軌道交通建設(shè)資金管理措施及建議
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摘要:當前軌道交通建設(shè)發(fā)展迅速，軌道交通建設(shè)資金管理優(yōu)化刻不容緩。本文針對軌道交通建設(shè)資金管理存在的主要問題進行了論述，并探討了加強資金管理的措施及建議。
關(guān)鍵詞:軌道交通建設(shè)；資金；監(jiān)管；問題；措施
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，全國軌道交通呈現(xiàn)跨越式發(fā)展，軌道交通項目建設(shè)呈現(xiàn)前期資金投入大的特點，屬于資金密集型，因此加強軌道交通建設(shè)資金管理十分必要。
一、軌道交通建設(shè)資金管理的主要內(nèi)容
(一)建設(shè)資金的籌集
目前，軌道交通新建線路多采用PPP模式建設(shè)，按照PPP模式的投融資特點，資金主要由項目資本金和銀團貸款構(gòu)成。項目資本金又分政府方和社會資本方投入。建設(shè)資金的籌集管理，第一，要加強與政府方及社會資本方的溝通協(xié)調(diào)，確保投資各方及時足額繳納項目資本金。第二，要加強與金融機構(gòu)的溝通，主要關(guān)注銀團貸款牽頭行和參與行履約能力，合理確定貸款利率價格，保證項目期間貸款投放。第三，要積極拓展融資渠道，如通過融資租賃、發(fā)行企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化等新型融資渠道充實資金來源。
(二)建設(shè)資金的撥付
軌道交通建設(shè)資金撥付流向主要是支付給各專業(yè)下游企業(yè)，如土建施工、設(shè)備、設(shè)計等單位。項目建設(shè)單位要加強對資金撥付的事前、事中管理和事后跟蹤，加強預(yù)算管理，細化年度投資計劃、月度支付計劃，完善資金支出的預(yù)算制定和分解執(zhí)行，保證資金籌集和支付供需平衡，降低資金沉淀成本。
二、軌道交通建設(shè)資金使用中存在的問題
軌道交通建設(shè)單位作為項目建設(shè)資金的主要管理者，要做好建設(shè)資金撥付和使用環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督工作，強化過程管理和實時監(jiān)督，使項目建設(shè)資金及時有效發(fā)揮效應(yīng)。目前，軌道交通建設(shè)資金使用中主要存在以下問題：一是各部門支付計劃執(zhí)行力度弱。盡管公司嚴格要求各專業(yè)款項支付嚴格按照計劃支付，但是仍存在不少計劃外付款項目，對項目推進的預(yù)估不準確或跟進不及時，導(dǎo)致短期資金籌集和撥付壓力較大。二是部分參建單位對建設(shè)資金的控制管理不到位，如下?lián)芄こ炭畈患皶r，導(dǎo)致項目資金在途滯留，影響了資金的有效流轉(zhuǎn)，導(dǎo)致項目推進受阻；部分單位存在向總公司撥付挪用資金的現(xiàn)象，違背了項目建設(shè)資金專款專用的規(guī)定，直接削弱了項目資金的保障。
三、加強建設(shè)資金管理的措施及建議
建設(shè)資金管理是項目順利推進的重要保障，而資金管理需要按照一定準則來進行，其中最主要、最基本的控制標準是通過資金計劃或資金預(yù)算來實施管理。鑒于軌道交通建設(shè)下游付款專業(yè)多、層次多的特點，現(xiàn)提出幾項強化建設(shè)資金管理的措施和建議：
(一)全面落實預(yù)算管理
全面預(yù)算管理作為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的一種有效管理手段，在企業(yè)資金管理中起到引導(dǎo)作用。軌道交通行業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點制定審慎積極的年度預(yù)算，通過每月編制快報分析對重點預(yù)算項目檢查分析、季度執(zhí)行分析檢查等措施，促進資金管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相協(xié)調(diào)。通過不斷跟蹤糾偏，強化預(yù)算過程控制，為順利實現(xiàn)建設(shè)目標保駕護航。
(二)統(tǒng)籌安排使資金支付均衡化
軌道交通建設(shè)資金需求量大，融資及資金支付壓力大。為降低集中支付和集中融資的風(fēng)險，應(yīng)開展各項目均衡支付的方式，根據(jù)籌集資金到位時間，協(xié)調(diào)相關(guān)部門提前做好支付相關(guān)基礎(chǔ)工作，在資金到位后立即安排付款，緩解高峰期資金壓力。
(三)加強制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制體系
開展資金管理專項培訓(xùn)，全面梳理資金管理工作流程、開展資金管理自查自糾，清理銀行賬戶，修訂完善資金管理辦法，進一步規(guī)范崗位設(shè)置、印鑒密匙管理和資金稽查等資金管理工作，強化資金風(fēng)險防范，確保資金安全。
(四)加強對施工單位的資金管理和監(jiān)督
通過施工單位賬戶指定開立、資金監(jiān)管協(xié)議簽署、支付會簽制度對資金進行管理控制。具體來講，施工單位的賬戶需要開立在建設(shè)單位指定的合作銀行，同時通過建設(shè)單位、施工單位、銀行三方資金監(jiān)管協(xié)議的簽署約束施工單位和銀行按要求進行資金支付和資金監(jiān)管。施工單位資金支付環(huán)節(jié)要求按照協(xié)議約定額度實行支付會簽制度，對于超過監(jiān)管協(xié)議約定金額的部分需建設(shè)單位審簽完成后銀行方能予以支付，保證了大額資金的事前審核和控制?？傊壍澜煌ńㄔO(shè)過程中資金管理工作承載了重要的作用，在資金管理過程中，要做到從宏觀到微觀，層層把關(guān)，做好內(nèi)部控制制度的建設(shè)及資金管理實施工作，提高項目建設(shè)資金使用效益，為項目建設(shè)推進提供有力的支持。
作者:侯巧紅 單位:青島市西海岸軌道交通有限公司
