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[摘要]隨著中央全面從嚴(yán)治黨和加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督的深入開展,為有效利用單位現(xiàn)有監(jiān)督資源,提高監(jiān)督效率,實(shí)現(xiàn)監(jiān)督力量間的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),本文對(duì)建立巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行探討,就構(gòu)建海事系統(tǒng)“大監(jiān)督”體系提出了具體操作建議。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì);黨內(nèi)監(jiān)督
近年來,全面從嚴(yán)治黨要求日趨嚴(yán)格。2016年《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》,將審計(jì)作為黨內(nèi)監(jiān)督的重要手段,明確指出“審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”。研究內(nèi)部審計(jì)與黨內(nèi)監(jiān)督的有效結(jié)合形式,對(duì)更好發(fā)揮巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,提升單位內(nèi)部管理規(guī)范性,預(yù)防和懲治腐敗等均具有重要意義。
一、海事系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)存在的問題
內(nèi)部審計(jì)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基本建設(shè)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等形式對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展督查,針對(duì)性強(qiáng)、專業(yè)性要求高,是海事系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督的重要力量,起到排頭兵的作用。但由于內(nèi)部審計(jì)自身固有的局限性和海事體制上的制約,當(dāng)前工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié),表現(xiàn)在以下方面:一是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有限。尤其是2015年直屬海事系統(tǒng)獨(dú)立審計(jì)部門撤銷并入財(cái)務(wù)處之后,“內(nèi)部人審計(jì)內(nèi)部人”,內(nèi)部審計(jì)易傾向于例行化、表面化,演變成財(cái)務(wù)處的業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo),一定程度上存在不敢動(dòng)真碰硬的情況。二是內(nèi)部審計(jì)的震懾力有限。被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位,認(rèn)為都是單位內(nèi)的檢查,“大事化小、小事化了”;各職能部門易認(rèn)為審計(jì)審的對(duì)象是財(cái)務(wù)處,事不關(guān)己;被審單位對(duì)問題的整改往往停留在被查出的個(gè)別問題,不能舉一反三,整改力度不強(qiáng)。后續(xù)懲戒措施不足,相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制不完善或不執(zhí)行。三是內(nèi)部監(jiān)督力量和手段有限,工作任務(wù)重、人手緊張,未能與單位其他監(jiān)督資源有效整合,某些監(jiān)督重復(fù)或無效,可利用的信息化技術(shù)還比較落后。四是事后監(jiān)督為主,習(xí)慣于對(duì)以前年度財(cái)務(wù)情況開展審計(jì),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)已發(fā)生,整改較被動(dòng)且難度大。
二、黨內(nèi)監(jiān)督方式優(yōu)勢(shì)分析
巡視巡察作為黨內(nèi)監(jiān)督的主要手段,作用日益顯現(xiàn)。2015年《中國共產(chǎn)黨巡視工作條例》,要求對(duì)黨組織實(shí)現(xiàn)巡視全覆蓋。同年,交通運(yùn)輸部黨組印發(fā)《中共交通運(yùn)輸部黨組巡視工作實(shí)施辦法》,將系統(tǒng)內(nèi)的巡視巡察工作常態(tài)化、制度化。海事系統(tǒng)積極推進(jìn)巡視巡察工作,2017年起巡視巡察全面深入每個(gè)基層海事單位。巡視監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督均為單位內(nèi)部監(jiān)督不同形式,在工作的目的、實(shí)施的程序方法、發(fā)揮的作用等方面既具有高度一致性,同時(shí)也存在差異。較內(nèi)部審計(jì),巡視巡察這個(gè)監(jiān)督形式具有以下幾方面的優(yōu)勢(shì):一是巡視巡察的規(guī)格高,是上級(jí)黨委(組)派出的工作組,組長一般由上級(jí)黨委(組)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任或指定,組員抽調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各部門業(yè)務(wù)骨干,是一種自上而下的強(qiáng)勢(shì)監(jiān)督,其權(quán)威性強(qiáng)、震懾力大。二是巡視巡察針對(duì)的主要是被巡視巡察單位的領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員,被巡視巡察單位的重視力度大,配合程度高。三是巡視巡察覆蓋范圍廣、全局性強(qiáng),重視宏觀監(jiān)督和決策監(jiān)督,并不局限于具體業(yè)務(wù),更有利于透過現(xiàn)象看本質(zhì),從源頭上抓住要害。四是巡視巡察更有時(shí)效性和前瞻性,監(jiān)督手段也更加靈活,易發(fā)現(xiàn)苗頭性問題,做好事前防范和事中監(jiān)督。黨內(nèi)監(jiān)督的這些特點(diǎn)正與內(nèi)部審計(jì)形成較好的互補(bǔ)。
三、建立綜合監(jiān)督機(jī)制的探索
為提高單位監(jiān)督資源利用效率,減少重復(fù)監(jiān)督,建議探索將巡視巡察與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制。巡視巡察側(cè)重于發(fā)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭、貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定精神、干部任免等方面問題,主要面向領(lǐng)導(dǎo)班子及成員,即“整個(gè)面”;內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性方面進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),圍繞職能管理“一條線”;紀(jì)檢辦案則針對(duì)的具體案件,進(jìn)行線索核實(shí),是“一個(gè)點(diǎn)”上的突破。整合單位現(xiàn)有這三類監(jiān)督資源,構(gòu)建點(diǎn)、線、面“三位一體”的“大監(jiān)督”格局,將大大優(yōu)化監(jiān)督資源配置,提高監(jiān)督效率,形成信息互享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、協(xié)同互動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督體系,實(shí)現(xiàn)切實(shí)有效的內(nèi)部監(jiān)督。海事系統(tǒng)構(gòu)建綜合監(jiān)督機(jī)制有以下幾方面具體操作建議。
