小型供水灌溉工程經(jīng)濟評價
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1工程概況
街堆水庫建設(shè)規(guī)模為?、判?，水庫總庫容為136萬m3，最大壩高41.5m，工程的任務(wù)為灌溉及供水。灌區(qū)范圍包括3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)及沿線村寨，灌溉面積4430畝，灌溉年用水量145.85萬m3。供水包括3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地7300人年，用水量44.47萬m3;沿線村寨15761人，年需水量120.36萬m3;下放生態(tài)水量84.5萬m3;總需水量為395.18萬m3。按2015年1季度物價水平計算，可行性研究階段總投資為18359.53萬元，其中建筑工程投資14353.10萬元(包括機電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)費用為4487.73萬元)，移民、水土保持、環(huán)境保護等專項投資4006.43萬元。
2經(jīng)濟評價
2.1經(jīng)濟評價依據(jù)
水利部《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》(SL72-2013);《水利水電工程可行性研究報告編制規(guī)程》(SL618-2013);批復(fù)的街堆供水灌溉工程項目建議書;收集到的當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)經(jīng)濟指標及其他有關(guān)專業(yè)設(shè)計資料。
2.2計算原則
水利建設(shè)項目的經(jīng)濟評價包括國民經(jīng)濟評價和財務(wù)評價。國民經(jīng)濟評價是指在合理配置社會資源的前提下，從國家經(jīng)濟整體利益的角度出發(fā)，計算項目對國民經(jīng)濟的貢獻，分析項目的經(jīng)濟效益、效果和對社會的影響，評價項目的經(jīng)濟合理性;財務(wù)評價是指在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的前提下，從項目角度，計算項目范圍內(nèi)的財務(wù)費用和收益，分析項目的財務(wù)生存能力、償債能力和盈利能力，評價項目的財務(wù)可行性。對屬于社會公益性質(zhì)的水利建設(shè)項目，如國民經(jīng)濟評價合理，而無財務(wù)收入或財務(wù)收入較少時，可只進行財務(wù)分析計算，不進行財務(wù)指標計算，提出維持項目正常運行所需資金的來源即可。進行國民經(jīng)濟評價時，投入物和產(chǎn)出物的價格原則上都使用影子價格;應(yīng)當(dāng)采用當(dāng)前國家規(guī)定的8%的社會折現(xiàn)率。水利建設(shè)項目的項目費用包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、年運行費和更新改造費。特別指出，用于供水灌溉的水庫，由于使用年限較長，中途需更新設(shè)備。更新改造費為維持項目正常運行所需的金屬結(jié)構(gòu)及機電設(shè)備等一次性更新改造費用，在經(jīng)濟壽命期滿前完成投入。財務(wù)評價應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度，采用財務(wù)價格進行。水利建設(shè)項目的財務(wù)支出包括建設(shè)項目總投資、年運行費、更新改造投資、流動資金和稅金等。更新改造投資包括運行期內(nèi)機電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)及工程設(shè)施等需要更新和拓展項目的投資費用。水利建設(shè)項目的計算期，包括建設(shè)期、運行初期和正常運行期。正常運行期可根據(jù)項目的具體情況或按以下規(guī)定研究確定:防洪、治澇、灌溉、城鎮(zhèn)供水等工程為30～50年。根據(jù)本工程的特點，運行期確定為50年(含運行初期)，建設(shè)期為兩年，基準點為建設(shè)期第一年年初，計算期末回收固定資產(chǎn)余值。
2.3資金計劃
