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小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題及對策

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小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題及對策

摘要:在小企業(yè)的管理過程當(dāng)中,稅務(wù)管理是其中的一個重要組成部分,有效的稅務(wù)管理可以有效的降低企業(yè)成本,更有利于企業(yè)的日后發(fā)展。文章從小企業(yè)稅務(wù)管理理論概述出發(fā),分析小企業(yè)稅務(wù)管理的問題,這些問題主要包括:稅務(wù)管理重視程度不夠、稅務(wù)管理方法問題、稅務(wù)管理制度不健全。最后提出企業(yè)稅務(wù)管理對策,要加強(qiáng)稅務(wù)管理重視程度、完善稅務(wù)管理方法、健全稅務(wù)管理制度,提高小企業(yè)稅務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞:小企業(yè);稅務(wù);管理

在我國企業(yè)的體系當(dāng)中,小企業(yè)由于自身實(shí)力有限,在發(fā)展管理當(dāng)中還存在不少的問題,其中稅務(wù)管理就是一個方面。部分小企業(yè)對稅務(wù)管理重視不夠,沒有有效的管理方法等,因此對小企業(yè)稅務(wù)管理問題進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、小企業(yè)稅務(wù)管理理論概述

(一)小企業(yè)的概念含義

小企業(yè)是我國企業(yè)規(guī)模分類中的其中一類,與中大型企業(yè)有很大不同。小企業(yè)是根據(jù)從業(yè)人員和營業(yè)收入為劃分標(biāo)準(zhǔn),在各行業(yè)中最高從業(yè)人員在100人以下,營業(yè)收入在1000萬元以下,為小企業(yè),具體可以參考工信部聯(lián)企業(yè)(2011)300號文件。

(二)稅務(wù)管理概念

稅務(wù)管理是企業(yè)稅收管理的方法之一,當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)以稅收管理法及其有關(guān)規(guī)定為依據(jù),按其自身生產(chǎn)經(jīng)營及納稅義務(wù)情況,進(jìn)行自我控制和監(jiān)督等的管理活動,是企業(yè)納稅活動的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

(一)稅務(wù)管理重視程度不夠

在小企業(yè)的財務(wù)管理當(dāng)中,企業(yè)將工作重點(diǎn)放在成本的核算和資金的運(yùn)作上,財務(wù)管理人員沒有意識到企業(yè)稅務(wù)管理的重要性,基本不將稅務(wù)管理作為日常管理內(nèi)容,甚至未考慮其稅務(wù)風(fēng)險。由于市場競爭激烈,小企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,因此在這樣的思維指導(dǎo)下,企業(yè)更傾向于市場人員、業(yè)務(wù)人員帶來的直接收益,看不到通過稅務(wù)風(fēng)險防范為企業(yè)日后創(chuàng)利打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的重要作用。

(二)稅務(wù)處理方法問題

小企業(yè)的稅務(wù)處理方法單一且簡單。小企業(yè)很多財務(wù)人員都是通過賬目、憑證和發(fā)票進(jìn)行簡單的稅務(wù)的處理和申報,不能及時了解高效的稅務(wù)管理方法,不正視企業(yè)納稅義務(wù),以為每月按時申報或零申報各項(xiàng)稅費(fèi),或稅務(wù)機(jī)關(guān)不上門檢查就不會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。因此會想盡辦法偷稅漏稅,在企業(yè)出現(xiàn)稅賦和效益沖突時,企業(yè)財務(wù)人員往往會盲目避稅。

(三)內(nèi)部控制制度不健全

小企業(yè)財務(wù)崗位一般只設(shè)置會計(jì)和出納,基本都是將財務(wù)管理、稅務(wù)管理和會計(jì)核算柔合在會計(jì)系統(tǒng)中,崗位權(quán)責(zé)劃分不夠明晰,缺乏較為完善的財務(wù)管理和會計(jì)核算制度,致使財務(wù)核算資料的完整性和真實(shí)可靠性得不到保證、財務(wù)報表失真、會計(jì)信息價值下降嚴(yán)重。甚至中小企業(yè)財務(wù)崗位形同虛設(shè),崗位權(quán)責(zé)劃分不明晰,甚至有些企業(yè)的財務(wù)人員身兼其他崗位,每天除了忙于日常工作,幾乎沒有多余的時間思考和研究企業(yè)稅務(wù)管理相關(guān)問題,沒有發(fā)揮其應(yīng)有的職能,即使有稅務(wù)管理制度也只是針對自身的業(yè)務(wù)情況簡單的規(guī)定,只是單純的稅務(wù)操作而已,有效的稅務(wù)管理無從談起。

