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摘要:商業(yè)信用在企業(yè)發(fā)展中的權(quán)重日益提高,尤其對企業(yè)融資極為重要,文章以中小企業(yè)為研究對象,分析商業(yè)信用對中小企業(yè)融資的積極影響和消極影響。文章指出商業(yè)信用雖然讓中小企業(yè)獲得了資金,使企業(yè)可以進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營,一定程度上緩解了中小企業(yè)資金不足的問題,但其自身存在的問題也給中小企業(yè)帶來了很多問題。因此,文章在最后一部分對商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中存在的問題提出了相應(yīng)的解決措施,如增加企業(yè)信用度、企業(yè)內(nèi)部建立信用管理體系、培養(yǎng)信用人才等。讓商業(yè)信用的積極作用在中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)光發(fā)熱,增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響力,從而推動(dòng)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和繁榮。
關(guān)鍵詞:商業(yè)信用;中小企業(yè);融資;影響分析
對于商業(yè)信用的解釋主要有以下三種說法:一是認(rèn)為商業(yè)信用指的是中小企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中與買賣雙方之間所形成的借貸關(guān)系。另外,在市場上制造產(chǎn)品的公司將商品賣給批發(fā)商,而批發(fā)商把商品賣給零售制造商的行為是一個(gè)企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售過程中向另一家公司提供的承諾也叫商業(yè)信用。第三,企業(yè)與企業(yè)之間或者企業(yè)與個(gè)人之間在交易中相互提供的諾言也可以稱為商業(yè)信用。商業(yè)信用具有普遍性、籌資便利和籌資成本低等特點(diǎn),因此,商業(yè)信用對于社會(huì)層面來說不僅節(jié)省了資金,也活躍了市場;更幫助供應(yīng)商減少了存貨,占有了市場份額;商業(yè)信用對于零售商來說在融通了資金的同時(shí)也使他們獲得了穩(wěn)定的貨源;而且商業(yè)信用靈活、方便的特性在一定程度上也緩解了銀行的貸款壓力,將銀行的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了。常見的商業(yè)信用形式有:應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)等,其中,應(yīng)付賬款是指買賣雙方在商品交易過程中形成的欠款,即買方在收到貨物后暫時(shí)沒有從賣方那里收到任何付款,而是等待一段時(shí)間才付款。對于賒銷商品的企業(yè)來說,等同于獲得了一筆貸款。預(yù)收賬款指企業(yè)預(yù)先從購買方收到的部分預(yù)付款。在預(yù)付款中,商業(yè)信用由買方提供給賣方。例如,建設(shè)公司收到的建設(shè)款,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等的預(yù)付款和建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)收款都是商業(yè)信貸融資方式。應(yīng)付票據(jù)是由出票人發(fā)行票據(jù)并委托付款人在指定日期無條件地將確定的金額支付給票據(jù)的收款人或票據(jù)持有人的行為。是在公司的商品購買和銷售活動(dòng)中使用商業(yè)票據(jù)結(jié)算項(xiàng)目價(jià)格時(shí)發(fā)生的。票據(jù)貼現(xiàn)有三種形式,即貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)指的是持票人將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)給銀行,銀行扣除一定的貼現(xiàn)息之后再將剩余款轉(zhuǎn)給持票人的行為。企業(yè)采用票據(jù)貼現(xiàn)的方式不僅可以提前回籠資金,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營也可融通資金使自身得到所需資金,是中小企業(yè)一種靈活的籌資方式。
一、商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中的應(yīng)用現(xiàn)狀
(一)商業(yè)信用已成為中小企業(yè)的一種融資方式
表1是中小企業(yè)在日常經(jīng)營中所會(huì)采用的各種融資方式的比較匯總??梢钥吹?,商業(yè)信用屬于外源融資的一種,它比較容易獲得且具有限制性條件少、手續(xù)簡便等優(yōu)點(diǎn),越來越成為中小企業(yè)融資的又一重要方式。
(二)中小企業(yè)的商業(yè)信用處于一種自發(fā)狀態(tài)
