企業(yè)稅務管理問題的策略

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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，相關(guān)的稅務制度也在不斷地完善。但就我國企業(yè)目前的稅務管理現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)在稅務管理方面存在著許多的問題，沒有認識到稅務管理的重要性，在稅務管理方面混亂無章，嚴重地影響了企業(yè)的未來發(fā)展。本文將對企業(yè)稅務管理的問題進行分析，并且有針對性地提出優(yōu)化策略，希望能夠有所啟示。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務管理問題；優(yōu)化策略

一、企業(yè)稅務管理工作存在的問題

（一）與稅收相關(guān)的法律意識淡薄

只要企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生利潤就必須要納稅，這是稅法明確規(guī)定的。但是很多企業(yè)卻存在著偷稅漏稅、騙稅欠稅的行為，認為少繳遲繳稅費事不大，查出來補交就可以了。這些想法都是法律意識淡薄的表現(xiàn)，這些想法在各大大小小的企業(yè)中都有企業(yè)在踐行。雖然國家在不斷地讓利企業(yè)，但仍有企業(yè)在走擦邊球，只為贏得一些蠅頭小利。然而這些一時的利益只能是當下嘗到甜頭，并不能使企業(yè)獲得長遠持續(xù)的利益。而且這些為法律所禁止的行為不僅是藐視法律的行為，而且也可能演變成犯罪行為，更是有損企業(yè)形象，影響企業(yè)發(fā)展。

（二）缺乏稅收籌劃觀念

在實際的稅收管理工作中，很多企業(yè)的稅收管理工作人員都欠缺稅收籌劃觀念。缺乏了稅收籌劃這一環(huán)，將無法使企業(yè)減免相應的稅費，也可能多交一些本不該交的稅，從而增加了企業(yè)的稅費負擔。從這個層面來看，這樣的稅務管理工作是失敗的。

（三）沒有將稅務管理工作人員的責任落實到位

大部分企業(yè)都制定了稅務管理制度，但是仍然有很多企業(yè)沒有做好稅務管理工作。這是因為這些企業(yè)并沒有制定出與稅務管理制度相匹配的責任制度。沒有相應的責任制度，就會出現(xiàn)責任不明的情況，相應的工作人員對自己的工作責任一無所知，又怎能將工作做好。沒有相應的責任制度，就會出現(xiàn)無處問責的情況，當稅務管理工作出現(xiàn)問題，找不到負責人的一方，稅務管理工作便會變得非常被動，最終也不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

二、企業(yè)稅務管理工作的優(yōu)化策略

（一）增強納稅的法律意識，依法納稅

企業(yè)應當守法經(jīng)營，這才是企業(yè)的成功之道。企業(yè)及其工作人員應當自覺遵守法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格依照法律法規(guī)辦事，不偷稅漏稅，不騙稅欠稅，在企業(yè)中形成自覺依法納稅的良好氛圍，努力成為一個守法的企業(yè)。

（二）企業(yè)應配備專業(yè)的稅務管理人員并規(guī)范其責任

企業(yè)的稅務管理工作關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益，關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，所以企業(yè)必須要重視起稅務管理工作，要配備專業(yè)的稅務管理人員并規(guī)范工作人員的責任。專業(yè)的稅務管理人員，既能夠為企業(yè)制定合理的稅務管理辦法，開展稅收籌劃觀念等一系列工作，又懂得在法律范圍內(nèi)進行合理的避稅以及研究運用國家的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)爭取更多的利潤。

（三）健全企業(yè)的稅務管理機制

企業(yè)除了要配備專業(yè)的稅務管理人員外，還應健全企業(yè)的稅務管理機制，設(shè)置專門的稅務管理機構(gòu)，除了開展日常的稅務管理工作之外，還要對國家的稅收政策進行及時的關(guān)注和分析，為企業(yè)制定科學的稅收管理方案提供借鑒。