(四)財務(wù)人員自身專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)

由于小企業(yè)投資人對財務(wù)人員不重視,覺得財務(wù)人員的工作不重要,只是一般的記賬、報稅等流水線工作,因此不會高薪聘請專業(yè)的財務(wù)人員,低薪的工作機(jī)會只會吸引沒有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的財務(wù)人員,這類人員并沒有經(jīng)過多次專業(yè)培訓(xùn),入職后企業(yè)內(nèi)部也沒有相關(guān)的財務(wù)稅務(wù)管理培訓(xùn),所以小企業(yè)的財務(wù)人員都是自己在工作中不斷摸索不斷累積經(jīng)驗(yàn),等到一定的熟練程度,有可能會跳槽到其他中大小型企業(yè),而小企業(yè)又重新招聘薪資低的財務(wù)人員,不斷惡性循環(huán)。在這樣的管理模式下,小企業(yè)的財務(wù)管理呈現(xiàn)粗放、混亂的狀態(tài),不利于企業(yè)日后發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的對策

(一)加強(qiáng)稅務(wù)管理重視程度

加強(qiáng)稅務(wù)管理重視程度。在小企業(yè)的財務(wù)管理當(dāng)中,在將工作的重點(diǎn)放在成本的核算和資金的運(yùn)作上,對企業(yè)稅務(wù)管理重視不夠。面對這一問題,企業(yè)有關(guān)管理人員必須高度重視稅務(wù)管理的重要作用,并認(rèn)識稅務(wù)管理在降低企業(yè)成本上的幫助,將稅務(wù)管理列入財務(wù)崗位職責(zé)當(dāng)中,加大考核力度。有關(guān)人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)并且加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高稅務(wù)管理水平,并給投資者傳遞專業(yè)的稅務(wù)信息,合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

(二)完善稅務(wù)管理方法

在小企業(yè)稅務(wù)管理的過程當(dāng)中,要采取多樣化的方法,根據(jù)具體的企業(yè)、具體的賬目和資金采取不一樣的稅務(wù)管理方法,提高稅務(wù)管理效果。另外管理者必須認(rèn)識到企業(yè)納稅是應(yīng)盡的義務(wù),不偷稅漏稅,每個企業(yè)應(yīng)當(dāng)全力配合國家稅務(wù)等工作部門的各項(xiàng)工作。此外,稅務(wù)部門還應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督力度,發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為要加強(qiáng)處罰力度,營造一個良好的企業(yè)稅務(wù)管理環(huán)境。

(三)健全稅務(wù)管理制度

健全稅務(wù)管理制度。在小企業(yè)的稅務(wù)管理的過程當(dāng)中,要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、自身的業(yè)務(wù)情況、資金管理狀況建立完善的稅務(wù)管理制度,諸如財務(wù)管理和會計(jì)核算制度,而任何制度的有效實(shí)施都離不開人員的操作,因此企業(yè)可以通過招聘一些專業(yè)的稅務(wù)管理人才,設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位,確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性及會計(jì)資料的可靠性。同時,實(shí)時關(guān)注變動情況,持續(xù)的對國家研究內(nèi)容及有關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行深入探析,讓在企業(yè)經(jīng)營過程中盡快的適應(yīng)并接受有關(guān)的稅收法規(guī),統(tǒng)一管控與規(guī)范企業(yè)納稅行為,最大程度的使企業(yè)所受到的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。此外,小企業(yè)還需要構(gòu)建健全完善的稅收管理責(zé)任制,具體明確崗位的權(quán)責(zé),將責(zé)任落到實(shí)處,保證每位員工都發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另外,小企業(yè)應(yīng)該科學(xué)有效的制定稅收管理的考核內(nèi)容和評估標(biāo)準(zhǔn),適當(dāng)?shù)膶⒍悇?wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)增添到管理考核中,努力提升員工的工作積極性,增強(qiáng)員工的責(zé)任意識,讓其能夠切實(shí)的完成工作。