中小企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)處于自發(fā)狀態(tài)。除少數(shù)具有相對標(biāo)準(zhǔn)化管理體系的大型企業(yè)外,大多數(shù)的中小型企業(yè)主要是通過衡量已實(shí)現(xiàn)的銷售目標(biāo)來衡量應(yīng)給予業(yè)務(wù)伙伴多少商業(yè)信用。然而目前商業(yè)信用普遍處于一種自發(fā)狀態(tài),因?yàn)闆]有對它進(jìn)行監(jiān)管的部門,也沒有完善的監(jiān)管制度。包括已經(jīng)實(shí)行的人民銀行《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》和有關(guān)省市自治區(qū)政府正在擬訂的信用信息管理辦法,都只著重于對銀行信用信息的搜集,而對于商業(yè)信用可能由于其過于分散、難度太大索性避而不談。
(三)我國中小企業(yè)信用文化意識淡薄
改革開放以來,我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,取得了舉世矚目的成就,但信用和誠信缺失仍然是中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的主要問題之一。這樣不利于營造良好、公平的市場環(huán)境。根據(jù)國家發(fā)改委財(cái)政部信貸司的數(shù)據(jù),中國公司目前每年簽署40億份合同,其中70%是中小企業(yè),但履約率僅為50%左右。每年由于缺乏誠信而造成的經(jīng)濟(jì)損失超過6000億。這些數(shù)據(jù)都表明我國大部分的中小企業(yè)信用文化意識淡薄,對于商業(yè)信用沒有正確的認(rèn)識,也就無法準(zhǔn)確制定出能夠幫助企業(yè)的信用制度。
(四)中小企業(yè)信用管理水平低
我國中小企業(yè)的信用體系不健全,所以導(dǎo)致企業(yè)賒銷賬款回收困難,形成了大量不良債務(wù),大部分的中小企業(yè)都缺乏科學(xué)完善的信用管理制度,目前國內(nèi)中小企業(yè)有70%的賬款逾期天數(shù)在60天以上,遠(yuǎn)高于國際平均30天的水平,且目前我國只有17%的企業(yè)建立了信用管理部門,其中大型企業(yè)的信用管理優(yōu)于中小企業(yè),尤其是國內(nèi)500強(qiáng)的很多企業(yè)一般都建立了信用風(fēng)險(xiǎn)制度,而中小企業(yè)的信用管理水平尚處于起步階段,這與大企業(yè)相比還存在很大差距。
二、商業(yè)信用對中小企業(yè)融資的積極影響
(一)可以提高中小企業(yè)外部融資的可得性
利潤是最能衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展良好與否的表現(xiàn),而企業(yè)之間商業(yè)信用活動(dòng)的開展,提高了中小企業(yè)的交易效率,使得企業(yè)獲得及時(shí)可用資金的同時(shí)也擴(kuò)大了中小企業(yè)的銷售收入,進(jìn)而提高企業(yè)的利潤。表2是2014-2018年中小企業(yè)營業(yè)利潤的匯總情況。由表2可以看出2014-2018年以來中小企業(yè)每年的營業(yè)利潤都在顯著增長。當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)的利潤增加時(shí),就會(huì)使銀行對中小企業(yè)未來的發(fā)展充滿信心,因此中小企業(yè)從銀行借錢的可能性也會(huì)增加。表3匯總了2015-2018年中國銀行業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)向銀行金融機(jī)構(gòu)提供給中小企業(yè)的貸款總額數(shù)據(jù):從表3可以看出,所有銀行金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的貸款都在逐年增加,這與中小企業(yè)的營業(yè)利潤呈正相關(guān),表明中小企業(yè)每年創(chuàng)造的利潤越多,他們獲得的銀行貸款就越多。另外中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷壯大使得企業(yè)能提供的抵押物增多,減少了向中小企業(yè)提供銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn),這更有利于中小企業(yè)在困難時(shí)期從銀行獲得資金。
(二)克服中小企業(yè)暫時(shí)的現(xiàn)金短缺障礙
1.商業(yè)信用容易獲得且限制條件少。表4顯示中小企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)用到的各種外源融資渠道融資所需材料的歸納總結(jié),比較可得:商業(yè)信用是諸多融資渠道中最容易獲得的,它不需要像銀行貸款和融資租賃那么繁瑣的資料,而且如果沒有現(xiàn)金折扣或以預(yù)付款的形式存在,企業(yè)使用商業(yè)信貸來籌集資金就沒有實(shí)際成本,因此對于中小企業(yè)來說商業(yè)信貸比較容易獲得。
2.商業(yè)信用較其他融資渠道成本低,企業(yè)獲利多
中小企業(yè)的諸多融資方式所需付出的成本如下表5所示,由表5可以看出進(jìn)行銀行貸款融資時(shí)所支付的費(fèi)用包括貸款利息和借入的本金,如果是抵押貸款還需支付工本費(fèi)和抵押登記費(fèi)。如果是去小額貸款公司,例如宜信普惠、平安普惠這些,他們雖然手續(xù)簡便,全程線上操作,最快當(dāng)天就可以放款,但相比于銀行來說他們的信用貸款利息要高于銀行抵押貸款利息的2%~3%左右,如果要借入大額資金,成本也是比較高的。另外如果進(jìn)行融資租賃,就必須借助“租賃物”,沒有“物”,就無法獲得資金。對于私人貸款,中央銀行設(shè)定的基準(zhǔn)年利率為3.85%,即以當(dāng)前一年期LPR4倍計(jì)算,受法律保護(hù)的上限利率為15.4%,只要是不超過這個(gè)上限水平,民間借貸都是可以的,所以民間借貸往往需要付出高成本。通過比較可得商業(yè)信用是中小企業(yè)諸多融資方式中融資成本最低的,中小企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行融資可以節(jié)約成本,有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。
