商業(yè)保險重建養(yǎng)老保障體系措施

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摘要：目前，中國處于一個以結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與體制轉(zhuǎn)軌同步啟動為特征的轉(zhuǎn)型期，自然風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、人為風(fēng)險等相互交織，形成特殊的綜合系統(tǒng)性風(fēng)險，大大加重了社會保障體系的負(fù)擔(dān)。構(gòu)建并完善多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險和促進(jìn)資本積累等多重目標(biāo)。商業(yè)保險在養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域具備風(fēng)險管理、資金支持和社會化服務(wù)等專業(yè)優(yōu)勢，是較為適合的養(yǎng)老服務(wù)社會化、市場化供應(yīng)商。商業(yè)保險要利用自身優(yōu)勢，對現(xiàn)有的社會保障制度體系進(jìn)行一定的優(yōu)化，提高其運(yùn)行效率。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障；商業(yè)保險；社會保險

聯(lián)合國規(guī)定，如果一個國家65歲以上的人口超過7%，或60歲以上人口超過總?cè)丝诘?0%，就意味著該國進(jìn)入了老年社會，成為老年型國家。《中國老齡產(chǎn)業(yè)發(fā)展報告（2014）》指出，自1999年進(jìn)入老齡化社會以來，到2013年，中國老年人口數(shù)量已達(dá)2.02億，人口老齡化水平達(dá)14.9%；老年人口在2053年將達(dá)到峰值4.87億左右。如何應(yīng)對人口老齡化，建立合理可行的養(yǎng)老保障體系，現(xiàn)已成為社會各界最為關(guān)注的問題。

一、我國養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保障體系的基本框架包括三個層次：第一個層次是政府主導(dǎo)并管理的基本養(yǎng)老保險（包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險，軍人養(yǎng)老保險以及農(nóng)民養(yǎng)老保險）；第二個層次是政府倡導(dǎo)但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金；第三個層次是靠個人資金力量養(yǎng)老（包括購買商業(yè)養(yǎng)老保險、個人儲蓄、理財(cái)?shù)仁侄畏e累的資金）。這三個層次之間具有一定的替代性，由于制度本身的缺陷和管理水平不高，使得前兩個層次的績效并不很高。

二、我國養(yǎng)老保險體系存在的主要問題及成因

（一）人口結(jié)構(gòu)變化趨勢與現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌制度之間有矛盾

根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，支撐一個現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保障體系需要三個條件：相對年輕的人口結(jié)構(gòu)、富有效率的稅收體系以及有效且安全的基金管理和治理結(jié)構(gòu)。從我國的情況看，養(yǎng)老體系面臨人口老齡化的沖擊，現(xiàn)收現(xiàn)付體系入不敷出，個人賬戶持續(xù)空轉(zhuǎn)，養(yǎng)老體系存在巨量的隱性負(fù)債。僅就個人賬戶規(guī)?？?，2008—2012年，“空賬”由1.4萬億元升至2.2萬億元，4年增加8000億元。與此同時，按照既定政策目標(biāo)，第一層次覆蓋面仍將持續(xù)擴(kuò)大，與之相伴的就是政府長期承諾的迅速擴(kuò)大，這些承諾的最終承擔(dān)者仍然將是國家財(cái)政，這無疑進(jìn)一步加大了財(cái)政壓力。二是人口迅速老齡化。受生育政策和生育意愿的影響，我國總和生育率從新中國成立初期的6.11持續(xù)下降至目前的1.64左右，且已持續(xù)多年低于2.1的生育更替水平。同期，人口預(yù)期壽命已從44.6歲延長至74.8歲，共延長30.2歲；老年撫養(yǎng)比從7.4%迅速升至11.9%。也就是說，現(xiàn)在退休的人多，獨(dú)生子女這代人上班了，交社會養(yǎng)老保險費(fèi)的人少，如果考慮我國未來經(jīng)濟(jì)潛在增長率的減速趨勢，改革的確刻不容緩。

