稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用

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摘要：無規(guī)不成方圓，國法家規(guī)不可逾越。企業(yè)依法納稅是義務(wù)，而稅務(wù)籌劃在其中扮演重要一員，本文將就稅務(wù)籌劃產(chǎn)開闡述。通過分析稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理之間的微妙關(guān)系，并通過其根本的概念及具體實(shí)施方式，然后應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理。并進(jìn)行歸納總結(jié)，以期待能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)依法納稅的同時并能采用行之有效的稅收籌劃減輕稅賦提供些許借鑒，為其提供幫助。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；稅收籌劃；對策

一、稅收籌劃的意義

(一)稅收籌劃是企業(yè)的發(fā)展根基

企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中無非是追求企業(yè)利潤最大化，而財務(wù)稅賦支出作為支出的一部分必須進(jìn)行科學(xué)管理，當(dāng)然也就決定著稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，稅收作為國家收入的一大項必將愈來愈受國家關(guān)注，為了保證稅收的合理化，法律法規(guī)也將愈來愈健全。而從企業(yè)的角度看，稅收是企業(yè)成本高低可控因素之一，其扮演的角色不可忽視，責(zé)在法律允許的范圍內(nèi)對企業(yè)稅收進(jìn)行合理的、有效的、有計劃的籌劃，實(shí)現(xiàn)合理合法的節(jié)稅，那么企業(yè)的發(fā)展力與市場競爭力必將更上一層樓[1]。

(二)稅收籌劃有利于規(guī)避風(fēng)險

一個企業(yè)的發(fā)展不可能一帆風(fēng)順，其經(jīng)營過程中不可避免的會遇到諸多風(fēng)險，而能否有效地躲開風(fēng)險是一個企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的重中之重。稅務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)必然會遇到的風(fēng)險之一，而如果企業(yè)能有科學(xué)的稅收籌劃，可以使企業(yè)納稅條理清晰準(zhǔn)確合理，當(dāng)然也就使企業(yè)成功規(guī)避掉此風(fēng)險，使企業(yè)免于被因觸犯法律法非而被處罰的風(fēng)險，也變向的為企業(yè)創(chuàng)造了利潤。

(三)稅收籌劃有利用稅務(wù)的發(fā)展

稅務(wù)事業(yè)在諸多發(fā)達(dá)國家屢見不鮮，我國稅務(wù)事業(yè)仍處于弱勢局面，而發(fā)展稅務(wù)事業(yè)，稅收籌劃也是最行之有效的方式之一。稅務(wù)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，必須學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家該方面的經(jīng)驗(yàn)用于自身發(fā)展，雖然我國發(fā)展稅務(wù)事業(yè)有了一定的發(fā)展，但仍需繼續(xù)完善。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

(一)稅務(wù)籌劃在資金籌備方面的應(yīng)用

目前，我國企業(yè)資金籌備方式應(yīng)用最廣的莫過于權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。其主要特點(diǎn)是要求企業(yè)隨時結(jié)合自身特點(diǎn)，做出符合當(dāng)下的籌資方式，保證企業(yè)運(yùn)行安全的前提下盈利最大化。當(dāng)然，也存在其他資金籌備方式，但萬變不離其宗，目的無非都是盡可能的幫助企業(yè)繞開風(fēng)險，合理最小化企業(yè)的稅賦，以達(dá)到盈利目的[2]。

(二)納稅籌劃在投資方面的應(yīng)用

企業(yè)大致分為公司、合伙企業(yè)以及獨(dú)資企業(yè)三種形式。三者在向國家繳納所得稅時并不相同，其中公司較合伙企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)需要向國家繳納更多的稅賦，因此也就決定了投資方向的差異性，當(dāng)然如若企業(yè)在選擇投資方時，應(yīng)盡量選擇后者。我國地大物博，不同地域之間稅收也有差異，部分地區(qū)更是存在優(yōu)待政策，投資必須進(jìn)行全面調(diào)差綜合分析進(jìn)行選擇。

(三)納稅籌劃在銷售方面的應(yīng)用

消費(fèi)者心中都有一個比價比質(zhì)量的概念，而企業(yè)在采購方面亦該如此，盡量在保證產(chǎn)品的質(zhì)量的前提下，對采購方產(chǎn)品價格方面進(jìn)行磋商，使其最優(yōu)化，來達(dá)到減少支出盈利最大化的目的。不單單如此，企業(yè)還要自產(chǎn)商品或者服務(wù)價格最優(yōu)化，也盡可能的去貼近國家鼓勵政策，以此來減少財政支出。

三、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中運(yùn)用應(yīng)注意的問題

(一)注意科學(xué)的規(guī)劃

稅收籌劃必須有合理的規(guī)劃，在合法的基礎(chǔ)上最優(yōu)化進(jìn)行稅收籌劃簡單的講是合理降稅，但是該操作須以遵守法律為前提，所以其必須具有完整性、系統(tǒng)性。進(jìn)行稅收籌劃時，要從全局出發(fā)，更不能失了公司運(yùn)營的主次，必須綜合企業(yè)投資、融資、生產(chǎn)、銷售等各個方面進(jìn)行宏觀把控，須知稅務(wù)籌劃只是公司一部分，切勿本末倒置[3]。

(二)注意合理合法性

稅收籌劃須以合理合法為前提。我國稅收取之于民用之于民，國家稅法也是對社會各行業(yè)宏觀調(diào)控的一項重要舉措，每一個企業(yè)以納稅為榮。企業(yè)作為納稅人必須提高覺悟，稅收籌劃絕對不允許脫離法律允許的范圍。

(三)加強(qiáng)稅法知識的學(xué)習(xí)

認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，及時了解稅務(wù)稅法更新細(xì)節(jié)。稅法政策并不是一成不變的，國家會根據(jù)整體做出適時調(diào)整，這也就決定了財務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)，必須與時俱進(jìn)，時刻關(guān)注稅務(wù)動態(tài)，并與之做出相應(yīng)的調(diào)整，杜絕墨守成規(guī)，只有這樣才能在稅收籌劃時不會出紕漏，避免企業(yè)蒙受損失。

(四)注意風(fēng)險防范

在進(jìn)行稅收籌劃切記要注意防范風(fēng)險。當(dāng)國際環(huán)境發(fā)生大變化，國家宏觀調(diào)控做出新舉動時，企業(yè)財務(wù)都將受到波及，而財務(wù)人員應(yīng)該在制定稅收籌劃時必須提前做好緊急應(yīng)對策略，防范于未然，方能使風(fēng)險來臨時企業(yè)不致?lián)p失過大。

四、結(jié)束語

綜上所述，稅收籌劃于一個企業(yè)的發(fā)展不容忽視，其在企業(yè)的財務(wù)管理中更是不容忽視的一員。稅收籌劃是納稅行為中的一支奇兵，專業(yè)的稅收籌劃人士對提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的作用可謂四兩撥千斤，所以企業(yè)在運(yùn)營過程中，合理規(guī)劃財務(wù)配置，一定要重視稅收籌劃，使事業(yè)遵紀(jì)守法的同時合理規(guī)劃稅務(wù)，變向的節(jié)約成本，以達(dá)到企業(yè)盈利最大化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁偉偉.財務(wù)管理中的稅收籌劃問題探討[J].財務(wù)與管理，2011：51-52.

[2]張靜偉.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)決策中的理論研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009(01).

[3]邵世鳳.企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃[J].財會月刊，2011：12-13.

作者：李波 單位：中國鐵建大橋工程局集團(tuán)有限公司