財產(chǎn)保險公司費用預(yù)算管理改進研究

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摘要：完善的費用預(yù)算管理制度有利于財產(chǎn)保險公司實現(xiàn)長期健康發(fā)展，近年來人們逐漸意識到了加強預(yù)算管理的重要性。但是財產(chǎn)保險公司中的預(yù)算管理制度仍然存在比較多不足之處，如預(yù)算基礎(chǔ)不足、責(zé)任劃分不明確等。本文將結(jié)合我國財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理的實際情況，簡要分析預(yù)算管理工作的改進和完善措施。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司費用預(yù)算管理改進策略

財產(chǎn)保險公司主要經(jīng)營范圍包括信用保險業(yè)務(wù)、責(zé)任保險業(yè)務(wù)以及財產(chǎn)損失保險業(yè)務(wù)等等。近幾年我國的保險業(yè)務(wù)得到了飛速的發(fā)展，但是保險公司在此階段為了擴大自身的規(guī)模并有效搶占市場份額，并沒有將重點放在提高成本管理工作質(zhì)量上，因此現(xiàn)階段管理者應(yīng)當將重心放在費用預(yù)算管理的改進方面。

一、財產(chǎn)保險公司費用預(yù)算管理工作存在的不足

2021年車險綜改影響持續(xù)，行業(yè)增速或繼續(xù)放緩，承保盈利將面臨較大壓力。而且隨著近幾年中小型財產(chǎn)保險公司的增加，人保和平安等保險公司也不得不提高綜合成本。根據(jù)相關(guān)調(diào)查結(jié)果可知我國保險行業(yè)的管理工作仍然存在一定的漏洞，而且預(yù)算管理的制度也并不完善。

(一)投資盲目，破壞行業(yè)規(guī)則

現(xiàn)如今我國財產(chǎn)保險行業(yè)處于平衡發(fā)展的階段，但是因為存在管理粗放、精細化程度和創(chuàng)新程度不足等問題問題，導(dǎo)致市場中的保險產(chǎn)品種類大同小異。因為保險產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新性嚴重不足，大部分財產(chǎn)保險公司只能夠通過價格戰(zhàn)搶占市場份額，這也就導(dǎo)致了企業(yè)保險服務(wù)利潤微薄。根據(jù)調(diào)查可以知道我國財產(chǎn)保險公司提供的車險服務(wù)大部分都已經(jīng)出現(xiàn)了虧損。因為管理費和手續(xù)費都在不斷提高，因此客戶的保險價值也會受到一定的影響，出現(xiàn)了成本虛高和保單成本增加的問題。雖然財產(chǎn)保險公司的代理和中介業(yè)務(wù)在維持該行業(yè)運行中具有十分重要的意義，但是也在一定程度上導(dǎo)致了手續(xù)費等費用造假問題的出現(xiàn)。

(二)監(jiān)督管理力度不足

對財產(chǎn)保險公司預(yù)算使用過程監(jiān)督力度不足是現(xiàn)今該行業(yè)普遍存在的問題，主要是因為公司并沒有采取有效的管控措施，在費用預(yù)算制定完成并且下達之后，雖然有專門的人員開展日常的費用投入跟蹤和監(jiān)督，但是在發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)單位的費用投入與預(yù)算規(guī)劃出現(xiàn)極大差距的問題時，公司一般會根據(jù)考核進行扣分、適當調(diào)整預(yù)算規(guī)劃等措施，這種解決方案不具有較大的懲罰性質(zhì)，因此許多業(yè)務(wù)單位并沒有十分重視預(yù)算的分解工作，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算使用和工作進度不一致的情況。

二、財產(chǎn)保險公司費用預(yù)算的簡要概述

(一)費用預(yù)算的含義

財產(chǎn)保險公司的費用預(yù)算工作含義是測算和控制企業(yè)營業(yè)的支出，是財產(chǎn)保險公司財務(wù)預(yù)算工作的重要內(nèi)容之一，而且也是公司工作人員在支出營業(yè)費用過程中需要嚴格遵循的規(guī)則。我國財產(chǎn)保險公司的費用預(yù)算管理工作主要包括了兩個部分：一是包含了職場費用和日常費用的固定費用；二是以業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)確定的變動費用。

