供電企業(yè)基建財務(wù)管理淺談

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摘要:為做好供電企業(yè)基建財務(wù)管理工作，提出一種采用“預(yù)測—控制—分析”體系的策略，具體介紹預(yù)測階段、控制階段、分析階段，各階段的主要內(nèi)容及具體控制策略，并總結(jié)分析該體系的主要優(yōu)點，以期有助人們更好地推廣應(yīng)用該體系，進一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞:供電企業(yè);基建;財務(wù)管理;策略

1預(yù)測階段

該階段指的是自形成投資的意向到制定投資的計劃的階段，其關(guān)鍵任務(wù)就是對項目進行合理有效的論證及決策，在項目的管理中占據(jù)核心位置。該階段主要包含了4個過程。1)對于經(jīng)過初選后認(rèn)為具備可行性的項目，編制項目的建議書，其目的在于對擬建設(shè)項目設(shè)計出一個完整的框架，對項目建設(shè)的意義進行分析，對其技術(shù)、經(jīng)濟及市場等各方面的可能性進行闡述，為政府部門推薦項目，任其選擇。該建議書在通過一系列程序的審批之后，即為立項，該項目就可以歸入前期的工作規(guī)劃中，同時需要研究該項目的可行性。2)對可行性進行研究。在前期工作中，對其財務(wù)及投資條件進行評價是一個重要的環(huán)節(jié)，是進行投資決策的依據(jù)，不僅可以基于此來進行項目的設(shè)計及向銀行貸款，而且可以以此來辦理各種手續(xù)、實施及評估項目。3)選擇專業(yè)的設(shè)計機構(gòu)。就工程的概算及預(yù)算而言，通常會采用兩階段設(shè)計的原則，即初步及施工圖的兩個設(shè)計階段。在第一個階段，工程的概算應(yīng)當(dāng)交由設(shè)計機構(gòu)來進行編制。在施工圖設(shè)計的過程中，應(yīng)當(dāng)基于審核過的初步設(shè)計來對建設(shè)的原則、施工的方案及技術(shù)進行具體化，最終明確各個工程的數(shù)量，提出詳細(xì)的文字講解及與工程相適應(yīng)的圖表材料，開展施工的設(shè)計，同時對施工圖預(yù)算進行有效的編制。4)上級部門審批之后，將投資計劃及年度投資計劃的相關(guān)文件傳達(dá)至下級部門，根據(jù)相關(guān)程序進行審批，依據(jù)審批通過的初步設(shè)計及整體概算來制定投資計劃。根據(jù)整體概算及項目工期來分配年度的投資，制定用款及年度投資的計劃。

2控制階段

該階段指的是投資建設(shè)時期，其主要為資金的籌集到項目驗收交付的過程，該階段主要有4點內(nèi)容。1)籌集項目資金，完善資本構(gòu)造。供電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營對國家安全有著一定的影響，其經(jīng)營模式必須為國家壟斷，在對資金進行籌集的過程中不能通過資本市場來取得資金。因此，在明確了項目本金的來源之后，其他的投資資金主要依賴于長期的負(fù)債融資。在對項目資金進行籌集的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分把握籌資對其財務(wù)所造成的影響，對資本結(jié)構(gòu)進行最優(yōu)的配置。在做出籌集決策的時候，應(yīng)當(dāng)有效運用加權(quán)平均資本成本，選取最低的成本模式來籌集資金，以減小財務(wù)的風(fēng)險，促使加權(quán)平均資本成本及資本結(jié)構(gòu)均得到最大的改善。2)嚴(yán)格管理招投標(biāo)活動，規(guī)范合同管理。在獲得充足的資金之后，基建項目在獲取充足的資金之后，工程建設(shè)就轉(zhuǎn)入了實質(zhì)性階段，開始工程項目招投標(biāo)活動。工程項目招投標(biāo)活動作為一種經(jīng)濟活動，具有較強的經(jīng)濟性，其參與雙方應(yīng)當(dāng)按照法律程序開展活動。在該活動結(jié)束之后，應(yīng)簽訂工程項目合同。供電企業(yè)在簽訂工程項目合同的同時，應(yīng)注意以下幾方面:確保各個主體具備合法性;具備協(xié)議的相關(guān)條款，掌握各個條款的內(nèi)容，避免模糊不清;合同必須運用書面的形式;必須簽署相關(guān)的違約條款及處理爭端的方法。對招投標(biāo)活動進行嚴(yán)格的管理，賦予合同相應(yīng)的合法性，是基建財務(wù)管理體制中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。3)開展好建設(shè)階段的成本控制。項目建設(shè)屬于一個動態(tài)化的系統(tǒng)，具有較強的復(fù)雜性，為了完成基建目標(biāo)，項目的各個參與方都必須基于理論控制的指導(dǎo)，以項目建設(shè)的工期、成本及質(zhì)量為核心，對項目進行嚴(yán)格監(jiān)控，根據(jù)所審批的投資額度來控制投資，及時修改存在的偏差，以更好地完成項目管理目標(biāo)，充分運用各種資源，獲取較大的投資及社會效益。項目的成本控制主要有材料、施工及其他的費用控制。4)對固定資產(chǎn)的一系列流程進行及時辦理。工程在完成驗收之后，財務(wù)單位應(yīng)當(dāng)基于相關(guān)部門所提供的各項書面證明，依據(jù)可使用狀態(tài)的時間點，將所增加的固定資產(chǎn)的價值進行預(yù)估，對企業(yè)的資產(chǎn)狀況進行有效的反饋，計算折舊，精確地計算出企業(yè)效益。

