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財政稅收體制改革創(chuàng)新進展

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財政稅收體制改革創(chuàng)新進展

為適應(yīng)我國經(jīng)濟體制的變革,財政稅收體制亟待創(chuàng)新發(fā)展。基于此,本文分析了新形勢下財政稅收體制改革的意義,并從預(yù)算管理體制不健全、難以滿足人民的要求、傳統(tǒng)管理模式的弊端等方面,探析了當(dāng)前財政稅收體制改革存在的問題,提出了新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新舉措,如建立分級分權(quán)體制、強化財政稅收管理、健全預(yù)算管理體制、調(diào)整財稅改革結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新財政稅收體制等。在社會經(jīng)濟建設(shè)中,對于中央及地方政府而言,財政稅收工作至關(guān)重要,它直接關(guān)系資源配置的合理性、財政收入的平衡性、公平政策的落實性。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,我國經(jīng)濟體制不斷革新,傳統(tǒng)的財政稅收體制,已經(jīng)不能滿足實際需要。因此,迫切需要財政稅收體制改革,使之在新時期持續(xù)發(fā)揮促進社會經(jīng)濟建設(shè)的重大作用。

1.新形勢下財政稅收體制改革的意義

在國家經(jīng)濟發(fā)展中,財政稅收的重要性不言而喻。改革開放以來,我國經(jīng)濟發(fā)展取得顯著成就。在此過程中,我國財政稅收體制不斷革新,不僅滿足了社會發(fā)展需要,還有效增強了我國的國際競爭力。在新形勢下,探析財政稅收體制的改革及創(chuàng)新,具有重要意義。首先,我國經(jīng)濟步入高速發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期,全面小康社會的建設(shè)即將完成。在此期間,若我國的財政稅收體制,并不符合經(jīng)濟及社會發(fā)展的實際需要,就會產(chǎn)生一系列不利影響。財政稅收體制的科學(xué)性及合理性,直接關(guān)系我國經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r,直接關(guān)系社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進程。其次,通過調(diào)查研究,部分基層政府組織,尚且存在公共服務(wù)職能淡化的問題,在一定程度上影響了基層人民的生產(chǎn)生活。究其原因,由于財政稅收體制存在的一系列問題,使基層政府組織難以獲得充足的資金保障,進而影響了自身職能的切實履行。由此可知,在新形勢下,財政稅收體制的改革創(chuàng)新,不僅符合時展的客觀需要,還有利于提升人民群眾的生產(chǎn)生活質(zhì)量。

2.當(dāng)前財政稅收體制改革存在的問題

2.1預(yù)算管理體制不健全

在財政稅收體制改革中,預(yù)算管理屬于重點內(nèi)容。預(yù)算管理體制的科學(xué)性,可保證財政支出合理有據(jù),切實提升資金的利用效率,真正做到“取之于民,用之于民”?,F(xiàn)階段,我國的財政稅收體制,并不注重預(yù)算管理,相應(yīng)的管理機制亟待完善。例如,在部分政府部門中,預(yù)算管理較為傳統(tǒng),僅能取得極為有限的管理效果。同時,在預(yù)算管理體制中,由于缺少監(jiān)督及反饋制度,使財政支出的的落實情況大打折扣。在預(yù)算表的制定過程中,部分政府部門為爭取預(yù)算資金,使用虛假信息,使核算結(jié)果的真實性,難以得到保證。此外,一些不法分子為降低成本,采用偷稅漏稅的非法手段獲取經(jīng)濟利益。例如,通過增值稅發(fā)票的偽造及虛開方式,致力于騙取財務(wù)資金,使國家流失了大量稅收。在部分政府財務(wù)部門中,相關(guān)工作的開展,較容易受到主觀因素的影響,嚴重干擾了財政預(yù)算及核算成果,使一些經(jīng)濟指標(biāo)被輕易盜取。同時,一些企業(yè)及個人,為了達到少繳稅及不繳稅的非法目的,采用陰陽合同等形式,掩蓋其真實收入情況。例如,范冰冰偷稅漏稅事件,就通過陰陽合同,使其偷漏稅金額達到了2億元以上。

2.2難以滿足人民的要求

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,人民群眾的生活水平顯著提高。針對政府的公共服務(wù)職能,人們提出了更高的要求。通過調(diào)查研究,當(dāng)前我國的財政稅收體制,難以滿足人民的要求,亟待改革創(chuàng)新。在我國財政稅收體制改革中,部分基層政府部門難以實現(xiàn)公共服務(wù)職能與財政管理制度的有效匹配,使財政支出難以大量應(yīng)用于公共服務(wù)之中,尚且不能有效滿足人民群眾的客觀需要。對于國家財政稅收制度,部分稅收管理人員并不能做到充分重視,且工作態(tài)度不認真,欠缺工作責(zé)任心,使各類財政政策難以得到落實。在實際工作中,部分稅收管理人員的管理意識不端正,認為稅收管理的主要責(zé)任在于國家財政,而與本部門的工作關(guān)系不大。在財政情況匯報時,部分管理者對真實情況進行了隱瞞,且并未公開單位的財政支出及收入信息,嚴重影響了財政管理的透明度[1]。同時,在本單位財政收入及支出情況記錄中,主要采用人工記錄方式,且部分工作人員與其他企業(yè)及個人達成私下協(xié)議,放任其偷稅漏稅行為,進而獲取非法的個人收益,使國家財政收入大量減少。