(四)咨詢財稅專業(yè)機(jī)構(gòu)

由于稅收政策多變且復(fù)雜,僅依靠企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員很難完成一系列的稅務(wù)管理工作。而目前諸如稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等社會財稅專業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)展成熟,因此企業(yè)可以花些成本聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)咨詢、籌劃和稅務(wù)風(fēng)險評估,并不定期對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員及管理人員進(jìn)行培訓(xùn),提高稅務(wù)管理水平。此外,因?yàn)榧{稅籌劃具有能夠有效的降低企業(yè)稅收壓力,達(dá)到涉稅零風(fēng)險的效果,獲得資金時間價值,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,保障企業(yè)主體合法權(quán)益等效用,所以小企業(yè)可在不違反法律的范疇中準(zhǔn)確的把控與管理企業(yè)的稅務(wù)管理工作,或是聘請財稅專業(yè)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行納稅籌劃活動,如此一來不僅能有效強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理,而且還能合理的防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。這樣既能夠保證了稅務(wù)管理質(zhì)量,也減輕了財務(wù)人員的工作壓力,提高了工作的效率,有利于稅務(wù)管理工作的有效開展。

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)信息同步

稅務(wù)部門要加強(qiáng)對中小企業(yè)的稅務(wù)指導(dǎo)和幫助,主動為中小企業(yè)解決稅務(wù)問題,并定期對中小企業(yè)實(shí)施稅務(wù)培訓(xùn),大力宣傳稅收政策信息,引導(dǎo)中小企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念,重視稅務(wù)管理工作,真正做到稅企信息同步,而不是等到企業(yè)已經(jīng)違規(guī)才上門檢查并罰款。而企業(yè)也可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺、納稅服務(wù)咨詢電話等途徑來主動的邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)來指導(dǎo)和培訓(xùn)其相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)的開展。企業(yè)可以通過這樣的溝通交流,準(zhǔn)確的搜集其所需要稅務(wù)信息,對其進(jìn)行有效的處理,并及時傳遞,避免了因?yàn)閷ο嚓P(guān)稅務(wù)流程的模糊不清而產(chǎn)生的風(fēng)險。同時,企業(yè)還能實(shí)時的掌握稅收征管方面的最新動態(tài),利于稅收管理工作的有效開展,提高稅務(wù)管理的工作效率。如此就避免了因信息的滯后或是信息不對稱所帶來的風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)能夠穩(wěn)健發(fā)展。

(六)提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

小企業(yè)的財務(wù)人員需要正確的意識到企業(yè)稅負(fù)是根據(jù)國家稅法及企業(yè)自身經(jīng)營活動來計(jì)算出來的,絕不允許存在通過做假賬、靠關(guān)系等不良行為來影響稅負(fù)結(jié)果。與此同時,財務(wù)人員除了需要不斷強(qiáng)化對稅法的學(xué)習(xí)及做好自身工作外,還需要能夠敏銳的發(fā)現(xiàn)本企業(yè)中所存在的稅務(wù)管理風(fēng)險,如此才可以有效的強(qiáng)化稅務(wù)管理,防范稅務(wù)風(fēng)險。此外,小企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)不斷強(qiáng)化自身專業(yè)素質(zhì)及增強(qiáng)稅務(wù)管理意識。因此,這就需要企業(yè)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,諸如出資讓財務(wù)人員去進(jìn)修等,幫助財務(wù)人員不斷提升自身能力,不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì),培養(yǎng)其對于企業(yè)的忠誠度。同時,小企業(yè)還要具有優(yōu)秀的企業(yè)文化,營造良好的工作環(huán)境,增強(qiáng)財務(wù)人員對企業(yè)的自豪感和歸屬感。從以上的分析可以看出,小企業(yè)稅務(wù)管理的過程當(dāng)中還存在對稅務(wù)管理重視程度不夠、稅務(wù)管理方法問題、稅務(wù)管理制度不健全等問題。因此在實(shí)際的管理當(dāng)中要加強(qiáng)稅務(wù)管理重視程度、完善稅務(wù)管理方法、健全稅務(wù)管理制度,提高小企業(yè)稅務(wù)管理的水平。

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作者:陳翠雅 單位:廣州市第二外國語學(xué)校附屬幼兒園