（二）社會養(yǎng)老保險制度管理水平不高造成覆蓋面低

由于我國社會養(yǎng)老保險基金管理體系的缺陷，擴(kuò)面工作收到了制約。社?；鹩捎谂灿谩⑦`規(guī)投資運(yùn)營等形式出現(xiàn)的基金漏損現(xiàn)象非常嚴(yán)重。城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會養(yǎng)老保險體系，阻礙了基本社會養(yǎng)老保險由城鎮(zhèn)向農(nóng)村延伸。由于社會養(yǎng)老保險制度不能在各種體制單位之間和各個省市地區(qū)之間自由轉(zhuǎn)移，大量的中小企業(yè)由于人員流動性大，造成這些企業(yè)無法參保，甚至造成大量已經(jīng)參保的在外務(wù)工人員停止繳費(fèi)，要求退保，被迫棄保。在我國，由于農(nóng)村向城市流動的人口多為年輕人，因此加重了農(nóng)村人口的老齡化。人口普查數(shù)據(jù)顯示，2000年，按照常住人口普查，鄉(xiāng)村年齡在65歲及以上的人口比例達(dá)到8.1%，已經(jīng)高于鎮(zhèn)（6.0%）和城市（6.7%），現(xiàn)在過去14年了，這個問題更加嚴(yán)重。

（三）多種原因造成企業(yè)年金發(fā)展緩慢

近年來，人們普遍期望企業(yè)年金能夠快速發(fā)展，特別是金融（包括保險公司）機(jī)構(gòu)，但是這需要有幾個條件：一是需要專業(yè)的展業(yè)推進(jìn)人才；二是眾多經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)；三是國家在這方面的稅收優(yōu)惠政策。不論是企業(yè)自己運(yùn)作還是交給專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)操運(yùn)，都需要科學(xué)的精算、高水平的資金管理以及決策層的共識。近年來，很多大型國營企業(yè)效益不好，連連虧損，連員工日常開支都困難，這種錦上添花的事情根本排不上日程。富裕企業(yè)的員工，本來在職收入就高，再加上企業(yè)年金計(jì)劃，退休時可以增加一部分收入，已經(jīng)在客觀上擴(kuò)大了行業(yè)間、企業(yè)間、城鄉(xiāng)間的收入差距。在這種情況下再給予年金計(jì)劃稅收優(yōu)惠，無疑是不公平的，也怕因此減少了財(cái)政收入。從制度角度講，企業(yè)年金保險難以強(qiáng)制執(zhí)行，仍屬于自愿操作階段，很難普及。

三、構(gòu)建商業(yè)保險參與下的社會養(yǎng)老保障體系

社會養(yǎng)老體系的完善，需要全局性、長遠(yuǎn)性的規(guī)劃，是各個環(huán)節(jié)聯(lián)動的系統(tǒng)工程。構(gòu)建并完善多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險和促進(jìn)資本積累等多重目標(biāo)。我國自1980年恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，保險業(yè)發(fā)展速度較快，尤其是人身保險業(yè)務(wù)。人身保險是以人的身體和生命為保障對象，當(dāng)被保險人發(fā)生死亡、傷殘、疾病或年老等保險責(zé)任范圍內(nèi)的保險事故時，負(fù)責(zé)給付保險金的保險業(yè)務(wù)?？梢?，商業(yè)保險業(yè)務(wù)與社會保險有很多交叉業(yè)務(wù)，養(yǎng)老保險也在其中。

