集中式財務管理淺談
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摘要：我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國內(nèi)集團公司的興起已成為一種必然的趨勢。集團公司不同于單獨的公司，集團公司的框架和范圍大，財務管理需要有一體化的思想，進行集中式財務管理。本文針對集團公司的集中財務管理進行研究，認為集中式財務管理需要專業(yè)性、前瞻性和綜合性，財務管理體系要求更高。如何加強集團公司的集中式財務管理成為目前必須研究的問題。
關(guān)鍵詞：集中式財務管理；有效性；風險控制
1集中式財務管理的理論分析
集中式財務管理與集權(quán)式財務管理有根本的區(qū)別，集中式財務管理是包括了財務方案選擇、資產(chǎn)資源分配等方面的統(tǒng)一管控，是內(nèi)部控制的內(nèi)容之一。想要達成集團公司的集中式管理必須要達成更上一層樓的提升，實現(xiàn)質(zhì)的飛躍，公司能夠更輕松的適應經(jīng)濟環(huán)境的波動及轉(zhuǎn)變，還可以讓公司走向資本運作模式。
2集中式財務管理的優(yōu)勢
集中式財務管理的重點在于集中，要把公司全部的方案決定和運營管控都讓總部來進行，總部僅僅利用控股來實施管理。另一方面，集中式會讓總部掌控旗下所有公司的財務方案決定和管控權(quán)，對于未來的走向都采取統(tǒng)一計劃，而下面的公司只需要聽從總部指令進行操作。而分散式的總部不會過多的參與到下面公司的運營管控過程，只要大家的發(fā)展目標和基礎(chǔ)走向能夠保持相同，怎么操作、如何管理都屬于下面公司自己決定的范疇。詳細說來，集中式財務管理擁有這幾個好處：（1）增強了企業(yè)內(nèi)財務目標的統(tǒng)一。集團公司內(nèi)都擁有多個子公司，實施有效且高質(zhì)量的監(jiān)管成為一大重點。普遍情況下，集團公司把中心放在企業(yè)文化、業(yè)績水平以及獎懲方面，然而這些舉措僅僅能夠處理表面問題，從本質(zhì)上來說效果并不明顯，不能讓集團公司的力量凝聚，同時開展高質(zhì)量合作。集中式財務管理把總部的財務管理作為關(guān)鍵點和中心力量，把集團上下各個部分串聯(lián)起來，全部子公司的財務水平都被總部一清二楚的知曉并掌管，從根本上緩解了分公司職能不集中的問題，也能夠防止部分分公司圖謀不軌，領(lǐng)導者謀取私利的不良狀況，集中式財務管理使用相同的財務方案作為基礎(chǔ)，努力促使所有分公司嚴格執(zhí)行財務管理模式，所有子公司的財務方案都相同，是集團綜合收益實現(xiàn)最佳效果的前提。（2）高質(zhì)量的掌控子公司的財務狀況。舉個例子，集中式財務管理讓公司的資金管控更準時，這種模式讓集團內(nèi)的所有分公司都更高質(zhì)量的管控好資金，一旦進行了資金交易，就要在最短的時間內(nèi)錄入系統(tǒng)，同時各公司的資金儲備情況也需要錄入系統(tǒng)，這種模式很有效的提高了集團對所有分公司資金的掌控質(zhì)量，分公司中過去存在一些謀取私利的現(xiàn)象也得到了遏制，財政大權(quán)重新回到集團手中。另一方面，還可以盡可能減少子公司因為過于自由而導致的不正確選擇，能夠更加小心謹慎。子公司擁有充足的資金儲備，但在短時間內(nèi)并沒有投資方案，這是另一種形式的資源使用率低下。假如集團實施財務集中管控，就能夠?qū)⒓瘓F內(nèi)的全部資金進行綜合規(guī)劃，按照綜合利益和長久目標，選擇更加長遠且高質(zhì)量的方案。（3）集團資源達到更合理的分配。按照集團公司的綜合利益分析，所有子公司的資源都屬于集團的力量，缺少高質(zhì)量的溝通和信息交換系統(tǒng)，子公司間單獨運作，無法實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。資源得到高質(zhì)量的運用能夠很大程度提高企業(yè)績效，避免浪費，甚至可以說是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，目前的社會和經(jīng)濟環(huán)境都在持續(xù)變化，所有集團公司都希望能獲得最新的消息，希望努力提高信息交流和分析速度，讓企業(yè)能夠在第一時間對外界環(huán)境做出最佳對策，因此所有公司投入了不小力量，增強信息系統(tǒng)質(zhì)量，開展集中式財務管理，盡可能讓所有資源在第一時間被分配到最需要的地方去。
3ERP對集中式財務管理的影響分析
集團公司集團財務管理系統(tǒng)的進步前提是ERP信息系統(tǒng)成長。ERP信息系統(tǒng)是集團公司集中式財務管理模式中必不可少的技術(shù)支持，缺少ERP信息系統(tǒng)則集中式財務管理根本無從談起。MRPII首次把財務管理系統(tǒng)放到全公司的管理信息模式中。ERP管理理念逐漸被我國的集團公司所認可，逐漸在很多行業(yè)中的大小集團公司慢慢流行起來。雖然和海外完善的集團公司ERP集中式財務管理質(zhì)量比起來還存在不少的缺陷，但和我們自己過去的狀況，業(yè)財不協(xié)作的情況相比已經(jīng)出現(xiàn)重大成長，對ERP和財務管理方面的成長來說有著重大價值。ERP財務管理區(qū)塊包含資金、投資等?，F(xiàn)在不斷有更多的公司慢慢發(fā)現(xiàn)信息化為集團公司的成長和贏得戰(zhàn)略優(yōu)勢的關(guān)鍵意義，都開始投入更多的資源和力量來建設(shè)具有集團特性的財務管理信息，經(jīng)過步驟研究，架構(gòu)重造，發(fā)展綜合人才、打造高效測評模式來處理集中式財務管理存在的漏洞。