根據(jù)施工組織設(shè)計，工程施工工期為2年，采用工程投資的分年度投資估算結(jié)果如表1所示，基本預(yù)備費最后一年使用。
2.4流動資金估算
流動資金包含維持項目正常運行所需的周轉(zhuǎn)資金，參照類似項目，可按年運行費的10%計，約為28萬元，計劃財政資金預(yù)留，建設(shè)期末投入，形成流動資產(chǎn)，計算期末一次收回。
2.5稅金計算
(1)銷售稅金及附加:該工程中向鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水部分，需交納的增值稅率為13%、工程所在地為農(nóng)村，故城建稅率為增值稅的1%、教育附加稅率為增值稅的3%。環(huán)境生態(tài)用水、農(nóng)田灌溉(含人畜飲水)免稅。年稅率計算結(jié)果為13.52%。(2)所得稅:根據(jù)國家稅務(wù)政策，該工程稅率為25%，并根據(jù)國務(wù)院關(guān)于實施西部大開發(fā)的有關(guān)政策，享受兩年免征、三年減半征收的優(yōu)惠政策。
3國民經(jīng)濟評價
3.1國民經(jīng)濟評價計算方法
(1)經(jīng)濟內(nèi)部收益率(EIRR)應(yīng)以項目計算期內(nèi)各年凈效益現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率(is)表示，當(dāng)(EIRRis)時，該項目在經(jīng)濟上是合理的。其計算公式為:∑nt=1(B－C)t(1+EIRR)－t=0式中:B—年效益(萬元);C—年費用(萬元);n—計算期(年);t—計算期各年的序號，基準點的序號為0;(B－C)t—第t年的凈效益(萬元)。
(2)經(jīng)濟凈現(xiàn)值(ENPV)應(yīng)以用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈效益折算到計算期初的現(xiàn)值之和表示，當(dāng)經(jīng)濟凈現(xiàn)值大于或等于零時，該項目在經(jīng)濟上是合理的。其計算公式為:ENPV=∑nt=1(B－C)t(1+is)－t(3)經(jīng)濟效益費用比(EBCR)應(yīng)以項目效益現(xiàn)值與費用現(xiàn)值之比表示，當(dāng)經(jīng)濟效益費用比大于或等于1.0時，該項目在經(jīng)濟上是合理的。其計算公式為:EBCR=∑nt=1Bt(1+is)－t∑nt=1Ct(1+is)－t式中:Bt—第t年的效益(萬元);Ct—第t年的費用(萬元)。(4)投資回收期(Pt)應(yīng)以項目的凈現(xiàn)金流量累計等于零時所需要的時間(以年計)表示，從建設(shè)開始年起算。如果從運行開始年起算，應(yīng)予說明。其計算公式為:∑nt=1(CI－CO)t=0Pt=累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份－1+上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值當(dāng)年凈現(xiàn)金流量
3.2費用估算
(1)年運行費:包括材料費、燃料及動力費、修理費、職工薪酬、管理費、水資源費、其它費用、固定資產(chǎn)保險費。年運行費合計281.72萬元。
(2)總成本費用:工程總成本包含年運行費、折舊費、攤銷費和財務(wù)費用。工程總成本579.37萬元。水庫工程固定資產(chǎn)折舊年限按50年計，凈殘值率取固定資產(chǎn)原值的5%，按平均年限法計算，則每年應(yīng)提取的折舊費297.65萬元。攤銷費和財務(wù)費用為零，因為沒有專利和資金匯兌發(fā)生。
3.3影子投資
(1)投資調(diào)整。根據(jù)工程概算靜態(tài)投資18359.53萬元進行調(diào)整。剔出利潤、稅金、利息等內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的費用、用影子價格對材料費進行調(diào)整。本階段經(jīng)測算，國民經(jīng)濟評價中工程影子投資額按概算總投資的90%計算，即調(diào)整后的國民經(jīng)濟評價投資為16523.58萬元，固定資產(chǎn)原值為13829.73萬元。
(2)年運行費調(diào)整。根據(jù)工程總成本費用579.37萬元進行調(diào)整。剔出折舊費、利息凈支出及水資源費、固定資產(chǎn)保險費等，并采用影子價格代替財務(wù)價格。考慮運行管理人員中60%為技術(shù)人員，40%為普通人員，影子薪酬為24.88萬元，則經(jīng)濟評價的年運行費為238.36萬元。
