕犯錯，重要的是看待錯誤的正確態(tài)度和之后的自省.

新系統上線對我來說是一次挑戰(zhàn)更是一次機遇.雖說接觸舊系統也有一段時間，但畢竟還沒有完全精通，這個時候學習新系統一來不會死守舊系統的定勢，二來學起來也會有章可循.所以在前期的培訓過程中，我抓住每一次的機會來學習業(yè)務和操作技能.特別是看到許多年紀比我們大的師傅都在專心致致的研讀書本，認真練習時，我覺得自己有了更大的動力.也開始體會"我們一起成長"的內涵.

由于師傅們的信任，不到一個月，我就有了自己固定的窗口，雖然對公業(yè)務不是很多，但是在簡單的儲蓄業(yè)務中我漸漸培養(yǎng)自己專注和細心的能力.因為我覺得業(yè)務可以學，但性格是需要慢慢培養(yǎng)和塑造的.它需要一個過程，更需要一份恒心.

第4篇：儲蓄業(yè)務范文

關鍵詞：中小型銀行；儲蓄業(yè)務；互聯網金融

中圖分類號：F830.91 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）05-0189-03

一、我國中小銀行的概況和特點

中小銀行是規(guī)模較小的銀行組織，它具有商業(yè)銀行的基本性質：吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務，并是以利潤為主要經營目標的信用機構。與大銀行相比有兩點是共同的：一是它們的經營業(yè)務范圍都不在一般的商品領域，而是在信用貨幣領域；二是它們的經營都以贏利為主要目標，通過貨幣的借貸取得和形成利潤。相對于大型金融機構而言，中小銀行在資產、負債規(guī)模上都相對較小。我國一般將政策性銀行和四大國有商業(yè)銀行及交行劃歸大銀行，其他劃歸中小銀行。

（一）資產規(guī)模較小

目前，我國金融市場已形成了以四大國有控股商業(yè)銀行為主，多家股份制商業(yè)銀行共同發(fā)展的局面。資產規(guī)模一直被認為是銀行之間的核心競爭力所在，如圖1。

圖1 各銀行2013年總資產

數據來源：2013年各大銀行年報統計資料。

由圖1看出，在總資產方面中小型銀行與國有四大行相比競爭力薄弱，而且各個中小型銀行之間競爭力差距不明顯。

（二）大規(guī)模擴張，高資產增長率

近年來，中小銀行面臨同業(yè)競爭、高通脹、監(jiān)管資本提升等，各地中小銀行紛紛引進戰(zhàn)略投資者、實施跨區(qū)域擴張、開拓新業(yè)務品種，發(fā)展勢頭迅猛。

圖2 各銀行2013年資產增長率

數據來源：根據2013年各個銀行年報整理

由圖2看出，中小銀行在近年來一直持續(xù)擴大資產，最高的中信銀行2013年高達23.02%，最少的興業(yè)銀行也高達13.12%，而國有大銀行工商銀行卻只有7.08%，所以現階段我國中小型銀行一直處于一個大規(guī)模資產擴張期。

（三）儲蓄存款占比少

圖3 各銀行2013年客戶存款占比

數據來源：2013年各大銀行年報整理。

可以看出，在客戶存款占比方面，兩大行就占取市場份額73%，而其他四家銀行總共占比27%，中小型銀行在儲蓄存款方面競爭力相比大銀行相差巨大。

二、中小型銀行儲蓄業(yè)務存在的問題及其原因

（一）儲蓄來源渠道窄

隨著國內銀行業(yè)開放和外資銀行的不斷涌入，儲蓄客戶對銀行選擇范圍加大并越來越強調個性化的服務需求。由于中小型銀行對儲蓄渠道建設的重要性、儲蓄業(yè)務渠道對銀行績效的作用、對渠道的成本效益、渠道策略等的研究和重視不足，很大程度上影響了營銷渠道的專業(yè)化、高效化發(fā)展。一方面，各商業(yè)銀行在渠道建設上呈現出低水平、同質化傾向，商業(yè)銀行客戶經理隊伍數量和素質遠遠不夠；另一方面，在傳統上由于分別歸屬不同的部門建設和管理，為追求自身績效最大化的內生需求造成了各自為政的局面，沒有考慮不同渠道之間的合理組合而帶來的協同效應，因此大大降低了銀行的服務營銷能力和競爭力。

（二）信用風險高

央行的《2013年中國金融穩(wěn)定報告》稱，建立存款保險制度的各方面條件已具備，可擇機出臺并組織實施。也就是說，國家將允許銀行破產倒閉，一旦銀行倒閉，儲戶存款將由存款保險機構賠償，但賠償有一定限額，最多可能賠付50萬。同時，利率市場化使得商業(yè)銀行存款利率上升，貸款利率下降，銀行利潤空間被擠壓，而且隨著流動性收緊，很多中小銀行開始偏重于風險較大的中小企業(yè)貸款等業(yè)務，使商業(yè)銀行經營風險顯著提升，破產倒閉再也不是“不可能的任務”。在銀行利率市場化進程中，如果存款保險制度繼續(xù)缺失甚至不完善，那么，不是有些中小商業(yè)銀行因為儲戶缺少安全感，使之存款過少而無法生存下去；就是有些膽大妄為的銀行以高利吸引儲戶而過度投機，造成商業(yè)銀行風險約束機制弱化，弱化了市場約束。

（三）市場定位不明確

中小型商業(yè)銀行面臨的問題之一就是市場定位模糊，大多以從事對公業(yè)務為主，集中于交通、電信、電力、煙草等大系統和大行業(yè)，城市銀行依附于地方政府，這使得銀行的運行機制仍為行政式而非市場化。這種定位現狀，反映出我國中小商業(yè)銀行市場定位中的很多缺陷：對市場營銷環(huán)境研究不夠，市場細分流于形式，難以發(fā)現補缺市場；對目標市場的評估不夠深入，目標市場選擇存在誤區(qū)；定位缺乏差別，跟風現象嚴重；競爭戰(zhàn)略定位雷同以及產品缺乏內涵式創(chuàng)新等等。這些問題加大了中小商業(yè)銀行的機會成本，增加了市場中的交易成本，影響了其核心競爭能力的提高，使之難以培養(yǎng)高忠誠度的客戶。