4實踐結(jié)果評價
筆者所在集團公司在2015年進行了ERP系統(tǒng)的建設(shè)，通過ERP系統(tǒng)對這個集團的財務事項進行了集中式管理，同時在ERP系統(tǒng)中，做到了集團的業(yè)務與財務緊密聯(lián)系起來，ERP系統(tǒng)對集中式財務管理的作用。本集團公司運用ERP系統(tǒng)進行集中式財務管理，主要作用在于以下幾點：（1）擴大了集中式財務管理的內(nèi)容。老舊的集中式財務管理把關(guān)鍵點放在日常工作的步驟上，同時也十分在意資金進出和運輸配送上。集團公司的資金進出是十分核心的內(nèi)容，然而缺少高質(zhì)量的手段來減少危險系數(shù)。但ERP集中式財務管理不僅能夠把關(guān)公司內(nèi)部的資金進出、運輸、制造等活動還能夠照顧到信息的情況，以至于把信息放在首要位置。由于信息流很大程度上減少了產(chǎn)品制造的不必要開支還能夠提高資金安全性。目前的外界環(huán)境不斷產(chǎn)生著波動，集團公司必須牢牢把握信息優(yōu)勢。而ERP集中式財務管理讓過去財務管理僅僅在月底進行清算一段時間出具報告的情況不復存在，現(xiàn)代化的信息模式讓管理層能夠在任何時候都能夠高速閱覽集團相關(guān)信息。同時ERP信息系統(tǒng)還擁有更加細致的處理水平能夠幫助管理層在進行決策時越發(fā)高質(zhì)量，幫助企業(yè)獲得更高的收益。（2）優(yōu)化了集中式財務管理的信息質(zhì)量。和老舊的財務管理模式不一樣，ERP集中式財務管理在信息質(zhì)量方面有了質(zhì)的飛躍。詳細一點來說，它能夠讓公司內(nèi)的信息在最短的時間內(nèi)得到高質(zhì)量處理，讓信息的分析處理存在有效步驟實時開展的性質(zhì)，主要的好處是強有力的增強了公司環(huán)節(jié)中的實施質(zhì)量，和財務相關(guān)的信息更準確更及時，即使出現(xiàn)個別錯漏情況也能夠在之后的步驟中找出，有效提高了信息質(zhì)量。同時，不同商品的進出數(shù)目以及剩余庫存數(shù)目都可以被準確的更新，偶爾的錯誤能夠有效找到源頭，給公司的集中管理帶來堅實的基礎(chǔ)。另一個特征是各項業(yè)務的開展都有清晰的環(huán)節(jié)，采購實施之前必須讓相關(guān)領(lǐng)導批準通過才可以交給財務人員，這種細致的環(huán)節(jié)流程能夠增強各部門活動的公平公正性，反復的核查也可以更大的提高準確性。及時更新的系統(tǒng)能夠準確追蹤各項業(yè)務的開展是否合乎規(guī)定，一旦出現(xiàn)偏差能夠及時糾正，提高了集團內(nèi)的綜合水平和信息質(zhì)量。（3）提升集團公司資金管理質(zhì)量。一來，ERP集中式財務管理內(nèi)的資金管控必須擁有動態(tài)特性。由于它是步驟體系，因此所有的資金進出都能夠在系統(tǒng)內(nèi)顯示，所有每一項資金進出只要進行過就可以迅速在系統(tǒng)中得到體現(xiàn)，減少了資金危險。二來，集團中的所有子公司資金水平都可以在系統(tǒng)內(nèi)明確顯示，因此在一些子公司面臨資金短缺問題時，就可以高效開展調(diào)控工作，避免不必要的融資行為，還可以優(yōu)化全公司的資金利用質(zhì)量。同時，子公司所有的資金使用狀況都可以在第一時間披露，因此不會出現(xiàn)私自進行的大額資金流出，減少財務危機狀況，資金是每家公司的重要資源，確保資金安全是關(guān)鍵的課題。ERP集中式財務管理有效的保證了資金不被竊取，為集團公司未來的開展打造堅實的基礎(chǔ)。（4）開拓新型業(yè)績評價手段。ERP集中式財務管理解決了老舊的模式中信息出現(xiàn)偏差、考核結(jié)果不準、實施力度不佳等不足，新型考核評估手段讓公司在管控過程具備了更優(yōu)秀的質(zhì)量，讓ERP變成管理人員全面且高質(zhì)量的管理好幫手。過去的業(yè)績評估手段不夠及時，基本都是交易結(jié)束或者會計步驟環(huán)節(jié)之后僅僅按照最終成果進行考評，ERP集中式財務管理在步驟中就開始了考評，這種模式能夠?qū)嵤└哔|(zhì)量的監(jiān)督作用，同時也能夠讓錯漏情況在最短的時間內(nèi)有矯正的機會。同時，老舊的業(yè)績考評手段因為僅僅評價最終結(jié)果，對于權(quán)責認定往往效果不佳，但ERP集中式財務管理能夠及時在過程中找到問題，明確在哪個步驟出現(xiàn)了錯誤就能夠準確找到相關(guān)責任人，減少了過去追責低下的問題。
參考文獻
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作者：陸玲梅 單位：浙江浙勤集團有限公司（非上市）