（一）商業(yè)保險對社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險的作用

2014年8月13日的《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》（國發(fā)〔2014〕29號）中指出，保險公司要“構(gòu)筑保險民生保障網(wǎng)，完善多層次社會保障體系。把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱。創(chuàng)新養(yǎng)老保險產(chǎn)品服務(wù)。為不同群體提供個性化、差異化的養(yǎng)老保障。”“保險是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險管理的基本手段”，明確了保險業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的獨(dú)特定位和作用。商業(yè)保險公司在多年經(jīng)營過程中，在精算方面、資金運(yùn)用、客戶管理等方面積累了相當(dāng)多的經(jīng)驗(yàn)和管理方法，儲備了大量人才，建立了眾多的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，完全可以為幫助社會保險的運(yùn)作提供各方面資源。政府可以采取購買商業(yè)保險服務(wù)等形式與商業(yè)保險機(jī)構(gòu)合作，共同構(gòu)建社會保障體系，包括養(yǎng)老保障體系。社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險可以參照商業(yè)養(yǎng)老保險，將現(xiàn)收現(xiàn)付制全部或部分改成商業(yè)養(yǎng)老保險的個人積累制，使資金更合理地保值增值，有效使用。

（二）商業(yè)保險對企業(yè)年金保險的作用

多數(shù)企業(yè)不具備經(jīng)營運(yùn)作企業(yè)年金的硬件和軟件，而年金保險是商業(yè)保險公司中團(tuán)體人身保險業(yè)務(wù)中的重要組成部分。還有專門經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的商業(yè)保險機(jī)構(gòu)，其豐富多樣的年金保險產(chǎn)品和專業(yè)人才，一定可以滿足不同企業(yè)對企業(yè)年金保險的需求?！秶鴦?wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》中也指出，要支持保險公司辦理“稅收遞延年金保險”，還要根據(jù)地域差異和不同年金產(chǎn)品等具體情況規(guī)定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)積極辦理年金保險業(yè)務(wù)，分擔(dān)社會責(zé)任，提高社會效益。遍布全國的保險公司分支機(jī)構(gòu)和強(qiáng)大的電腦技術(shù)支持，將為養(yǎng)老金的異地轉(zhuǎn)移、內(nèi)容變更提供便捷的服務(wù)。高效的專業(yè)服務(wù)將有效擴(kuò)大保險服務(wù)面，爭取將城鄉(xiāng)居民全部納入養(yǎng)老保障體系。

（三）商業(yè)保險對個人養(yǎng)老力量的作用

個人力量養(yǎng)老，是靠個人進(jìn)行儲蓄、理財(cái)、投資等資產(chǎn)管理方式積累養(yǎng)老費(fèi)用。在這些方式中，購買商業(yè)人壽保險無疑是不可或缺的手段，大量的人壽保險產(chǎn)品都具有養(yǎng)老功能。商業(yè)保險公司，尤其是養(yǎng)老保險公司都設(shè)計(jì)有各種養(yǎng)老保險產(chǎn)品，即使是其他類型的保險產(chǎn)品，當(dāng)被保險人到達(dá)退休年齡時，也可以轉(zhuǎn)換成某種年金領(lǐng)取方式，增加養(yǎng)老金保障。而定期的生死兩全保險、重大疾病保險等都具有保障老年生活的作用，使老年人老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，保證老年人的生命尊嚴(yán)，提高老年生活質(zhì)量。商業(yè)的養(yǎng)老保險可以根據(jù)客戶的需求、繳費(fèi)能力和身體健康狀況量身訂制保障計(jì)劃，體現(xiàn)個人公平原則，滿足眾多客戶的不同需求。人壽保險金現(xiàn)在可以合理規(guī)避個人所得稅，將來可以規(guī)避巨額遺產(chǎn)稅；保險金也可以不必清償債務(wù)，是最安全的傳承財(cái)產(chǎn)。在我國養(yǎng)老保障體系中，需要國家、集體和個人的三方努力，才能構(gòu)建一個相對完善的體系。在這三個支柱中，都可以借助商業(yè)保險的力量，進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)、保費(fèi)收繳、資金的保值增值、養(yǎng)老金的支付和保全服務(wù)。保險公司的專業(yè)化服務(wù)，一定能夠滿足社會各階層人士對養(yǎng)老保險的需求，提高公共產(chǎn)品服務(wù)效率，體現(xiàn)國家對民生的關(guān)懷，從而起到穩(wěn)定社會的作用。

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作者：金鴿 單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)