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1建立小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
1.1針對(duì)付款和采購(gòu)的控制及具體操作
企業(yè)資金流動(dòng)促使企業(yè)發(fā)展,在支付款過(guò)程中要嚴(yán)格規(guī)范資金出入。具體的要點(diǎn)和操作有以下幾點(diǎn)。第一,采購(gòu)申請(qǐng)。生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需求認(rèn)真填寫(xiě)采購(gòu)清單,清單應(yīng)具體注明采購(gòu)商品的各種信息。第二,采購(gòu)審批。審批人根據(jù)企業(yè)規(guī)章制度以及其相應(yīng)職權(quán)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核規(guī)范的審批。第三,驗(yàn)收入庫(kù)。商品采購(gòu)后,倉(cāng)庫(kù)管理員要以采購(gòu)清單為基礎(chǔ)認(rèn)真進(jìn)行驗(yàn)收工作,對(duì)商品的數(shù)量、規(guī)格、名稱(chēng)、到貨時(shí)間進(jìn)行檢查的同時(shí)要編號(hào)入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收結(jié)束后,實(shí)事求是填寫(xiě)驗(yàn)李晉芳:小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題探討企業(yè)管理收單,并將根聯(lián)以外的其他聯(lián)交予采購(gòu)員。第四,付款的申請(qǐng)與審判。采購(gòu)員將付款申請(qǐng)交予會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)按規(guī)進(jìn)行審核后加蓋公章,并交由付款審批。第五,資金支付。會(huì)計(jì)審核通過(guò)后,出納員根據(jù)規(guī)定辦理資金支付,加蓋公章的同時(shí)交予會(huì)計(jì)原始憑證。第六,存貨管理。倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)物資負(fù)責(zé),定期對(duì)物資進(jìn)行檢查,確保物資在安全使用范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)對(duì)物資負(fù)責(zé),進(jìn)行不定期的物資檢查,如果發(fā)現(xiàn)物資與賬面不符應(yīng)即刻查明原因,進(jìn)行及時(shí)的處理。
1.2針對(duì)收款和銷(xiāo)售的控制要點(diǎn)及環(huán)節(jié)
企業(yè)銷(xiāo)售與收款的循環(huán)是企業(yè)產(chǎn)品輸出、資金流動(dòng)的過(guò)程,在這一過(guò)程中企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益,其具體包括接受訂單、銷(xiāo)售貨物、辦理銀行存款等,具體控制要點(diǎn)和環(huán)節(jié)有以下幾點(diǎn)。第一,銷(xiāo)售申請(qǐng)。業(yè)務(wù)部門(mén)積極拓展企業(yè)訂貨,并根據(jù)訂貨人員的實(shí)際需求制定訂貨單,訂貨單要包含商品的各種具體信息。第二,銷(xiāo)售審批。審批人以職權(quán)與程序?yàn)榛A(chǔ)對(duì)訂貨單進(jìn)行詳細(xì)審核,并對(duì)符合的訂貨通知單進(jìn)行貨物調(diào)度。第三,發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)訂貨單和運(yùn)輸憑證進(jìn)行發(fā)貨。第四,開(kāi)票。企業(yè)開(kāi)票員根據(jù)發(fā)貨情況開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)貨,并將發(fā)票交予會(huì)計(jì)。第五,編制憑證。會(huì)計(jì)以銷(xiāo)貨發(fā)票為基礎(chǔ)編制憑證,并記錄到賬。第六,核對(duì)賬目。會(huì)計(jì)定時(shí)對(duì)賬目進(jìn)行復(fù)核,并加強(qiáng)與客戶(hù)的交流,全方位核對(duì)企業(yè)賬目。對(duì)于客戶(hù)拖欠的資金,會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)催促。
2完善小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅需要科學(xué)的制度保障,同時(shí)還需要專(zhuān)業(yè)人員運(yùn)行。小型企業(yè)要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制協(xié)調(diào)運(yùn)行,需高度重視以下幾點(diǎn)。
2.1企業(yè)管理者是企業(yè)的靈魂,起著引領(lǐng)企業(yè)向前發(fā)展的作用
于小型企業(yè)而言,企業(yè)管理者要高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,提升其在企業(yè)發(fā)展中的地位,可見(jiàn),管理者要有較強(qiáng)的綜合素質(zhì),引領(lǐng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制走向正確的方向。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)管理、監(jiān)督、創(chuàng)造有著密不可分的聯(lián)系,因而企業(yè)管理者要高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,加強(qiáng)管理風(fēng)格和管理哲學(xué)建設(shè),提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度實(shí)效性。
2.2全面提升企業(yè)員工綜合素養(yǎng)
企業(yè)員工是企業(yè)的力量,對(duì)企業(yè)的運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用,深刻影響著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果的效率。因而,作為小型企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)自己的地位,合理規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)則,全面提升企業(yè)各層人員的綜合素養(yǎng)。
2.3財(cái)政部門(mén)應(yīng)提倡企業(yè)嚴(yán)格建立賬目體系
企業(yè)必須遵守國(guó)家相關(guān)法規(guī),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有針對(duì)性的崗位劃分,建立崗位責(zé)任機(jī)制,確保企業(yè)人員合理分工,實(shí)現(xiàn)人員的優(yōu)化分配??茖W(xué)合理的人員分配對(duì)企業(yè)資金管理有著意義,能促進(jìn)企業(yè)賬目體系有效建立,同時(shí)政府財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行科學(xué)審計(jì)。
2.4對(duì)小型企業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督
對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員及時(shí)監(jiān)督能有效確保內(nèi)部控制的落實(shí),同時(shí)內(nèi)部控制能根據(jù)社會(huì)發(fā)展做出適時(shí)調(diào)整。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)以及道德培訓(xùn),能有效提升員工綜合素養(yǎng),進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展注入強(qiáng)大力量。
作者:李晉芳 單位:邢臺(tái)市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院
級(jí)別:統(tǒng)計(jì)源期刊
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