3分析階段

工程項目在完工及轉(zhuǎn)交資本之后，其財務(wù)管理進入了分析階段，即項目后評價。

3．1項目后評價的內(nèi)容

其內(nèi)容主要有以下幾點:①有關(guān)于施工技術(shù)的經(jīng)濟后評價。其主要包括施工技術(shù)的程序、技術(shù)設(shè)備所具備的相關(guān)分析。從內(nèi)容上講，財務(wù)的后評價與前期財務(wù)分析基本一致，但在后評價中所運用的數(shù)據(jù)不能單單是實際數(shù)，應(yīng)當(dāng)將其中所含有的物價指數(shù)加以消除。對項目的經(jīng)濟進行后評價，其內(nèi)容主要是對一些相關(guān)的指標(biāo)進行計算，對該項目建設(shè)對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、所在行業(yè)的發(fā)展所產(chǎn)生的影響進行分析，分析其對就業(yè)率提升及地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展所產(chǎn)生的影響等。對經(jīng)濟進行評價的結(jié)果應(yīng)當(dāng)與前期指標(biāo)評估進行對比。②對環(huán)境影響開展后評價。通常存在5點內(nèi)容:所在地的環(huán)境質(zhì)量、自然資源的運用、當(dāng)?shù)貐^(qū)的生態(tài)均衡、污染的控制。③基于社會的角度開展評價。其中主要包含社會效益與影響、項目與社會的相符合。社會效益與影響指的是基于各個國家政策，針對社會發(fā)展的各個目標(biāo)所開展的評價。項目在社會中存在的風(fēng)險程度;受損害人的賠償?shù)取?/p>

3．2項目后評價的工作程序

其流程主要為:后期的評價工作、簽訂相關(guān)的合同;成立專業(yè)的評價小組、制定相應(yīng)的評價計劃;制定調(diào)查方案，聘請該領(lǐng)域的專家;對相關(guān)的資料加以研究;開展有效的調(diào)研，充分把握狀況;對資料進行分析、生成報告;提交相應(yīng)的報告及反饋信息。

4該體系的優(yōu)點分析

通過各個階段的開展，促使項目建設(shè)順利完成了事前、事中及事后的階段。對提出的新體系進行分析，其主要存在下列3個優(yōu)點。

4．1采取有效的預(yù)測方法，提升決策的準(zhǔn)確性

在項目的前期，通過一系列有效的方法來對新體系進行預(yù)測，積極引入現(xiàn)金流量的相關(guān)內(nèi)容，對貨幣所具有的時間價值及投資存在的風(fēng)險價值進行綜合考慮。這個新體系有效地結(jié)合了動態(tài)及靜態(tài)的分析，兩者相互補充，不僅可以對某個具體的時間、地點及投資狀況開展一系列靜態(tài)的分析，而且要引入時間變數(shù)，從動態(tài)發(fā)展的角度來進行分析，對投資客體的發(fā)展規(guī)律及變化展開研究，強化指導(dǎo)工作的預(yù)見性，從而使投資決策具備更高的合理性。

4．2將管理機構(gòu)的職能轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃庸芸?/p>

基于現(xiàn)存的財務(wù)管理機制，項目建設(shè)階段仍然處于執(zhí)行階段，在實際的建設(shè)期，管理機構(gòu)始終處于被動的狀態(tài)，不具有較強的主觀性。將管理部門的執(zhí)行地位轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂坡毮?，從根本上提升了管理人員的基點，促使他們以主人的角度出發(fā)，切實聯(lián)系自身與企業(yè)的利益，對所有可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行充分把握，運用先進的管理模式來實施財務(wù)管理，促使資金的利用率得以提升，從而使項目建設(shè)目標(biāo)得以較好的實現(xiàn)。

4．3創(chuàng)建項目后期評價機制，以服務(wù)于投資決策

現(xiàn)存的基建財物管理體制僅僅包含兩個階段，即規(guī)劃—執(zhí)行，僅需要對投資前期的各項工作進行綜合考慮，而實際上，運行過程中的評價也具有極其重要的意義。因此，應(yīng)當(dāng)強化事后評價，掌握詳細(xì)的數(shù)據(jù)資料，促使投資決策具備較高的準(zhǔn)確性。

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作者:焦婷婷 單位：國網(wǎng)山西省電力公司長治供電公司