第5篇：儲蓄業(yè)務范文

（一）中國郵政儲蓄銀行小額信貸發(fā)展歷程

我國郵政儲蓄銀行前身為“郵政儲金匯業(yè)局”，成立于1919年，是當時金融界最重要的業(yè)務機構，占有相當重要的地位。到解放后，由當時的金融環(huán)境影響，曾停辦一段時間。1986年國務院下文要求當時的郵電部與中國人民銀行在各省市設置郵政儲匯局，管理郵政儲蓄，匯兌等金融業(yè)務，恢復郵政儲蓄業(yè)務。郵政儲蓄經歷近30來年的不斷發(fā)展，在內控經營、渠道建設、服務質量等各方面取得了較大的進步?；赝袊]政儲蓄銀行這30來年走過的道路，可以分為以下三個階段：

一是從1986年到1989年的起步階段。人民銀行依托郵政的渠道優(yōu)勢，在郵政各級網點開展儲蓄業(yè)務，同時人民銀行把存款戶的本息撥付給郵政，還給予郵政存款余額的一定手續(xù)費。

二是從1990年到2006的發(fā)展壯大階段。郵政儲蓄把以前“繳存”到人民銀行的資金改變?yōu)椤稗D存”，實現了資金代辦變?yōu)樽赞k的模式。1998年，郵政獨立經營后，儲蓄業(yè)務得到迅猛發(fā)展，儲蓄余額不斷攀升，一躍成為郵儲的支柱業(yè)務，在人民銀行的轉存資金最高達到2萬億人民幣。

三是2006年12月31日中國郵政儲蓄銀行宣告成立，股東為中國郵政集團。為中國金融機構增添了新的力量。隨后，郵儲銀行取的開辦小額貸款業(yè)務的資格，并在河南進行試點工作。2007年，郵儲銀行的小額信貸業(yè)務已在全國所有地區(qū)開展。

（二）沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務的發(fā)展現狀

1.小額信貸需求主體情況多樣。沅陵縣郵儲銀行于2008年3月正式掛牌成立，隨即開辦了小額貸款業(yè)務。成立之初，開辦的有農戶貸款和商戶貸款的小額貸款品種。用于向農戶發(fā)放的滿足種養(yǎng)殖業(yè)或農村經濟市場中有關的生產經營的貸款稱為農戶小額貸款；用于向個體工商戶發(fā)放的滿足生產資金運作的貸款稱為商戶小額貸款。郵儲銀行小額貸款是純信用貸款，根據擔保方式不同可以分為兩種品種：一種為小額保證貸款，即需要1-2名符合擔保條件的是具有穩(wěn)定收入的公務員或企事業(yè)單位人員提供保證；另一種為小額聯保貸款，可以由3-5名農戶或者3名商戶組成聯保小組，小組成員成員之間承擔連帶保證責任。目前，沅陵縣郵儲銀行的主要信貸產品有：小額貸款、個人商務貸款、二手房按揭貸款、一手房按揭貸款、全款交易后轉按揭貸款、商用房按揭貸款六種。截至2015年底，各貸種余額合計10727萬元，其中全縣累計發(fā)放用于生產經營的小額貸款485筆，金額2467萬元，貸款結余685筆，金額3467萬元；平均每筆金額4.67萬元，平均期限在12個月左右，小額貸款結余金額占全部貸款品種結余的32%，而這其中的40%左右的貸款用于農村的種養(yǎng)殖及農業(yè)生產經營，60%左右的貸款用于城市及縣內商戶的商業(yè)經營、資金周轉（見圖1）。

從貸款的主要構成上可以發(fā)現，生活消費類型的貸款要多于生產經營性類型的貸款。從貸款的金額分析，貸款金額與收入成正比，即貸款金額越小則收入越低。從農村經濟的市場特征上可以看出，農村經濟的規(guī)模小是它的主要特征之一，以農村的養(yǎng)殖業(yè)為主可以發(fā)現，養(yǎng)殖業(yè)由于資本本身的屬性決定，其養(yǎng)殖品種相對單一，受市場環(huán)境影響較大，導致市場風險較大；當出現市場價格波動較大時，對家庭和小企經營為主的養(yǎng)殖戶影響較為突出。而在農村地區(qū)，又以家庭和小企經營的養(yǎng)殖中居多，他們由于自身實力有的原因，能用于抵押的手段不多，更偏向于信用貸款，希望獲取資金的方式靈活便捷，貸款期限能夠與他們的生產經營周期相配套。

2.沅陵縣郵政儲蓄銀行信貸業(yè)務操作不規(guī)范。首先，沅陵縣郵政儲蓄銀行相關從業(yè)人員未能夠深刻理解小額貸款這項業(yè)務的政策性目標。小額貸款業(yè)務需要一項長期堅持才能見到效益的的業(yè)務，導致不符合一些管理者“短、平、快”的業(yè)務發(fā)展思路，從而產生消極怠工的現象發(fā)生。其次，某些管理者重業(yè)績，輕管理，一味追求效益，放松貸款審核。再次，無法精確鎖定小額貸款客戶的目標群。小額貸款業(yè)務的主要客戶群來自于微小經濟群中，但實際情況是那些資金實力雄厚，生產經營活動穩(wěn)步發(fā)展的客戶取得了貸款資金，而對生產經營處于成長期，急迫需要資金的客戶拒之門外。最后，對“什么是小額信貸業(yè)務”，還未認識清楚。為了追求利潤或者完成指標，過度發(fā)放小額貸款，忽視了完整的信用體系建設以及貸款用途的真實情況調查，往往導致“壘大戶”及貸款挪用的情況出現，增加了小額貸款的違約率出現。

