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摘要:隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,企業(yè)為了有效地提高經(jīng)濟(jì)管理的穩(wěn)定性,需要對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的審計(jì)管理,分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的不足問題,分析強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部制度管控的措施,制定完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立方式,提升企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控效能,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的綜合管控。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本概況進(jìn)行分析,研究企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制與獨(dú)立的基本內(nèi)容,分析增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制度控制的有效方案,從而提高企業(yè)內(nèi)部的綜合強(qiáng)化管理。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);獨(dú)立性;控制
1引言
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立的,按照獨(dú)立的組織控制形式,對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)分析,遵循公認(rèn)的程序標(biāo)準(zhǔn),確定是否符合經(jīng)濟(jì)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),是否符合經(jīng)濟(jì)適用資源的歸屬情況,給予有效的評(píng)價(jià)與建議分析,明確審計(jì)的權(quán)責(zé)劃分。內(nèi)部審計(jì)中被審計(jì)的各個(gè)單位不可以與審計(jì)結(jié)構(gòu)有利益關(guān)系,需要建立獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確工作流程,保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性。
2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性概述
2.1內(nèi)部審計(jì)的基本概述
企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立審計(jì)是以獨(dú)立的結(jié)構(gòu),有專人負(fù)責(zé),審計(jì)的工作內(nèi)容具有獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)隸屬于企業(yè)的高層管理部,不隸屬于企業(yè)的各個(gè)職能部門,是對(duì)企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)部門的準(zhǔn)確評(píng)估,其結(jié)果可直接匯報(bào)董事局委員會(huì)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性越強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量越可靠。內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)獨(dú)立,與財(cái)務(wù)部門沒有利益權(quán)屬關(guān)系,內(nèi)部審計(jì)可以從各個(gè)專業(yè)角度,分析原始業(yè)務(wù)的信息,分析審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利往來。這就需要保證內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)資料的可靠,防止影響內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性。
2.2內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)需要由專人負(fù)責(zé),保證審計(jì)工作不受各方利益的影響,由專人負(fù)責(zé),而非兼職。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中,財(cái)務(wù)人員需要避險(xiǎn),為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立準(zhǔn)確性,需要在工作上有所取舍,保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)需要合理的處理企業(yè)內(nèi)部之間的人際關(guān)系,準(zhǔn)確的分析內(nèi)部審計(jì)的權(quán)責(zé),確定公正的職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)是需要跨部門工作,需要以有效的協(xié)調(diào)為基礎(chǔ),分析審計(jì)信息的原始資料,合理的調(diào)配審計(jì)工作人員,保證工作效率。
3企業(yè)內(nèi)部控制的基本概述
3.1企業(yè)內(nèi)部控制的含義
按照內(nèi)部控制法律規(guī)定,準(zhǔn)確的分析企業(yè)內(nèi)部遵循的審計(jì)過程,分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營水平,對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營目標(biāo)的分析,保證資產(chǎn)的完整性,保證資源的有效性,明確會(huì)計(jì)信息的合理性,確保經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行的確定性,合理地控制實(shí)際規(guī)劃形式、約束標(biāo)準(zhǔn)、控制方法。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管理分析,建立完善的內(nèi)部控制體制形式,提升企業(yè)綜合能力的提升。
3.2企業(yè)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容
企業(yè)的內(nèi)部控制是貫徹整體經(jīng)營發(fā)展活動(dòng)全程的,是以有效的內(nèi)部管控辦法,重點(diǎn)分析實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平,對(duì)企業(yè)的管理進(jìn)行考量,分析企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)活動(dòng)水平,信息標(biāo)準(zhǔn),溝通效果等,重點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的控制流程,加強(qiáng)綜合內(nèi)部治理,提高活動(dòng)的控制分析,完善企業(yè)的有效經(jīng)營狀況的評(píng)估。企業(yè)內(nèi)部控制并非簡單的會(huì)計(jì)控制,是需要對(duì)貨幣、實(shí)物、成本費(fèi)用、應(yīng)收賬務(wù)、報(bào)批控制、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)資金等的全方位控制。例如,需要準(zhǔn)確地分析貨幣資金控制中的收支業(yè)務(wù),由專人負(fù)責(zé)完成記賬處理。出納需要按照有效的授權(quán)批準(zhǔn)情況,采用實(shí)物資產(chǎn)登記方式進(jìn)行處理,確定會(huì)計(jì)記賬的權(quán)責(zé)標(biāo)準(zhǔn),保證會(huì)計(jì)體系控制財(cái)產(chǎn)的合理性。
