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企業(yè)管理中內(nèi)部控制的應(yīng)用

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企業(yè)管理中內(nèi)部控制的應(yīng)用

摘要:內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展的重要倚靠?;诖耍恼潞喴治?a href="http://wda8f421.cn/lunwen/xdqygllw/167695.html" target="_blank">企業(yè)管理現(xiàn)狀及內(nèi)部控制應(yīng)用于企業(yè)管理中的價值,著重研究內(nèi)控有效落實的途徑,包括優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、構(gòu)建內(nèi)控機制、強化風(fēng)險評估、開展內(nèi)部審計及建立健全信息系統(tǒng)等,以此提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險評估

如今企業(yè)發(fā)展已經(jīng)進入一個新的階段,企業(yè)管理水平也有了一定的提升,但企業(yè)仍需面對內(nèi)外部環(huán)境不利因素,企業(yè)自身也面臨各種經(jīng)營風(fēng)險。對此,實施有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以幫助企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險,從而為企業(yè)長遠健康發(fā)展保駕護航,幫助實現(xiàn)經(jīng)濟價值最大化。

一、企業(yè)管理工作開展的現(xiàn)狀

企業(yè)經(jīng)過長期經(jīng)營,其規(guī)模體量以及資產(chǎn)總額有所增加,但同時市場情況日趨復(fù)雜,在此種生存環(huán)境中,部分企業(yè)管理水平不一定都跟的上而逐漸顯現(xiàn)出管理的漏洞。若無法及時準確找出問題所在,極易限制企業(yè)的進一步發(fā)展,甚至逐漸步入被動發(fā)展的行列中。比如,部分企業(yè)在資金調(diào)用上缺少應(yīng)用的管控機制,導(dǎo)致審批以及費用管控不合理,相應(yīng)的管理者尚未明確自身的職責(zé)。該種資金管控方式,極易出現(xiàn)實際資金流動量與賬目資金不符的情況。同時各部門之間缺少有效的溝通,造成實際的資金使用未能以經(jīng)營規(guī)劃為基礎(chǔ),形成財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)若想在市場中立于不敗之地,應(yīng)根據(jù)實際情況,進行市場、產(chǎn)品定位,但實踐中很多企業(yè)管理者只是通過拍腦袋方式做出決定,或者以短期利益為目標決策而犧牲長期發(fā)展,決策過程不夠嚴謹,導(dǎo)致錯誤決策出現(xiàn),企業(yè)被帶入風(fēng)險地帶。全面的企業(yè)管理機制是確保各項工作穩(wěn)定運行的基礎(chǔ),內(nèi)控就是重要手段,企業(yè)應(yīng)做好內(nèi)部控制,合理調(diào)整運營路線,以此幫助企業(yè)更好發(fā)展。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用的價值

近幾年,國內(nèi)外形勢愈加復(fù)雜,各行業(yè)競爭也逐漸嚴峻,在此種生存環(huán)境下,做好內(nèi)部控制,可以提高企業(yè)管理水平,降低營運風(fēng)險,切實提升各項作業(yè)的精確度,實現(xiàn)內(nèi)部管理的有效性。(一)提高企業(yè)競爭力內(nèi)部控制是企業(yè)管理效率的基礎(chǔ)保障,內(nèi)控的缺失必然導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險加大,效率低下,企業(yè)競爭力就會下降。從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下滑,財務(wù)狀況惡化,甚至經(jīng)營失敗。反之,內(nèi)控建設(shè)做的好,有助于企業(yè)管理效率提升,提升企業(yè)核心競爭力。

(二)有效協(xié)調(diào)各項工作就目前的社會經(jīng)濟形勢而言,企業(yè)管理重要任務(wù)就是需要協(xié)調(diào)各部門資源確保各項工作能夠有序推進。借助內(nèi)部控制強化各部門之間的聯(lián)系,切實以企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標為標準開展各項工作。通俗來說,該內(nèi)部控制管理機制是各模塊的潤滑劑。借助有效的內(nèi)部控制,可以使內(nèi)部各模塊合理運作,不僅限于財務(wù)方面的管控,還可以使各部門處于合理管控范圍內(nèi),以將各項資源的價值發(fā)揮到最大。

(三)提升財務(wù)管理質(zhì)量財務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要一項,有效的內(nèi)控制度可以規(guī)范財務(wù)管理活動,建立規(guī)章制度和內(nèi)控流程,大大提升財務(wù)管理水平。制度化、流程化和作業(yè)標準化為企業(yè)管理工作的有序推進起到保障作用,由此提升財務(wù)管理的質(zhì)量。

(四)增強財務(wù)管理精度財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)管理者實施決策的參考數(shù)據(jù),由此,其精度對企業(yè)整體的發(fā)展決策具有較大的影響。合理的內(nèi)部控制可以有效整合財管工作的各個環(huán)節(jié),提高管理工作實施的規(guī)范性,避免出現(xiàn)不必要的失誤,由此提高該項管理工作的精度,為戰(zhàn)略決策提供一項保障。

