電網(wǎng)公司全面預(yù)算管理成效研究

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0前言

對(duì)于電網(wǎng)公司而言，其全面預(yù)算管理包含財(cái)務(wù)、基建等所有業(yè)務(wù)部門。經(jīng)由全面預(yù)算管理，可將電網(wǎng)公司內(nèi)部的所有經(jīng)濟(jì)資源均匯聚在一起，量化決策目標(biāo)、具體規(guī)劃資源配置，科學(xué)管理、全面執(zhí)行，構(gòu)建科學(xué)、健全、有效的預(yù)算管理體制。因此，本文對(duì)于全面預(yù)算管理的探究具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

1電網(wǎng)公司開展全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理指代經(jīng)由發(fā)展規(guī)劃的引導(dǎo)，依托全員參與，以價(jià)值量等豐富、多樣的形式，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)管理全程，并進(jìn)行科學(xué)安排，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有效落實(shí)各項(xiàng)責(zé)任，開展科學(xué)管控與系統(tǒng)考核，指導(dǎo)資源分配的綜合管理活動(dòng)。對(duì)于電網(wǎng)公司而言，開展全面預(yù)算管理具有重要意義。

1．1有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

全面預(yù)算是貫徹實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的基本方案與詳盡的控制制度，經(jīng)由投資、生產(chǎn)等一些列活動(dòng)來明確戰(zhàn)略目標(biāo)，并以此為依據(jù)進(jìn)行控制，綜合剖析差異，并適當(dāng)調(diào)整，直到在嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)中可站穩(wěn)腳跟并穩(wěn)步發(fā)展，順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

1．2可準(zhǔn)確定位工作目標(biāo)并調(diào)動(dòng)工作積極性

全預(yù)算管理具有一定的繁瑣性，源自戰(zhàn)略目標(biāo)，并將且分解成中長(zhǎng)期目標(biāo)，再進(jìn)行具體化變成短期預(yù)算目標(biāo)，然后在依據(jù)職能責(zé)任細(xì)化短期總目標(biāo)，最終以具體的目標(biāo)形式來展現(xiàn)，同時(shí)，采取有效的策略。預(yù)算編制不僅能夠幫助管理者明確長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，還能強(qiáng)化交流溝通，讓所有的工作人員均明確各自的活動(dòng)內(nèi)容，掌握經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)，確定發(fā)展目標(biāo)，以此來調(diào)動(dòng)工作積極性。

1．3增加經(jīng)濟(jì)效益

對(duì)于電網(wǎng)公司而言，開展全面預(yù)算管理能夠合理分配內(nèi)部資源，達(dá)到市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而獲得更多的長(zhǎng)期收益。電網(wǎng)公司若想在市場(chǎng)占有率固定、銷售價(jià)格恒定不變的基礎(chǔ)上，提升經(jīng)濟(jì)效益，則應(yīng)縮減成本經(jīng)費(fèi)投入，開展全面預(yù)算管理時(shí)應(yīng)合理分配資源、有效降低成本費(fèi)用，最終提高經(jīng)濟(jì)效益。

2全面預(yù)算管理開展現(xiàn)狀

近幾年，電網(wǎng)公司愈發(fā)重視全面預(yù)算管理，并獲得初步成效，然而，在實(shí)踐管理活動(dòng)中仍然存在許多問題，亟待解決。

2．1思想認(rèn)識(shí)不足

現(xiàn)階段，一些電網(wǎng)公司在財(cái)務(wù)全面預(yù)算中存在思想認(rèn)識(shí)不足的問題，內(nèi)涵理解不清晰，主觀臆斷，將預(yù)算看作是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，尚未認(rèn)識(shí)到其是一種管理方法，僅僅將其看作一種工具，進(jìn)而無法全面提升運(yùn)營(yíng)效率。電網(wǎng)公司應(yīng)明確應(yīng)用預(yù)算管理的意義，且有效實(shí)施。其核心內(nèi)容為借助預(yù)算模型，加快成本體系建設(shè)進(jìn)程，逐步細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)資源分配能力，提升盈利能力，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。其關(guān)鍵點(diǎn)為全面開展和系統(tǒng)執(zhí)行預(yù)算管理，是否存在預(yù)算管理體制并不重要。

