企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策

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一、中小企業(yè)在資金管理中存在著若干問題

1.中小企業(yè)資金籌集困難。中小企業(yè)融資困難的問題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個(gè)重要的問題，一直以來大部分的中小企業(yè)普遍存在造血困難的問題，這主要?dú)w集于三個(gè)部分的原因，分別為政府的原因，銀行的原因，還有企業(yè)自身的原因。從政府方面來看，雖然國家這些年不斷對(duì)于中小企業(yè)有扶持的政策的出現(xiàn)，但是沒有從實(shí)際上解決中小企業(yè)融資困難的本質(zhì)問題，受到資本市場(chǎng)發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導(dǎo)致了國家政府在制定一些鼓勵(lì)中小企業(yè)融資政策的同時(shí)，也相應(yīng)的制定了一些嚴(yán)苛的條件。這些政策對(duì)于中小企業(yè)的資本規(guī)模、盈利情況、信用等級(jí)、信息評(píng)估等方面都有著很高的要求，大部分的中小企業(yè)都不能享受到這些扶持、鼓勵(lì)政策。從銀行方面來看，在我國的銀行申請(qǐng)貸款必然要提供相應(yīng)的擔(dān)保，對(duì)于中小企業(yè)缺少信用擔(dān)保。然而中小企業(yè)由于自身的規(guī)模小，發(fā)展前景并不明朗化，導(dǎo)致了中小企業(yè)在融資的過程中要支付一定的保證金，使得中小企業(yè)的融資成本不斷的攀升。并且對(duì)于銀行而言，更加傾向于一些信用等級(jí)較好，信譽(yù)較好的大型企業(yè)，而相同數(shù)額的貸款，銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一般給予中小企業(yè)的貸款利率也較高，從成本和收益來看，從銀行獲得資金的效益并不高。從企業(yè)自身來看，雖然表面上中小企業(yè)能夠有著多種的融資形式，但是實(shí)際上能夠采取的融資形式相當(dāng)?shù)膯我?，中小企業(yè)大多會(huì)采用內(nèi)源融資的形式，導(dǎo)致了內(nèi)源融資的比重過高，外源融資又基本上以銀行信貸的居多，新型的融資方式并沒有從實(shí)質(zhì)上派上用場(chǎng)。此外，中小企業(yè)由于融資困難常常把目光朝向了民間的閑散資金，通過一些民間的抵押貸款、相互擔(dān)保或者高利貸款的手段來獲得流動(dòng)資金，這樣以來，中小企業(yè)就為自己構(gòu)建了一個(gè)極端復(fù)雜并且伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)的資金網(wǎng)絡(luò)，融資杠桿被無限放大，一旦一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，就會(huì)引發(fā)一些列惡性的連鎖反應(yīng)。

2.中小企業(yè)營運(yùn)資金管理混亂。首先，中小企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理并不嚴(yán)格，導(dǎo)致了中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或者資金不足的情況出現(xiàn)。大部分的中小企業(yè)對(duì)于資本增值的意識(shí)較為薄弱，在資金運(yùn)營的過程中偏重于現(xiàn)金交易，延后結(jié)算、提早支取等方式，導(dǎo)致了資金或閑置或浪費(fèi)。過多的資金無法參與到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營中去，資金的使用沒有可行性的計(jì)劃，伴隨著市場(chǎng)的不斷變化，使得中小企業(yè)常常碰到資金短缺的問題，直接影響了企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營。其次，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)化率較低，中小企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中獲得有力的地位，常常采用賒銷的方式，但是中小企業(yè)在催收方面并沒有高效的措施，導(dǎo)致了發(fā)生呆賬、壞賬的概率加大。沒有完善的賒銷計(jì)劃，應(yīng)收賬款的比重過大，大量的資金不能及時(shí)的回收，影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。第三，對(duì)于企業(yè)存貨的管理和控制上缺乏力度，沒有完善的存貨管理計(jì)劃，使得存貨時(shí)而占用過多的企業(yè)資本，時(shí)而又會(huì)不足，直接影響了資金的周轉(zhuǎn)。大部分的中小企業(yè)都是重財(cái)不重物的，導(dǎo)致了企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度慢，占用了大部分的企業(yè)資金。中小企業(yè)由于營運(yùn)資金的管理混亂，資金的管理缺乏科學(xué)性和有效性，使得企業(yè)的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)占用了大量的資金，而企業(yè)又因?yàn)槿鄙儋Y金發(fā)展而轉(zhuǎn)向融資，提高了企業(yè)的成本，降低了企業(yè)的營運(yùn)效率。

