企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)淺論

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摘要:為有效加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)行財(cái)務(wù)集約化，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一化管理，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理快速轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)運(yùn)而生。隨著外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)集團(tuán)規(guī)模壯大，涉獵行業(yè)范圍和業(yè)務(wù)模式也越來(lái)越多，財(cái)務(wù)共享中心在日常運(yùn)營(yíng)和操作過(guò)程中也存在著不同程度的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)影響范圍、影響程度的不同，文章結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理和分析，采取不同的應(yīng)對(duì)措施，降低或避免財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和管控，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的良性發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)共享;業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)對(duì)措施

一、財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)共享中心在日常運(yùn)營(yíng)和操作過(guò)程中，在實(shí)際業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)中，因內(nèi)外部或主客觀等不同原因形成的，涉及會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、發(fā)票管理、會(huì)計(jì)檔案管理、業(yè)務(wù)審核、稅務(wù)申報(bào)等方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及影響分析

(一)政策流程

企業(yè)集團(tuán)在組建財(cái)務(wù)共享中心初期，往往只停留在財(cái)務(wù)人員集中階段，未能打破原有流程，業(yè)務(wù)流程基本上還沿用共享前的模式，在流程深度優(yōu)化方面的工作需進(jìn)一步加強(qiáng)，具體的流程建設(shè)與共享服務(wù)提升要求存在一定的差距，共享業(yè)務(wù)提質(zhì)增效未能全面實(shí)現(xiàn)。這主要表現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部由于共享前“各自為政”，結(jié)合不同業(yè)務(wù)板塊的實(shí)際所設(shè)立的財(cái)務(wù)開(kāi)支管理等基礎(chǔ)辦法存在較大的差異，如實(shí)施財(cái)務(wù)共享后也未能形成統(tǒng)一，而由各業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行制度辦法的編制和解釋工作，當(dāng)后續(xù)實(shí)際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)共享中心執(zhí)行時(shí)，在共享層面就很難按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)及流程進(jìn)行操作，集約化效應(yīng)難以體現(xiàn)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部負(fù)責(zé)相關(guān)流程規(guī)則制定的職能部門(mén)與公司共享業(yè)務(wù)高速發(fā)展的關(guān)系亟待理順，相關(guān)管理流程、標(biāo)準(zhǔn)修訂也因此而滯后，如對(duì)部分重大投資事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理復(fù)雜性較高的事項(xiàng)。因共享中心的定位是操作部門(mén)，未能參與到?jīng)Q策環(huán)節(jié)中，信息獲取相對(duì)滯后，后期工作的開(kāi)展和推進(jìn)處理就會(huì)變得被動(dòng)，因此形成共享模式下業(yè)務(wù)作業(yè)界面尤其重要。

(二)人力資源

企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)共享中心的初衷之一就是為了迎接未來(lái)業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，發(fā)揮集約效應(yīng)，因此財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)必定會(huì)隨著企業(yè)集團(tuán)板塊的增加和業(yè)務(wù)的發(fā)展而增長(zhǎng)，人員工作壓力將相應(yīng)地逐步增大。同時(shí)，人員的技術(shù)能力及素質(zhì)基礎(chǔ)與持續(xù)提高的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要保持匹配，缺少了能力素質(zhì)的支撐，共享中心所提供的高質(zhì)量服務(wù)就等同于一句空話。財(cái)務(wù)共享中心作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)基地，目標(biāo)是為了培養(yǎng)新模式下的服務(wù)專員、業(yè)務(wù)專家以及兩者兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才結(jié)構(gòu)梯隊(duì)，向企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)輸送專業(yè)人才，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不斷發(fā)展。

(三)信息化支撐

企業(yè)集團(tuán)在面對(duì)新模式下的財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，在信息化手段方面必須加以重視。不同規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)在過(guò)去的發(fā)展歷程中，均由于不同的管理需求和發(fā)展需要，建立了不同模塊、不同性能、不同品牌的各類信息系統(tǒng)，但系統(tǒng)之間相互獨(dú)立，猶如信息孤島，不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)和信息交互只能通過(guò)系統(tǒng)外的導(dǎo)出、導(dǎo)入和手工計(jì)算處理等手法進(jìn)行，工作量大且容易出錯(cuò)。而對(duì)于現(xiàn)有增量的信息系統(tǒng)或信息需求，由于IT部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的融合與理解不符，跨部門(mén)溝通機(jī)制的不成熟，相關(guān)需求將得不到快速落實(shí)，與客戶需求的標(biāo)準(zhǔn)不匹配，影響財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)的服務(wù)響應(yīng)速度和質(zhì)量。