2．2預(yù)算編制不合理

現(xiàn)階段，大部分電網(wǎng)公司均將預(yù)算周期設(shè)定為一年，常常運(yùn)用基期指標(biāo)整改法，很少應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算。且全面預(yù)算編制缺少合理性，所參照的依據(jù)較少，預(yù)算目標(biāo)背離責(zé)任人的崗位職責(zé)。預(yù)算編制中無法根據(jù)管理層次進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)變，編制內(nèi)容不完整。

2．3預(yù)算執(zhí)行力度不足

預(yù)算執(zhí)行力度不足，出現(xiàn)編制與執(zhí)行嚴(yán)重背離的現(xiàn)象。雖然，頒布預(yù)算指令時(shí)清晰規(guī)定各個(gè)單位在特定時(shí)間段應(yīng)實(shí)現(xiàn)不同的目標(biāo)、執(zhí)行相應(yīng)進(jìn)度，但在具體執(zhí)行環(huán)節(jié)，普遍存在執(zhí)行進(jìn)度拖延現(xiàn)象，且會(huì)尋找借口進(jìn)行搪塞，有些還在年終提出縮減預(yù)算的申請(qǐng)，預(yù)算管理人員自身可能嚴(yán)格執(zhí)行，然而，因礙于領(lǐng)導(dǎo)的壓力，也只能司空見慣，不敢聲張，長(zhǎng)此以往，將大大削弱預(yù)算執(zhí)行力，最終預(yù)算的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)將變成空談。

2．4考核評(píng)價(jià)不嚴(yán)格

全面預(yù)算管理機(jī)制是一個(gè)完整、健全的閉環(huán)，以預(yù)算編制為起點(diǎn)，以考核評(píng)價(jià)告終。由此可知，預(yù)算考核評(píng)價(jià)屬于最后環(huán)節(jié)，若無法有效落實(shí)考核措施，則將破壞預(yù)算管理閉環(huán)，制約全面預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。在考核評(píng)價(jià)的落實(shí)過程中，在某種程度上通常會(huì)因個(gè)人因素的干擾而影響考核評(píng)價(jià)，同時(shí)，時(shí)常規(guī)避個(gè)人因素，進(jìn)而出現(xiàn)考核工作不嚴(yán)格的局面。

3全面預(yù)算管理改進(jìn)策略

3．1端正思想認(rèn)識(shí)，樹立規(guī)范的管理理念

電網(wǎng)公司若想有效、順利開展全面預(yù)算管理，首先則應(yīng)端正思想認(rèn)識(shí)，樹立規(guī)范的管理理念，明確全面預(yù)算管理在提高生產(chǎn)率、增加效益方面的重要作用。它屬于一種管理模式，它以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為著手點(diǎn)，面向經(jīng)營(yíng)管理全程實(shí)施全面預(yù)算。因此，電網(wǎng)公司應(yīng)深入研究全面預(yù)算管理，仔細(xì)剖析其內(nèi)涵，積極、大力推進(jìn)全面預(yù)算管理，進(jìn)而滿足市場(chǎng)需求，縮減經(jīng)營(yíng)管理成本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3．2優(yōu)化預(yù)算編制方法

現(xiàn)階段，在電網(wǎng)公司的全面預(yù)算工作，主要采用滾動(dòng)預(yù)算法進(jìn)行編制。具體是指預(yù)算期緊密相連，從不間斷，待一個(gè)季度之后，依照預(yù)算執(zhí)行效果對(duì)下季度預(yù)算進(jìn)行整改，持續(xù)滾動(dòng)。此種預(yù)算編制方法具有系統(tǒng)性和持續(xù)性，可依托動(dòng)態(tài)預(yù)算緊緊把握公司的發(fā)展命運(yùn)。同時(shí)，滾動(dòng)預(yù)算法還可幫助管理者綜合考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、系統(tǒng)規(guī)劃，確保各項(xiàng)工作的順利開展。