三、商業(yè)信用對中小企業(yè)融資的消極影響
(一)商業(yè)信用使中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度增加
中小企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)信用的運(yùn)用會(huì)使得中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度加大,因?yàn)槭袌鲞\(yùn)行的不確定性會(huì)使得商業(yè)信用的提供者由于信息不對稱、事先對企業(yè)沒有充分的了解而提供商業(yè)信用之后導(dǎo)致貨款無法收回。根據(jù)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》的報(bào)道,中國集團(tuán)公司的平均預(yù)期壽命只有7~8歲,而中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命只有2.5歲,每天有近12000家中國公司倒閉,每分鐘大約有10家公司倒閉。而這些企業(yè)中有近80%是因?yàn)槿莻鴮?dǎo)致企業(yè)賬款收不回。所以如果提供了商業(yè)信用之后企業(yè)經(jīng)營不景氣會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回,甚至累積過多還會(huì)使企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)之中。
(二)商業(yè)信用籌資期限短,企業(yè)還款壓力大
通過商業(yè)信貸籌集資金的期限非常短。中國規(guī)定的商業(yè)票據(jù)期限為1-6個(gè)月,最長期限不超過9個(gè)月。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》,預(yù)收款項(xiàng)的期限一般不超過1年。如果公司想獲得現(xiàn)金折扣,假設(shè)按照市場上常用的現(xiàn)金折扣條件“2/10、1/20、n/30”,這意味著:10天內(nèi)付款可享受2%的折扣,而20天內(nèi)付款可享受1%的折扣,需要在30天內(nèi)全額付款。因此,商業(yè)信貸融資期限相對較短,企業(yè)的還款壓力較大。
(三)商業(yè)信用運(yùn)用不當(dāng)易惡化企業(yè)的信用水平
商業(yè)信用融資的期限較短,商業(yè)票據(jù)最長期限也只有9個(gè)月,預(yù)收賬款大都是在1年以內(nèi),所以企業(yè)還款的壓力較大,對于企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高。如果常期拖欠貨款,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的聲譽(yù)下降。甚至導(dǎo)致以后這些企業(yè)不愿再跟它建立合作關(guān)系,從而失去大部分合作伙伴,也不利于在市場上立足,最終會(huì)使企業(yè)陷入孤立無援的地步。
四、中小企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用發(fā)展的對策
(一)增強(qiáng)企業(yè)信用度從而獲得市場認(rèn)可
中小企業(yè)想要增強(qiáng)企業(yè)信用,就要將“誠信”寫進(jìn)企業(yè)經(jīng)營方針,上至董事長,下至企業(yè)員工都應(yīng)該培養(yǎng)誠信意識。樹立誠信企業(yè)制度、營造誠信經(jīng)營的環(huán)境、讓誠信深入人心。另外,誠信經(jīng)營,按時(shí)給供應(yīng)商、客戶、合作伙伴付款,絕不拖延。按時(shí)還貸,不拖延、不滯后。不偷稅漏稅、不做假賬。在經(jīng)營活動(dòng)中,企業(yè)還應(yīng)與合作伙伴、供應(yīng)商等建立良好的信任關(guān)系,誠實(shí)守信,并為企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的質(zhì)量提供全面的售后服務(wù)。另外,中小型企業(yè)在通過商業(yè)信貸獲得資金的同時(shí)也要讓另一方獲得收益。只有獲得“雙贏”的商業(yè)信譽(yù)才能得以延續(xù)。
(二)促進(jìn)中小企業(yè)建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系我國絕大多數(shù)中小企業(yè)普遍缺乏信用管理
許多企業(yè)在建立有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方面遇到困難,原因是賬戶的支付出現(xiàn)拖延,風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不明確。因此如何在企業(yè)內(nèi)部建立有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),是中小企業(yè)面臨的巨大問題。
