稅收籌劃對企業(yè)財務管理的作用

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摘要：當前，企業(yè)財務管理方面隨著市場經濟的飛速發(fā)展而面臨著更多的挑戰(zhàn)，但企業(yè)同時也迎來了更多的發(fā)展機會。企業(yè)為提高自身的競爭能力，通常都會加強自身內部管理，而財務管理在企業(yè)內部管理中起到了不容忽視的作用，有助于提高企業(yè)整體管理水平。大部分企業(yè)強化財務管理的目的是為減輕稅負，企業(yè)通常是通過財務稅收籌劃方式來盡可能降低成本。從當前大多數企業(yè)發(fā)展現狀來分析，在企業(yè)財務管理中，稅收籌劃還存在著一定不足，使得企業(yè)財務管理水平無法提高。對此，本文在分析稅收籌劃對企業(yè)財務管理帶來的主要影響基礎上，探討了企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的問題，并對此提出了優(yōu)化措施。

關鍵詞：財務管理；稅務籌劃；影響；優(yōu)化措施

隨著社會經濟全面深化改革，企業(yè)之間面臨著越發(fā)激烈的競爭。在市場經濟多元化發(fā)展背景下，企業(yè)要想增強自身財務管理水平，最好的方法就是提高自身競爭優(yōu)勢，雖然有多種方式可以提高企業(yè)管理水平，但是稅收籌劃是發(fā)揮更為重要作用的。稅收籌劃是企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)之一，為使企業(yè)資源實現合理分配，企業(yè)有必要通過科學有效的方式來加以應用，從而達到管制財務管理的目的。所謂的稅收籌劃是指在法律允許的范圍內采取科學的財務管理方式，以降低稅負為目的，對生產經營行為進行籌劃安排，選擇有利于節(jié)稅的生產經營方案，以此實現企業(yè)生產經營目的，并為國家發(fā)展建設做出更多的貢獻。

一、納稅籌劃對企業(yè)財務管理帶來的主要影響

總體來說，納稅籌劃對企業(yè)財務管理帶來的主要影響主要體現在以下三方面：首先是對企業(yè)財務規(guī)劃帶來的影響。加強企業(yè)納稅籌劃效果，降低企業(yè)繳納稅款，要求企業(yè)合理規(guī)劃企業(yè)短期效益與長期效益間的關系，做好財務規(guī)劃，特別是根據企業(yè)經營活動的實際情況對不同發(fā)展階段的財務管理目標和納稅籌劃目標加以規(guī)劃，確保企業(yè)擁有更多的資金可以用到企業(yè)周轉與投資方面，在符合稅收法律法規(guī)的前提下，盡可能降低企業(yè)所需繳納的稅款，實現企業(yè)利益的最大化。其次是對企業(yè)財務工作范圍帶來的影響。因為企業(yè)在進行納稅籌劃工作時，需要對相關對象的稅負進行全方位的分析和管理，這將有助于企業(yè)更全面、更真實的了解相關財務狀況。另外，因為納稅籌劃始終貫穿于企業(yè)生產經營全過程，要想如期達到納稅籌劃效果，企業(yè)就必須在財務管理方面深度融合自身有關的經濟業(yè)務活動。最后是對企業(yè)財務管理內容與職能帶來的影響。主要是納稅籌劃對企業(yè)各項財務管理活動所帶來的直接影響，比如在籌資方面，企業(yè)需要合理選擇并優(yōu)化融資方式，從而確保企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內合理避稅；在投資方面，企業(yè)需要在明確投資方案之后就同時做好納稅籌劃，特別是針對稅收優(yōu)惠政策帶來稅收效應。

