企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：現(xiàn)如今在我國，任何的一家企業(yè)都會面臨納稅的情況，而對稅收風(fēng)險所出現(xiàn)的原因展開了解，能夠有效的幫助企業(yè)將傳統(tǒng)的稅收理念進行轉(zhuǎn)變，從而樹立起更加直觀、明確的認知，能夠?qū)⒍愂诊L(fēng)險管理機制進行建立或完善，從而保障核算、納稅能夠與我國相關(guān)政策相符，減少企業(yè)蒙受的損失?；诖?，本文首先圍繞企業(yè)稅收產(chǎn)生風(fēng)險的關(guān)鍵因素展開探討，并將其作為切入點，對企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制的有效建立提出深入、細致的觀點。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收風(fēng)險；管理機制

對于企業(yè)建立稅收風(fēng)險管理機制而言，不但與社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展有著緊密的關(guān)聯(lián)，同樣也是實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的中心，可以說，對企業(yè)非常有益。但是，如果在核算、納稅方面缺乏有效的管理，將容易造成企業(yè)蒙受不小的經(jīng)濟損失或名譽受損。因此，如何建立起高效的稅收風(fēng)險管理機制，是當(dāng)前相關(guān)從業(yè)人員所必須要重視的問題。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險的特征與帶來的不利影響

（一）企業(yè)稅收風(fēng)險的主要特征對于企業(yè)的稅收風(fēng)險而言，極容易遭受到多種原因的影響，例如：經(jīng)營所處的環(huán)境、內(nèi)部的管控力度、經(jīng)營的活動范圍以及納稅的自主性等，都會在絕大程度上對企業(yè)的稅收風(fēng)險管理工作產(chǎn)生極大的影響。特別是對于較為大型的企業(yè)而言，影響到稅收風(fēng)險的原因更是多種多樣，同樣層次也要更深。面對這些風(fēng)險原因，如果企業(yè)沒有及時的采取解決策略，將極容易導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟收益降低，并且加大成本費用的增長。

（二）企業(yè)稅收風(fēng)險帶來的不利影響通常而言，企業(yè)的正常經(jīng)營活動都會蒙受到內(nèi)部、外部的影響，對于一些經(jīng)營活動來講，很有可能與稅法的相關(guān)內(nèi)容、財務(wù)的相關(guān)處理標準有所涉及，從而變成企業(yè)稅收風(fēng)險發(fā)生的根本原因，此種風(fēng)險源頭極有可能是以靜態(tài)的方式呈現(xiàn)，但是，如果在處理方面存在不恰當(dāng)?shù)男袨?，將極有可能由靜態(tài)風(fēng)險轉(zhuǎn)換為動態(tài)風(fēng)險，進而導(dǎo)致企業(yè)在稅收繳納之時，會出現(xiàn)多繳納或是少繳納的現(xiàn)象[1]。但是，無論是多繳納還是少繳納，都會對企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，甚至有可能造成企業(yè)面臨法律問責(zé)或是經(jīng)濟損失，對企業(yè)在社會中的名譽、自身的財產(chǎn)造成直接影響。

二、企業(yè)發(fā)生稅收風(fēng)險的關(guān)鍵因素

（一）對于稅收風(fēng)險防范缺乏相應(yīng)的意識對于我國絕大部分的企業(yè)來講，均能夠?qū){稅申報有明確的認知，知道這是企業(yè)自身所必須要履行的義務(wù)。但是，依然存在一些企業(yè)缺乏自主納稅的素養(yǎng)，并且認為這是所不得已完成的一項任務(wù)。這樣的想法、被動的姿態(tài)，會造成企業(yè)無法對稅收政策有一定的掌控，從而導(dǎo)致企業(yè)會出現(xiàn)將政策依據(jù)應(yīng)用失誤、納稅金額存在差錯的現(xiàn)象發(fā)生，進階導(dǎo)致無法正常將納稅的義務(wù)執(zhí)行，又或是在缺乏意識的狀態(tài)下，出現(xiàn)繳稅過多的情況[2]。無論是哪一種現(xiàn)象，均會為企業(yè)帶來極其嚴重的負面影響。另外，如果企業(yè)自身缺乏相應(yīng)的稅收風(fēng)險防范意識，還極有可能導(dǎo)致企業(yè)對自身所應(yīng)該擁有的權(quán)益無法進行更為細致的了解。同時，當(dāng)企業(yè)的利益受到損失的時候，無法樹立起維權(quán)意識，這同樣也會導(dǎo)致稅收面臨風(fēng)險的發(fā)生。