二、沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務發(fā)展過程中存在的問題

（一）信貸業(yè)務成本收益不匹配

小額貸款業(yè)務申請條件中限制較多，最主要的是僅能為有經營主體且已連續(xù)正常生產1年以上的客戶提供服務，這使許多農村市場的資金需求者無法邁入申請門檻，最終導致有錢“貸”不出去，破環(huán)了市場供需平衡，最終使得郵儲資產業(yè)務發(fā)展規(guī)模受到了限制。以小額農戶保證貸款為例，郵儲小額農戶保證貸款最高貸款金額為5萬元，額度小，利差收入有限。郵政儲蓄銀行現有的小額貸款業(yè)務的期限全部在12個月以內，同比之下，其他商業(yè)銀行的貸款期限相對較長，無形中增加了該貸款品種的風險隱患，出現風險搭配不合理。貸款償還方式單一，所有貸款僅有等額本息（本金）和一次性還本付息還款方式，客戶的資金得不到有效使用。

小額貸款業(yè)務除去各項成本運營開支后，收益較少，盈利能力不足。受我國法律政策的影響，各金融機構小額信貸的利率相對較低，年利率大多在12%上下浮動。低利率雖然可以降低借款人獲取貸款的成本，但對長期開展小額貸款業(yè)務的機構運營產生了不利的影響。其次，貸款信息的不對稱使得貸款風險高于那些高利率貸款的風險出險率。在低利率的情況下，借款人貸款使用效力較低，導致了貸款的違約率升高。再次，在低利率下和貸款規(guī)模的雙重限制下，會出現“僧多粥少”的現象，即有限的資源最先滿足的是那些資產實力雄厚的借款人，而真正需求資金的“貧困者”則無法得到，也使借款者難以產生精心經營的動力。

（二）從業(yè)人員素質較低

沅陵縣郵儲銀行2008年從沅陵縣郵政局分離出來，其前身是沅陵縣郵政局儲匯局，員工基本上都是原儲匯局業(yè)務人員（見圖2）。儲匯局多年來一直經營負債類業(yè)務的管理和發(fā)展，并沒有真正接觸過資產類業(yè)務。銀行成立后，員工開始對銀行資產類業(yè)務有所認識，但對信貸業(yè)務的理解還是一知半解。成立沅陵郵儲銀行信貸部時，因考慮信貸業(yè)務是一項高風險業(yè)務，要求從業(yè)人員有較強的自律能力，有一定的社會經驗，所以，主要業(yè)務人員都來自原儲匯局要害崗位，但未信貸對從業(yè)人員的綜合素質過多考慮。信貸從業(yè)人員雖然通過了上崗考試并經過實踐培訓，但受到金融基礎知識薄弱，實踐能力較差和管理知識貧乏的影響，在業(yè)務開辦后很長一段時間，都未能熟練的掌握信貸業(yè)務操作流程。小額貸款業(yè)務是一種純信用貸款，相對有抵押的貸款業(yè)務風險較大。信貸從業(yè)人員根本沒有成功經驗和以往信貸方面的實際工作經驗可以借鑒，在業(yè)務處理上只能運用短時間內學到的簡單金融理論知識進行操作，當面對這種高風險業(yè)務，部分信貸人員產生了恐貸和拒貸心理，這對沅陵縣小額信貸業(yè)務的發(fā)展形成了巨大的障礙。

三、沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務發(fā)展策略

（一）開展沅陵縣郵政儲蓄銀行小額貸款的產品改良業(yè)務

目前，沅陵縣郵儲銀行的根據借款人的主體不同，分為農戶小額貸款和商戶小額貸款；按貸款擔保方式的不同，分為小額保證貸款和聯保小額貸款。農戶小額貸款的最高授信金額為5萬元，商戶小額貸款的最高授信金額為10萬元。而實際情況是，不同區(qū)域、不同種養(yǎng)殖品種和規(guī)模的客戶，面對市場，會產生具有差異性的小額貸款需求。因此，郵儲銀行現有的小額信貸產品，在某種程度上，無法完全適合新農村經濟發(fā)展形式下，借款人對貸款資金的需求及對小額貸款產品的要求。沅陵縣郵儲銀行應根據當地的金融市場，結合客戶的實際資金需求、資金周轉情況，收入來源情況，設計適合當前業(yè)務發(fā)展的新產品?？梢葬槍τ刑厣蛞?guī)模的種養(yǎng)殖企業(yè)或個人提供更合適的小額貸款產品。對屬于農戶的借款人，若種養(yǎng)殖規(guī)模和技術確實達到一定的標準以上，如采用科學養(yǎng)殖方法、屬當地重點扶持企業(yè)的大型養(yǎng)殖場、養(yǎng)殖基地；采用機械化大面積種植、為當地政府提供試驗田種植、種植特色經濟作物的農戶，可以根據其資金成本、信用情況、還款能力、收入情況、種養(yǎng)殖經驗，適當提高其貸款額度到10萬元或以上。沅陵縣郵儲銀行已經開辦個人商務貸款，具有固定經營場所且擁有產權的住房或商鋪的商戶即可申請，授信金額不超過抵押房產評估價值的60%，能夠更好的滿足高額度貸款商戶的資金需求。為此，考慮小額貸款市場因素，建議小額貸款額度可根據當地市場環(huán)境做出適當調整。

（二）加強沅陵縣小額貸款業(yè)務發(fā)展的風險控制

第6篇：儲蓄業(yè)務范文

一、會計處理

在賬務處理上，企業(yè)目前采用的方法主要有三種：通過“其他應付款”進行中轉后支付；通過“其他業(yè)務收入”“其他業(yè)務成本”計入企業(yè)營業(yè)利潤；通過“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”計入企業(yè)非經常性損益。在具體的發(fā)放使用上，各企業(yè)采取的方法不盡相同，有的企業(yè)直接使用白條支取，有的企業(yè)以各種發(fā)票報銷，還有的企業(yè)因不知如何處理而未進行發(fā)放使用，直接貢獻了企業(yè)的利潤總額。

