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摘要:大數(shù)據(jù)時代背景下,使得企業(yè)稅務(wù)管理面臨諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn),如何完善稅務(wù)風(fēng)險管理,成為企業(yè)的研究重點。本文首先分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的必要性,然后分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題,最后探討大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)風(fēng)險管理體系的完善路徑。
關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)技術(shù);企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;管理
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的必要性
第一,構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是我國的基礎(chǔ)資源,對稅務(wù)部門分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此,稅務(wù)部門需要合理使用該資源,來提升數(shù)據(jù)質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)潛在價值,加快稅務(wù)風(fēng)險管理的改革速度。第二,時展的必然需求。伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,納稅人數(shù)量得以增加,促使企業(yè)越來越趨向于國際化、智能化。在此基礎(chǔ)上,稅務(wù)風(fēng)險管理系數(shù)加大,要求企業(yè)在提升信息化水平的同時,掌握納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)。所以,強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)管理,是實現(xiàn)資源共享的重要舉措。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題
為了推動經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展,我國開始對以往的財稅體制進(jìn)行改革。而營改增的相關(guān)細(xì)則,也為企業(yè)稅負(fù)的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務(wù)籌劃工作,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建過程中出現(xiàn)這樣幾個問題:第一,企業(yè)缺乏對稅務(wù)籌劃工作的重視??茖W(xué)、合理的稅務(wù)籌劃,不但能保證企業(yè)合法,還能規(guī)避和減少稅費繳納,這是降低企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵[1]。現(xiàn)階段,部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不了解稅務(wù)籌劃工作的重要性,使得無法繳納稅務(wù),增加財務(wù)負(fù)擔(dān)。第二,稅務(wù)風(fēng)險管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下,稅務(wù)風(fēng)險管理體系越來越完善,但是和稅務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)的機(jī)制,并不是很完善,導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理工作缺乏行之有效的細(xì)則,不利于規(guī)范稅務(wù)籌劃工作,增加管理風(fēng)險。第三,信息化建設(shè)水平有待提升。近年來,隨著信息化水平的提高,企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大,復(fù)雜程度提升。但是,我國并未針對稅務(wù)籌劃制定完善的信息系統(tǒng),使得稅務(wù)工作缺乏針對性和系統(tǒng)性,導(dǎo)致稅費繳納不合理,嚴(yán)重時違反稅法規(guī)定,造成嚴(yán)重后果。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的完善路徑
為了規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,需要結(jié)合大數(shù)據(jù)時代特征,合理使用大數(shù)據(jù)技術(shù),來完善管理體系,推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,具體表現(xiàn)如下:
(一)增強(qiáng)人員風(fēng)險意識
數(shù)據(jù)是動態(tài)的,而大數(shù)據(jù)則是信息技術(shù)、數(shù)據(jù)和思維結(jié)合的產(chǎn)物,要想有機(jī)結(jié)合這三者,除要借助先進(jìn)的處理技術(shù)外,還要具備風(fēng)險意識。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中,需要順應(yīng)社會的發(fā)展潮流,引入共享理念,便于有效整合相關(guān)信息。一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險,就要結(jié)合員工檔案、稅收系統(tǒng),以此強(qiáng)化納稅人員的風(fēng)險意識。同時,還要從自身實際出發(fā),構(gòu)建合適的稅務(wù)風(fēng)險治理平臺,滿足各部門信息共享的需求。結(jié)合大數(shù)據(jù)特點,明確納稅人的發(fā)票使用情況、稅務(wù)登記系統(tǒng),充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點。
(二)完善稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制
首先,制定完善的稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制,確保稅務(wù)風(fēng)險管理的有章可循。其次,明確規(guī)定稅務(wù)籌劃、風(fēng)險防范的執(zhí)行準(zhǔn)則,促使各項工作都朝著預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行。最后,構(gòu)建績效考核機(jī)制,定期或不定期的評估風(fēng)險防范結(jié)果,獎勵防范措施執(zhí)行效果好的員工,處罰執(zhí)行力度低的員工,激發(fā)工作熱情,提高工作效率。
(三)加強(qiáng)對風(fēng)險管理人才隊伍的建設(shè)
稅務(wù)工作數(shù)量龐大,分析和處理過程乏味,必須讓員工時刻保持良好的工作狀態(tài),提高工作熱情[2]。企業(yè)在制定工作機(jī)制時,需要為員工提供開放的環(huán)境,使其調(diào)整最佳狀態(tài)投入工作。稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容復(fù)雜,員工素質(zhì)直接影響著管理效果,因此需要加強(qiáng)對風(fēng)險管理人才隊伍的建設(shè),構(gòu)建激勵機(jī)制,激發(fā)工作熱情,提高專業(yè)知識掌握度和風(fēng)險管理水平。
(四)基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建信息化的管理系統(tǒng)
一方面,企業(yè)可使用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,整理、歸納和稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動,實現(xiàn)合理籌劃稅務(wù)工作的目標(biāo)。另一方面,在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)下監(jiān)管稅務(wù)籌劃工作,發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的活動后,及時上報監(jiān)管部門,并采用有效措施處理,規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險管理流程,提高工作質(zhì)量。
四、小結(jié)
綜上所述,將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中,是時展的必然需求,有利于構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系。分析可知,當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題,主要是不重視稅務(wù)籌劃、管理體系不完善、信息化水平低等。對此,應(yīng)該增強(qiáng)人員風(fēng)險意識、完善稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制、加強(qiáng)管理隊伍建設(shè)、構(gòu)建信息化管理系統(tǒng),以此提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平,推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]汪健.大數(shù)據(jù)時代的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2017,36(21):91-93.
[2]王小燕.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)管理工作創(chuàng)新研究[J].商場現(xiàn)代化,2017,14(24):128-129.
作者:宋萍 單位:隨州職業(yè)技術(shù)學(xué)院