企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃對防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用分析

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摘要：企業(yè)發(fā)展過程中很重要的一個(gè)活動(dòng)就是按照相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行繳稅，這是企業(yè)的義務(wù)。為了在保證繳稅效果的基礎(chǔ)上推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，有效規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要積極做好相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)劃。本文介紹了引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，并在此基礎(chǔ)上分析防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃;防范;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、前言

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的目的在于在合法范圍內(nèi)最大限度降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這有助于企業(yè)自身的健康發(fā)展，有助于確保市場的整體繁榮發(fā)展。在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避防范過程中，企業(yè)往往面臨諸多困難。這是因?yàn)樵谄髽I(yè)發(fā)展過程中，稅收風(fēng)險(xiǎn)往往難以科學(xué)準(zhǔn)確預(yù)測，因此影響到相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定和實(shí)施?；诖耍髽I(yè)有必要科學(xué)全面仔細(xì)分析企業(yè)面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并分析相應(yīng)的原因和要素，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際做好稅務(wù)規(guī)劃，從而有效提高企業(yè)自身防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。

二、引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

(一)經(jīng)營管理者的管理理念分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前很多企業(yè)的經(jīng)營管理者往往注重開拓新的銷售市場或者開發(fā)新的生產(chǎn)技術(shù)，或者關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理優(yōu)化，但是對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)不足，部分領(lǐng)導(dǎo)者甚至存在忽視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想和行為。這種情況下，企業(yè)沒有及時(shí)采取科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法和措施，影響到企業(yè)自身的健康發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中容易產(chǎn)生各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低企業(yè)的稅務(wù)工作一般由內(nèi)部的專業(yè)工作人員完成，他們的專業(yè)素質(zhì)和實(shí)踐技能水平直接影響到企業(yè)的稅務(wù)工作效果。分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前很多企業(yè)的稅務(wù)工作人員一方面自身的專業(yè)知識(shí)和技能水平較低；另一方面對國家相關(guān)政策法規(guī)了解掌握不足，尤其是對與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的稅法認(rèn)知不足，同時(shí)在工作過程中缺乏與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的有效溝通，因此導(dǎo)致他們在工作過程中很容易出現(xiàn)各種錯(cuò)誤，部分情況下還會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)違規(guī)操作，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還有部分稅務(wù)工作者，他們的專業(yè)能力很高，對相關(guān)的政策措施也很了解，但是他們沒有利用自身的能力為企業(yè)做好稅務(wù)工作，而是利用稅法等方面的漏洞進(jìn)行逃稅等違法行為，這種行為無疑嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)營合法性，也會(huì)大幅增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)內(nèi)審制度的不健全企業(yè)的內(nèi)部審核制度對于預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用和價(jià)值，當(dāng)前，很多企業(yè)沒有結(jié)合自身實(shí)際建立完善的內(nèi)部審核機(jī)制，導(dǎo)致在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中內(nèi)部審計(jì)工作沒有發(fā)揮出其應(yīng)有作用，這種情況下，企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能得到有效監(jiān)督，稅務(wù)工作過程中產(chǎn)生的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，因此增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法

(一)專注企業(yè)內(nèi)部誠信文化建設(shè)企業(yè)要想做好稅務(wù)規(guī)劃，減少企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要在注重完善經(jīng)營發(fā)展策略提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)，注重做好內(nèi)部稅收誠信文化的建設(shè)。具體來講，要在企業(yè)內(nèi)部開展相應(yīng)的宣傳工作，引導(dǎo)企業(yè)全體人員深刻認(rèn)識(shí)到稅務(wù)工作的重要性，要培養(yǎng)每個(gè)員工形成健康的納稅意識(shí)和行為準(zhǔn)則，有效提高企業(yè)整體納稅誠信文化氛圍，從而為科學(xué)有效實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅務(wù)工作打下基礎(chǔ)，推動(dòng)企業(yè)有效提高自身預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(二)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通企業(yè)的稅務(wù)工作必須在相關(guān)的政策法規(guī)范圍內(nèi)進(jìn)行，基于此，要想科學(xué)有效做好企業(yè)的稅務(wù)工作，有效控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要與相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)做好溝通交流，及時(shí)全面準(zhǔn)確掌握相關(guān)的政策法規(guī)及其詳細(xì)內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況做好稅收工作。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作人員要做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流的工作，并及時(shí)將相關(guān)信息與領(lǐng)導(dǎo)層分享，確保企業(yè)整體稅務(wù)工作的正確性。