二、稅務處理

目前，對于企業(yè)取得的代扣代繳個稅手續(xù)費要不要征收營業(yè)稅以及按照什么稅目征收營業(yè)稅，一直存在著爭議，全國各省地方稅務局對此處理也不相同。例如，福建省、重慶市以及陜西省地方稅務局網站對于此類問題的答復是不征收營業(yè)稅，而江蘇省、廣西壯族自治區(qū)地稅局則明確答復要征稅。

在企業(yè)所得稅方面，一般來說，各省都要求并入到企業(yè)總收入計算應納稅所得額中來繳納所得稅。

企業(yè)將該部分手續(xù)費獎勵給為代扣代繳工作作出貢獻的辦稅人員，因此取得的收入是否應該征收個人所得稅，目前，比較普遍的做法是不征收個人所得稅，法律對此規(guī)定也比較模糊。

那么，對企業(yè)取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還究竟應該如何處理，筆者認為應當從以下幾個方面進行分析：

（一）企業(yè)代扣代繳個人所得稅手續(xù)費的會計處理分析

一般而言，企業(yè)只要正常經營，就肯定會有人工成本，從而就需要履行代扣代繳個人所得稅的法定義務，個稅手續(xù)費作為一項經濟利益就可以正常流入。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條、第十一條規(guī)定，個人所得稅手續(xù)費返還的比例為2%。所以，該經濟利益是可以計量的，這就符合了收入的確認原則。因此，個稅手續(xù)費是企業(yè)正常經營活動中的一項勞務收入，應作為其他業(yè)務收入，而不能簡單通過其他應付款進行掛賬中轉，由于該項經濟利益流入不屬于偶然性所得，因而也不能計入營業(yè)外收入。相應地，發(fā)生的有關代扣代繳費用開支和對辦稅人員的獎勵支出應通過其他業(yè)務成本進行核算。

（二）企業(yè)代扣代繳個人所得稅手續(xù)費的稅務處理分析

1.營業(yè)稅。目前，我國稅法對于扣繳義務人取得的扣繳稅款手續(xù)費收入征收營業(yè)稅問題并無全面規(guī)定，僅在《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續(xù)費收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號）中對儲蓄機構代扣代繳利息所得的個人所得稅手續(xù)費進行了征收營業(yè)稅的明確規(guī)定。儲蓄機構繳納營業(yè)稅的依據為有償提供營業(yè)稅條例中規(guī)定的應稅勞務――業(yè)，所謂業(yè)，受托人是指代委托人辦理受托事項的業(yè)務，包括代購代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他服務。比照儲蓄機構，企業(yè)進行的代扣代繳職工工資薪金所得的個人所得稅也屬于一種服務，這里的委托人就是稅務機關，企業(yè)接受委托為稅務機關進行代扣代繳個人所得稅業(yè)務，并因此取得手續(xù)費收入，屬于提供了應稅勞務的行為。因此，應按照營業(yè)稅稅目中的“服務業(yè)―業(yè)”繳納營業(yè)稅。雖然我國稅法并無明確規(guī)定，但是目前部分省市已經在按照這種方式來進行處理，而且在《廣西壯族自治區(qū)地方稅務局關于企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入納稅問題的函》（桂地稅函〔2009〕446號）明確規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅。因此，對該項收入繳納營業(yè)稅也是合理的。

2.企業(yè)所得稅。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額?！敦斦繃叶悇湛偩株P于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字〔1995〕81號）和《財政部國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》（財稅字〔1994〕74號）規(guī)定，企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，以及企業(yè)減免或返還的流轉稅，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益或者有指定用途的項目外，應一律并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。而我國稅法從來沒有明文規(guī)定對這部分減免所得稅。在符合征收范圍又沒有例外規(guī)定的情況下，企業(yè)取得的該項手續(xù)費收入應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額中，相應地，用于該項收入的支出也同時計入支出中抵免應納稅所得額。

3.個人所得稅。實踐中，企業(yè)在將代扣代繳個稅手續(xù)費發(fā)放給個人時大多不征收個人所得稅，主要是依據《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條規(guī)定，對于個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅。以及國家稅務總局《關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續(xù)費收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號）第二條規(guī)定，儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得免征個人所得稅。但是，企業(yè)取得的個稅手續(xù)費收入是否能夠參照這兩項規(guī)定仍然有待斟酌。首先，財稅字〔1994〕20號文件中規(guī)定的免稅條件應是個人作為扣繳義務人，而企業(yè)作為扣繳義務人時，手續(xù)費實際是返還給單位的，對單位取得的手續(xù)費收入并不能簡單適用個人免稅的規(guī)定。其次，國稅發(fā)〔2001〕31號文件中的免稅規(guī)定是針對特定主體的特定行為，即儲蓄機構取得的代扣代繳利息所得稅，與企業(yè)取得的代扣代繳工資薪金所得稅不能相提并論。

筆者認為，企業(yè)作為受托人也是扣繳義務人履行代扣代繳義務，從而取得個稅手續(xù)費收入，而企業(yè)的辦稅人員只是履行工作職責，并非扣繳義務的受托人。單位辦稅人員取得扣繳個人所得稅手續(xù)費所得，必須以其與單位之間的雇傭關系存在為前提。因此，由扣繳義務人發(fā)放給辦稅人員的手續(xù)費獎勵，應作為普通工資、薪金所得并入職工工資繳，納個人所得稅。