(一)建立綜合監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制
實(shí)現(xiàn)“三位一體”綜合監(jiān)督的關(guān)鍵,是建立職能分工基礎(chǔ)上的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,使各職能部門既獨(dú)立又統(tǒng)一,形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力,成立高級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)⑾嚓P(guān)部門由同一領(lǐng)導(dǎo)分管,同謀劃、同部署、同協(xié)作開展工作。內(nèi)部審計(jì)可以借助巡視巡察的權(quán)威性,提高政治站位,尤其對(duì)黨內(nèi)監(jiān)督重點(diǎn)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)審計(jì)力度;巡視巡察可以充分利用內(nèi)部審計(jì)成果,充分發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)優(yōu)勢(shì),減少對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重復(fù)監(jiān)督;運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”,內(nèi)部審計(jì)和巡視巡察發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題移交紀(jì)檢部門,及時(shí)處理;紀(jì)檢辦案中涉及情況,能夠舉一反三,作為同時(shí)期系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督閉環(huán)管理;各個(gè)環(huán)節(jié)要及時(shí)通報(bào)信息,形成良好的信息反饋鏈,實(shí)現(xiàn)信息共享。
(二)制定綜合監(jiān)督年度計(jì)劃
除制度保障外,實(shí)現(xiàn)各監(jiān)督力量同步聯(lián)合行動(dòng),還需要一個(gè)科學(xué)合理的年度實(shí)施計(jì)劃,統(tǒng)一部署、統(tǒng)一協(xié)調(diào),統(tǒng)籌安排。在內(nèi)部審計(jì)和巡視巡察對(duì)象的選擇、重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容的確定等方面綜合考量,提高內(nèi)部審計(jì)與黨內(nèi)監(jiān)督要求的契合度,加大“三重一大”制度執(zhí)行、黨風(fēng)廉政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等與黨內(nèi)監(jiān)督對(duì)接領(lǐng)域的審計(jì)力度。在監(jiān)督組成員的挑選、監(jiān)督實(shí)施時(shí)間的安排等方面,系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配,避免被監(jiān)督單位多次接受監(jiān)督、監(jiān)督人員間重復(fù)勞動(dòng)等情況,提高監(jiān)督效率。切實(shí)形成覆蓋全面、分工明確、制約有力的大監(jiān)督體系。
(三)完善問題整改督辦機(jī)制
首先對(duì)審計(jì)報(bào)告應(yīng)與巡視巡察報(bào)告一致,確定公示制度,加大透明力度,接受群眾監(jiān)督。二是建立“問題清單”整改督辦機(jī)制,從問題整改、舉一反三、源頭整改三個(gè)層面,對(duì)問題整改跟蹤督查,提高整改落實(shí)率,杜絕問題屢審屢犯。督促被監(jiān)督單位建立長效機(jī)制,與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合,查漏補(bǔ)缺,夯實(shí)規(guī)范管理基礎(chǔ),降低違法違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。不僅被監(jiān)督單位要舉一反三,更要將發(fā)現(xiàn)問題在全系統(tǒng)內(nèi)自查自糾。透過問題看本質(zhì),查找根源,治標(biāo)治本,徹底解決。三是落實(shí)問題追責(zé)機(jī)制,與違紀(jì)案件查辦結(jié)合,充分發(fā)揮紀(jì)檢部門的監(jiān)督懲處職能,及時(shí)查處相關(guān)人員,使“從嚴(yán)治黨”壓力層層傳導(dǎo),達(dá)到“問責(zé)一個(gè),驚醒一片”警示效果。四是加大監(jiān)督成果應(yīng)用,堅(jiān)持制度未完善不放過,責(zé)任未落實(shí)不放過,資金未追回不放過,整改未見效不放過的“四不放過”原則,監(jiān)督結(jié)果與年度考核和干部選任等直接掛鉤,違法違紀(jì)嚴(yán)重的情況實(shí)行“一票否決”。
(四)加強(qiáng)綜合監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)
綜合監(jiān)督體系構(gòu)建,需要轉(zhuǎn)變工作思路,監(jiān)督關(guān)口從事后監(jiān)督向過程控制轉(zhuǎn)變,監(jiān)督目的從查錯(cuò)防弊向價(jià)值管理轉(zhuǎn)變,監(jiān)督內(nèi)容從合規(guī)導(dǎo)向向問題導(dǎo)向轉(zhuǎn)變,內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)從財(cái)務(wù)收支向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。需要挖掘和培育單位內(nèi)部監(jiān)督人才,打造一支政治過硬、業(yè)務(wù)過硬、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明的內(nèi)部監(jiān)督“鐵軍”。監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)具備良好的政治素質(zhì)和職業(yè)精神,盡職擔(dān)當(dāng),敢抓敢管;應(yīng)當(dāng)具備精湛的專業(yè)技能,尤其對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員而言,應(yīng)在精通財(cái)經(jīng)知識(shí)的同時(shí),了解黨政方針,熟知黨內(nèi)監(jiān)督的相關(guān)要求,要向紀(jì)檢干部學(xué)習(xí)溝通、談話等辦案技巧;應(yīng)當(dāng)積極順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì),掌握和運(yùn)用好先進(jìn)信息化手段,實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)場(chǎng)檢查向現(xiàn)場(chǎng)和遠(yuǎn)程結(jié)合的轉(zhuǎn)變,同時(shí)保障“大監(jiān)督”體系中的信息互享暢通。
參考文獻(xiàn)
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作者:許寧寧 單位:中華人民共和國杭州海事局
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