(二)費用預(yù)算的重要作用

財產(chǎn)保險公司的費用預(yù)算工作在企業(yè)經(jīng)營活動開展和發(fā)展目標實現(xiàn)等方面具有無可替代的作用，因為費用預(yù)算工作可以將公司的可支配費用進行合理的流通與分配，為相關(guān)單位的發(fā)展提供一個清晰且合理的方向。通過不斷規(guī)劃財產(chǎn)保險公司的費用使用流程能夠顯著提高資金的有效利用率。而且在對財產(chǎn)保險公司費用預(yù)算開展日常監(jiān)督和管理的過程中，也能夠同時實現(xiàn)對業(yè)務(wù)單位工作成果的檢查。一旦業(yè)務(wù)單位的運營活動出現(xiàn)了異常情況，管理人員可以及時發(fā)現(xiàn)并且采取有效的糾正措施。而且費用預(yù)算的執(zhí)行情況在一定程度上可以反映該業(yè)務(wù)單位的工作成果，所以可以將預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果作為業(yè)績考核的重要參考標準，使業(yè)務(wù)單位能夠不斷提高對費用預(yù)算工作的重視程度，提高費用投入的科學(xué)性和效率。

三、財產(chǎn)保險公司費用預(yù)算管理工作的改進策略

(一)開展精細化管理模式

為了能夠在保險業(yè)微利的背景下提高該行業(yè)的實力，就必須重視風(fēng)險防范工作和監(jiān)督工作，確保財產(chǎn)保險公司能夠在良好的市場秩序中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。加強保險行業(yè)的監(jiān)督工作力度能夠有效推動該行業(yè)的轉(zhuǎn)型，使我國財產(chǎn)保險公司能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財產(chǎn)保險公司還在大力創(chuàng)新控制和節(jié)約成本的有效措施，加速移動互聯(lián)、AI、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)在運營管理、承保理賠服務(wù)中的應(yīng)用，通過智能化、自動化手段解決小額賠付、風(fēng)險事中控制和風(fēng)險篩查。財產(chǎn)保險公司還需要對更多領(lǐng)域的資源進行有機整合，有效降低中介銷售和代理銷售的成本。

(二)健全預(yù)算管理機制和評價體系

財產(chǎn)保險公司的費用預(yù)算工作涉及到了多個層面和大量工作人員，所以該項工作具有復(fù)雜程度高和內(nèi)容繁瑣的特點。財產(chǎn)保險公司需要根據(jù)費用預(yù)算工作的實際情況制定出專業(yè)化、全方位的管理機制，由專業(yè)的人員和機構(gòu)按照合理的流程高質(zhì)量完成預(yù)算規(guī)劃工作。財產(chǎn)保險公司的財務(wù)部門、企劃部門和發(fā)展部門是完成費用預(yù)算規(guī)劃的主要力量，因此企業(yè)內(nèi)部形成了十分復(fù)雜的利益關(guān)系，預(yù)算管理落實難度顯著增加，導(dǎo)致其權(quán)威性受到一定的影響。因此財產(chǎn)保險公司必須要在健全預(yù)算管理機制的基礎(chǔ)上，投入足夠的人力和物力。首先需要讓公司內(nèi)部的所有工作人員意識到預(yù)算管理工作是需要各部門共同配合完成的工作，公司的董事會需要針對預(yù)算管理工作的需求建立專門的機構(gòu)，將預(yù)算制度體系的建立和完善工作視為企業(yè)經(jīng)營過程中重要的戰(zhàn)略目標之一。其次，財產(chǎn)保險公司各部門需要根據(jù)相關(guān)制度積極配合預(yù)算管理工作，既要確保自身的經(jīng)營活動成本在預(yù)算規(guī)劃之內(nèi)，還需要嚴格控制費用支出總量。而且財產(chǎn)保險公司還需要結(jié)合實際經(jīng)營情況制定出科學(xué)、合理地評價方式，使費用預(yù)算控制良好的業(yè)務(wù)單位能夠受到及時地獎勵。

(三)在費用預(yù)算管理中積極引入信息化技術(shù)