(四)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的不斷完善，相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合新形勢(shì)和新要求不斷更新補(bǔ)充，企業(yè)與個(gè)人的法律意識(shí)與維權(quán)意識(shí)不斷提升，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍廣泛，涉獵行業(yè)較多，因運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的需要開(kāi)展各種不同類別的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)共享中心作為企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程審核的主責(zé)部門(mén)，需及時(shí)更新相關(guān)政策規(guī)范，在財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核過(guò)程中發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的正常開(kāi)展，降低業(yè)務(wù)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的辨識(shí)和排查，通過(guò)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)的專題討論、關(guān)鍵管理崗位研究分析等多種不同形式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和影響程度進(jìn)行多渠道的收集和分析，主要概括出需要關(guān)注的四大類主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，具體包括:會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅費(fèi)繳納風(fēng)險(xiǎn)。

(一)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)包括收入、費(fèi)用、成本、職工薪酬等核算風(fēng)險(xiǎn)，涉及業(yè)務(wù)審核、賬務(wù)處理等不同環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)作為財(cái)務(wù)共享服務(wù)主要業(yè)務(wù)，關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)多，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)體現(xiàn)繁雜多的特點(diǎn)。收入核算業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是收入確認(rèn)金額有誤或會(huì)計(jì)入賬期間有誤，表現(xiàn)為:各類業(yè)務(wù)的收入計(jì)算錯(cuò)誤、各類收入業(yè)務(wù)所涉及的稅費(fèi)計(jì)算有誤、相關(guān)收入未完全按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)到準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)期間等;二是收款未及時(shí)收回或收款核銷(xiāo)未及時(shí)，表現(xiàn)為:部分收款業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常;未按計(jì)劃收款時(shí)未能及時(shí)預(yù)警;存在延期收款風(fēng)險(xiǎn)，收款未及時(shí)核銷(xiāo);存在大量的銀行未達(dá)，容易出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。成本核算業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是成本付款申請(qǐng)中供應(yīng)商名稱與賬號(hào)不匹配或填寫(xiě)不規(guī)范，容易導(dǎo)致重復(fù)支付、付款失敗或付款錯(cuò)誤;二是成本付款申請(qǐng)中申請(qǐng)金額與實(shí)際應(yīng)付金額因計(jì)算有誤導(dǎo)致差異;三是成本付款申請(qǐng)中涉及供應(yīng)商委托收款，應(yīng)付供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，但實(shí)際收款為其他指定公司，導(dǎo)致三流不合一。費(fèi)用核算業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是差旅費(fèi)、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等嚴(yán)控費(fèi)用不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);二是費(fèi)用先行列支，申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)流程啟動(dòng)在后;三是部分大額開(kāi)支不簽訂合同，僅通過(guò)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)支付;四是部分費(fèi)用申請(qǐng)不規(guī)范，如嚴(yán)控費(fèi)用缺漏必要的附件;五是企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)板塊對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)開(kāi)支辦法修訂不及時(shí)，出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一;六是部分業(yè)務(wù)需在個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)存大額的現(xiàn)金，存在較大風(fēng)險(xiǎn);七是部分借支費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí);八是部分業(yè)務(wù)未能及時(shí)取得有效發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)或存在漏報(bào)銷(xiāo)的情況。