3.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不佳。相較于大型企業(yè)，我國的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在著不少的問題，直接影響了企業(yè)的資金管理。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，沒有健全、完善的財(cái)務(wù)管理制度，缺乏嚴(yán)密、科學(xué)的資金使用計(jì)劃，資金使用混亂。中小企業(yè)一般只是在乎會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，而忽視了財(cái)務(wù)管理職能的作用，無論是現(xiàn)金交易或者存貨的監(jiān)管上都缺乏必要的內(nèi)部控制和內(nèi)審制度。在財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)考核等方面都相對(duì)薄弱，僅有事后的財(cái)務(wù)管理，沒有進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營全過程的監(jiān)督管理，使得企業(yè)的籌措資金和運(yùn)營資金上都相對(duì)薄弱，這些問題都直接制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。很多中小企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)沒有足夠的重視，日常記錄不完善，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不完整、完善，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能為企業(yè)的資金、生產(chǎn)計(jì)劃提供可靠、有效的依據(jù)。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能單單依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行管理，而更多的要依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行判斷和決策，尤其是制定資金計(jì)劃，因此中小企業(yè)要開始重視財(cái)務(wù)管理，落實(shí)財(cái)務(wù)管理的效果。

二、完善中小企業(yè)在資金管理的若干對(duì)策

1.改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。要改善中小企業(yè)融資難的問題，要從多個(gè)方面入手。國家政府方面應(yīng)當(dāng)不斷完善中小企業(yè)融資相關(guān)的法律法規(guī)。國家政府可以制定相關(guān)的法規(guī)條例直接為中小企業(yè)提供融資貸款，也可以為中小企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保，來間接解決中小企業(yè)融資的問題。國家政府可以轉(zhuǎn)變觀念，改革并不完善的金融體制，開辟多種融資渠道，政府通過制度的改革來保障為中小企業(yè)解決融資問題，促進(jìn)中小企業(yè)的不斷發(fā)展。政府建立健全融資的法規(guī)制度，加強(qiáng)中央銀行的宏觀調(diào)控和監(jiān)管力度，推動(dòng)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，此外，政府還應(yīng)該增強(qiáng)政策和制度的透明度，增強(qiáng)辦事效率盡可能的簡(jiǎn)化審批程度，提高中小企業(yè)的貸款的比重，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于執(zhí)法部門的監(jiān)督力度。此外，完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系，這是緩解中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的重要舉措。

2.嚴(yán)格規(guī)范營運(yùn)資金的管理。加強(qiáng)對(duì)于中小企業(yè)營運(yùn)資金的管理，以合理使用資金為目的，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)以最低的成本來創(chuàng)造最大的利潤(rùn)。加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)于營運(yùn)資金的重視，認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金的重要性，并且制定相應(yīng)的資金計(jì)劃和決策，加強(qiáng)對(duì)于資金使用的預(yù)見性，減少使用資金的盲目性。其次，應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的賒銷計(jì)劃，對(duì)于應(yīng)收賬款的催收要制定一系列的措施，控制應(yīng)收賬款的比重，避免大金額呆賬、壞賬的發(fā)生，提高應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)化率和資金的利用率，保證中小企業(yè)能夠正常的生產(chǎn)和發(fā)展。第三，加強(qiáng)對(duì)于存貨的監(jiān)管力度，重視對(duì)于存貨的管理，制定相應(yīng)的存貨盤存計(jì)劃，控制存貨的轉(zhuǎn)化率，在保證存貨能夠正常供應(yīng)的基礎(chǔ)上，避免存貨占用了過多的營運(yùn)資金。此外對(duì)于材料采購也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中管理，使得采購的在途資金得到壓縮，對(duì)于中小企業(yè)新的項(xiàng)目和對(duì)外投資要進(jìn)行可行性的研究，避免在投資決策上產(chǎn)生失誤，而使得資金吃緊。優(yōu)化中小企業(yè)的資產(chǎn)配置，合理調(diào)配中小企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資金，通過資產(chǎn)的優(yōu)化配置，可以使得一些非流動(dòng)的資金變成流動(dòng)資金，使得資金的凈流量得到增長(zhǎng)。

3.加強(qiáng)中小企業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理。對(duì)于企業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理是資金能夠有效使用的一個(gè)有力保障，首先中小企業(yè)可以參照大型企業(yè)制定結(jié)算中心制度，對(duì)于企業(yè)的多頭賬戶和資金帳外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保障資金管理的統(tǒng)一性和集中性。通過資金的集中結(jié)算，可以對(duì)于資金實(shí)行集中管理和有效監(jiān)控，避免各種銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次，對(duì)于資金的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的分析，控制現(xiàn)金流入和流出量的均衡性，保證企業(yè)一定的支付能力和償債能力。特別對(duì)于中小企業(yè)的現(xiàn)金流出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密把關(guān)，推行全面的預(yù)算管理，嚴(yán)格進(jìn)行事前、中、后的資金管理，保證資金的充裕和有序流動(dòng)。第三，中小企業(yè)可以采取多種監(jiān)督方式，保證企業(yè)資金的完整和安全。建立完善的內(nèi)部控制制度，積極開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，強(qiáng)化事前的預(yù)防和事中的控制，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，保證中小企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都能夠按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行。

作者：王飛 單位：登封電廠集團(tuán)有限公司