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私人銀行會(huì)計(jì)論文

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私人銀行會(huì)計(jì)論文

一、私人銀行會(huì)計(jì)的特征

(一)私人銀行會(huì)計(jì)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)都是緊密聯(lián)系在一起的

私人銀行需為私人銀行客戶的家庭和個(gè)人管理財(cái)富,為其商業(yè)活動(dòng)提供金融和發(fā)展支持,可提供資金結(jié)算、投資理財(cái)、保險(xiǎn)、貴金屬、訂制化服務(wù)方案、綜合理財(cái)計(jì)劃等,這一系列程序的業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算過程由私人銀行會(huì)計(jì)完成。因此,私人銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)由會(huì)計(jì)體現(xiàn)出來,稱為“銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。

(二)私人銀行會(huì)計(jì)具有較強(qiáng)的政策性

私人銀行的經(jīng)營活動(dòng)具有社會(huì)性特征,包括國民經(jīng)濟(jì)部門和個(gè)人。銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融政策、法律法規(guī)進(jìn)行,受到國家相關(guān)政策和法律的約束,特別是反洗錢相關(guān)業(yè)務(wù),任何違反法律法規(guī)的業(yè)務(wù)或活動(dòng)都會(huì)給私人銀行的經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)私人銀行會(huì)計(jì)核算流程與其他業(yè)務(wù)存在差距

私人銀行與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程存在一定的差異性,主要表現(xiàn)為服務(wù)對(duì)象、服務(wù)方式的不同,以及私行規(guī)章制度的細(xì)化,每一個(gè)服務(wù)環(huán)節(jié)都不可忽視,否則造成客戶無法正常周轉(zhuǎn)資金,最終給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

(一)缺乏總體規(guī)劃

私人銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)一直處于被動(dòng)局面,其中案件觸發(fā)型制度較多,雖然這一制度在案發(fā)時(shí)具有針對(duì)性,能夠抑制許多類似案件事故的發(fā)生,但是實(shí)際上,私人銀行的點(diǎn)多面廣,各種形式的案件層出不窮,會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度無疑不能滿足私人銀行的發(fā)展現(xiàn)狀,存在控制滯后問題。

(二)內(nèi)部控制制度不合理

私人銀行的風(fēng)險(xiǎn)范防意識(shí)雖然在不斷的強(qiáng)化當(dāng)中,但是部分銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施卻與其初衷有所背離。傳統(tǒng)銀行會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)階段陷入了一個(gè)誤區(qū),即“控制得越多越好”,但往往與現(xiàn)在私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展不相適應(yīng)。過多過嚴(yán)的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度往往使私人銀行業(yè)務(wù)無法正常開展,而基層工作人員在面對(duì)多重管理時(shí),容易出現(xiàn)兩難的局面,因而形成較大的心理壓力,近而產(chǎn)生抵觸情緒,如此一來更容易造成案件事故的發(fā)生,另外,過于繁瑣的制度也不利于提高工作效率,只有符合實(shí)際工作內(nèi)部控制制度才有利于私人銀行的健康發(fā)展。

(三)控制方式過于單一

銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制可分為事前控制、過程控制與事后控制,這是根據(jù)其控制的方式與時(shí)點(diǎn)的不同進(jìn)行劃分的?,F(xiàn)階段,私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要方式為會(huì)計(jì)主管人員在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)與授權(quán),并且在差錯(cuò)發(fā)生之后進(jìn)行稽核、檢查與規(guī)范,這種控制方式屬于過程控制與事后控制,缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,則控制效率極容易受到管理者業(yè)務(wù)水平、專業(yè)素養(yǎng)的限制。并且現(xiàn)場(chǎng)控制容易導(dǎo)致管理者與員工處于對(duì)立的尷尬局面,而事后控制時(shí)案件已經(jīng)發(fā)生,由此可見私人銀行現(xiàn)階段的控制效率較低。

三、提高私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率的相關(guān)對(duì)策

(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

私人銀行要強(qiáng)化其會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率,首先需要將控制環(huán)境進(jìn)行改造,增強(qiáng)內(nèi)部控制的動(dòng)力。第一,應(yīng)重視銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控文化建設(shè)。在進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí),應(yīng)堅(jiān)持以人為本的原則,加強(qiáng)管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流,讓銀行員工自愿配合會(huì)計(jì)內(nèi)部控制行為,從而促使銀行員工進(jìn)行自我管理、自我控制,一同致力于銀行內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);第二,要建立健全的會(huì)計(jì)崗位體系,使之能高效、科學(xué)、合理的運(yùn)轉(zhuǎn)。各層會(huì)計(jì)管理部門都應(yīng)該嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,結(jié)合銀行員工及銀行設(shè)施等實(shí)際情況,對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行合理分工,細(xì)化崗位職責(zé),保證內(nèi)部控制的有力進(jìn)行;第三,要全面提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化、敬職愛崗的私人銀行隊(duì)伍,通過制定和完善私人銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督流程,營造全員、全過程、全方位的私人銀行風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度

私人銀行應(yīng)在關(guān)注宏觀金融政策的同時(shí),致力于自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升,強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度。一方面應(yīng)改革現(xiàn)有的內(nèi)部稽查制度,重新整合各項(xiàng)管理部門的職能,督促其發(fā)揮自身的保障作用,制定完善的內(nèi)部控制制度,發(fā)揮全體員工的控制作用;另一方面應(yīng)建立健全檢查責(zé)任制度,強(qiáng)化各崗位間的相互監(jiān)督,保證內(nèi)部控制制度的落實(shí),并將各項(xiàng)職責(zé)落實(shí)到個(gè)人或部門,實(shí)現(xiàn)銀行利潤(rùn)的最大化,保障銀行資產(chǎn)的安全性。與此同時(shí),還應(yīng)遵循交叉檢查的原則,促使銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、活動(dòng)都處于檢查范圍內(nèi)。

(三)堅(jiān)持以人為本的管理模式

近年來,由于私人銀行進(jìn)行了人事制度改革,導(dǎo)致各干部人員缺乏對(duì)各類制度的重視,工作較為隨意,沒有正確的制度意識(shí),針對(duì)這一現(xiàn)象,私人銀行應(yīng)堅(jiān)持以人為本的管理理念和經(jīng)營思想,積極開展員工培訓(xùn)活動(dòng),強(qiáng)化員工思想政治、職業(yè)道德等教育工作,增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和防范意識(shí),從根本上提升員工的自覺意識(shí),

四、結(jié)語

綜上所述,私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)十分重要且復(fù)雜的工作,直接關(guān)系到私人銀行的發(fā)展方向,迫切需要私人銀行會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)其的重視,在完善銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的同時(shí),強(qiáng)化對(duì)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制,嚴(yán)格按照相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建銀行組織體系,并付諸實(shí)踐,從細(xì)節(jié)著手,提高私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率。

作者:李嘉 單位:建行湖北省分行私人銀行