雖然財產(chǎn)保險公司在運營過程中已經(jīng)收集到了大量有價值的信息，但是在過去企業(yè)并沒有認識到大數(shù)據(jù)的價值和作用，因此也并沒有針對公司內(nèi)部的各種數(shù)據(jù)采取有針對性地計算和整理措施。如果財產(chǎn)保險公司的數(shù)據(jù)信息能夠得到合理地分類和整理，不僅有利于提高費用預(yù)算精確度，促使公司及時從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)重要商機，而且還能夠讓預(yù)算管理體系更加完善。為了能夠更加充分地利用財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，并且不斷完善數(shù)據(jù)計算過程和統(tǒng)計工作，財產(chǎn)保險公司可以積極的引入和應(yīng)用現(xiàn)代信息化技術(shù)，使預(yù)算編制人員工作壓力降低。我國許多大型的財產(chǎn)保險公司都已經(jīng)建立了線上的財務(wù)共享平臺，通過完善ERP系統(tǒng)使財務(wù)工作的質(zhì)量和效率達到比較高的水平。而且現(xiàn)代化信息技術(shù)還能夠使預(yù)算管理監(jiān)督工作更加方便和高效，確保預(yù)算管理和監(jiān)督工作的規(guī)范化、透明化。

(四)深入分析財產(chǎn)保險公司的成本動因

雖然近年來我國的財產(chǎn)保險行業(yè)仍然保持著一定的增長趨勢，但是許多財產(chǎn)保險公司正因為該行業(yè)薄利的現(xiàn)狀而舉步維艱。為了能夠守好我國財產(chǎn)保險行業(yè)的底線并促進行業(yè)的轉(zhuǎn)型，必須要不斷加大財產(chǎn)保險行業(yè)的監(jiān)督力度，重點規(guī)范市場秩序?，F(xiàn)如今許多財產(chǎn)保險公司已經(jīng)開始從多個方面入手深入分析成本的動因，確保企業(yè)的銷售費用能夠?qū)崿F(xiàn)有差異性和針對性的合理管理。銷售費用主要包括了業(yè)務(wù)單位在獲取保單、維持客戶投保率和提供保險服務(wù)等方面支出的費用，該部分費用是財產(chǎn)保險公司總支出的重要組成部分。為了能夠更加科學(xué)、有效地提高預(yù)算管理力度，企業(yè)需要根據(jù)不同領(lǐng)域和不同內(nèi)容保險業(yè)務(wù)的實際情況，有針對性地制定出差異化政策，確保管理政策能適用于財產(chǎn)保險公司的實際情況并且具有較高的可行性。財產(chǎn)保險公司還需要根據(jù)已掌握的數(shù)據(jù)對客戶群采取差異化的政策，高質(zhì)量和低質(zhì)量保險業(yè)務(wù)的費用投入需要有嚴格的區(qū)別，因為差異化的銷售費用制度能夠確保企業(yè)的資源得到最優(yōu)配置。

(五)提高預(yù)算下達的時效性

財產(chǎn)保險公司可以通過放寬審批標準、減少研討和審批環(huán)節(jié)等方式提高預(yù)算的時效性，確保在每年的一月份就可以將企業(yè)的費用預(yù)算規(guī)劃準確下達到業(yè)務(wù)單位。因為財產(chǎn)保險公司的預(yù)算規(guī)劃中的不足是無法避免的，因此可以將工作重點放在預(yù)算下達后的調(diào)整環(huán)節(jié)，工作人員可以根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)開展的實際情況對預(yù)算規(guī)劃進行適當?shù)恼{(diào)整。因為與預(yù)算存在一定的不足相比，預(yù)算下達時間過于晚的危害更大，所以財產(chǎn)保險公司需要盡量避免預(yù)算制定過程中可能出現(xiàn)的質(zhì)量過剩問題。

四、結(jié)束語

當前，我國財產(chǎn)保險公司普遍關(guān)注費用預(yù)算管理工作的提升和完善，傳統(tǒng)粗放式的管理方式已經(jīng)對財產(chǎn)保險公司的發(fā)展造成了十分不利的影響。因此財產(chǎn)保險公司必須積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)粗放式管理模式，通過完善預(yù)算管理機制和評價體制使企業(yè)的費用預(yù)算規(guī)劃能夠得到充分落實，從而推動我國財產(chǎn)保險行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

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作者:黃萍 單位:陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司