2.3傳統(tǒng)管理模式的弊端

為滿足新形勢下的需要,我國財政稅收體制不斷革新,而傳統(tǒng)財政稅收制度的弊端日益顯現(xiàn),已經(jīng)不能滿足多方面的社會及經(jīng)濟建設(shè)要求。在財務(wù)管理層面,傳統(tǒng)的財政稅收體制存在諸多問題。例如,在稅收改革層面,針對相應(yīng)的改革進程,無法做到有效控制。在財務(wù)工作層面,無法做到有效管理,甚至出現(xiàn)違法行為而不能及時解決。在財政稅收體制改革中,相應(yīng)的財稅管理模式與經(jīng)濟發(fā)展要求及人們的客觀需要相沖突。在財政稅收體制改革中,尚且存在結(jié)構(gòu)性失調(diào)問題,嚴重影響了財政部門的正常工作。例如,在各類公共服務(wù)的開展中,部分政府組織缺少資金支持。在基層黨建工作中,由于缺少財政資金支持,政府各部門之間不斷積累矛盾。

3.新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新舉措

3.1建立分級分權(quán)體制

在新形勢下,我國的財政稅收體制亟待革新,應(yīng)致力于建立分級分權(quán)體制,使中央與地方的財政稅收改革工作有序進行,促進經(jīng)濟社會的發(fā)展。在財政稅收改革工作中,對于地方政府而言,應(yīng)具備一定的獨立性。然而,若中央下放改革權(quán)力,地方政府獲得了財政稅收改革自主性,又容易產(chǎn)生改革管理不到位問題。由此可知,我國的財政稅收體制改革,若堅持分級分權(quán)原則,不失為一種有效的問題解決途徑。由于財政稅收體制改革具備分級分權(quán)性質(zhì),地方政府進行稅收制度改革,不僅可以享有改革自主權(quán),與此同時,還能受到上級政府的監(jiān)督。此種層層監(jiān)督管理的財政稅收監(jiān)管機制,可有效推進各級政府的協(xié)調(diào)合作[2]。在各級財政部門的工作中,省級管理市級,市級管理縣級,此種監(jiān)管模式的建立,有利于完善我國財政稅收體制的不足之處。

3.2強化財政稅收管理

在財政稅收體制改革中,政府部門應(yīng)采用科學(xué)舉措,克服財政稅收體制的局限性,實現(xiàn)該體制的不斷創(chuàng)新及完善。為保證財政稅收體制改革的效果,政府部門應(yīng)做好明確各個稅種情況、針對性的稅種改革、完善稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整直接與間接所得稅比例等方面的工作。首先,針對各個稅種,政府部門應(yīng)明確其基本情況,即確定稅種的相關(guān)概念。例如,依據(jù)稅種性質(zhì),我國稅種應(yīng)包括個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。通過實地調(diào)研,政府部門應(yīng)結(jié)合社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況,科學(xué)制定各個稅種的征收標(biāo)準。例如,在個人所得稅層面,政府部門可調(diào)整其起征點。其次,對于一些稅種,應(yīng)進行針對性的稅種改革。例如,在物業(yè)稅改革層面,可取消征收該稅種,或是降低該稅種的征收標(biāo)準。其次,依據(jù)本地各項情況,政府部門應(yīng)明確制定稅務(wù)征收標(biāo)準。若存在特殊的稅務(wù)征收狀況,政府部門可制定稅務(wù)征收優(yōu)惠政策。例如,針對生態(tài)保護區(qū)域,可適當(dāng)減免稅收,而資源開發(fā)區(qū)域,應(yīng)適當(dāng)增加稅收。最終,針對直接與間接所得稅,政府部門應(yīng)科學(xué)調(diào)整其征收比例。在很長一段時期內(nèi),間接所得稅的征收,是我國稅收的主要來源方式。然而,此種納稅方式,并不利于保障人民群眾的收入水平。在此種納稅方式調(diào)整后,人民的納稅負擔(dān)顯著減輕。