(3)更新改造費用調(diào)整。根據(jù)工程更新改造費用4487.73萬元進行調(diào)整。剔出利潤、稅金、利息等內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的費用、用影子價格對材料費進行調(diào)整。本階段經(jīng)測算，國民經(jīng)濟評價中設(shè)備更新改造影子投資額按概算總投資的90%計算，即調(diào)整后的國民經(jīng)濟評價設(shè)備更新投資為4038.95萬元，在工程運行第26年時投入。
3.4工程效益
工程效益包括灌溉效益、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水效益及農(nóng)村供水效益，共2174.36萬元。
(1)灌溉效益。工程設(shè)計灌溉面積4430畝，其中改善水田3530畝，改善旱地900畝。改善田每畝平均增產(chǎn)水稻160kg，油菜子60kg;改善旱地每畝平均增產(chǎn)玉米180kg，小麥180kg。根據(jù)貴州省物價局的物價信息計價，灌溉效益分攤系數(shù)取0.45，灌溉效益204.92萬元。
(2)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水效益。計劃年向3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水64.93萬m3，綜合當(dāng)?shù)鼐唧w情況和考慮地區(qū)規(guī)劃年(2030年)影子水價按當(dāng)?shù)厮畠r的1.2倍計，為2.46元/m3，則年供水效益為223.69萬元。
(3)沿線村寨供水效益:1)健康效益，將解決19個沿線自然村寨，共計15761人、8728頭大牲畜、30728頭小牲畜、86522只禽類的用水需求。工程健康效益主要是指受益群眾、大小牲畜等每年可減少的醫(yī)藥衛(wèi)生支出以及因病減少工作而產(chǎn)生的經(jīng)濟收益，經(jīng)測算為707.71萬元。2)取水節(jié)約勞動力效益，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村人畜飲用水主要靠小溪徑流解決，平均取水距離0.8km，經(jīng)測算，平均每年每人需取水人工費用約500元，則工程節(jié)約勞動力效益為788.05萬元。
3.5國民經(jīng)濟評價指標
該工程的國民經(jīng)濟評價指標計算結(jié)果經(jīng)計算，國民經(jīng)濟內(nèi)部收益率:EIRR=9.41%＞8%;經(jīng)濟凈現(xiàn)值:ENPV=2452(萬元)＞0;經(jīng)濟效益費用比:EBCR=1.138＞1;靜態(tài)投資回收年限11.82年(含建設(shè)期)。綜合分析，國民經(jīng)濟評價各主要指標均大于規(guī)范要求，國民經(jīng)濟效益合理。
3.6國民經(jīng)濟敏感性分析
國民經(jīng)濟敏感性分析計算用投資增減10%與效益增減10%兩種方案與基本方案進行比較。從投資增減與效益增減對比分析得知，效益指標的敏感性較大，故工程建成后應(yīng)提高其綜合效益，設(shè)計確定的基本方案合理。
4財務(wù)評價
4.1財務(wù)收益
財務(wù)收益包括灌溉收益、農(nóng)村供水收益及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水收益，共261.59萬元。
(1)灌溉收益，根據(jù)預(yù)測的農(nóng)業(yè)灌溉水價0.17元/m3，農(nóng)田灌溉財務(wù)收益為24.79萬元。
(2)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水財務(wù)收益，根據(jù)預(yù)測的原水水價2.05元/m3，工程計劃年向鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水44.47萬m3，則鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水財務(wù)收益為91.16萬元。