1.建立專門的信用管理職能部門。賒銷的基礎(chǔ)是信用。中小企業(yè)在發(fā)生賒銷時(shí)一般都是由銷售或者財(cái)務(wù)進(jìn)行交易,然而這種做法弊大于利,因?yàn)橛行┢髽I(yè)了解到的信息不完善、不真實(shí),可能會(huì)造成決策的失誤影響公司利益。另外還有部分企業(yè)客戶的資料壟斷在少數(shù)業(yè)務(wù)員手中,一旦業(yè)務(wù)員離職會(huì)造成客戶的流失,讓公司陷入被動(dòng)的局面。因此,公司應(yīng)建立專門的信用管理職能部門,加強(qiáng)對客戶資源的科學(xué)、規(guī)范管理,加強(qiáng)對競爭對手以及客戶的信用監(jiān)管和篩選,這樣對于建立企業(yè)的信用管理水平具有至關(guān)重要的作用。
2.解決業(yè)務(wù)部門職責(zé)合理分工的問題。信用風(fēng)險(xiǎn)是一種綜合風(fēng)險(xiǎn),它與金融風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、信息不透明等密切相關(guān)。在產(chǎn)品銷售過程的每個(gè)環(huán)節(jié)中都可能存在信用風(fēng)險(xiǎn)。要想降低這些風(fēng)險(xiǎn)就需要各職能部門合理明確地進(jìn)行分工“一個(gè)蘿卜一個(gè)坑”,各司其職,每位員工對于自己所負(fù)責(zé)的部分都盡心盡力,這樣才能有效地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測。
(三)加強(qiáng)中小企業(yè)信用人才的培養(yǎng)
1.中小企業(yè)聘請專人培訓(xùn)信用人才。良好的企業(yè)信用是進(jìn)行商業(yè)信用融資的基礎(chǔ),只有企業(yè)中每個(gè)人都講信用,將企業(yè)的信用放在第一位,對所生產(chǎn)的產(chǎn)品保質(zhì)保量,并提供完善的售后服務(wù),這樣才能得到消費(fèi)者的信任和認(rèn)可,中小企業(yè)才能做大做強(qiáng)。企業(yè)可以從內(nèi)部挑選一部分專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)較高的人,由公司出面聘請專門的信用企業(yè)、信用評估機(jī)構(gòu)等中介組織為他們進(jìn)行講學(xué),可以采用小班授課以及互動(dòng)式的授課方式,通過培訓(xùn)讓員工集中學(xué)習(xí)國內(nèi)外信用方面的專業(yè)知識和知名企業(yè)的信用案例,讓他們體會(huì)企業(yè)信用的重要性,提升信用風(fēng)險(xiǎn)的管理技能,使員工能夠進(jìn)一步提高信用意識,以更好地適應(yīng)崗位的需要。也可以組織考試,成績合格者予以重任。同時(shí),在培訓(xùn)的過程中可以讓企業(yè)內(nèi)所有的信控人員參與進(jìn)來,了解信用知識和其他相關(guān)專業(yè)知識,拓展并豐富企業(yè)員工的知識結(jié)構(gòu),持續(xù)增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識。
2.通過實(shí)踐讓培訓(xùn)所學(xué)得到運(yùn)用?!皩?shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”,企業(yè)在教授員工書面知識的同時(shí)也應(yīng)讓他們投入實(shí)踐,學(xué)以致用。企業(yè)可以采取短期體驗(yàn)和模擬場景的方式,將培訓(xùn)的員工分組進(jìn)行正反兩方的情景模擬,讓他們在情景中感受信用對于中小企業(yè)的重要程度,以此來培養(yǎng)他們的信用意識。另外,還應(yīng)該鼓勵(lì)員工多去跑跑市場、多走訪客戶并與信用人才加強(qiáng)溝通交流,學(xué)習(xí)他們的優(yōu)良品德和優(yōu)秀的工作方法,了解他們的需求并實(shí)際解決他們所遇到的問題,只有雙管齊下,信用人才才能盡快成熟為企業(yè)所用。
3.采用“導(dǎo)師制”一對一地進(jìn)行培養(yǎng)。企業(yè)在培養(yǎng)信用人才的過程中不應(yīng)盲目培訓(xùn),應(yīng)注重方式方法進(jìn)行因材施教的培養(yǎng),首先應(yīng)該對公司每位員工作充分的了解,了解員工的興趣愛好以及特長,挖掘他們的優(yōu)勢,給他們配備適合自己的老師,在企業(yè)條件允許的情況下進(jìn)行“導(dǎo)師制”一對一的訓(xùn)練。若是企業(yè)財(cái)力有限請不到足夠多的老師也可以讓企業(yè)內(nèi)部信用優(yōu)良的員工進(jìn)行幫扶,這樣不但可以節(jié)省企業(yè)的成本,員工之間相互熟絡(luò)也可以讓培養(yǎng)的效果事半功倍。通過這種方式讓每位員工都能各盡其材為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。企業(yè)的信用好壞體現(xiàn)在每位員工的信用上,如果企業(yè)中每個(gè)人都有信用意識,爭做信用人,企業(yè)的信用將上一個(gè)新的臺階,那么未來愿意提供商業(yè)信用給中小企業(yè)的商家就會(huì)越來越多。
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作者:周和平單位:甘肅財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院