3.3健全預(yù)算管理體制

在政府財政部門,應(yīng)獨立設(shè)置以下附屬部門,即獨立的預(yù)算管理部門、支出審核部門、監(jiān)督管理部門,進而健全預(yù)算管理體制,切實保證該體制科學(xué)性及完整性。由此,針對財政預(yù)算支出,就可保證相應(yīng)監(jiān)管的合理性及有效性。針對財政支出資金,政府財政部門應(yīng)強化監(jiān)管及審核力度,切實規(guī)避資金濫用問題,保證資金支出全部應(yīng)用于關(guān)鍵領(lǐng)域[3]。在政府各類投資建設(shè)項目中,政府財政部門應(yīng)考量項目建設(shè)的實際情況,進行針對性的預(yù)算管理。在社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目中,應(yīng)適當(dāng)增加預(yù)算支出,切實改善人民的生產(chǎn)生活條件。在資源開發(fā)建設(shè)項目中,應(yīng)適當(dāng)減少預(yù)算支出,有利于保護自然資源與環(huán)境。此外,在相關(guān)法律體系的保障下,政府部門應(yīng)強化獎懲力度,堅決打擊以權(quán)謀私、偷稅漏稅等違法行為,切實保證國家稅收安全。

3.4調(diào)整財稅改革結(jié)構(gòu)

在新形勢下,各級政府部門應(yīng)立足人民群眾的客觀需求,切實提升政府公共服務(wù)水平,并以此為基礎(chǔ),致力于民生建設(shè)工作。例如,現(xiàn)階段,在部分農(nóng)村地區(qū),并未修建水泥道路,而當(dāng)?shù)厝嗣竦男蘼芬笫制惹?。如此,對于?dāng)?shù)卣块T而言,就應(yīng)適當(dāng)調(diào)整財政稅收結(jié)構(gòu),加大相關(guān)民生建設(shè)項目的資金投入。在財政稅收體制改革中,政府財務(wù)部門應(yīng)致力于實現(xiàn)公共服務(wù)職能與財政稅收體制的科學(xué)匹配。例如,在民生服務(wù)層面,相應(yīng)的財政支出,應(yīng)適當(dāng)降低管理力度,使相關(guān)的公共服務(wù)部門切實履行管理職能,有效滿足人民群眾的客觀需要。在財政稅收體制改革中,政府部門應(yīng)優(yōu)化財稅改革結(jié)構(gòu),致力于縮小城鄉(xiāng)發(fā)展差異,使城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)推進,切實滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的要求,實現(xiàn)財政稅收改革途徑的創(chuàng)新應(yīng)用,保證城鄉(xiāng)居民享受到同等質(zhì)量的公共服務(wù)。

3.5創(chuàng)新財政稅收體制

在我國經(jīng)濟體制改革中,財政稅收體制改革是重要內(nèi)容,直接影響我國經(jīng)濟社會的發(fā)展速度及質(zhì)量。在財政稅收改革中,若政府部門無法達成預(yù)期目標(biāo),不僅會影響經(jīng)濟發(fā)展速度,還會影響人民生活質(zhì)量。在新形勢下,政府部門對財政稅收體制進行改革創(chuàng)新,體現(xiàn)于傳統(tǒng)集權(quán)制財政稅收體制的科學(xué)調(diào)整,使中央與地方財政部門的關(guān)系得到改善。在財政稅收體制改革中,推行分級分權(quán)的財務(wù)體制,不僅可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),還有利于資源的合理配置,推動經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。此種創(chuàng)新方式的應(yīng)用,對于中央財政而言,有利于凸顯其調(diào)控能力,而對于地方政府而言,有利于激發(fā)其參與國家財政稅收管理的積極性,進而保證財政稅收新體制的長效運行,促進該體制的不斷革新。在我國經(jīng)濟體制改革中,政府部門應(yīng)全面評估傳統(tǒng)財政稅收體制的弊端,選用合理的創(chuàng)新舉措,針對性地解決問題。在財政部門工作中,應(yīng)強化工作人員管理,并提出切實的監(jiān)管辦法。例如,通過借鑒西方發(fā)達國家的財政稅收體制改革經(jīng)驗,政府部門可去粗取精,完善我國的改革方法。在財政稅收體制改革中,對于地方政府而言,應(yīng)實現(xiàn)財政權(quán)與事權(quán)的統(tǒng)一[4]。在中央與地方政府的責(zé)任劃分中,中央應(yīng)考量地方發(fā)展的實際情況,合理制定滿足地方發(fā)展需求的財政稅收體制。

4.結(jié)束語

綜上所述,在我國財政稅收體制改革中,尚且存在一定的弊端,嚴重制約了我國經(jīng)濟社會的發(fā)展。在財政稅收體制改革中,應(yīng)堅持分級分權(quán)原則,使地方政府享有改革自主權(quán),并受到上級政府的監(jiān)督。對于政府部門而言,應(yīng)做好財政稅收體制改革的各方面工作,如針對性的稅種改革、完善稅收優(yōu)惠政策等。在政府財政部門,應(yīng)獨立設(shè)置預(yù)算、審核、監(jiān)管等部門,優(yōu)化財稅改革結(jié)構(gòu),注重民生建設(shè)項目的資金投入,提升財政資金的利用率。在新形勢下,國家針對財政稅收體制改革,提出了一系列的創(chuàng)新舉措,有效推動了我國財政稅收體制的完善。

作者:靳卉君 單位:河南省濮陽市華龍區(qū)財政局