(三)提高稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)技能水平企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃一般由相應(yīng)的稅務(wù)工作人員制定，他們的專業(yè)素質(zhì)和實(shí)踐技能水平對于企業(yè)科學(xué)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有決定性作用?；诖耍髽I(yè)要針對性提高完善稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)水平和實(shí)踐技能水平，從而有效提高企業(yè)自身的稅務(wù)工作水平。在實(shí)踐過程中，企業(yè)組織企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作人員開展相關(guān)的集中訓(xùn)練提高課程，幫助他們學(xué)習(xí)掌握最新的稅務(wù)規(guī)劃知識(shí)和技能，同時(shí)引導(dǎo)稅務(wù)工作人員有效學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的政策法規(guī)和法律知識(shí)，在此基礎(chǔ)上組織稅務(wù)工作人員開展相應(yīng)的實(shí)踐訓(xùn)練提高項(xiàng)目，幫助稅務(wù)工作人員有效完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)和技能水平，為進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)工作打下基礎(chǔ)，順利落實(shí)稅務(wù)規(guī)劃，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的涉稅事務(wù)管理目前，企業(yè)內(nèi)部落實(shí)稅務(wù)規(guī)劃工作的部門主要是財(cái)務(wù)部，需要注意的是，如果單純依靠財(cái)政部門完成稅務(wù)規(guī)劃以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，往往難以達(dá)到預(yù)期效果?；诖?，企業(yè)管理層有必要注重強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)事物管理。在實(shí)踐過程中，可以從以下幾個(gè)方面著手。一是建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，利用制度的約束力對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作進(jìn)行管理和控制；二是科學(xué)應(yīng)用相關(guān)的現(xiàn)代化管理手段如信息化、智能化等，有效提高稅務(wù)工作過程中數(shù)據(jù)收集能力、處理能力，進(jìn)而有效提高稅務(wù)規(guī)劃工作效率與質(zhì)量；三是科學(xué)管控企業(yè)稅務(wù)工作過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是需要強(qiáng)化銷售、采購等環(huán)節(jié)涉稅條款的制定和控制。

(五)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告機(jī)制企業(yè)在制定稅務(wù)規(guī)劃的同時(shí)，還要建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，利用這個(gè)機(jī)制對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，通過定期評(píng)估企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上科學(xué)制定相應(yīng)的稅務(wù)控制方法和措施，有助于有效預(yù)防各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)自身的健康發(fā)展。此外，還要定期開展稅務(wù)工作報(bào)告，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作的監(jiān)督管理，并與市場環(huán)境進(jìn)行結(jié)合，為制定科學(xué)有效的稅務(wù)規(guī)劃打下基礎(chǔ)，強(qiáng)化企業(yè)管控各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)問題以后，要及時(shí)組織工作人員進(jìn)行改正和完善，這個(gè)過程有助于企業(yè)科學(xué)有效控制各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)研究分析稅收政策企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃必須始終在相應(yīng)的稅收政策框架內(nèi)制定，基于此，企業(yè)有必要積極學(xué)習(xí)研究最新的稅收政策和相關(guān)的法律知識(shí)，在此基礎(chǔ)上對自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)控制，改進(jìn)企業(yè)自身的稅收管理辦法，促進(jìn)企業(yè)自身的健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)想在新時(shí)代取得更大的發(fā)展空間，有必要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)存在的影響原因進(jìn)行細(xì)致的分析，把培養(yǎng)納稅誠信文化作為工作重點(diǎn)，這樣才能滿足時(shí)代的發(fā)展需求。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，構(gòu)建和諧的稅收與企業(yè)關(guān)系。此外，在此基礎(chǔ)上不斷提高稅務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平，建立健全有效的預(yù)警機(jī)制，全面提高企業(yè)的稅務(wù)管理能力，這樣才能夠進(jìn)一步提高企業(yè)防范以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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作者：王海燕 單位：山東金瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司