綜上所述，企業(yè)代扣代繳個稅手續(xù)費的相關會計分錄如下：

第一，收到代扣代繳個稅手續(xù)費。

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入――個稅手續(xù)費

第二，計提應繳納的營業(yè)稅金及附加。

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費――應交營業(yè)稅

應交稅費――應交城市維護建設稅

應交稅費――應交教育費附加

第三，支出代扣代繳個稅手續(xù)費。

借：其他業(yè)務支出――個稅手續(xù)費

貸：應付職工薪酬

應交稅費――個人所得稅

第四，發(fā)放個稅手續(xù)費、繳納稅金以及結轉利潤的會計分錄，略。

第7篇：儲蓄業(yè)務范文

美國銀行倒閉,希臘債務危機,世界經濟、金融形勢跌宕起伏,而我國經濟、金融形勢總體良好。工商銀行2010年3月公布的財報顯示,該銀行又蟬聯世界上最賺錢的銀行之一,其中信息技術也起到了有力的支撐作用。

銀行不僅關乎每個人的收入和生活,關系到各種企業(yè)的經營生產,而且直接影響著整個國家的安全與穩(wěn)定。所以,只有理解銀行信息特點,學習金融行業(yè)存儲需求,才能掌握最關鍵業(yè)務和應用的建設、運行與維護的特點,真正了解存儲可靠性的最高境界。

實時備份

銀行業(yè)IT系統日趨復雜,存儲系統對業(yè)務支撐的作用越來越大,也使得銀行存儲系統管理日趨復雜,系統維護要求越來越高。存儲系統管理作為IT管理新的工具,正在發(fā)揮著越來越重要的作用,尤其是存儲系統的安全運營管理面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)。

當前,中國銀行企業(yè)部分建立了統一的服務臺,采購了OpenView、Unicenter、Tivoli、CiscoWorks等網絡和系統管理工具,基本配置了對網絡、主機的故障管理功能。由于舊有體制、文化、管理水平等因素制約,中國銀行企業(yè)在IT管理的組織結構、管理流程和服務質量上與國外最佳實踐相比還存在較大差距。對于業(yè)務數據的保護還處于相對較低的水平,這就為存儲系統的管理、數據備份、恢復、同城(異地)容災建設提出了很高的要求。

國外的大銀行基本上采用的是應用處理集中模式。例如花旗銀行(City Bank)在全球共有三個數據中心,分別為CEEMEA中心(拉美部分地區(qū)、中/東歐、中東、非洲)、拉美中心和亞洲中心。該銀行在基于統一的數據中心的基礎上,按照對公業(yè)務應用(Corporate application)、客戶應用(Consumer application)和公共應用(Common application)整合業(yè)務處理系統,并通過規(guī)定路徑提供給銀行員工及客戶使用。

金融行業(yè)數據中心核心業(yè)務存儲備份系統建設的目標是,采用目前成熟、先進的存儲網絡(SAN)技術,構建基于數據集中模式的數據存儲、備份的信息基礎架構; 在此基礎架構上設立數據中心,實現多個關鍵應用系統實時數據的存儲和備份,確保各應用系統在因誤操作(或邏輯錯誤)而引發(fā)數據錯誤時具備快速、可靠的恢復手段; 保障各種關鍵性業(yè)務應用達到更高的連續(xù)性水平,為今后業(yè)務的長期快速發(fā)展,提供有力的技術支持和保證。

目前銀行業(yè)已經基本完成了省級業(yè)務和數據的大集中,具備了很強的容災能力,但各地分行各種增值業(yè)務的存儲備份系統還需要加強。是在全國建立幾個大型的存儲備份中心,對劃定的地區(qū)分行進行存儲備份管理,還是采取其他的方式?總之,將整個銀行的計算機系統引入到一個容災且經濟的存儲備份模式中,是下一步要解決的問題。因此,對銀行業(yè)的各種數據進行集中存儲、管理與備份,并在此基礎上充分利用現有數據,以適應市場需要,提高自身競爭力,將是我國銀行業(yè)在市場經濟中進一步穩(wěn)固發(fā)展的重要保證。

備份要求連續(xù)性

經過與用戶不斷的技術交流,筆者認為金融行業(yè)大集中數據中心的建設有以下特點:

1. 核心銀行系統以大型System Z服務器為主。大型銀行系統核心銀行一般基于C/S結構。此類應用的多數以前置服務器形式連接到后臺的IBM大機System Z系統應用,從應用的基礎架構來看應用服務器的數量較少(以IBM大機 System Z服務器為主),關鍵的業(yè)務信息均集中在DB2數據庫,前置服務器的種類及數量是混合型的開放UNIX系統和各種環(huán)境共存。

2. 多平臺混合環(huán)境的大型數據中心結合。數據中心以大型Unix服務器為數據處理核心,以多平臺開放系統(Unix或Windows系統)作為前置和前端處理系統,業(yè)務交易過程牽涉到終端、服務器、大前置、數據中心四層處理系統和相應數據集,是一個異構平臺的多服務器的混合環(huán)境,因此存儲系統必須具備多平臺環(huán)境兼容性和互操作性以及技術的連續(xù)性。

3. 數據安全性要求高,具備業(yè)務連續(xù)性。金融行業(yè)大集中數據中心面向全國進行銀行交易處理,交易量大; 業(yè)務非常關鍵,一旦數據發(fā)生丟失或交易中斷,就可能對全國范圍的銀行業(yè)務產生影響。因此,金融行業(yè)數據中心存儲系統必須滿足對于一個全國性的數據中心的安全性要求,確保數據不丟失,業(yè)務過程不中斷。

4. 具備靈活可擴展的信息基礎架構。

金融行業(yè)數據中心工程是一個時間跨度大、涉及金融行業(yè)所有分支機構的大型信息系統工程,需要數據中心基礎架構具有很好的擴展性和靈活性,適應數據中心信息系統不斷擴展的需求。

5. 分行前置系統同樣需要業(yè)務連續(xù)性。一、二級分行大前置系統是金融行業(yè)數據中心系統在各分行本地的信息處理平臺,它完成簽約、信息轉換、大中心主機信息的接受和管理以及支持具有本地特色中間業(yè)務的任務,是金融行業(yè)面向全國信息處理系統不可分割的重要組成部分。