二、企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的主要問題

1．對稅收籌劃重視度不足當前我國大多數企業(yè)普遍存在著的一個問題是僅限于對自身經營業(yè)務的管理，特別是一些中小型企業(yè)，將全部的精力都投入到業(yè)務上，而對企業(yè)內部管理和制度建設并不夠重視，長此以往，將使得企業(yè)缺乏發(fā)展動力，員工工作缺乏積極性，對企業(yè)長遠發(fā)展不利。同時對于稅收籌劃方面也沒有加大重視力度，認為這應該是財務工作者的工作，全權交給財務管理人員負責，作為管理者，對于稅收籌劃工作不甚關心，甚至還有一些企業(yè)管理者暗示財務管理人員偷稅漏稅，這是限制我國企業(yè)發(fā)展的原因之一，也是急需解決的一大問題。因此，增強對稅收的認識，注重企業(yè)稅收籌劃，是我國企業(yè)現階段財務管理工作的核心。

2．稅收籌劃制度不夠完善企業(yè)在發(fā)展過程中，制定相關的規(guī)章制度是至關重要的，相關制度能夠促使企業(yè)健康發(fā)展，對此，應采用國家法律法規(guī)來監(jiān)督企業(yè)稅收籌劃。由于我國當前的稅收籌劃管理制度并不完善，對企業(yè)來說，就容易導致相關工作缺乏必要的保障。在一定情況下，假如監(jiān)督工作不到位，將嚴重影響到企業(yè)的長遠發(fā)展趨勢，也將對企業(yè)效益造成較大影響。

3．稅收籌劃專業(yè)性人才不足一個企業(yè)能否更好的發(fā)展對專業(yè)性人才是具有非常嚴格的要求的，同時專業(yè)性人才選拔對于企業(yè)的發(fā)展也具有深遠的影響。企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，其財務管理崗位應該選擇具有較強專業(yè)性的人才，同時重視財務人員的專業(yè)知識，更新財務管理設備，增強財務管理人員綜合素養(yǎng)，為提高財務人員理論知識的實踐性，實施多樣化的培訓工作，并營造良好的稅收籌劃氛圍，以此來提高工作人員工作效率以及積極性。

三、加強稅收籌劃，提高財務管理水平

1．完善企業(yè)成本的稅收籌劃工作稅務負擔是任何一個企業(yè)都期望減輕的，為了減輕稅務負擔，企業(yè)應該事先做好相關方面的稅收籌劃工作，物資的購買，人員的雇傭都需要耗費大量的資金，為了盡可能降低企業(yè)的開工成本，其應該提前做好開工成本的稅收籌劃工作，盡量選擇可以出具增值稅專用發(fā)票的供貨商以及勞務機構。

2．加強各經營步驟的稅收籌劃為了使企業(yè)承擔較少的稅務，企業(yè)應該在經營的各個步驟努力做好稅收籌劃。在采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應該盡量選擇可以提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如果選擇的供貨商存在提供增值稅專用發(fā)票的不便，采購人員應該在確保材料質量的情況下盡量以較低的價格購買材料；一般情況下小規(guī)模納稅比一般納稅人所上繳的稅款少，但當抵扣額占銷售額的比例達到某一數值時，即無差別平衡點抵扣率，二者的稅負相等，一旦抵扣率超過這個比率時一般納稅人的稅負會小于小規(guī)模納稅人，所以如果房地產企業(yè)抵扣額占銷售額的比例較高時，應積極申請為一般納稅人，降低企業(yè)的稅負；盡量做到提前收到增值稅專用發(fā)票而延遲銷售發(fā)票的開具，這樣可以延緩繳稅的時間。

3．增強稅收籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)內部的稅收籌劃工作有著其專業(yè)性，所以要求負責稅收籌劃工作的有關工作者，也應具備較高的稅收專業(yè)知識素養(yǎng)與專業(yè)能力，讓他們可以適應企業(yè)稅收籌劃工作，同時可以促進企業(yè)稅收籌劃工作更好的發(fā)展，從而實現稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的運用，增強企業(yè)財務管理和稅收籌劃工作水平。一方面，企業(yè)在招聘稅收籌劃工作人員時，應注重招聘者的個人專業(yè)素養(yǎng)與能力，同時進行適度考核，以此選拔具有較強專業(yè)素養(yǎng)的人員；另一方面，企業(yè)應定期對內部稅收籌劃工作人員進行培訓，提高工作人員法律意識，讓他們對稅務法律具有一定的認識和理解，同時對工作人員強化專業(yè)技能培訓，增強工作人員稅收籌劃水平，從而為稅收籌劃工作可以順利開展提供保障，并推進企業(yè)財務管理工作能更好的進行。該項改革政策的實施對于企業(yè)的工作人員尤其是財務人員的要求又上升了一個層次，企業(yè)的會計核算，財務處理、報表項目的陳列也都變得復雜化，所以企業(yè)應該組織員工進行相關知識的學習，讓他們了解和掌握相關方面的專業(yè)知識和必備的專業(yè)技能，并定期對企業(yè)的財稅人員進行考察，檢驗他們學習的成果。

