企業(yè)集團資金管理

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摘要：資金滲透在企業(yè)集團管理的各個方面，在企業(yè)集團中具有舉足輕重的地位。企業(yè)要想保證正常的生產經營離不開資金的支持，資金關系到生產經營的每一個環(huán)節(jié)。不僅如此，資金還是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必備條件。本文以資金管理為切入點，在概述企業(yè)集團資金管理的現實意義的基礎上，通過分析企業(yè)集團資金管理存在的問題，探討了優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，旨在說明資金管理對企業(yè)的重要性，以期指導實踐。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；問題與對策

隨著社會經濟的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢，在企業(yè)集團化發(fā)展過程中，對資金數量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業(yè)集團贏得有利發(fā)展優(yōu)勢。目前，企業(yè)集團資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團資金管理是當前企業(yè)集團管理關注的焦點。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對企業(yè)集團的資金管理進行了相關思考。

一、企業(yè)集團資金管理的現實意義

資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團資金管理的現實意義上看，主要表現在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財務風險、提高企業(yè)的核心競爭力等方面，其具體內容如下：

(一)提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業(yè)集團資金管理的現實意義之一。企業(yè)集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內部的資金進行有效的管控，可以把企業(yè)內部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團資金的利用效率吸收內部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。

(二)降低企業(yè)的財務風險

降低企業(yè)的財務風險是企業(yè)集團資金管理的又一現實意義。企業(yè)集團資金管理工作的開展，對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強大資金保障的作用下，企業(yè)財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財務風險。

(三)提高企業(yè)核心競爭力

企業(yè)集團資金管理的現實意義還表現在提高企業(yè)核心競爭力方面。企業(yè)集團資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業(yè)集團資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強企業(yè)的資金聚攏效果，對提高企業(yè)核心競爭力大有裨益。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

當前，企業(yè)集團資金管理的現狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現在資金管理集中程度不高、預算執(zhí)行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內容如下：

(一)資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業(yè)集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現象普遍存在，內外部、母子公司會計信息不對稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團資金管理的有效性，對資金規(guī)范管理的需求越來越高。

(二)預算執(zhí)行管控力度不足

預算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團資金管理的發(fā)展?，F階段，從企業(yè)集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預算執(zhí)行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預算執(zhí)行管控力度不足造成的。

(三)對外融資平臺較為缺乏

對外融資平臺較為缺乏是企業(yè)集團資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團經營規(guī)模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。

(四)資金風險預防能力不強

資金風險預防能力不強使得企業(yè)集團資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風險預防能力不強，使得企業(yè)資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業(yè)務流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略勢在必行。

三、優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略

為進一步提高企業(yè)集團資金管理水平，在了解企業(yè)集團資金管理的現實意義及其存在的問題的基礎上，優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

(一)實現資金統(tǒng)一集中配置

實現資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的關鍵。對集團企業(yè)而言，在企業(yè)集團資金管理過程中，實現資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個關鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統(tǒng)一管理的觀念，用現代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉做保障，應結合企業(yè)集團實際情況，建立健全資金的內部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。

(二)合理調整預算執(zhí)行狀況

合理調整預算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預算管理是實現企業(yè)價值最大化的一種先進的管理方式。在企業(yè)集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調整預算執(zhí)行情況，可以確保預算有效性的發(fā)揮，進而提高企業(yè)管理水平和經營效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執(zhí)行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業(yè)的現金流量與利潤，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學的方法。

(三)科學建立對外融資計劃

科學建立對外融資計劃對優(yōu)化企業(yè)集團資金管理至關重要。在集團企業(yè)發(fā)展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監(jiān)管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對資金業(yè)務流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務操作流程，使企業(yè)集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個流程中應該關注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結構優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務流程。

(四)構建信貸風險防御機制

構建信貸風險防御機制是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團資金的安全，在企業(yè)集團資金管理中，風險意識應貫穿始終，構建信貸風險防御機制，防范可能發(fā)生的資金風險，要強化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應做好信貸風險評估，事中要強化資金流的監(jiān)管，事后要對資金使用情況進行評估，全面把控資金風險。此外，還應當積極借鑒委托貸款模式，信托機構按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時間協助收回貸款。

四、結語

總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團資金管理是一項綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復雜性。對集團企業(yè)而言，應實現資金集中統(tǒng)一配置、合理調整預算執(zhí)行狀況、科學建立對外融資計劃、構建信貸風險防御機制，面對企業(yè)集團資金管理中存在的問題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團資金管理水平，進而最大化發(fā)揮企業(yè)集團資金的作用，促進企業(yè)集團自身發(fā)展壯大。

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作者：邵劍東 單位：江蘇維爾利環(huán)保科技股份有限公司