6. 數據綜合利用能力。數據集中后,數據中心大量的數據資源對銀行而言是重要的信息資產。對這些數據進行綜合加工處理,對于金融行業(yè)提高服務水平,增強競爭力也是很關鍵的。因此在不影響生產連續(xù)運行的條件下,實現數據多重并發(fā)訪問是數據中心存儲系統的必備功能。

7. 標準化開放性發(fā)展。存儲系統的核心是數據管理。金融行業(yè)的飛速發(fā)展,需要面向各種開放化和標準化平臺、接口提供服務; 存儲架構需要融合標準化、模塊化、層次化的技術理念,在平臺上將存儲虛擬化和資源化、數據管理標準化、開放性作為存儲技術發(fā)展的目標。

第8篇：儲蓄業(yè)務范文

關鍵詞:企業(yè);財務戰(zhàn)略;可持續(xù)發(fā)展財務管理

中圖分類號:17234.2

文獻標志碼:A

文章編號:1673-291X(2010)16-0114-02

企業(yè)財務戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的核心,它是企業(yè)達到可持續(xù)發(fā)展的基礎。影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的因素有宏觀和微觀兩個方面。企業(yè)面對著這些錯綜復雜的環(huán)境,不僅要使企業(yè)保持目前,而且要在未來依然能取得良好的發(fā)展勢頭,那么必須對財務戰(zhàn)略的制定及實施提出更高的要求。因此,有必要研究財務戰(zhàn)略的理論與方法在實踐中進行檢驗、充實與改進以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略的內涵與特點

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略分為籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略和資本運營戰(zhàn)略,它作為分析模型,要從以下四個方面人手:第一,籌資戰(zhàn)略?；I資戰(zhàn)略是根據企業(yè)的內外環(huán)境的現狀與發(fā)展趨勢,適應企業(yè)整體戰(zhàn)略與投資戰(zhàn)略的要求,對企業(yè)的籌資目標、原則、結構、渠道與方式等重大問題進行長期的、系統的謀劃。企業(yè)著手籌資戰(zhàn)略時,不僅要籌資成本率的大小,而且也要注重企業(yè)償還債務的能力。作為企業(yè)經營者,考慮企業(yè)盈利的同時,也要顧及企業(yè)所能的財務風險。第二,投資戰(zhàn)略。企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展,就必須擴大生產規(guī)模,凈資產收益增長率,它不僅反映了上市公司股東財富的最大化宗旨,而且從投資效益最大化原則出發(fā),較好地衡量企業(yè)股東獲取投資報酬的增長程度。第三,收益分配戰(zhàn)略。用股利支付率來表明股份公司凈收益中有多少用于股利分派,用每股收益增長率表示每股收益的增長幅度。第四,資本運營戰(zhàn)略?？傎Y產周轉率是用來分析企業(yè)全部資產的使用效率,如果這個指標比率較低,說明企業(yè)利用其資產進行經營的效率較差,會影響企業(yè)的獲利能力。而每股凈資產增長率充分體現資本運營戰(zhàn)略的主要精神,它不僅直接反映企業(yè)全部資產的使用效率,也間接影響企業(yè)的獲利能力。

二、企業(yè)財務戰(zhàn)略對可持續(xù)發(fā)展的作用

人們常常只把注意力集中于財務領域,而忽視了財務與企業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略及其他職能領域的相互作用和影響,只有財務戰(zhàn)略制定和實施得好,企業(yè)才會有動力和極大的潛力來提升發(fā)展質量,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,企業(yè)財務戰(zhàn)略的制定與實施對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的作用主要有以下幾方面表現:第一,有助于改變企業(yè)發(fā)展現狀,提高企業(yè)對未來環(huán)境的適應能力。依據未來環(huán)境的預測、分析,勾劃出企業(yè)財務發(fā)展情況如何積極主動地應變,更好地適應企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。第二,企業(yè)保持和發(fā)揮財務優(yōu)勢,增強企業(yè)的競爭能力,創(chuàng)造和維持競爭優(yōu)勢是戰(zhàn)略的另一項基本思想,財務戰(zhàn)略關注如何創(chuàng)造和維持企業(yè)的持續(xù)競爭優(yōu)勢,從而有助于企業(yè)在長期的競爭中立于不敗之地。第三,提高企業(yè)財務素質,全方位地發(fā)揮財務配置資源、優(yōu)化資源分配的功能,有效地提高企業(yè)發(fā)展能力,注重財務管理與環(huán)境,從而有助于全方位地發(fā)揮財務的功能,為企業(yè)發(fā)展提供更大的支持。第四,提供充足的資金并為這些資金創(chuàng)造更佳的投放方向。

財務管理的主要工作是籌集資金和運用資金,財務戰(zhàn)略也不例外。所不同的是,財務戰(zhàn)略以長期和整體發(fā)展的眼光去從事資金籌集和運用,從而對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展提供強有力的保證。

三、影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略可能存在的障礙

首先,企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策上大多關注的仍是賬面利潤,而非可持續(xù)發(fā)展及長期效益,全球性的資源消耗和環(huán)境危機已經危及到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,但現行的財務戰(zhàn)略和管理模式并沒有對此采取有效的應對措施。其次,單一指標為核心的財務指標分析體系,分析方法所采用的財務指標,過于注重對過去結果的反映,難以與組織的戰(zhàn)略目標有機融合,尤其是以凈資產報酬率為核心的杜邦分析體系、以投資回報率為核心的業(yè)績考評體系、以每股收益為核心的資本結構決策分析方法、以市盈率為核心的企業(yè)風險與價值模型等,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和價值創(chuàng)造。第三,企業(yè)經濟增長方式主要為粗放經營方式,忽略了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的管理問題,管理者花費大量時間和精力去研究如何使公司銷售收入不斷增加及業(yè)務領域不斷拓展,企業(yè)單純追求規(guī)模數量擴張,財務戰(zhàn)略的制定偏重投資規(guī)模,忽視投資質量,多以自有資金和外借債務來維持企業(yè)運營,導致資金結構不合理,資金周轉困難,資源未能優(yōu)化配置。