職工薪酬核算業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是發(fā)放工資薪酬的資金到位情況不及時(shí)，影響工資薪酬發(fā)放的準(zhǔn)時(shí)性;二是職工薪酬核算憑證未及時(shí)處理，以薪酬資料等附件替代出賬。為降低會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，必須結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行應(yīng)對(duì)防控。針對(duì)收入核算業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:加強(qiáng)過(guò)程審核，尤其針對(duì)調(diào)整事項(xiàng)的審核，進(jìn)一步降低出錯(cuò)率;加強(qiáng)會(huì)計(jì)政策學(xué)習(xí)，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性;定期向業(yè)務(wù)部門(mén)共享反饋應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督作用;梳理收款工作標(biāo)準(zhǔn)及流程，與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，達(dá)到業(yè)務(wù)認(rèn)領(lǐng)效果，及時(shí)對(duì)收款信息進(jìn)行核對(duì)，對(duì)異常事項(xiàng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警。針對(duì)成本核算業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:通過(guò)信用考核管理手段提高業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商名稱與銀行賬號(hào)等重要信息提供的重視程度;加強(qiáng)對(duì)三流合一所涉及的相關(guān)信息的會(huì)計(jì)審核工作;對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的單據(jù)填報(bào)問(wèn)題，及時(shí)提出并發(fā)表明確的審核意見(jiàn)，做好相關(guān)的溝通修改工作。針對(duì)費(fèi)用核算業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:嚴(yán)格按制度辦法和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行審核工作，尤其是企業(yè)集團(tuán)規(guī)定的嚴(yán)控費(fèi)用;對(duì)未能按開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)的費(fèi)用直接核減或退回單據(jù);加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享人員內(nèi)部培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平;積極做好企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的制度宣講和操作培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)共享服務(wù);除特殊原因外應(yīng)避免費(fèi)用先開(kāi)支后申請(qǐng)，如有特殊原因，應(yīng)將情況予以說(shuō)明或獲得上級(jí)同意批示;嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的授權(quán)范圍;大額開(kāi)支需簽訂合同辦理支付;缺漏必要的附件待資料補(bǔ)充完善后方可報(bào)銷(xiāo);結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和環(huán)境變化及時(shí)修訂相關(guān)管理辦法;編制財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)審批和核算標(biāo)準(zhǔn)化流程文件;明確現(xiàn)金轉(zhuǎn)存?zhèn)€人賬戶的業(yè)務(wù)和范圍，并實(shí)行事后及時(shí)跟蹤檢查資金流向和報(bào)銷(xiāo)工作;按制度辦法規(guī)定，對(duì)借支款進(jìn)行及時(shí)提醒和督促報(bào)銷(xiāo)，重視報(bào)銷(xiāo)延遲的嚴(yán)重性;無(wú)法提供增值稅專用發(fā)票需提供相關(guān)審批說(shuō)明。針對(duì)職工薪酬核算業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:預(yù)先及時(shí)了解工資薪酬發(fā)放額度的變動(dòng)情況，與資金部門(mén)聯(lián)動(dòng)，確保資金到位情況;除特殊原因外，應(yīng)避免以附件資料替代憑證進(jìn)行支付的情況發(fā)生，特殊原因必須附上情況說(shuō)明和上級(jí)同意批示。