（二）企業(yè)核算與稅收政策不相符如果稅收政策與企業(yè)的核算工作不相符，主要的原因在于企業(yè)的財務(wù)工作人員在核算時與稅收政策存在一定的差異。在企業(yè)開展交易工作期間，財務(wù)工作人員的核算工作，十分容易受到交易行為以及交易模式的影響，從而將財務(wù)核算與稅收政策之間的差異拉大，對納稅工作的精準開展造成極大的干擾，并且將今后一段時間中交易損失與盈利的未知性加大[3]。特別是企業(yè)的關(guān)鍵交易、重大交易沒有稅務(wù)部門參與時，如果稅務(wù)部門只是在完成交易后展開核算工作，同時由于缺乏相關(guān)的稅收風(fēng)險管理體系，沒有對納稅后可能導(dǎo)致的影響展開預(yù)測與監(jiān)管，那么將會導(dǎo)致稅收風(fēng)險的引發(fā)。當(dāng)前，相關(guān)部門已經(jīng)向企業(yè)頒發(fā)了全新的會計準則，促使絕大部分的交易核算方式與稅收法規(guī)不再存在過大的差異，但是仍然有絕大多數(shù)的企業(yè)無法將核算與稅收政策之間的差異進行全部消除。對于我國來講，當(dāng)前所應(yīng)用的稅收法規(guī)體系有待進一步完善，多數(shù)的部門性文件、地方性文件摻雜其中，導(dǎo)致企業(yè)在面對稅收政策的同時，還需要面對地稅的納稅要求，從而導(dǎo)致其界限存在模糊的現(xiàn)象，時常出現(xiàn)相互矛盾的情況，這同樣也造成企業(yè)納稅無法對業(yè)務(wù)種類作出詳細的分別，進而將稅收風(fēng)險的發(fā)生概率加大[4]。

三、企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制的高效確立

（一）樹立起稅收風(fēng)險防范意識首先，對于企業(yè)而言，必須要將誠信理念進行樹立與培養(yǎng)，能夠遵循法律，合理納稅，通過將完善的核算機制進行確立，從而對企業(yè)中任何一項經(jīng)濟交易與活動展開實時性、精準性、全面性的核算工作，能夠及時向有關(guān)部門申報，從而足額納稅得以保障，能夠以正確的態(tài)度加入市場競爭當(dāng)中。在展開合同簽署以及交易審查期間，必須要嚴格的關(guān)注對方納稅的相關(guān)信息，并且對其信用評級展開了解，從而防止其稅收風(fēng)險轉(zhuǎn)移至企業(yè)自身[5]。另外，對于簽署的合同中列舉的各個條款，都需要反復(fù)展開推敲，從而防止其中存在額外的稅額負擔(dān)，或是有稅收漏洞，從而將稅收風(fēng)險進行防治。同時，對于企業(yè)的內(nèi)部來講，還需要將與稅務(wù)工作相關(guān)的人員的風(fēng)險意識強化，只有保障工作人員具備過硬的業(yè)務(wù)能力，才能夠?qū)Χ愂照哂辛己谩⒊浞值陌盐?，并且能夠在企業(yè)的權(quán)益受到損害時，可以將稅收法規(guī)充分加以運用，從而將企業(yè)的權(quán)益進行維護，從根本上將企業(yè)防治稅收風(fēng)險的能力提高。

（二）將稅收風(fēng)險管理體系的完整程度提高對于企業(yè)自身的內(nèi)部來講，應(yīng)該在內(nèi)部單獨設(shè)立稅收風(fēng)險管理部門，同時，保障部門中擁有專業(yè)經(jīng)驗高、工作能力強的稅務(wù)人員，與企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門共同展開工作。另外，還需要將稅收風(fēng)險管理的模式隨時進行強化與改進，從而促使稅收風(fēng)險能夠及時、有效的得到消解。通過職能的層面而言，專業(yè)性的稅收風(fēng)險管理體系的制定，應(yīng)該通過部門設(shè)立、風(fēng)險識別、解決措施三個角度來開展，將風(fēng)險管理機制加以規(guī)范，從而將稅收風(fēng)險良好的管控與防止[6]。同時，企業(yè)還應(yīng)該與自身的實際狀況相融合，選取適宜的第三方機構(gòu)來展開合作，將該項工作承包出去。對于企業(yè)內(nèi)部的稅收風(fēng)險管理機制同樣也十分關(guān)鍵，能夠?qū)ΜF(xiàn)存制度所存在的缺陷進行彌補，起到查漏補缺的關(guān)鍵用途。

四、結(jié)語

綜合上述分析來講，企業(yè)在平時的運營之中，會產(chǎn)生大量的財務(wù)問題，如果沒有對其展開合理、有效的管控，將極容易造成企業(yè)的核算工作與稅收政策出現(xiàn)一定程度的差異，從而導(dǎo)致稅收風(fēng)險的發(fā)生，造成企業(yè)受到不小的損失。因此，對于企業(yè)自身來講，必須要不斷的樹立起稅收風(fēng)險的防范意識，并且將合理有效的稅收風(fēng)險管理體系與機制進行建立與健全，從而為企業(yè)今后的長期、穩(wěn)健發(fā)展帶來巨大的幫助，并且促使企業(yè)的經(jīng)濟效益能夠得到快速的增長。

參考文獻

[1]鄭曉涼.企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制與應(yīng)用研究[J].金融經(jīng)濟，2017(20):104-105.

[2]陳慧永.完善機制建設(shè)打造大企業(yè)稅收風(fēng)險管理專業(yè)品牌[J].中國稅務(wù)，2017(01):64-65.

[3]黃燕平.我國大型企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制探析[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2015(10):146.

[4]代汝云.大企業(yè)稅收風(fēng)險防控的國內(nèi)文獻綜述[J].商業(yè)經(jīng)濟，2015(08):35-36+53.

[5]王麗暉.企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制探索[J].企業(yè)研究，2012(14):152.

[6]陰錦春.我國企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制探析[J].商場現(xiàn)代化，2011(04):140.

作者：朱雪輝 單位：范縣工業(yè)信息化和科學(xué)技術(shù)局