三、企業(yè)管理工作應(yīng)用內(nèi)部控制的優(yōu)化途徑

(一)優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)境內(nèi)部管理條件能夠直接體現(xiàn)出當(dāng)前企業(yè)管理效力,以及既定管理機制本身的合理性及落實情況。如果確保企業(yè)內(nèi)部環(huán)境得到凈化,應(yīng)以管理層為切入點,基于此,提高整體的企業(yè)組織效果,并起到積極引導(dǎo)作用。以生產(chǎn)型企業(yè)為例,通常此類企業(yè)的職工較多,經(jīng)營業(yè)務(wù)和模式復(fù)雜,為確保運營管理的整體性和高效性,通常會設(shè)立董事會,監(jiān)事會和經(jīng)理層。此外,高層結(jié)構(gòu)的工作開展相較于其他部門而言更為獨立,且其管理質(zhì)量直接決定企業(yè)的整體走向。該類企業(yè)通常需要將其與下一級的管理層分離,避免形成經(jīng)濟方面的關(guān)系,同時,在董事會內(nèi)部將管理工作劃分成不同的模塊進行管理,以確保工作能夠有序開展。實施董事會機制,可以使各股東明確自身的權(quán)責(zé),從“上層建筑”入手實施管控,消除內(nèi)部的不良風(fēng)氣。企業(yè)在開展管理工作過程中,需按照自身經(jīng)營的內(nèi)容進行行政部門劃分,由此提高部門設(shè)置的合理性,充分行使部門應(yīng)有的權(quán)利和職責(zé),并相互牽制,形成有效的內(nèi)控體系。所以,完善法人治理結(jié)構(gòu)尤為重要,有利于建立企業(yè)內(nèi)部制衡體系。內(nèi)控企業(yè)文化也非常重要,而企業(yè)文化是全體職工的具體表現(xiàn),對其的外部市場形象有一定影響。對此,需要結(jié)合當(dāng)前的市場需求和職工的具體情況形成相應(yīng)的內(nèi)部文化,調(diào)動職工的工作熱情,使其將個人的發(fā)展與企業(yè)聯(lián)系起來,由此確保各項工作的開展效率,為企業(yè)長期發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,為內(nèi)部控制提供有效落實的客觀條件。

(二)完善內(nèi)部控制機制內(nèi)控機制是確保內(nèi)控工作切實落實的基礎(chǔ),為確保達到預(yù)期的管理目標,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營范圍以及所處的實際情況,合理完善內(nèi)控機制,以調(diào)整管理工作開展方式,對各項工作行為實施全面監(jiān)管,提高工作的規(guī)范性,避免出現(xiàn)不必要的失誤。部分企業(yè)在運營管理過程中,內(nèi)部管控機制已經(jīng)有所欠缺,從某種角度而言限制其管理制度的落實。對此,企業(yè)應(yīng)進一步探究現(xiàn)行的內(nèi)控機制,以發(fā)現(xiàn)其中的漏洞,加以改進完善,借助有效的推動形式,使內(nèi)控機制全面納入企業(yè)今后發(fā)展中,以強化該項管理方式的標準性及高效性。另外,企業(yè)應(yīng)結(jié)合所處的市場形勢,對內(nèi)控機制實施優(yōu)化,最大限度消除市場條件對內(nèi)控機制落實效果造成的不良干擾。同時,在日常運行過程中,應(yīng)定期對內(nèi)控機制進行調(diào)整,同時不斷強化對各管理工作的管控,規(guī)范工作流程及行為,以強化管理工作開展效率。首先,在制定內(nèi)控機制需綜合考量企業(yè)運營狀況,適當(dāng)借鑒成功管理經(jīng)驗,全面監(jiān)督各部門及高層管理者的工作行為,以確保各項管理機制能夠有效落實。同時還需明確其中涉及到的各項內(nèi)容,以免開展后續(xù)的數(shù)據(jù)整合工作。其次,便是對現(xiàn)有的管控機制實施深度探究,消除其中不合理的管理條例。再次,企業(yè)若想有效開展管理工作,應(yīng)強調(diào)管理的全面性,需從整體提高職工的綜合素養(yǎng),避免出現(xiàn)不規(guī)范的工作行為。最后,可在內(nèi)部控制中加入權(quán)責(zé)發(fā)生制,通過合理的權(quán)責(zé)規(guī)劃,將各項工作切實落實到個人身上,以發(fā)揮員工本身的“管理”作用。