三、經(jīng)驗分享

（一）建立、完善稅務管理體系

（1）設(shè)置專門的稅務管理內(nèi)部架構(gòu)。包括了設(shè)置專門的稅務管理機構(gòu)，配備相應的崗位人員、指定各業(yè)務部門的稅務聯(lián)絡(luò)員、聘用常年的稅務顧問機構(gòu)，同時明確各自的職責并書面化；（2）進行標準化的管理。通過標準化、系統(tǒng)化的改善，將可以用系統(tǒng)實現(xiàn)的工作納入系統(tǒng)進行操作和管理，例如發(fā)票的各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)記錄和處理、申報數(shù)據(jù)處理、各項報表的制作等，從而提升日常工作的效率和管理精度，使工作的重點和精力集中在異常事項管理、稅務籌劃、突發(fā)事項應對等管理工作上；在流程管理上明確了對應重大稅務影響事件、不同程度稅務新政策影響的報告層級、方式、對應措施、審批層次；在內(nèi)部支付流的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)置了稅務審批的系統(tǒng)節(jié)點，明確了稅務相關(guān)操作指引和列明稅務必需資料清單，確保重點業(yè)務的稅務處理合法合規(guī)；（3）重視風險管理并制訂管理措施。在風險管理上制定了稅務風險管理制度并落實了實施細則，明確了自查的方式和頻率，通過稅務日歷的日常檢查、稅務稽查發(fā)生問題的跟進和改善、稅務風險手冊的制訂、稅務風險月報季報的審批，實現(xiàn)了一般情況下事前事中事后的稅務事項風險管理全過程的管控。

（二）持續(xù)改善發(fā)現(xiàn)的問題

通過一系列的規(guī)范管理，可能仍然會存在一定的稅務問題，例如業(yè)務部門的人員變動變更，需要持續(xù)進行培訓和標準化改善，并定期宣傳；業(yè)務部門有時會緊急對應一些事項，未能及時聯(lián)絡(luò)稅務相關(guān)人員進行判斷和管理，或是忘記聯(lián)絡(luò)，導致無法事前籌劃；稅務人員未能按規(guī)范或標準執(zhí)行程序等。以上這些存在的課題仍然需要通過修補內(nèi)部管理漏洞，實施定期檢查和不定期抽查，通過和業(yè)務部門緊密聯(lián)合，加強溝通，例如定期的溝通會議體制等，通過溝通理清問題所在，制訂相應措施并作為長期管理細則或形成其他形式的文件來確保執(zhí)行。

（三）加強稅務檔案管理

稅務管理工作中還有一個非常重要的環(huán)節(jié)，那就是稅務檔案的管理。稅務檔案，包括了原始的交易憑證、票據(jù)、業(yè)務審批政策、合同、稅務批復文件、咨詢案例庫、稅務事項決裁、操作手冊等等，應作為日常管理的重要組成部分來對待，分時間分類別的有序的稅務檔案管理以及實時共享體系，明確檔案提交和讀取權(quán)限，有助于稅務檢查的順利進行，有利于各項證據(jù)的妥善保存和說明，有利于對新員工或新接手人員的工作交接和學習，有利于作為同類事項參考提升工作效率，有利于確保實務執(zhí)行層面的一致性，因此，必須建立一定的稅務檔案管理制度或細則，電子化存檔同時專人管理避免遺漏遺失，使企業(yè)的稅務管理工作更加完善。

四、結(jié)語

我國目前大部分的企業(yè)在稅務管理工作方面都存在著較多問題，因此各企業(yè)必須盡快根據(jù)本企業(yè)的情況，提出有針對性的稅務管理工作的優(yōu)化策略，進行企業(yè)稅務管理優(yōu)化工作。提高企業(yè)稅務管理工作的水平，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻

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［2］張曉紅.探討企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策［J］.財經(jīng)界（學術(shù)版）,2015（9）

作者：梁濤 單位：廣汽豐田汽車有限公司