3．3加大執(zhí)行與監(jiān)控力度

全面預(yù)算的執(zhí)行情況直接決定著目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。簡(jiǎn)單來說，全面預(yù)算執(zhí)行指代預(yù)算控制的落實(shí)情況，主要由操作人員負(fù)責(zé)實(shí)施，這是因?yàn)椴僮魅藛T處于崗位一線，與之相關(guān)的控制工作是預(yù)算執(zhí)行的主要內(nèi)容。首先，公司應(yīng)有效控制全面預(yù)算項(xiàng)目；其次，各個(gè)部門應(yīng)結(jié)合目標(biāo)驅(qū)動(dòng)因素，構(gòu)建績(jī)效考核目標(biāo)，編制主要業(yè)績(jī)指標(biāo)；最后，綜合對(duì)比全面預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的差異化，明確各方影響因素。加大執(zhí)行與監(jiān)管制度，全面落實(shí)預(yù)算管理計(jì)劃。另外，全面預(yù)算管理還規(guī)定公司應(yīng)參照實(shí)績(jī)效益，準(zhǔn)確考核預(yù)算結(jié)果，獎(jiǎng)懲分明。一方面應(yīng)依照電力公司的具體特點(diǎn)與實(shí)際情況，編制完整的考核指標(biāo)機(jī)制；另一當(dāng)面，借助現(xiàn)代化技術(shù)手段，不斷優(yōu)化考核評(píng)價(jià)制度。

3．4構(gòu)建科學(xué)的考核評(píng)價(jià)制度

全面預(yù)算管理指出，公司應(yīng)參照實(shí)績(jī)效益，準(zhǔn)確考核預(yù)算結(jié)果，做到獎(jiǎng)懲合理，因此，一定要構(gòu)建科學(xué)的考核評(píng)價(jià)制度。通過該制度的構(gòu)建，編織完整、系統(tǒng)的管理網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)由上至下慢慢增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)在總指標(biāo)中的比重。在管理實(shí)踐中，我們還可逐層分解全面預(yù)算目標(biāo)，圍繞主要業(yè)績(jī)?cè)O(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)目標(biāo)，建立以制度編排崗位、依據(jù)崗位明確工作人員的體制，確保各個(gè)崗位職責(zé)清晰，界限明確，無論某個(gè)環(huán)節(jié)存在問題，均可直接找到責(zé)任人。同時(shí)，把指標(biāo)完成情況列入薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)中，讓全面預(yù)算管理有機(jī)融合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)而充分調(diào)動(dòng)工作自主性，激發(fā)創(chuàng)造性，改進(jìn)考核體系，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。另外，嚴(yán)格堅(jiān)守以人為中心的工作思想，加大人才培訓(xùn)力度，增強(qiáng)人員的綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)預(yù)算管理人員自主學(xué)習(xí)與金融等相關(guān)的知識(shí)，指引財(cái)務(wù)人員努力學(xué)習(xí)生產(chǎn)知識(shí)，掌握一線情況，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)觀念，開拓視野，全面落實(shí)精細(xì)化管理，進(jìn)而編制系統(tǒng)、完整的全面預(yù)算。

4結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理是開展內(nèi)部管控的基本手段，也是增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、增加經(jīng)濟(jì)效益、提升管理水平的有效途徑，它直接關(guān)乎著精細(xì)化管理的落實(shí)情況。高效的預(yù)算管理一定能能夠提升電網(wǎng)公司的整體經(jīng)營(yíng)管理水平，并可推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

作者：崔超 單位：國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司平?jīng)龉╇姽?/p>