(3)沿線村寨供水財務(wù)收益，根據(jù)預(yù)測的農(nóng)村供水原水水價1.21元/m3，工程計劃年向村寨供水120.36萬m3，則農(nóng)村供水財務(wù)收益為145.64萬元。
4.2財務(wù)總成本和運行成本
根據(jù)公式:財務(wù)總成本=折舊費+年運行費+利息，計算如下:工程折舊年限按50年計，凈殘值率取5%，按平均年限法計算，則每年應(yīng)提取的折舊費為297.65萬元。年運行費由職工工資、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、福利、住房公積金、修理費、水資源費(鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水為0.04元/m3，灌溉和農(nóng)村人畜飲水免費)等組成，計算為281.72萬元。貸款利息為0，所以財務(wù)總成本為579.37萬元。運行成本為281.72萬元。鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水為增值稅、城建稅、教育費附加，稅率分別為6%、0.3%、0.06%。環(huán)境生態(tài)用水、農(nóng)田灌溉及農(nóng)村人飲免稅，年營業(yè)稅金及附加費為26.2萬元。根據(jù)財務(wù)利潤測算公式，工程財務(wù)利潤=財務(wù)收益－總成本－銷售稅金及附加，計算結(jié)果為－330.10萬元。
4.3財務(wù)生存能力、盈利能力和償還債務(wù)能力評價，以及資金來源
4.3.1水價分析按設(shè)計水平年，預(yù)測工程灌溉及供水成本水價計算。從現(xiàn)狀水價和設(shè)計水平年預(yù)測水價上分析，財務(wù)收益中灌溉、農(nóng)村人飲、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人飲的水價是合理的。
4.3.2收支分析項目財務(wù)收入主要是灌溉及供水，各子項的收支情況。
.3.3結(jié)果分析從財務(wù)收支情況看，水庫正常運行年份，總財務(wù)收入大于運行成本，工程能夠維持自身運行，且推薦水價均在可承受的范圍內(nèi)，故項目具備財務(wù)生存能力，項目收益能夠保證自身整體正常運行;總財務(wù)收入小于總成本，說明不具備盈利能力和償還債務(wù)能力。因為本工程運行期無利潤收入，所以只進行上述財務(wù)分析計算，并提出維持項目正常運行所需資金的來源即可。
4.3.4維持項目正常運行所需資金的來源為維持項目正常運行，年運行費由項目財務(wù)收入支付，但無力支付工程折舊費;另外，通過“以水養(yǎng)水”的管理模式，大力發(fā)展養(yǎng)殖、旅游及菜籃子工程等相關(guān)產(chǎn)業(yè)，可以適當(dāng)增加財務(wù)收入。
4.4測算償債能力
按工程建設(shè)資金向銀行貸款7000萬元(約占總投資40%)，余額向國家申請支持的籌資方案進行測算?？紤]按運行期第25年(銀行貸款最長年限)償還全部貸款，則推算水價分別為灌溉供水5.5元/m3、農(nóng)村供水10.0元/m3，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水17.0元/m3，企業(yè)才有獲利機會，但此水價明顯高于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村及鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民所能承受的能力，所以工程建設(shè)資金除國家無償支持外，其余需由當(dāng)?shù)卣曰I。
5結(jié)語
社會公益性質(zhì)的水利建設(shè)項目，工程投資大，成本高，雖然國民經(jīng)濟評價合理，但財務(wù)收入較差，只有財務(wù)生存能力，沒有盈利和償還債務(wù)能力。供水灌溉工程大多屬于民生工程，只有社會效益，沒有經(jīng)濟效益，主要依靠國家投入，地方政府無力全部承擔(dān)。近年來，西部大開發(fā)和國家對貴州給予政策上的優(yōu)惠，使得大批此類重點水源工程正在貴州大地如火如荼的加緊建設(shè)，建成后必將徹底解決貴州工程性缺水這個難題，充分利用豐富的水資源，減少洪澇和旱災(zāi)，讓貴州經(jīng)濟發(fā)展更快地邁上一個新的臺階，為貴州與全國同步邁入小康社會打下堅實的基礎(chǔ)。
作者：李瑋 單位：貴州省黔東南州水利電力勘察設(shè)計院