4．按照實際情況，深入研究當地政府與企業(yè)自身稅收籌劃方案在深入鉆研本地稅收法規(guī)政策基礎上，做好稅收籌劃工作，盡管企業(yè)不需要設立專業(yè)的稅收籌劃工作小組，但是也需要在財務部門開展定期的稅收籌劃工作研討會議，由企業(yè)管理層領頭，深入研究當地最新的稅收政策和企業(yè)發(fā)展現狀，做好下一步的稅收工作安排，同時擬定相關的稅收籌劃方案，按照實際情況來做好有關的稅收財務支出工作，并且著重前提，所有的稅收籌劃行為都必須是在國家法律法規(guī)允許的范圍內進行的，稅收籌劃與偷稅漏稅是不相同的，二者之間存在本質上的區(qū)別。企業(yè)財務管理過程中，必須做好稅收籌劃工作，以此確保實現企業(yè)生產經營目的。

5．財務管理密切聯系稅收籌劃財務管理和稅收籌劃之間存在密切關系，企業(yè)在實際管理中，應準確認識二者關系，健全財務管理工作有助于進行科學合理的稅收籌劃，科學的稅收籌劃可以加強完善企業(yè)財務管理，二者呈相輔相成且相互依托的關系。在現代企業(yè)管理中，要深入認識稅收籌劃對企業(yè)長期發(fā)展所具有的重要意義，必須將稅收籌劃提到企業(yè)財務管理日常工作的日程上來，根據企業(yè)實際情況，實行科學合理的稅收籌劃，同時將培養(yǎng)人才作為企業(yè)稅收籌劃的一個重要路徑，進一步完善企業(yè)稅收籌劃，及時發(fā)現企業(yè)財務管理中存在的問題并加以解決，為企業(yè)稅收籌劃奠定良好的基礎。

6．構建政企合作機制企業(yè)應和當地稅務相關部門加強溝通聯系，構建政企對話交流機制、大型問題協商機制、涉稅信息共享機制以及涉稅問題歸口收集解決機制等相關機制，避免出現稅收風險和稅收籌劃風險。由于納稅籌劃活動的重要價值逐漸在企業(yè)經營活動中體現出來，因此加強重視納稅籌劃風險，因為企業(yè)只要進行納稅籌劃活動，勢必就存在納稅籌劃風險。所以，在進行納稅籌劃時，企業(yè)必須針對具體問題進行具體分析，并針對風險情況制定行之有效的風險防范對策，享受稅收政策優(yōu)惠，避免出現稅收政策風險，為納稅籌劃順利進行做到防范于未然。

四、結語

總之，在現代市場經濟背景下，稅收作為企業(yè)財務管理中重要內容之一，涉及企業(yè)的籌資、投資以及經驗活動全過程中。稅收籌劃要求是在法律法規(guī)允許的前提下健全企業(yè)稅負，是企業(yè)財務管理中不容忽視的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)價值實現最大化的重要手段，對企業(yè)具有重要作用。盡管當前我國稅收籌劃尚處于起步階段，但是值得相信具有較大的發(fā)展空間，應遵循務實與明確有效的方針，加強促進稅收籌劃進一步發(fā)展和完善，以此推進我國依法治稅進程，讓我國社會主義市場經濟獲得更好、更快的發(fā)展。

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作者：馮曼珍 單位：致通振興稅務師事務所有限公司