四、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略的影響因素及目標

影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略的宏觀因素主要有以下幾個方面:第一,經濟發(fā)展態(tài)勢。第二,經濟增長方式。企業(yè)經濟增長方式正由粗放經營向集約化經營方式轉變。重在追求質量效益最大化,實現少投入多產出,企業(yè)制定財務戰(zhàn)略客觀上應充分結合該經營方式的特點。第三,資本市場發(fā)育程度。制定可持續(xù)發(fā)展的財務戰(zhàn)略首要的問題是確定相應可持續(xù)的戰(zhàn)略目標。企業(yè)財務戰(zhàn)略目標主要包括三方面內容:一是企業(yè)資金籌集戰(zhàn)略,二是企業(yè)資金投放戰(zhàn)略,主要解決戰(zhàn)略期間企業(yè)投入資金的原則、方向、規(guī)模、方式和時機等重大問題。三是企業(yè)收益分配戰(zhàn)略。

五、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略的基本模式

為增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力,在不同生命周期階段上應實施不同的籌資戰(zhàn)略。

1.初創(chuàng)期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略。企業(yè)初創(chuàng)階段,財務實力相對較弱,財務戰(zhàn)略重點應放在如何保證籌集生產經營必需的資金上,籌資戰(zhàn)略處于首位。最好辦法不是負債籌資,應較多運用權益資本籌資。企業(yè)初創(chuàng)期收益水平較低,并有迫切的投資需要,應采用零股利政策。若非分股利不可,也應主要采用股票股利方式。

2.發(fā)展期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略。企業(yè)步入發(fā)展期后銷售的快速增長將產生比創(chuàng)業(yè)期更充裕的現金流,因而能降低經營風險。發(fā)展期的財務戰(zhàn)略的實施主要從以下方面考慮:合理確定企業(yè)發(fā)展速度。企業(yè)的發(fā)展不可能無限,它要受到很多因素的制約,尤其是財務因素。主動謀求市場機會,充分利用各種金融工具,積極融資。充分規(guī)劃投資項目。積極推進商業(yè)信用管理,為全面落實財務戰(zhàn)略服務。當企業(yè)步入健康發(fā)展時期時,為擴大企業(yè)規(guī)模,可采用各種靈活的方式擴大自身規(guī)模。如開展全方位的兼并與收購活動、利用控股經營模式、進行戰(zhàn)略聯盟等。

3.衰退期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略。財務上既要考慮擴張和發(fā)展,又要考慮調整與縮減規(guī)模。為了有效實施退與進相結合的財務戰(zhàn)略,必須在財務上著重解決以下問題:一是強化財務的再集權,從制度上保證戰(zhàn)略的實施。二是改善與加強現金流量的管理。削減費用或改善企業(yè)總部的現金流

量,將資本投入到更需要資金的新的行業(yè)或領域中去。調整股權結構,出售分部的股權和部分資產。對不能出售但其存續(xù)有損于企業(yè)現金流的分部或子公司,主動實施財務清算戰(zhàn)略,終止其業(yè)務經營,以減少更大的財務損失。三是全面評估新進領域的財務可行性,提出或解決實施過程中的財務問題。

4.調整期企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財務戰(zhàn)略。一是完善企業(yè)治理結構,強化對管理者的激勵與約束機制。當企業(yè)發(fā)展到調整期階段,由于存在大量的自由現金流量,最容易產生的問題是管理者對資源的無效投資與使用。二是強化成本控制,保持成本領先優(yōu)勢調整期企業(yè)要想獲得市場份額,取得盈利。在市場價格一定條件下,只能借助于內部成本管理來實現盈利目的。三是規(guī)范制度,控制風險。調整期企業(yè)的財務戰(zhàn)略總體趨于激進型,財務杠桿作用利用率較高,財務風險也較大。

六、制定可持續(xù)發(fā)展企業(yè)財務戰(zhàn)略實施的要點

第一,需要自強財務部門人員素質,強化競爭意識,要深入調查研究和了解企業(yè)建設情況和企業(yè)發(fā)展趨勢,學習掌握可持續(xù)財務管理的專業(yè)知識與技能,努力適應企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和時展的要求。第二,實施全面預算管理全面預算管理就是通過價值驅動因素來進行資源配置管理。第三,健全財務預警機制,可持續(xù)財務預警機制作為衡量企業(yè)價值實現、運行狀況的晴雨表,具有監(jiān)測、信息反饋和預警的功能。防止在企業(yè)價值實現過程中出現潛在危機。第四,健全監(jiān)控機制,這是企業(yè)整體戰(zhàn)略得以遵循并順利實施的核心保障。沒有財務政策的規(guī)范與監(jiān)督,企業(yè)資金運行就將陷于紊亂、低效的狀態(tài),財務戰(zhàn)略也就無法有序地實施。第五,建立可持續(xù)績效評價和激勵制度,一方面通過財務評價對企業(yè)的各種活動、運營過程進行透徹了解和準確把握,并為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略管理服務,建立具有戰(zhàn)略性、整體性、行為導向性的戰(zhàn)略績效評價指標體系;另一方面通過有效的績效評價體系,反映經營者、員工等的努力對于實現企業(yè)目標作出的貢獻,并以此決定獎懲,完善激勵制度,從而激勵經營者、全體員工為實現企業(yè)價值最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標而努力。

總之,實踐中企業(yè)會通過制定和實施有效的財務戰(zhàn)略達到可持續(xù)發(fā)展,客觀上需要財務戰(zhàn)略的理論與方法在可持續(xù)發(fā)展過程中進行檢驗、充實與改進。