(三)構(gòu)建風(fēng)險評估體系在企業(yè)管理中運用內(nèi)部控制,其主要目的在于規(guī)避風(fēng)險,因此,構(gòu)建風(fēng)險評估體系,能夠強化內(nèi)控的落實效果。而企業(yè)最大的經(jīng)營風(fēng)險便是財務(wù)方面,財務(wù)部門是內(nèi)控的重要的落實部門,需強化內(nèi)控效果,以規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,為其他部門運行以及生產(chǎn)服務(wù)活動提供基礎(chǔ)保障。借助風(fēng)險評估體系,能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險實施評估,以此為基礎(chǔ)進行風(fēng)險排序,以制定有效的防范措施。企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前的市場形勢,需提高經(jīng)營風(fēng)險管控的重視度,以提高對風(fēng)險識別及評估的效果。第一,企業(yè)需全面加強風(fēng)險防范的意識,并組織全體職工開展專業(yè)知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動,以從人員本身提高規(guī)避風(fēng)險的能力。此外,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的運營以及相關(guān)市場情況,整合可能會遇到的風(fēng)險問題,并制定對應(yīng)的預(yù)防方案,同時還需對其發(fā)生的概率進行評估,并提前制定應(yīng)對措施。一旦發(fā)生此類風(fēng)險情況,能夠從容處理,切實控制風(fēng)險造成的各項損失程度。第二,為保證內(nèi)控管理的全面實施,降低風(fēng)險傷害,可根據(jù)實際情況開設(shè)相應(yīng)的風(fēng)險管控小組,專門負責(zé)企業(yè)經(jīng)營運行的風(fēng)險監(jiān)管,工作內(nèi)容應(yīng)包含風(fēng)控、評估以及事中處理等,由此實現(xiàn)風(fēng)險全面管控。

(四)開展內(nèi)部審計工作內(nèi)部審計是保證內(nèi)控工作有效實施的必要手段,該項工作的開展質(zhì)量關(guān)乎企業(yè)的運營效率及管理效果。還是以生產(chǎn)類的企業(yè)為例,其內(nèi)部運作的流程以及項目較為繁雜,若想確保企業(yè)的經(jīng)濟利潤,應(yīng)對企業(yè)銷售定價、收入確認、成本管控、財務(wù)政策實施等各環(huán)節(jié)開展內(nèi)部審計。為確保內(nèi)控機制及相應(yīng)的監(jiān)督工作有效落實,需確保各部門相互獨立,將各項工作集中劃分至各自的部門,全面分割,有效避免各部門之間形成經(jīng)濟關(guān)系,采用此種管理方式,有助于消除企業(yè)內(nèi)部的糾紛問題,避免內(nèi)部運行過程中出現(xiàn)損失。比如采購價格審計,通過價格趨勢分析手段,看是否價格虛高,采購人員是否有拿回扣的問題,通過資產(chǎn)盤點,看企業(yè)是否存在非法侵占資產(chǎn)的行為,有無個人費用在公司列支,有無貪污收入款項,這些都需要通過內(nèi)部審計來檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,避免損失發(fā)生。

(五)建立健全信息系統(tǒng)內(nèi)控的重要目標之一就是保證會計信息的準確真實。當(dāng)內(nèi)控失效,會計造假現(xiàn)象就會出現(xiàn),在實際的經(jīng)營活動中,為了達到一定目的,企業(yè)管理層可能會為各種目的而舞弊,上市公司為了迎合投資者期望而造假虛報利潤。非上市公司可能為了避稅而降低利潤等。還有職業(yè)經(jīng)理人為了完成企業(yè)下達目標而弄虛作假。在內(nèi)控管理模式下,信息的有效流通直接影響企業(yè)本身及相關(guān)外部的聯(lián)系程度。企業(yè)信息化建設(shè)可以幫助企業(yè)資源分享,信息更加透明和公開,有效防止舞弊發(fā)生。另外,為確保企業(yè)能夠?qū)崟r掌握相關(guān)市場的變化形勢,需要建立信息系統(tǒng),通過市場調(diào)研等方式保證掌握的數(shù)據(jù)有效。在此過程中,將有效數(shù)據(jù)及時傳輸至內(nèi)部系統(tǒng)中,以供相關(guān)工作者進行分析研究,為企業(yè)生產(chǎn)、管理工作提供參考數(shù)據(jù)。各部門在做好本職工作后,也應(yīng)將產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息完整地上傳至內(nèi)部系統(tǒng)中,以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享,強化各部門的交流效率。由此,有助于提高內(nèi)部控制工作的開展效率,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營期間存在的管理漏洞及風(fēng)險隱患,以便有效開展防范措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)的建設(shè),以此提高內(nèi)部控制管理水平。

四、結(jié)語

當(dāng)前經(jīng)濟形勢下,企業(yè)需充分認識到內(nèi)控對企業(yè)管理的價值,合理分析內(nèi)部的各項工作和風(fēng)險點,及時找出潛在的風(fēng)險因素,優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境,切實提升內(nèi)控能力。企業(yè)可借助內(nèi)部治理、績效考評等手段,提高內(nèi)部控制管理工作的效力,為企業(yè)長遠、健康發(fā)展提供有力保障。

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作者:袁月 單位:南京安維士傳動技術(shù)股份有限公司