3.3財(cái)務(wù)信息的控制與溝通
財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)需要明確實(shí)際的控制標(biāo)準(zhǔn),確定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程,重點(diǎn)分析經(jīng)營成果、存在的問題,分析真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告,分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題,為企業(yè)提供有效的內(nèi)部控制管控標(biāo)準(zhǔn),建立完善的報(bào)告控制方案。在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中,需要明確實(shí)際符合的規(guī)定,準(zhǔn)確地分析審批制度流程,配置科學(xué)的機(jī)構(gòu)配置準(zhǔn)則,分析調(diào)賬、查錯(cuò)的更正過程,不可以隨意地調(diào)整或變更,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,提高企業(yè)管理的內(nèi)部有效管控效果,做好定期測試檢查,嚴(yán)格的編制財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容,建立完整的計(jì)算管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則。
3.4內(nèi)部審計(jì)的控制
內(nèi)部的審計(jì)控制中需要明確內(nèi)部控制的組成標(biāo)準(zhǔn),分析審計(jì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容,明確經(jīng)濟(jì)有效價(jià)值,分析管理政策形式,確定財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本合法性。內(nèi)部審計(jì)的控制過程中,首先需要建立獨(dú)立性審計(jì)標(biāo)注原則,明確審計(jì)技能、審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),分析審計(jì)工作的信息資料,確保資產(chǎn)的真實(shí)、安全、完整,明確資源使用的經(jīng)濟(jì)效果,提升企業(yè)的整體經(jīng)營水平和經(jīng)營效率,內(nèi)部審計(jì)并非單獨(dú)是對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理,需要從企業(yè)的原材料出發(fā),準(zhǔn)確地分析各個(gè)部門的物資管理水平,確定生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃、預(yù)算,對(duì)目標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行有效的調(diào)整分析。
4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立控制的影響分析
4.1內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制
財(cái)務(wù)部門是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行部門,往往面臨巨大的工作量任務(wù),財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平不足,往往會(huì)造成各類工作問題。內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)企業(yè)實(shí)際的獨(dú)立審計(jì)情況進(jìn)行分析,重視內(nèi)部審計(jì)的日常工作,缺乏專業(yè)知識(shí)的情況,開展合理的財(cái)務(wù)、稅務(wù)職責(zé)分析,明確財(cái)務(wù)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)的更新情況,不斷提高專業(yè)素質(zhì)水平,建立完善的財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn),對(duì)每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平,工作態(tài)度、工作效率進(jìn)行分析。內(nèi)部審計(jì)可以完善其監(jiān)督管理職能,充分提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體工作效率水平。
4.2強(qiáng)化獨(dú)立審計(jì),提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效能
企業(yè)需要制定完善的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)部的制度流程,分析制度客觀監(jiān)督管控評(píng)價(jià)效果,建立長效法律管理依據(jù),對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行分析,確保財(cái)務(wù)管理制度的客觀性和有效性。每年需要實(shí)施有效的經(jīng)營法規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn),對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有效的經(jīng)營分析,設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督職能規(guī)范評(píng)判管理標(biāo)準(zhǔn),不斷推行有效的財(cái)務(wù)行政規(guī)范,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理行為執(zhí)行水平的分析。
5結(jié)語
綜上所述,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確管理,這是符合企業(yè)監(jiān)督管理分析建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的,可以有效地拓展財(cái)務(wù)管理的考評(píng)規(guī)范制度標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)綜合評(píng)分報(bào)告的統(tǒng)計(jì)分析,制定完善的監(jiān)督管理?xiàng)l例,以數(shù)字形式,準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為方法,確定企業(yè)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性和目標(biāo)價(jià)值,確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確真實(shí)性。
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作者:趙云霞 單位:江蘇興榮美樂銅業(yè)有限公司