(二)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要包括收、付款業(yè)務(wù)、銀行賬戶管理、資金調(diào)撥等風(fēng)險(xiǎn)，涉及從業(yè)務(wù)審核、賬務(wù)處理、單據(jù)交接等不同環(huán)節(jié)。資金結(jié)算業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是收款單位賬戶信息、收款金額等重要信息錄入錯(cuò)誤;二是部分業(yè)務(wù)存在委托收款情況導(dǎo)致實(shí)際收款單位與業(yè)務(wù)實(shí)體不一;三是對(duì)方單位在支付申請(qǐng)流程完成后變更收款信息。針對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、成本費(fèi)用審核系統(tǒng)和資金結(jié)算系統(tǒng)的對(duì)接功能，實(shí)現(xiàn)收款單位賬戶信息、收款金額等重要信息通過(guò)系統(tǒng)間接口導(dǎo)入，減少人工錄入失誤風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)層層核對(duì)，按標(biāo)準(zhǔn)流程和操作規(guī)范審核;重點(diǎn)關(guān)注收款單位與業(yè)務(wù)實(shí)體不一的銀行賬號(hào)信息，是否按要求提供相關(guān)輔助材料;對(duì)收款信息變更需按流程進(jìn)行審批，保證信息一致性。

(三)票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括發(fā)票、收據(jù)或其他單據(jù)的交收、傳遞等風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)管理業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票未能在認(rèn)證期內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)，未掃描、認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，給企業(yè)造成損失;二是業(yè)務(wù)人員提交的開(kāi)票資料填寫(xiě)有誤，導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具有誤;三是發(fā)票管理不善，對(duì)新購(gòu)買(mǎi)發(fā)票或未開(kāi)具的空白發(fā)票未及時(shí)按要求登記存放，隨意亂放，容易導(dǎo)致發(fā)票遺失;四是業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用的定額發(fā)票，未妥善保管，增加發(fā)票遺失風(fēng)險(xiǎn);五是發(fā)票掃描認(rèn)證流程、結(jié)果有誤，與財(cái)務(wù)賬面不一致;六是發(fā)票歸檔工作未夠細(xì)致完善。針對(duì)票據(jù)管理高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:定期提醒和敦促發(fā)經(jīng)辦部門(mén)及時(shí)辦理成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和提供發(fā)票等相關(guān)票據(jù);加強(qiáng)發(fā)票管理工作，制定發(fā)票管理規(guī)范和各環(huán)節(jié)操作流程，對(duì)于新購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票，及時(shí)分盤(pán)后存放在指定位置并上鎖，開(kāi)具發(fā)票時(shí)要核對(duì)稅控盤(pán)的開(kāi)票號(hào)碼是否與發(fā)票號(hào)碼一致，對(duì)于每次發(fā)票開(kāi)具工作完成后及時(shí)整理歸檔;加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用定額發(fā)票的管理工作進(jìn)行監(jiān)督和提醒，避免遺失風(fēng)險(xiǎn);按固定頻率對(duì)發(fā)票進(jìn)行集中歸檔整理，加強(qiáng)發(fā)票的歸檔工作。

(四)稅費(fèi)繳納風(fēng)險(xiǎn)

稅費(fèi)繳納風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅費(fèi)計(jì)繳、申報(bào)等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。稅費(fèi)繳納業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:一是未在稅期及時(shí)申報(bào)納稅，導(dǎo)致延期申報(bào)，被罰滯納金，影響企業(yè)稅務(wù)評(píng)級(jí):二是部分非工資性收入合并扣稅時(shí)，因數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題反復(fù)修改;三是未在稅局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào);四是因業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供有誤，導(dǎo)致稅費(fèi)申報(bào)錯(cuò)漏;五是政策學(xué)習(xí)不到位，導(dǎo)致稅費(fèi)申報(bào)錯(cuò)漏;六是稅費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤。針對(duì)稅費(fèi)繳納高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括:通過(guò)制度辦法或管理手段加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)的重視，提高其信息提供的準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)申報(bào)信息頻繁修改調(diào)整;稅務(wù)申報(bào)工作嚴(yán)格按稅局要求時(shí)間進(jìn)行申報(bào);加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的把關(guān)和審核工作，注重應(yīng)用環(huán)比或同比比較等多種核查手段;加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，降低稅務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，保證稅費(fèi)繳納準(zhǔn)確無(wú)誤。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方向

隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷拓展，財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)規(guī)模也隨之急劇擴(kuò)張。為更好提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)展情況，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督深度和廣度，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控重難點(diǎn)，需持續(xù)加強(qiáng)并改進(jìn)，逐步形成財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。加強(qiáng)制度建設(shè)防控風(fēng)險(xiǎn)，完善相關(guān)的管理機(jī)制，嚴(yán)抓制度落實(shí)，以制度管人，以制度管事;以廉潔、高效為原則，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，促進(jìn)流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提升管理經(jīng)營(yíng)效率。大力借助信息化手段，通過(guò)系統(tǒng)規(guī)則的預(yù)設(shè)和審核環(huán)節(jié)的嵌入，利用信息化系統(tǒng)對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制和限制;加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析工作，將風(fēng)險(xiǎn)防控做在事前，盡可能將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件扼殺于萌芽階段，化解其危害性和影響嚴(yán)重性。樹(shù)立學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)在路上的認(rèn)識(shí)，不斷更新和掌握日新月異的財(cái)政法規(guī)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)共享人員的業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)法律意識(shí)和解決問(wèn)題的應(yīng)變能力，摒棄只是作為一名機(jī)械操作員的思想，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出改善和監(jiān)督建議。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，一直都是在機(jī)遇和困難中前行，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。而財(cái)務(wù)共享作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的新模式，雖推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的升級(jí)，有助企業(yè)優(yōu)化管理、規(guī)范流程、提升效率、降低成本，但在實(shí)施過(guò)程中必然帶來(lái)各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)共享的實(shí)施，通過(guò)流程優(yōu)化和創(chuàng)新，全面梳理各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)制度辦法和信息化手段，加強(qiáng)全過(guò)程監(jiān)控，防患于未然，全面提高防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的能力。只有做好財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)才得以實(shí)現(xiàn)，財(cái)產(chǎn)安全得以確保，輔助企業(yè)激發(fā)內(nèi)在活力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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作者:梁樹(shù)洪 單位:廣州地鐵集團(tuán)有限公司