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第9篇：儲蓄業(yè)務范文

關鍵詞：虛擬仿真 導游業(yè)務

中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1009-5349（2017）07-0181-01

一、項目研究意義

（1）《導游業(yè)務》是高職高專旅游管理專業(yè)的專業(yè)核心課，在整個旅游管理專業(yè)課程體系中起著決定性的作用。

導游的培養(yǎng)是旅游管理專業(yè)的重要任務。《導游業(yè)務》課程除了傳授給學生做一名合格導游員必須具備的理論知識外，更重要的是教會學生不斷學習的能力，在理論的引導下，規(guī)范操作各種導游服務程序，靈活地為游客提供個性化服務，不斷提高帶團服務、講解服務、旅行生活服務等操作技能，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)?！秾в螛I(yè)務》課程作為全國導游資格證考試的必考科目之一，是從業(yè)職業(yè)資格必考課程，在旅游行業(yè)對人才技能的要求越來越高的今天，本課程的地位和作用日益凸顯。《導游業(yè)務》課程培養(yǎng)導游員所要具備的綜合業(yè)務能力與職業(yè)素養(yǎng)。對于一線導游員來講，掌握導游員工作流程、基本服務技能，是應具有的基本素質。

（2）《導游業(yè)務》課程執(zhí)行中，受時間、空間、經費等限制較大。

目前，《導游業(yè)務》課程一般在校內實訓室進行，安排理論講授導游知識的學習，教師采用黑板、幻燈片、PPT進行授課，輔以案例分析、現場模擬，部分學校采用任務驅動、小組活動的教學模式改革。但是，導游工作全程會涉及食、住、行、游、購、娛等方面，涉及旅行社、旅游交通、飯店、景區(qū)等多個因素，限于安全、經費、時間、空間等因素，無法反復進行現場模擬練習，理論教學無法與有效的實訓結合在一起，教學效果嚴重受到影響，使得學生只會紙上談兵，實際能力的養(yǎng)成和企業(yè)的需求脫節(jié)。如果學習過程中又忽視了對學生自我學習能力的培養(yǎng)，將來走向社會的畢業(yè)生社會適應能力就會很差，這成為旅游管理專業(yè)的一個就業(yè)難題。為了打破目前的束縛，更好地培養(yǎng)適應社會需要的人才，期望借助虛擬仿真技術可以破解這個難題。

（3）虛擬仿真軟件可以較為有效地解決瓶頸問題。

虛擬仿真軟件在旅游管理專業(yè)不少見，多停留在景區(qū)、景點的虛擬游覽方面，針對導游實際帶團工作程序的項目目前是個空白，教學中沒有可以利用的資源，為實際教學帶來諸多不便。本項目的建設探索旨在解決實際教學中遇到的上述難題。

二、應用效益分析

（1）通過虛擬仿真技術模擬教學，可以全面培養(yǎng)學生的旅游專業(yè)綜合素質。

通過虛擬仿真技術軟件顯示導游員工作程序、工作技能，圖文并茂、通俗易懂、注重實用、重點突出，同時項目計劃中配有大量實訓題，可供學生鞏固和練習。通過本項目建設，可以結合導游員工作的實際情境，把實踐和理論進行結合，把真實的工作環(huán)境利用軟件進行模擬開發(fā)，使得教學更加直觀化。學生可以輕松掌握旅游業(yè)務的吃、住、行、游、購、娛等服務流程與操作技能，使理論教學與虛擬實踐高度契合，邊教學邊虛擬實訓，全面培養(yǎng)學生的旅游專業(yè)綜合素質。

（2）通過本項目可以建立旅游管理專業(yè)優(yōu)勢資源的共享平臺。

依托《導游業(yè)務》虛擬項目，力圖實現《導游講解》《導游基礎知識》《旅游政策法規(guī)》等多門專業(yè)考證課程的有效融合，以點帶面，推動相關課程的教學內容、方式方法改革探索，打造專業(yè)課程群的信息化、網絡化，打破課程間的隔膜，逐步實現教學資源共享，實現從注重知識傳授到注重技能訓練、能力培養(yǎng)和素養(yǎng)提升的轉化。

（3）當前此類虛擬仿真項目稀缺，具有很強的應用性，可以把使用價值推廣到行業(yè)、企業(yè)。

旅游行業(yè)每年大量的導游年審培訓、導游員資格考試培訓，都可以應用此項目，既可以降低旅游行業(yè)、企業(yè)人員培訓的時間和經費，又可以大大提高培訓效率，建設軟件能夠最大限度地發(fā)揮其應有的經濟和社會應用效益。

三、項目基本功能

《導游業(yè)務》虛擬仿真項目主要實現的功能是導游帶團程序三維動畫的設計與應用。通過虛擬仿真技術中的三維動畫的應用，對導游帶團程序進行分析、模擬，實現導游工作各個環(huán)節(jié)中的任何一種情況，出現在虛擬場景中都和實際情況具有無限逼真的效果，游戲闖關式的場景設計、細致入微的腳本撰寫、真人配音、逼真的3D人物和場景，動靜結合，引人入勝。通過模擬現實場景，讓學生一目了然、積極性極高地一次次自我挑戰(zhàn)闖關，無形中使學生掌握了導游帶團程序的每一個細小環(huán)節(jié)和注意事項，有效地將課本知識轉化為學生的J知。

四、項目建設的基本框架

（1）導游任務介紹：設置導游場景，介紹導游任務；（2）導游服務準備：熟悉落實接待計劃、帶團準備；（3）導游迎接服務：旅游團抵達前后的服務、赴飯店途中的服務；（4）入住飯店服務：登記辦理入住手續(xù)、照顧游客住宿；（5）參觀游覽服務：出發(fā)前的準備工作、景點導游講解等；（6）導游送站服務：送站前的工作、送行服務；（7）導游后續(xù)工作：總結任務完成情況，做好后續(xù)工作的處理。

參考文獻：