企業(yè)財務稅務風險成本分析
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摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營也面臨著越來越激烈的競爭，想要在日益增長的壓力下順利地發(fā)展，降低成本的要求越來越迫切。同時隨著企業(yè)對財務管理工作重視程度的逐漸增加，使得財務管理中稅務風險成本的相關問題得到越來越多的關注，本文就企業(yè)如何有效地利用稅務資源降低成本提供了解決的對策。
飛速發(fā)展的經(jīng)濟為企業(yè)帶來了機遇，使得企業(yè)向著集團化、規(guī)?；姆较蚯斑M，同時才給企業(yè)的經(jīng)營造成了挑戰(zhàn)，面對業(yè)務越來越繁雜的現(xiàn)狀，企業(yè)對財務管理的工作越來越重視。而對企業(yè)稅務風險的預測和防范可以為企業(yè)規(guī)避損失，保障企業(yè)利益，合理利用稅務法規(guī)甚至可以為企業(yè)帶來收益。
一、我國企業(yè)財務管理中稅務風險現(xiàn)狀與分析
(一)主觀性風險
主觀性風險是指由于納稅人與稅務部門對稅務相關政策的解讀存在主觀上的差異，導致了雙方在征收稅款的數(shù)額等問題上存在分歧，另一方面，不同的稅務部門對同一條稅收法規(guī)或政策的理解也無法完全統(tǒng)一，由于主觀理解存在差別所導致的稅收風險就是企業(yè)的主觀性稅務風險。
(二)客觀性風險
首先，國家征收稅收是強制性的，但上繳的稅款會使得企業(yè)經(jīng)營所得的凈利潤減少，這一矛盾的存在使得企業(yè)可能通過主動逃稅來增加企業(yè)收入。其次，即便企業(yè)遵紀守法主動上繳稅款，但由于企業(yè)納稅人員素質良莠不齊，所以可能會存在對稅收相關法規(guī)認識不足從而違反國家稅收規(guī)定，這樣的情況是企業(yè)與相關從業(yè)人員本身并沒有偷稅漏稅的意愿，但造成了企業(yè)沒有及時足額上繳稅款的既成事實。因此也造成了企業(yè)稅務風險的存在。
(三)制度性風險
我國企業(yè)比起國外老牌的企業(yè)來說，建立時間晚，經(jīng)營時間短，因此很大程度上沒有健全完善的公司制度。這一問題表現(xiàn)在稅務工作上就是缺乏有效監(jiān)管稅務工作和有效控制相關工作的制約制度。缺乏有效的管理制度會為公司的經(jīng)營帶來負面的影響，例如無法及時獲得準確的稅收政策的變革情報，可能會使得企業(yè)蒙受不必要的損失，無法享受本來可以享受的國家優(yōu)惠政策，繳納本可以減免的納稅金額。這也是當今一些中小企業(yè)在稅務工作中所存在的主要問題。
(四)執(zhí)行性風險
執(zhí)行性風險是指企業(yè)在營運過程中企業(yè)的管理層對稅收風險不夠重視，或者征收稅款的相關政府機關對納稅人的重視程度太低。一般來說，后者出現(xiàn)的原因是因為中小企業(yè)由于政策及營業(yè)額原因所創(chuàng)造的稅收額遠遠不及大企業(yè)的納稅金額所為國家的財政收入的做出的貢獻大，因此相關稅收部門對這些企業(yè)的重視程度不及其他的大企業(yè)，這可能會導致部分中小企業(yè)繳稅納稅工作的執(zhí)行力不足。
二、對企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的稅務風險可以采取的對策
(一)提高企業(yè)財務人員總體素質
對稅務工作從業(yè)人員進行培訓，可以有效地提高企業(yè)內財務管理人員的總體素質，而只有保證企業(yè)涉稅人員能夠正確地完成納稅工作，才是防范企業(yè)稅務風險發(fā)生的最有效途徑。具體的培訓內容應包括：國家最新頒布的企業(yè)納稅相關法律法規(guī)條例，重點強調其中涉及到的納稅比例及期限等關鍵內容；另外應結合企業(yè)自身的發(fā)展情況進行額外的補充與教授。以中小企業(yè)為例，涉稅員工應當知曉本企業(yè)可以享受的國家納稅優(yōu)惠政策并在日常工作中應用，以防止企業(yè)蒙受不必要的納稅損失。企業(yè)應采取措施提高企業(yè)管理者對稅務風險成本的重視。企業(yè)管理層應當正視企業(yè)納稅對國家的重要性，從而提高本公司合法納稅的重視度。只有了解稅務風險可能會對企業(yè)造成的負面影響，才能夠讓管理層站在更加長遠的角度審視企業(yè)納稅問題。招聘專業(yè)素養(yǎng)高的財務管理工作人員。很多時候中小企業(yè)陷入稅務風險的原因是因為缺乏相關專業(yè)知識，這樣的問題可以通過招聘該領域具有專業(yè)素養(yǎng)人員補足公司專業(yè)知識的欠缺，從而掌握國家關于稅收業(yè)務的最新動態(tài)，只有把握國家政策變化，才能保證公司不少納稅、不多納稅、及時納稅，不會陷入稅收風險的困境。
(二)完善企業(yè)稅收業(yè)務制約制度
避免企業(yè)遭遇稅收風險，建立一套稅務風險識別—評估—反應的制約機制是一種十分有效的防范方法，這一套制約機制可以監(jiān)控企業(yè)每一筆稅收支出的過程，做到實時監(jiān)控、細節(jié)監(jiān)控、全程監(jiān)控等。具體的內容有對稅務的風險識別、風險評估、風險反映策略三個步驟。除了建立制度以外，制度的執(zhí)行者也很重要，企業(yè)應當設立納稅業(yè)務的監(jiān)督部門和稅務風險防范委員會等機構，隨時掌握企業(yè)的納稅狀況，一旦出現(xiàn)風險和問題，可以立刻提出應對措施，從而降低公司陷入稅收風險困境的可能性。
(三)認真研習稅務相關法律法規(guī)，與公司來往稅務部門建立有效的溝通渠道
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家相關的法律法規(guī)、政策細則也在適應著社會經(jīng)濟發(fā)展而不斷地做出調整，而關注這些與公司納稅息息相關的政策是企業(yè)必須擔負的責任。企業(yè)可以建立專門負責的部門或機構來完成此事，也可以委托專業(yè)的人員或機構協(xié)助公司開展納稅業(yè)務。同時，企業(yè)應當與稅務部門建立定期、有效的溝通，從而盡量避免因為主觀性而導致的納稅業(yè)務發(fā)生錯誤，從而避免企業(yè)蒙受不必要的損失，擔負法律責任。
三、結束語
企業(yè)隨著不斷地擴大規(guī)模，財務管理工作也變得越來越復雜，如何讓企業(yè)健康地發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營的重要目標，這就需要企業(yè)采取措施加強企業(yè)稅務風險管理。但究竟如何有效地防范稅務風險目前在我國的相關領域還未得出統(tǒng)一的結論，需要在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中積累經(jīng)驗，以完善相關理論，指導企業(yè)有效規(guī)避稅收風險所帶來的成本支出。
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作者：史曉燕 單位：山西林業(yè)職業(yè)技術學院