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商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制管理措施

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商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制管理措施

一、改進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制管理措施

首先,強化會計內(nèi)控制度的設計理念,建立一套適應業(yè)務發(fā)展的會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系,貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程,為了保證會計內(nèi)部控制制度能夠落實到位,需要堅持經(jīng)濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內(nèi)部控制管理制度,加強對會計控制系統(tǒng)、財產(chǎn)保全制度、授權批準控制、電子信息系統(tǒng)控制、預算控制以及內(nèi)部報告控制等方面的制度設計,提高銀行的全面風險管控能力。

其次,加強銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說,會計工作在銀行管理和經(jīng)營中起著重要作用,改進會計管理工作,有助于提高銀行防范能力,是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位,需要從以下方面努力:第一,完善會計內(nèi)部控制約束機制。完善銀行會計內(nèi)部控制約束機制,能有效地防范風險。創(chuàng)新會計管理模式,建立科學性的崗位職責;第二,建立健全銀行會計內(nèi)部控制機制;第三,建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系,充分利用先進科技手段來提高內(nèi)控工作效率,對會計風險進行動態(tài)監(jiān)控,從而為商業(yè)銀行的長遠發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四,建立有效的考核校準機制,對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督,找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距,積極進行整改,對制度進行不斷的完善優(yōu)化,以適應業(yè)務不斷發(fā)展的需要。

再次,進一步優(yōu)化風險管理流程??梢詮囊韵路矫媾Γ旱谝?,在制定會計操作流程時,應該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟業(yè)務,仔細分析其中的風險點,并制定切實可行的措施,突出風險提示,準確列示業(yè)務操作流程,加強對各環(huán)節(jié)的控制,明確風險級別和控制目標,制定制度崗位要求,便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務風險以及崗位職責要求。根據(jù)風險類別和風險形式進行控制,形成操作流程和風險損失控制的映射關系,從而為風險管理提供有利條件;第二,優(yōu)化會計業(yè)務流程。在優(yōu)化業(yè)務操作流程時,需要明確關鍵控制環(huán)節(jié),制定有效的流程控制措施,同時,需要排除操作流程中的合規(guī)風險和操作風險,合理判斷和分析操作流程中風險可能引發(fā)的后果,制定明確的控制目標;第三,建立完善的會計分級授權體系。業(yè)務重要程度不同,其業(yè)務授權也不同,需要通過監(jiān)督管理/崗位設置以及賬務核對等方式進行業(yè)務出來,對操作流程進行有效控制,從而保證會計信息及時、準確、有效。

最后,為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境,特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一,優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機構。優(yōu)化組織結(jié)構,明確權利和職責,進行科學化管理,合理控制管理風險;第二,對人力資源進行科學管理,指導銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃,進行職工培訓,促使其能夠熟練掌握和運用相關技能。現(xiàn)代社會是以人為本的社會,任何工作都是人完成的,制度的執(zhí)行也是如此,所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要;第三,創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒,優(yōu)化工作環(huán)境,能夠提高其風險防范意識以及內(nèi)部控制意識,從而保證各項會計工作順利開展。

二、結(jié)語

綜上所述,雖然我國商業(yè)銀行在會計內(nèi)部控制管理和風險防范方面積累了大量的經(jīng)驗和技術手段,但相當一部分中小商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理依然存在諸多問題,如,會計內(nèi)部控制制度不健全,會計內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務發(fā)展不相適應,對內(nèi)部控制管理重視不足等。因而,需要采取有效措施進行處理,建立一套完整的會計內(nèi)控制度,強化銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度,為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境,為全面風險管理水平的不斷提升提供制度保障。

作者:逯冬花 單位:焦作市商業(yè)銀行股份有限公司